221275

Giaùo vión hổồùng dỏựn
LèI M AèU
óứ coù õổồỹc quyóứn baùo caùo thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp ngaỡy
họm nay em xin chỏn thaỡnh caớm ồn Ban giaùm hióỷu, quyù thỏửy cọ
giaùo trổồỡng cao õúng lổồng thổỷc thổỷc phỏứm aỡ Nụng, em
xin chỏn thaỡnh bióỳt ồn thqaỡy cọ giaùo ồớ tọứ kóỳ toaùn , õaợ giuùp õồợ
em rỏỳt nhióửu trong quaù trỗnh thổỷc hióỷn vaỡ hoaỡn thaỡnh baùo caùo
tỏỷp tọỳt nghióỷp naỡy. Tỏỳt caớ nhổợng kióỳn thổùc kinh nghióỷm cuớa
quyù thỏửy cọ loaỡ haỡnh trang quyù baùu giuùp em rỏỳt nhióửu cho cọng
vióỷc sau naỡy.
Em xin chỏn thaỡnh caớm ồn ban Giaùm õọỳc , cqaùc chuù caùc cọ
trong phoỡng taỡi chờnh, kóỳ toaùn xờ nghióỷp Phuù ióửn ồớ Thở xaợ
Quaớng Ngaợi õaợ taỷo õióửu kióỷn cho em tióỳp tuỷc vồùi thổỷc tóỳ,
hổồùng dỏựn, giuùp õồợ em rỏỳt nhióửu trong vióỷc hoaỡn thaỡnh baùo
caùo tọỳt nghióỷp.
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giạo viãn hỉåïng dáùn
PHÁƯN I
SỈÛ CÁƯN THIÃÚT VÃƯ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
Nhàòm âạp ỉïng nhu cáưu nãưn kinh tãú thë trỉåìng , tỉì nãưn
kinh tãú tảp trung bao cáúp chuøn sang nãưn kinh tãú thë trỉåìng,
nỉåïc ta â v âang chuøn bỉåïc vo thåìi k cäng nghiãûp hoạ,
hiãûn âải hoạ âáút nỉåïc. Do âọ viãûc âi hi, “väún bàòng tiãưn”
trong doanh nghiãûp cọ vai tr ráút quan trng
Nhỉ váûy sau khi hc song pháưn l thuút åí trỉåìng âãø
tiãúp tủc hon thnh chỉång trçnh nghiãûp vủ kãú toạn cå bn,
âäưng thåìi âem kiãún thỉïc åí trỉåìng ạp dủng våïi thỉûc tãú nhàòm
giụp cho ta nàõm vỉỵng nghiãûp vủ chun män. Qua âọ âãø hiãøu
biãút thãm v trao âäøi kh nàng nhảy bàõn trỉåïc khi ra trỉåìng. Vç
váûy, âỉåüc sỉû phán cäng ca nh trỉåìng v âỉåüc sỉû âäưng
ca ban lảnh âảo xê nghiãûp Phụ Âiãưn em âỉåüc vãư thỉûc táûp

tải âån vë
Âãø phạt triãøn nãưn ktt thë trỉåìng c nỉåïc lnh mảnh trong
mäùi doanh nghiãûp, väún l nhán täú ráút cáưn thiãút âãø phn ạnh
tçnh hçnh thu chi trong näüi bäü, giỉỵa khạc hng v cạc âån vë våïi
nhau. Vç váûy då phi cọ mäüt quan âiãøm âụng âàõn, nhỉỵng chiãún
lỉåüc phạt triãøn sạng sút, nhỉỵng håüp âäưng, nhỉỵng låüi thãú
trong kinh doanh gọp pháưn phạt triãøn nãưn kinh tãú thë trỉåìng ca
chụng ta hiãûn nay.
Trong thåìi gian thỉûc táûp tải xê nghiãûp Phụ Âiãưn â giụp
cho em nàõm bàõt âỉåüc cạc phỉång thỉïc hảch toạn ca doanh
nghiãûp. Âäưng thåìi cng cäú lải nghiãûp vủ chun män ca mçnh
âỉåüc vỉỵng vng trãn cåï åí hiãøu biãút ca mçnh. Dỉåïi sỉû lnh
âảo ca nh trỉåìng, tháưy cä giạo trong täø bäü män kãú toạn,
âàûc biãût l sỉû quan tám chè dáùn nhiãût tçnh ca cạn bäü phng
ban trong xê nghiãûp nọi chung v phng kãú toạn nọi riãng â
giụp cho em tháúy âỉåüc táưm quan trng ca väún trong cạc
doanh nghiãûp. Väún l ti sn khäng thãø thiãúu âỉåüc trong cạc
quạ trçnh sn xút kinh doanh.
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Giạo viãn hỉåïng dáùn
PHÁƯN NÄÜI DUNG
CHỈÅNG I: L LÛN CHUNG VÃƯ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG
TIÃƯN
I/ Khại niãûm vãư väún bàòng tiãưn
1/ Khại niãûm
Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ca väún lỉu âäüng trong
doanh nghiãûp l lỉåüng ti sn täưn tải trỉûc tiãúp dỉåïi hçnh thại
giạ trë. Càn cỉï vo phảm vi sỉí dủng väún, väún bàòng tiãưn
âỉåüc chia thnh:
- Tiãưn màût

- Tiãưn gåíi Ngán hng
- Tiãưn âang chuøn
Viãûc qun l väún bàòng tiãưn ráút dãø xy ra tçnh trảng tham
ä, lỉi dủng máút mạt. Vç váûy doanh nghiãûp cáưn phi thỉûc
hiãûn chãú âäü qun l chàût ch theo âụng chãú âäü qun l väún
ca Nh nỉåïc âãø xê nghiãûp khäng råi vo tçnh trảng phạ sn.
2/ Ngun tàõc ca väún bàòng tiãưn
Khi hảch toạn väún bàòng tiãưn phi sỉí dủng mäüt âån vë
tiãưn tãû thäúng nháút âọ l âäưng Ngán hng Viãût Nam âãø ghi
chẹp trãn säø sạch kãú toạn.
Âäúi våïi doanh nghiãûp cọ sỉí dủng ngoải tãû trong hoảt
âäüng sn xút kinh doanh phi quy âäøi ngoải tãû ra âäưng Ngán
hng Viãût Nam theo t giạ thỉûc tãú do Ngán hng Nh nỉåïc
Viãût Nam cäng bäú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ âãø ghi säø
kãú toạn. Khi nháûp ngoải tãû theo t giạ no thç xút ngoải tãû
theo t giạ âọ. Nãúu chãnh lãûch theo t giạ ngoải tãû nháûp v tè
giạ ngoải tãû xút hồûc âạnh giạ âiãưu chènh lải ph håüp våïi tè
giạ thỉûc tãú thç khon chãnh lãûch âỉåüc hảch toạn vo TK 413
“chãûnh lãûch t giạ ngoải tãû”. Âäưng thåìi phn ạnh ngoải tãû
nháûp vo v xút ra âỉåüc ghi vo ti khon ngoi bng cán âäúi
kãú toạn TK 007 “ngoải tãû ”
Âäúi våïi vng bảc, âạ qu, kim khê qu phn ạnh trãn TK
väún bàòng tiãưn, chè ạp dủng cho cạc doanh nghiãûp khäng cọ
chỉïc nàng kinh doanh vng bảc, âạ qu, kim khê qu. Âäưng thåìi
phn ạnh theo di säú lỉåüng, trng lỉåüng, quy cạch pháøm cháút
v giạ trë ca tỉìng loải, giạ trë ca vng bảc, kim khê qu, âạ
qu âỉåüc tênh theo giạ thỉûc tãú (giạ hoạ âån hồûc giạ thanh
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
toaùn). Vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khờ quyù nhỏỷp theo giaù naỡo thỗ xuỏỳt

