Slide môn phân tích báo cáo tài chính: Chương 2: Kiểm tra báo cáo tài chính

ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
CHÍNH
CHƯƠNG 2
CHƯƠNG 2
KIỂM TRA
KIỂM TRA
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính
2.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính
2.1
2.1
.
.
1. Khái niệm:
1. Khái niệm:
Hệ thống
Hệ thống


BCTC là những
BCTC là những
báo cáo được lập theo chuẩn mực và chế độ
báo cáo được lập theo chuẩn mực và chế độ
kế toán hiện hành, phản ánh tổng hợp nhất
kế toán hiện hành, phản ánh tổng hợp nhất
về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu, công

về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu, công
nợ và các luồng tiền cũng như tình hình tài
nợ và các luồng tiền cũng như tình hình tài
chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của
chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của
DN. Nói cách khác, BCTC là phương tiện
DN. Nói cách khác, BCTC là phương tiện
trình bày khả năng sinh lời và thực trạng
trình bày khả năng sinh lời và thực trạng
tài chính của DN cho những người quan
tài chính của DN cho những người quan
tâm, giúp họ đưa ra các quyết định kinh tế.
tâm, giúp họ đưa ra các quyết định kinh tế.
2.1.2. Phân loại:
2.1.2. Phân loại:
2.1.2.1. Theo nội dung phản ánh:
2.1.2.1. Theo nội dung phản ánh:
- Báo cáo phản ánh tổng quát tình hình TS và
- Báo cáo phản ánh tổng quát tình hình TS và
NV
NV
- Báo cáo phản ánh doanh thu, thu nhập, chi phí
- Báo cáo phản ánh doanh thu, thu nhập, chi phí
và kết quả hoạt động kinh doanh
và kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ
- Báo cáo phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ
thanh toán với Nhà nước
thanh toán với Nhà nước
- Báo cáo phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ

- Báo cáo phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ
- Báo cáo thuyết minh
- Báo cáo thuyết minh
2.1.2.2. Theo thời gian lập:
2.1.2.2. Theo thời gian lập:
- Báo cáo tài chính năm
- Báo cáo tài chính năm
- Báo cáo tài chính giữa niên độ
- Báo cáo tài chính giữa niên độ
2.1.2.3. Theo tính bắt buộc:
2.1.2.3. Theo tính bắt buộc:
- Báo cáo tài chính bắt buộc
- Báo cáo tài chính bắt buộc
- Báo cáo tài chính hướng dẫn
- Báo cáo tài chính hướng dẫn
2.2. Hệ thống BCTC DN hiện hành ở Việt Nam
2.2. Hệ thống BCTC DN hiện hành ở Việt Nam
2.3. Kiểm tra hệ thống báo cáo tài chính
2.3. Kiểm tra hệ thống báo cáo tài chính
2.3.1. Mục tiêu:
2.3.1. Mục tiêu:
- Để làm sáng tỏ nguồn gốc của hệ thống
- Để làm sáng tỏ nguồn gốc của hệ thống
thông tin trong hệ thống BCTC từ đầu vào
thông tin trong hệ thống BCTC từ đầu vào
- Hiểu được các chỉ tiêu trên hệ thống
- Hiểu được các chỉ tiêu trên hệ thống
BCTC, cho biết ý nghĩa của các chỉ tiêu và
BCTC, cho biết ý nghĩa của các chỉ tiêu và
mối quan hệ giữa chúng

mối quan hệ giữa chúng
- Xác minh độ tin cậy của các chỉ tiêu để có
- Xác minh độ tin cậy của các chỉ tiêu để có
quyết định đưa vào phân tích, nhận diện
quyết định đưa vào phân tích, nhận diện
thông tin.
thông tin.
2.3.2. Ý nghĩa:
2.3.2. Ý nghĩa:
- Giúp cho tất cả mọi đối tượng quan tâm đến
- Giúp cho tất cả mọi đối tượng quan tâm đến
hệ thống BCTC đều có thể hiểu được nguồn
hệ thống BCTC đều có thể hiểu được nguồn
thông tin đầu vào. Từ đó, thu nhận thông
thông tin đầu vào. Từ đó, thu nhận thông
tin, phân tích, đánh giá và ứng dụng thông
tin, phân tích, đánh giá và ứng dụng thông
tin để đưa ra quyết định.
tin để đưa ra quyết định.
- Qua việc xác minh độ tin cậy của thông tin,
- Qua việc xác minh độ tin cậy của thông tin,
để đánh giá hiệu quả của hoạt động tài
để đánh giá hiệu quả của hoạt động tài
chính, từ đó có thể phát huy mặt tích cực và
chính, từ đó có thể phát huy mặt tích cực và
đưa ra nhiều biện pháp khắc phục những
đưa ra nhiều biện pháp khắc phục những
mặt tồn tại.
mặt tồn tại.
2.3.3. Đối tượng, trình tự và phương

2.3.3. Đối tượng, trình tự và phương
pháp kiểm tra hệ thống BCTC:
pháp kiểm tra hệ thống BCTC:
2.3.3.1. Đối tượng:
2.3.3.1. Đối tượng:
là việc tìm kiếm những
là việc tìm kiếm những
sai lầm và gian lận.
sai lầm và gian lận.
2.3.3.2. Trình tự:
2.3.3.2. Trình tự:
- Bước 1: Kiểm tra khái quát
- Bước 1: Kiểm tra khái quát
- Bước 2: Kiểm tra kỹ thuật lập bảng
- Bước 2: Kiểm tra kỹ thuật lập bảng
- Bước 3: Kiểm tra tính chính xác của số
- Bước 3: Kiểm tra tính chính xác của số
liệu
liệu
2.3.3.3. Phương pháp:
2.3.3.3. Phương pháp:
- Phương pháp chọn mẫu
- Phương pháp chọn mẫu
- Phương pháp dựa vào dấu hiệu chỉ dẫn
- Phương pháp dựa vào dấu hiệu chỉ dẫn
- Phương pháp phối hợp kiểm tra từ
- Phương pháp phối hợp kiểm tra từ
nhiều phía
nhiều phía
- Phương pháp kiểm tra hiện vật.

- Phương pháp kiểm tra hiện vật.