theo giaù õoù.
Khi tờnh giaù xuỏỳt cuớa vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khờ quyù vaỡ
ngoaỷi tóỷ coù thóứ aùp duỷng mọỹt trong caùc phổồng phaùp sau õỏy:
+ Phổồng phaùp bỗnh quỏn gia quyóửn
+ Phổồng phaùp tờnh giaù õờch danh
+ Phổồng phaùp nhỏỷp trổồùc, xuỏỳt trổồùc
+ Phổồng phaùp nhỏỷp sau, xuỏỳt trổồùc
3/ Nu cuớa kóỳ toaùn vọỳn bũng tióửn
- Phaớn aùnh kởp thồỡi, õỏửy õuớ, chờnh xaùc sọỳ lióỷu hióỷn coù
vaỡ tỗnh hỗnh luỏn chuyóứn cuớa vọỳn bũng tióửn
- Theo doợi chỷt cheợ vióỷc chỏỳp haỡnh chóỳ õọỹ thu chi vaỡ
quaớn lyù tióửn mỷt, tióửn gồới Ngỏn haỡng, quaớn lyù vaỡng
baỷc, õaù quyù, kim khờ quyù , ngoaỷi tóỷ.
II/ Phổồng phaùp kóỳ toaùn vọỳn bũng tióửn
1/ Kóỳ toaùn tióửn mỷt
a/ Nguyón từc haỷch toaùn tióửn mỷt
Khi haỷch toaùn tióửn mỷt cỏửn tọn troỹng caùc nguyón từc sau:
- Chố õổồỹc haỷch toaùn TK111 tióửn mỷt sọỳ tióửn Ngỏn
haỡng Vióỷt Nam , ngỏn phióỳu ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, õaù
quyù, kim khờ quyù thỏỷc tóỳ nhỏỷp vaỡo vaỡ xuỏỳt quyợ tióửn
mỷt, õọỳi vồùi nhổợng TK thu vaỡ nọỹp ngay vaỡo Ngỏn haỡng
khọng qua quyợ tióửn mỷt ồớ õồn vở thỗ khọng õổồỹc haỷch
toaùn vaỡo TK 111.
- Caùc khoaớn tióửn mỷt, vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khờ quyù do
caùc doanh nghióỷp khaùc vaỡ caùc caù nhỏn kyù cổồỹc, kyù quyợ
thỗ vióỷc quaớn lyù vaỡ haỷch toaùn nhổ caùc loaỷi taỡi saớn
bũng cuớa doanh nghióỷp, õồn vở mỗnh. Rióng vaỡng baỷc, õaù
quyù, kim khờ quyù trổồùc khi nhỏỷp quyợ phaới laỡm õỏửy õuớ
caùc thuớ tuỷc vóử cỏn, õong, õo, õóỳm sọỳ lổồỹng, troỹng
lổồỹng vaỡ giaùm õởnh chỏỳt lổồỹng, sau õờ tióỳn haỡnh nióm

phong vaỡ coù xaùc nhỏỷn cuớa ngổồỡi kyù cổồỹc, kyù quyợ trón
dỏỳu nióm phong.
- Khi tióỳn haỡnh nhỏỷp xuỏỳt quợy tióửn mỷt phaới coù phióỳu
thu, chi hồỹp lyù hoỷc õọỳi vồùi chổùng tổỡ nhỏỷp, xuỏỳt vaỡng
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giạo viãn hỉåïng dáùn
bảc, âạ qu, kim khê qu phi cọ phiãúu nháûp, xút theo
âụng qui âënh ca hãû thäúng chỉïng tỉì kãú toạn
- doanh nghiãûp phi chè âënh ngỉåìi giỉỵ qu riãng th qu
l ngỉåìi chëu trạch nhiãûm váût cháút vãư säú tiãưn màût
tải qy v chi tiãu tiãưn màût hàòng ngy tải qu.
- Kãú toạn qu tiãưn màût chëu trạch nhiãûm måí säø kãú toạn
qu tiãưn màût v ghi chẹp hàòng ngy liãn tủc v theo
trçnh tỉû phạt sinh, theo cạc khon thu, chi xút qu tiãưn
màût, ngán phiãúu, ngoải tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê
qu , tênh ra säú tiãưn qu åí mi thåìi âiãøm. Riãng âäúi våïi
cạc khon vng bảc, âạ qu, kim khê qu k qu thç
phi theo di riãng mäüt säø hay mäüt pháưn säø. Th qu
l ngỉåìi chëu trạch nhiãûm qun l v nháûp, xút qu
tiãưn màût ngoải tãû, vng bảc, âạ qu, kim khê qu.
- Hàòng ngy th qu thỉåìng xun kiãøm kã säú tiãưn màût
thỉûc tãú täưn qu v tiãún hnh âäúi chiãúu våïi säú hiãûu
ca qu tiãưn màût, säø kãú toạn qu. Nãúu cọ chãnh lãûch
thç kãú toạn v th qu phi tiãún hnh kiãøm tra âãø xạc
âënh ngun nhán v kiãún nghë biãûn phạp âãø xỉí l säú
chãnh lãûch, âäưng thåìi th qu phi bạo cạo qu vãư cạc
khon thu, chi trong ngy. Sang âáưu ngy häm sau bạo
cạo qu km våïi cạc chỉïng tỉì thu, chi âỉåüc chuøn
sang cho bäü pháûn kãú toạn qu. Kãú toạn qu kiãøm tra
lải tênh håüp phạp ca chỉïng tỉì räưi tiãún hnh âënh

khon v ghi säø kãú toạn.
b/ Kãú toạn chi tiãút tiãưn màût
Kãú toạn càn cỉï vo phiãúu thu, phiãúu chi tiãưn màût ca cạc
nghiãûp vủ phạt sinh trong thạng, km theo chỉïng tỉì gäúc cọ liãn
quan âãø tiãún hnh theo trãn säø qu tiãưn màût (âáưu thạng khi måí
säø kãú toạn, càn cỉï vo säú âỉ ca cúi thạng trỉåïc ca TK
111 âãø ghi vo säú dỉ thạng ny. Cúi thạng khoạ säø v xạc
âënh täøng säú phạt sinh bãn nåü, cọ TK 111). Tỉì säø qu tiãưn
màût, kãú toạn tiãún hnh láûp bng kã thu chi hàòng ngy. Càn cỉï
tỉì cạc bng kã ca tiãưn màût âỉåüc táûp håüp hàòng ngy âãø lãn
chỉïng tỉì ghi säø, càn cỉï vo chỉïng tỉì ghi säø âãø vo säø
âàng k chỉïng tỉì ghi säø. Sau âọ tiãún hnh ghi vo säø cại, säú
liãûu ghi trãn säø cại dng âãø kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi säú hiãûu
trãn chỉïng tỉì ghi säø, cạc säø hồûc th kãú toạn chi tiãút. Âãún
cúi thạng kãú toạn phi khoạ säø, cäüng täøng säø phạt sinh bãn
nåü vo bãn cọ, tênh ra säú dỉ ca tỉìng TK âãø lm càn cỉï láûp
bng cán âäúi säú phạt sinh v bạo cạo ti chênh.
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
c/ Kóỳ toaùn tọứng hồỹp tióửn mỷt
* TK sổớ duỷng 111 tióửn mỷt
+ Nọỹi dung kinh tóỳ: TK 111 duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu
chi vaỡ tọửn quyợ tióửn mỷt taỷi õồn vở bao gọửm: tióửn Vióỷt Nam
(kóứ caớ ngan phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khờ quyù )
+ Nọỹi dung kóỳt cỏỳu:
Bón nồỹ: Phaớn aùnh caùc khoaớn tióửn mỷt tng do:
- Nhỏỷp quyợ tióửn mỷt, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, õaù quyù, kim
khờ quyù
- Sọỳ tióửn mỷt phaùt hióỷn thổỡa khi kióứm kó quyợ
- Giaù trở ngoaỷi tóỷ giaớm khi õaùnh giaù laỷi ngoaỷi tóỷ (trổồỡng

hồỹp tyớ giaù tng)
+ Bón coù: Phaớn aùnh caùc khoaớn tióửn mỷt giaớm do:
- Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khờ
quyù
- Sọỳ tióửn mỷt phaùt hióỷn thióỳu khi kióứm kó quyợ
Giaù trở ngoaỷi tóỷ giaớm khi õaùnh giaù laỷi ngoaỷi tóỷ (trổồỡng
hồỹp tyớ giaù giaớm )
Sọỳ dổ nồỹ: Phaớn aùnh sọỳ thổỷc tóỳ tióửn mỷt, ngoaỷi tóỷ,
vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khờ quyù õóỳn quyợ cuọỳi kyỡ.
+ TK111 coù 3 taỡi khoaớn cỏỳp 2
TK 111 tióửn Vióỷt Nam : phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi tọửn quyợ
ngoaỷi tóỷ tióửn Vióỷt Nam vaỡ ngỏn phióỳu taỷi quyợ
TK 1112: Ngoaỷi tóỷ : Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi tióửn quyợ
ngoaỷi tóỷ taỷi quyợ (theo giaù trở õaợ quy, õọứi ra tióửn Vióỷt Nam )
TK 1113 vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khờ quyù phaớn aùnh giaù trở
vaỡng baỷc, õaù quyù, kim khờ quyù õaợ nhỏỷp xuỏỳt tọửn quyợ theo giaù
mua thổỷc tóỳ
* Trỗnh tổỷ kóỳ toaùn
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
Sồ õọử haỷch toaùn quợy tióửn mỷt
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
TK 511 TK 112,113TK 642
Doanh thu baùn haỡng
Thu bũng tióửn mỷt
TK 711,712
Thu nhỏỷp taỡi chờnh vaỡ
Thu nhỏỷp bỏỳt thổồỡng
TK 112
Ruùt TGNH vóử nhỏỷp

quyợ tióửn mỷt
TK 136,138,131,141
Thu họửi caùc khoaớn nồỹ
Bũng tióửn mỷt
TK 121,128,221
Thu họửi caùc khoaớn
õỏửu tổ ngừn haỷn
TK 334,338
Phaùt hióỷn quyợ tióửn mỷt
thổỡa trong kióứm kó
Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt
Gồới vaỡo Ngỏn haỡng
TK 144,244
Thu họửi caùc khoaớn kyù
cổồỹc
Kyù quyợ ngừn haỷn, daỡi
haỷn
TK 431
Chónh lóỷch tyớ giaù
ngoaỷi tóỷ tng
TK441
Nhỏỷp vọỳn õỏửu tổ XDCB
TK 144,244
TK 141
TK 211,213,241
TK 152,153,156
TK 331,315,333,311,334,336
TK 614,642,142,881,882,672
TK 413
TK414,415,431

Kyù cổồỹc, kyù quyợ ngừn
haỷn,
daỡi haỷn
Chi taỷm ổùng
Mua TSC trổỷc tióỳp
hoỷc thọng qua õỏửu tổ
Nua vỏỷt tổ haỡng hoaù
nhỏỷp kho
Thanh toaùn caùc khoaớn
nồỹ phaới traớ
CPSXKD vaỡ caùc khoaớn
Chi phờ khaùc bũng tióửn
mỷt
Chónh lóỷch tyớ giaù
ngoaỷi tóỷ giaớm
Chi caùc quyợ TK 531 traớ laỷi
Ngổồỡi mau vóử sọỳ haỡng
traớ laỷi
Giạo viãn hỉåïng dáùn
2/ Kãú toạn tiãưn gåíi Ngán hng
a/ Ngun tàõc hảch toạn “tiãưn gåíi Ngán hng”
Khi hảch toạn tiãưn gåíi Ngán hng cáưn ton trng nhỉỵng
ngun tàõc sau âáy:
- Táút c cạc âån vë , cạc täø chỉïc kinh tãú hồûc tỉ nhán
âãưu âỉåüc måí v phi måí TK tải Ngán hng . mi
khon thanh toạn giỉỵa cạc âån vë , cạc täø chỉïc kinh tãú
phi thỉûc hiãûn bàòng hçnh thỉïc chuøn khon qua Ngán
hng. Nãúu âån vë cọ qh thanh toạn âäúi våïi cạ nhán hồûc
cạc täø chỉïc kinh tãú khäng cọ TK “tiãưn gåíi Ngán hng”
trãn cå såí cạc chỉïng tỉì håüp l nhỉ: giáúy bạo cọ, giạy

bạo nåü, bn sao, kã ca Ngán hng km theo våïi cạc
chỉïng tỉì gäúc nhỉ: u nhiãûm thu chi, sẹc chuøn khon,
sẹc bạo chi, cọ chỉỵ k ca kãú toạn trỉåíng v th qu
âån vë
- Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì ca Ngán hng gåíi âãún, kãú
toạn phi kiãøm tra âäúi chiãúu våïi chỉïng tỉì gäúc km
theo trỉåìng håüp cọ sỉû chãnh lãûch giỉỵa säú liãûu trãn
säø kãú toạn ca âån vë , säú liãûu åí chỉïng tỉì gäúc våïi
säú liãûu trãn chỉïng tỉì ca Ngán hng thç âån vë phi
thäng bạo cho Ngán hng cng âäúi chiãúu, xạc minh v
xỉí l këp thåìi. Nãúu âãún cúi thạng váùn chỉa xạc âënh
ngun nhán chãnh lãûch thç kãú toạn ghi säø theo säú hiãûu
trãn giáúy bạo hay bn sao kã ca Ngán hng . säú chãnh
lãûch âỉåüc ghi vo bãn nåü ca TK 138 “phi thu khạc”
hồûc ghi vo TK 338 “phi tr, phi näüp khạc” (nãúu säú
hiãûu kãú toạn nh hån säú hiãûu Ngán hng ). Sang thạng
sau phi liãn tủc kiãøm tra âäúi chiãúu tçm ngun nhán
chãnh lãûch âãø tiãûn cho viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu
b/ Kãú toạn chi tiãút “tiãưn gåíi Ngán hng ”
Kãú toạn càn cỉï vo u nhiãûm thu chi v giáúy bạo nåü, bạo
cạo ca cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh trong thạng, km theo
cạc chỉïng tỉì gäúc cọ liãn quan âãø láût säø qu tiãưn gåíi Ngán
hng theo di säú thu chi ca tiãưn gåíi Ngán hng, càn cỉï vo säú
dỉ ca mäùi thạng trỉåïc ca TK 112 âãø ghi vo säú dỉ âáưu
thạng ny, cúi thạng khoạ säø v cäüng säú phạt sinh bãn nåü,
bãn cọ ca TK112
Räưi tiãún hnh lãn bng kã ca TK112, tỉì thạng kã kãú toạn
tiãún hnh lãn chỉïng tỉì ghi säø, chỉïng tỉì ghi säø âỉåüc láûp vo
cúi thạng. Sau âọ kãú toạn tiãúp tủc càn cỉï vo cạc chỉïng tỉì
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn

Giạo viãn hỉåïng dáùn
ghi säø, cạc säø hồûc th chi tiãút Cúi thạng, kãú toạn phi khoạ
säø cäüng säú phạt sinh bãn nåü v bãn cọ, tênh ra säú dỉ ca
tỉìng ti khon âãø lm càn cỉï láûp bng cán âäúi säú phạt sinh
v bạo cạo ti chênh.
c/ Kãú toạn täøng håüp “Tiãưn gåíi Ngán hng ”
* Ti khon sỉí dủng : TK 112
Näüi dung kinh tãú :
TK 112 “tiãưn gåíi Ngán hng ” dng âãø phn ạnh säú hiãûn
cọ v tçnh hçnh biãún âäüng cạc khon tiãưn gåíi Ngán hng ca
doanh nghiãûp tải Ngán hng, tải kho bảc Nh nỉåïc hồûc Cäng
ty ti chênh (nãúu cọ)
* Näüi dung kãút cáúu
Bãn nåü: phn ạnh cạc khon tiãưn gåíi Ngán hng hồûc kho
bảc
Bãn cọ: phn ạnh cạc khon tiãưn rụt tỉì Ngán hng âãø chi
tiãu
Säú dỉ nåü: phn ạnh säú tiãưn hiãûn cọ åí Ngán hng
* TK 112 cọ 3 ti khon cáúp 2
TK 1121 “tiãưn Viãût Nam ” phn ạnh cạc khon tçen Viãût Nam
gåíi tải Ngán hng
TK 1122 “tiãưn ngoải tãû ” : Phn ạnh giạ trë ca ngoải tãû
âang gåíi tải Ngán hng â qui âäøi ra tiãưn Viãût Nam
TK 1123 “vng bảc, âạ qu, kim khê qu ”: phn ạnh giạ trë
vng bảc, âạ qu, kim khê qu âang gåíi tải Ngán hng
Trinh tỉû kãú toạn “tiãưn gåíi Ngán hng ”
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
Sồ õọử haỷch toaùn tióửn gồới Ngỏn haỡng
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn

TK 511 TK 112,113TK 642
Doanh thu baùn haỡng
Thu bũng tióửn mỷt
TK 112
Ruùt TGNH vóử nhỏỷp
quyợ tióửn mỷt
TK 136,138,131,141
Thu họửi caùc khoaớn nồỹ
Bũng tióửn mỷt
TK 121,128,221
Thu họửi caùc khoaớn
õỏửu tổ ngừn haỷn
TK 334,338
Phaùt hióỷn quyợ tióửn mỷt
thổỡa trong kióứm kó
Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt
Gồới vaỡo Ngỏn haỡng
TK 144,244
Thu họửi caùc khoaớn kyù cổồỹc
Kyù quyợ ngừn haỷn, daỡi haỷn
TK 431
Chónh lóỷch tyớ giaù
ngoaỷi tóỷ tng
TK441
Nhỏỷp vọỳn õỏửu tổ XDCB
TK 141
TK 211,213,241
TK 152,153,156
TK 331,315,333,311,334,336
TK 614,642,142,881,882,672

TK 413
TK414,415,431
Chi taỷm ổùng
Mua TSC trổỷc tióỳp
hoỷc thọng qua õỏửu tổ
Nua vỏỷt tổ haỡng hoaù
nhỏỷp kho
Thanh toaùn caùc khoaớn
nồỹ phaới traớ
CPSXKD vaỡ caùc khoaớn
Chi phờ khaùc bũng tióửn mỷt
Chónh lóỷch tyớ giaù
ngoaỷi tóỷ giaớm
Chi caùc quyợ TK 531 traớ laỷi
Ngổồỡi mau vóử sọỳ haỡng traớ
laỷi
Giạo viãn hỉåïng dáùn
3/ Ti khon “tiãưn âang chuøn” 113
Tiãưn âang chuøn l khon tiãưn âang chuøn ca doanh
nghiãûp â näüp vo Ngán hng, kho bảc Nh nỉåïc hồûc gỉíi
bỉu âiãûn âãø chuøn cho Ngán hng hay lm th tủc chuøn
tiãưn tỉì TK tải Ngán hng , â tr cho âån vë khạc nhỉng chỉa
nháûn âỉåüc giáúy bạo nåü hay bn sao kã ca Ngán hng
Tiãưn âang chuøn bao gäưm:
Tiãưn Viãût Nam, ngoải tãû âang chuøn trong nhỉỵng trỉåìng
håüp sau:
- Thu tiãưn màût hồûc tiãưn sẹc np thàóng vo Ngán hng
- Thu tiãưn qua bỉu âiãûn âãø tr cho âån vë khạc
- Thu tiãưn bạn hng v näüp thú cho kho bảc (trỉåìng
håüp giao tiãưn tay 3 giỉỵa doanh nghiãûp ngỉåìi mua v kho

bảc)
Kãú toạn täøng håüp tiãưn âang chuøn:
Näüi dung kinh tãú: ti khon nny dng âãø phạt sinh cạc
khon tiãưn âang chuøn ca doanh nghiãûp.
Näüi dung kãút cáúu
+ Bãn nåü: Phn ạnh cạc khon tiãưn Viãût Nam , ngoải tãû
sẹc â näüp vo Ngán hng hay â chuøn vo bỉu âiãûn âãø
chuøn âãún Ngán hng khạc nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy vạo
cọ ca Ngán hng
+ Bãn cọ: phn ạnh säú kãút chuøn vo TK 112 “tiãưn gåíi
Ngán hng ” hồûc cạc TK liãn quan khạc thç nháûn âỉåüc giáúy
bạo cọ hồûc giáúy nåü ca Ngán hng
+ Säú dỉ nåü:” Phn ạnh cạc khon tiãưn âang chuøn TK
cáúp 2 ca TK 113 “Tiãưn âang chuøn” cọ 2 TK cáúp 2
TK 1131 “ngoải tãû ”phn ạnh säú tiãưn âang chuøn bàòng
ngoải tãû
Trçnh tỉû hảch toạn tiãưn âang chuøn
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Giạo viãn hỉåïng dáùn
CHỈÅNG II:
THỈÛC TRẢNG CÄNG TẠC VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN TẢI XÊ
NGHIÃÛP PHỤ ÂIÃƯN
I/ Giåïi thiãûu täøng quạt vãư xê nghiãûp Phụ Âiãưn
1/ Sỉû hçnh thnh v phạt triãøn ca xê nghiãûp Phụ
Âiãưn
Sau khi cọ quút âënh thnh láûp xê nghiãûp Phụ Âiãưn tải
Qung Ngi, l mäüt doanh nghiãûp tỉ nhán âỉåüc hçnh thnh nàm
1997 tỉì mäüt âån vë kinh doanh, sn xút cn ngho nn, lảc
háûu, våïi âäüi ng lm viãûc chỉa âỉåüc vỉỵng vng
Song song våïi cäng viãûc âäøi måïi ca âáút nỉåïc, trong thåìi

k hiãûn nay â khäng ngỉìng hc hi, sau khi xem xẹt vãư kh
nàng v nhu cáưu sn xút kinh doanh, xê nghiãûp â hc hi
nhỉỵng kinh nghiãûm åí cạc xê nghiãûp âi trỉåïc rụt ra nhiãưu kinh
nghiãûm cho xê nghiãûp mçnh, xê nghiãûp â âi lãn tỉì âọ.
Hiãûn nay xê nghiãûp Phụ Âiãưn â cọ mäüt vàn phng âải
diãûn tải  Nàơng, bỉåïc âáưu xê nghiãûp váùn gàûp phi mäüt säú
khọ khàn nháút âënh, nhỉng nhåì tênh âon kãút, chëu khọ tçm ti
nhỉỵng cäng nghãû måïi, nãn xê nghiãûp â vỉåüt qua mi khọ
khàn, ngy cng vỉỵng bỉåïc âi lãn.
Âëa chè : 80-82 Hong Vàn Thủ - x Qung Phụ - thë x
Qung Ngi
Âiãûn thoải : 055 - 823837
Fax : 055 - 811747
2/ Âàûc âiãøm v nhiãûm vủ ca xê nghiãûp
2.1/ Âàûc âiãøm
Xê nghiãûp Phụ Âiãưn l mäüt doanh nghiãûp hoảt âäüng sn
xút kinh doanh våïia mủc tiãu cå bn l thu mua, khai thạc than,
sn xút gảch phủc vủ cho viãûc xáy dỉûng nh åí v cäng
trçnh, gii quút cäng àn viãûc lm cho lao âäüng tải âëa phỉång
2.2/ Nhiãûm vủ:
Ngoi cäng tạc thu mua ngun liãûu khai thạc than âãø sn
xút, xê nghiãûp cn phi thỉûc hiãûn nhiãûm vủ sn xút gảch
nhàòm phủc vủ cho cäng trçnh nh åí, khäng ngỉìng ci tiãún vãư
sn pháøm xê nghiãûp â lm ra.
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
3/ Cồ cỏỳu tọứ chổùc bọỹ maùy cuớa xờ nghióỷp Phuù ióửn
Xờ nghióỷp Phuù õióửn coù tọứ chổùc bọỹ maùy caùn bọỹ tổồng
õọỳi ọứn õởnh
* Tọứng sọỳ caùn bọỹ cọng nhỏn vión hióỷn coù cuớa xờ nghióỷp

laỡ 67 ngổồỡi
Trong õoù:
+ Kyợ sổ : 5 ngổồỡi
+ Trung cỏỳp 10 ngổồỡi
+ Cọng nhỏn kyợ thuỏỷt 42 ngổồỡi
* Bọỹ maùy vaỡ phoỡng ban
Bọỹ maùy + 1 Giaùm õọỳc
+ 1 Kóỳ toaùn trổồớng
- Caùc phoỡng ban: gọửm 3 phoỡng ban
+ Phoỡng kóỳ toaùn taỡi chờnh
+ Phoỡng kóỳ hoaỷch
+ Phoỡng taỡi chờnh haỡnh chờnh
- Caùc phỏn xổồớng gọửm coù 2 phỏn xổồớng
+ Phỏn xổồớng chóỳ bióỳn than
+ Phỏn xổồớng saớn xuỏỳt gaỷch
Sồ õọử tọứ chổùc bọỹ maùy ồớ xờ nghióỷp
Sổỷ phỏn cọng cuớa tổỡng bọỹ phỏỷn
- Giaùm õọỳc :
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giaùm õọỳc
Phoỡng
kóỳ hoaỷch
Phoỡng
TC - HC
Phoỡng
KT - TC
Phỏn
xổồớng
chóỳ bióỳn
than

Phỏn
xổồớng saớn
xuỏỳt gaỷch
Quan hóỷ phọỳi hồỹp
Quan hóỷ chố õaỷo
Giạo viãn hỉåïng dáùn
L ngỉåìi låïn nháút ca xê nghiãûp, cọ trạch nhiãûm âiãưu
hnh ton bäü åí xê nghiãûp , âải diãûn cho mi nghéa vủ v
quưn låüi ca cạn bäü CNV, chiu jtrạch nhiãûm trỉåïc phạp lût
v cạc cå qun l vãư hoảt âäüng ca xê nghiãûp
- Cạc phng chỉïc nàng:
+ Phng kãú hoảch: xáy dỉûng kãú hoảch mua bạn dỉû trỉỵ
bo âm hng hoạ cho c nàm, tỉìng qu v tỉìng thạng cho ton
xê nghiãûp , sao cho thêch håüp v âm bo theo tênh cán âäúi ca
thë trỉåìng, thäúng kã theo di quạ trçnh thỉûc hiãûn cạc chè tiãu
kãú hoảch këp thåìi, cọ nhỉỵng biãûn phạp kãú hoảch âiãưu tiãút
cạc kháu trong viãûc sn xút håüp l âãø náng cao hiãûu qu cho
âån vë.
+ Phng kãú toạn ti chênh nàõm ton bäü kãú hoảch hoảt
âäüng kinh doanh ca xê nghiãûp dỉåïi hçnh thỉïc tiãưn Viãût Nam,
xáy dỉûng kãú hoảch väún v ngưn väún, täø chỉïc thỉûc hiãûn
viãûc qun l sỉí dủng väún cọ hiãûu qu cao, sàõp xãúp hãû
thäúng kãú toạn säø sạch kãú toạn tải âån vë theo âụng phạp lẻnh
kãú toạn thäúng kã ca Nh nỉåïc qui âënh. Thỉûc hiãûn âáưy â
nghéa vủ âäúi våïi Nh nỉåïc. Trong viãûc näüp ngán sạch, täø
chỉïc theo di cäng nåü mäüt cạch thỉåìng xun, liãn tủc, láûp bạo
cạo quút toạn thạng, qu, nàm këp thåìi chênh xạc âụng theo qui
âënh
+ Phng täø chỉïc hnh chênh:tham mỉu cho Giạm âäúc v
thỉûc hiãûn cạc nhiãûm vủ sau:

- Qun l sàõp xãúp, âãư bảc v âo tảo cạn bäü, täø
chỉïc thi tay nghãư
- Cäng tạc täø chỉïc cạn bäü, lao âäüng tiãưn lỉång
- Bäø nhiãûm v miãùn nhiãûm CBCNV åí xê nghiãûp, sàõp
xãúp lao âäüng theo u cáưu, gii quút chãú âäü khen
thỉåíng, âäüng viãn sn xút këp thåìi.
- Cäng tạc hnh chênh bao gäưm: phủc vủ kinh doanh, sàõm
sỉía trang thiãút bë nh åí.
4/ Nàng lỉûc sn xút
a/ Ngưn lỉûc ti chênh
Ti chênh l mt trong nhỉỵng úu täú hãút sỉïc quan trng
âạnh giạ âỉåüc kh nàng hoảt âäüng ca xê nghiãûp trãn thë
trỉåìng cảnh tranh, väún kinh doanh ca xê nghiãûp Phụ Âiãưn
- Ngưn väún hiãûn cọ âãún cúi 2002 ca xê nghiãûp
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
Tọứng sọỳ vọỳn : 2.143.791.000õ
+ Cọỳn cọỳ õởnh : 1.460.791.000õ
+ Vọỳn lổu õọỹng : 683.000.000õ
- Cọng nồỹ
+ Nồỹ phaới thu : 717.619.000õ
+ Nồỹ phaới traớ : 630.299.800õ
b/ Nng lổỷc, thióỳt bở, nhaỡ xổồớng
Xờ nghióỷp coù nhióửu maùy moùc, thióỳt bở, nhaỡ kho, nhaỡ xổồớng
- Dỏy chuyóửn, cọng nghóỷ saớn xuỏỳt gaỷch gọửm caùc loaỷi
maùy: maùy cỏỳp lổỷc, thuỡng maùy caùn thọ, maùy nhaỡo loỹc 2 truỷc,
maùy caùn mởn, maùy nhaỡo õuỡn lión hồỹp HCK, maùy cừt tổỷ õọỹng,
bng taới ra gaỷch, loỡ sỏỳy nung tuynen
c/ Nng lổỷc
- Xờ nghióỷp mồùi thaỡnh lỏỷp õaợ coù nhổng bổồùc õỏửu õaợ coù

õổồỹc nhổợng khaớ nng sụn coù
- Tinh thỏửn laỡm vióỷc õỏửy tỏm huyóỳt cuớa laợnh õaỷo õóứ
õổa xờ nghióỷp ngaỡy caỡng lồùn maỷnh hồn.
- Trỗnh õọỹ nghióỷp vuỷ, tay nghóử cuớa cọng nhỏn ngaỡy caỡng
cao. Vồùi khaớ nng thổỷc tóỳ snhổ vỏỷy, xờ nghióỷp coù thóứ
maỷnh daỷng vay thóm vọỳn ồớ Ngỏn haỡng õóứ õỏửu tổ cho
saớn xuỏỳt chi phờ traớ qua nhổợng nm hoaỷt õọỹng, xờ
nghióỷp õaợ õaỷc õổồỹc nhổợng thaỡnh cọng nhổ: luọn hoaỡn
thaỡnh nhióỷm vuỷ õổồỹc giao, kinh doanh coù laợi, coù tờch luyợ
mua sừm maùy moùc thióỳt bở, nỏng cao thu nhỏỷp ọứn õởnh
õồỡi sọỳng CNV trong xờ nghióỷp
5/ Kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng cuớa xờ nghióỷp trong nm qua.
Mọỹt sọỳ chố tióu tọứng quaùt vóử tỗnh hỗnh hoaỷt õọỹng cuớa xờ
nghióỷp
Baớng 1: Chố tióu
Chố tióu
Tyớ lóỷ
2001(%) 2002 (%)
1.Bọỳ trờ cồ cỏỳu lồỹi
nhuỏỷn
+ TSC/tọứng taỡi saớn 73,5
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
%
+ TSL/tọứng taỡi saớn
%
26,5 68,14
2 Tyớ suỏỳt lồỹi
nhuỏỷn
31,86

+ Tyớ suỏỳt lồỹi
nhuỏỷn trón doanh thu
1,15 1,21
+ Tyớ suỏỳt lồỹi
nhuỏỷn trón vọỳn
2,85 2,74
Kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng trong nhổợng nm qua
Baớng 2: Vọỳn kinh doanh
Nm vọỳn cọỳ õởnh Vọỳn lổu
õọỹng
Tọứng sọỳ
200 1.040.700.000 376.000.000 1.410.700.000
2001 1.244.798.000 448.677.000 1.693.475.000
2002 1.460.791.000 683.000.000 2.143.791.000
Qua sọỳ lióỷu ồớ baớng trón cho ta thỏỳy õổồỹc nguọửn vọỳn kinh
doanh tổỡng nm tng dỏửn lón. Nm 2001 so vồùi 2000 tng
282.775.000õọửng, hay tng 20%. Nm 2002 so vồùi nm 2001 tng lón
450.316.000 õọửng tng hay 266,6%
Nguọửn vọỳn kinh doanh tng nhanh, õióửu naỡy cho thỏỳy trỗnh
õọỹ kyợ thuỏỷt cao, nng lổỷc saớn xuỏỳt maỷnh taỷo thóỳ maỷnh trón
thở trổồỡng trổồỡng tọỳc õọỹ tng nhanh vóử nguọửn vọỳn õaùp ổùng
vóử nhióỷm vuỷ saớn xuỏỳt
Baớng 3: Doanh thu
Nm Doanh thu Tyớ lóỷ (%)
200 2.934.549.000
2001 4.202.073.000 143
2002 4.865.340.200 115,8
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
Qua baớng trón ta thỏỳy doanh thu cuớa xờ nghióỷp nm 2001 so

vồùi nm 2000 tng 1267524.000 õọửng hay tng 15,8%, õióửu naỡy
chổùng toớ xờ nghióỷp õaợ mồớ rọỹng quy mọ kinh doanh, xổớ lyù mỷt
haỡng, vióỷc tióu thuỷ nhổợng mỷt haỡng tng cho nón õaợ dỏựn õóỳn
doanh thu tng, õỏy chờnh laỡ õióứm tọỳt cuớa xờ nghióỷp.
Baớng 4: Thuóỳ Ngỏn saùch Nhaỡ nổồùc
Nm Thuóỳ
vọỳn
Thuóỳ
doanh thu
(gtgt)
Thuóỳ
mọn
baỡi
Tọứng
cọỹng
Tyớ
lóỷ
(%)
200 11.280.000 16.247.00
00
550.00
0
28.077.000
200
1
13.460.000 48.597.00
0
550.00
0
62.607.310 222,9

200
2
20.490.000 118.098.2
00
550.00
0
139.138.20
0
222,2
Qua baớng trón ta thỏỳy tỗnh hỗnh hoaỡn thaỡnh nghộa vuỷ nọỹp
thuóỳ vồùi Nhaỡ nổồùc rỏỳt phuỡ hồỹp vồùi doanh thu qua caùc nm. Nm
2001 so vồùi nm 2000 tng 34.536.310 õọửng hay tng 122,9. nm
2002 so vồùi nm 2001 tnbg 7676.530.890õọửng hay tng 122,2%.
ióửu naỡy chổùng toớ mổùc doanh thu tng nón õaợ laỡm cho thuóỳ
doanh thu tng. Qua õoù cho ta thỏỳy õổồỹc xờ nghióỷp õaớm baớo tọỳt
tỗnh hỗnh thổỷc hióỷn nghộa vuỷ giổợa xờ nghióỷp vồùi Nhaỡ nổồùc
Baớng 5: Lồỹi nhuỏỷn
Lồỹi nhuỏỷn Nm Tyớ lóỷ
(%)
25.883.000 200
48.278.000 2001 186,5
58.859.000 2002 121,9
Qua baớng trón ta thỏỳy lồỹi nhuỏỷn nm 2001 tng 22.395.000
õọửng so vồùi nm 2000 hay tng 86,5%, nm 2002 so vồùi nm 2001
tng 10.581.000 õọửng hay tng 21,9% õióửu naỡy cho ta thỏỳy õổồỹc
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
tọỳc õọỹ phaùt trióứn cuớa xờ nghióỷp ngaỡy caỡng cao. Chờnh vỗ vỏỷy
õaợ khúng õởnh sổỷ caỷnh tranh cuợng nhổ sổỷ lồùn maỷnh cuớa xờ
nghióỷp trón thở trổồỡng

Baớng 6: Thu nhỏỷp bỗnh quỏn cuớa nhỏn vión
Nm Thu nhỏỷp bỗnh
quỏn
(õọửng/ngổồỡi/
thaùng)
Tyớ lóỷ
(%)
200 505.006
2001 634.400 142,4
2002 697.408 114,5
6/ Phổồng hổồùng hoaỷt õọỹng cho nhổợng nm tồùi
Baớng 7:
Phổồng hổồùng hoaỷt õọỹng trong nhổợng nm tồùi 2003 - 2005
Chố tióu Kóỳ hoaỷch
2003
Kóỳ hoaỷch
2004
Kóỳ hoaỷch
2005
I. Doanh thu 7.000.000.000 7.500.000.000 8.000.000.000
II. Tọứng thuóỳ 171.550.000 191.000.000 211.550.000
Thuóỳ GTGT 150.000.000 170.000.000 190.000.000
Thuóỳ vọỳn 21.000.000 21.000.000 21.000.000
Thuóỳ mọn
baỡi
550.000 550.000 550.000
III. Lồỹi nhuỏỷn 60.000.000 67.000.000 75.000.000
Phổồng hổồùng tọứ chổùc thổỷc hióỷn
- Xỏy dổỷng õọỹi nguợ CBCNV coù trỗnh õọỹ chuyón mọn vaỡ tay
nghóử vổợng, õóứ laỡm ra saớn phỏứm coù chỏỳt lổồỹng cao,

giaù thaỡnh vổỡa thu huùt õổồỹc khaùch haỡng
- Tổỡng bổồùc coù kóỳ hoaỷch õỏửy õuớ trang bở õọỹi nguợ mồùi
vaỡ nỏửng cỏỳp caùc loaỷi maùy moùc, thióỳt bở chuyón duỡng
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giạo viãn hỉåïng dáùn
ph håüp våïi trçnh âäü sn xút hiãûn nay ca x häüi
bàòng con âỉåìng xin vay väún Ngán hng
7/ Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn tải xê nghiãûp
a/ Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn
Täø chỉïc cäng tạc kãú toạn l viãûc ráút phỉïc tảp, nọ âi
hi sỉû chênh xạc tỉìng kháu hçnh thỉïc ban âáưu ph håüp våïi
tênh cháút sn xút kinh doanh tải âån vë. Xê nghiãûp Phụ Âiãưn
våïi quy mä sn xút kinh doanh vỉìa nãn xê nghiãûp chn hçnh
thỉïc täø chỉïc bäü mạy kãú toạn táûp trung âãø ạp dủng cho âån
vë mçnh, theo hçnh trong thỉïc ny xê nghiãûp chè láûp phng kãú
toạn duy nháút, cho nãn háưu hãút cäng viãûc hảch toạn âãưu âỉåüc
hảch toạn åí phng kãú toạn tỉì viãûc thu nháûp kiãøm tra chỉïng
tỉì ghi säø âãún viãûc láûp cạc bạo biãøu kãú toạn. Cn cạc phán
xỉåíng trỉûc thüc xê nghiãûp chè âỉåüc láûp chỉïng tỉì phạt sinh
tải phán xỉåíng dỉåïi sỉû hỉåïng dáùn ca kãú toạn viãn.
Så âäư täø chỉïc bäü mạy kãú toạn
b/ Sỉû phán cäng ca tỉìng pháưn hnh
* Kãú toạn trỉåíng: lf ngỉåìi chè âảo trỉûc tiãúp ca bäü mạy
kãú toạn , lf ngỉåìi täø chỉïc hỉåïng dáùn thỉûc hiãûn cạc nghiãûp
vủ kinh tãú phạt sinh tải xê nghiãûp, nàõm bàõt säú liãûu, phán têch
hoảt âäüng sn xút cạc khon chi phê âãø äøn âënh giạ thnh
sn pháøm, ln âỉa sn xút cọ hiãûu qu cao.
* Kãú toạn TSCÂ: ghi chẹp phn ạnh täøng håüp säú liãûu giạ
trë tçnh hçnh tàng gim TSCÂ, tçnh hçnh phán bäø Kháúu hao TSCÂ
láûp kãú hoảch sỉía chỉỵa TSCÂ thạng , qu, nàm.

* Kãú toạn kho hng váût tỉ: Ln theo di tçnh hçnh biãún
âäüng vãư hng hoạ, váût tỉ ca xê nghiãûp nhàòm nàõm bàõt
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Kãú toạn
trỉåíng
Kãú toạn
hng kho
váût tỉ
KT täøng
håüp täøng
tiãu thủ
Kãú toạn
TSCÂ
Quan hãû phäúi håüp
Quan hãû chè âảo
Kãú toạn
CPSX tênh
täøng SP
Giaùo vión hổồùng dỏựn
õổồỹc tọửn kho hũng ngaỡy caớ vóử sọỳ lổồỹng õóứ baùo caùo cho
laợnh õaỷo kởp thồỡi.
* Kóỳ toaùn chi phờ saớn xuỏỳt vaỡ tờnh giaù thaỡnh saớn phỏứm: Ghi
cheùo theo doợi cuỷ thóứ tổỡng loaỷi saớn phỏứm õóứ cuọỳi thaùng tỏỷp
hồỹp laỷi õóứ tờnh giaù thaỡnh
* Kóỳ toaùn tọứng hồỹp: laỡ ngổồỡi laỡ nhióỷm vuỷ tọứng hồỹp
toaỡn bọỹ sọỳ lióỷu cuớa tổỡng phỏửn kóỳ toaùn lón tỏỳt caớ baùo bióứu,
kóỳ toaùn cung cỏỳp vaỡ baùo caùo moỹi chi tióu taỡi chờnh cho laợnh õaỷo
8/ Hỗnh thổùc tọứ chổùc cọng taùc kóỳ toaùn taỷi xờ nghióỷp
óứ theo doợi caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ phaùt sinh, tọứng hồỹp
chổùng tổỡ xờ nghióỷp aùp duỷng hỗnh thổùc chổùng tổỡ ghi sọứ.

Do quaù trỗnh tỏỷp hồỹp chi phờ, do sọỳ lổồỹng saớn phỏứm
tổồng õọỳi lồùn, maỡ xờ nghióỷp yóu cỏửu phaới tờnh toaùn ghi cheùp vaỡo
hũng ngaỡy. Chờnh vỗ vỏỷy cọng taùc kóỳ toaùn taỷi xờ nghióỷp phaới
chờnh xaùc, phaới hóỳt sổùc õỏửy õuớ, xuỏỳt phaùt tổỡ yóu cỏửu thổỷc
tóỳ vaỡ yóu cỏửu phỏn cỏỳp quaớn lyù, õọửng thồỡi õóứ giaớm nheỷ
õổồỹc caùc chi phờ, caùc khỏu khaùc. Xờ nghióỷp õaợ tọứ chổùc nhióỷm
vuỷ kóỳ toaùn theo doợi hóỷ thọỳng sọứ saùch bao gọửm : sọứ caùi, sọứ
chi tióỳt, sọứ tọứng hồỹp, sọứ quyợ.
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
Sồ õọử hỗnh thổùc kóỳ toaùn
II/ Nọỹi dung cọng taùc kóỳ toaùn vọỳn bũng tióửn taỷi xờ nghióỷp
Phuù ióửn
1/ Kóỳ toaùn quyợ tióửn mỷt
a/ Trỗnh tổỷ haỷch toaùn quyợ tióửn mỷt
sồ õọử haỷch toaùn quyợ tióửn mỷt
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn
Chổùng tổỡ gọỳc
Baớng tọứng hồỹp
chổùng tổỡ gọỳc
Baớng kó
Chổùng tổỡ ghi sọứ
Sọứ caùi
Baớng cỏn õọỳi TK
Baùo caùo kóỳ toaùn
õởnh kyỡ
Sọứ
quyợ
Sọứ
Chi tióỳt

Sọứ tọứng
hồỹp
Ghi chuù:
Ghi hũng ngaỡy
ọỳi chióỳu
Sọứ õng
kyù
chổùng
tổỡ ghi
sọứ
Sọứ
Chi tióỳt
Giạo viãn hỉåïng dáùn
b/ Phỉång phạp kãú toạn tải xê nghiãûp Phụ Âiãưn
- Chỉïng tỉì sỉí dủng : Phiãúu thu, phiãúu chi â kiãøm tra
håüp lãû
Càn cỉï vo chỉïng tỉì gäúc kãú toạn thanh toạn lãn phiãúu
thu, chi hàòng ngy càn cỉï vo vo chỉïng tỉì thu, chi lãn bng kã.
Cúi thạngtáûp håüp chuøn qua bäü pháûn täøng håüp lỉu trỉỵ
- TK sỉí dủng : TK 111
+ Bãn nåü: phn ạnh cạc khon tiãưn màût, qu, säú tiãưn màût
thỉìa phạt hiãûn khi kiãøm tra.
+ Bãn cọ: phn ạnh cạc khon tiãưn màût xút qu, säú tiãưn
màût thiãúu khi kiãøm kã
+ Säú dỉ nåü : phn ạnh säú tiãưn màût tải qu
c/ Täø chỉïc säø sạch
Hãû thäúng säø sạch tải xê nghiãûp Phụ Âiãưn måí säø nhỉ
sau:
* Säø qu tiãưn màût
Cäng dủng:

SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
CHỈÏNG TỈÌ GÄÚC
BN KÃ CHỈÏNG
TỈÌ THU, CHI
CHỈÏNG TỈÌ GHI
SÄØ
SÄØ CẠI TIÃƯN
MÀÛT
BẠO CẠO TI
CHÊNH
SÄØ QU TIÃƯN
MÀÛT
Ghi chụ:
Ghi hng thạng
Ghi cúithạng
Quan hãû âäúi chiãúu
Giạo viãn hỉåïng dáùn
- Dng âãø phn ạnh tçnh hçnh thu, chi v tiãưn qu, tiãưn
màût hàòng ngy tải qu
- Cå såí ghi: dỉûa vo cạc phiãúu thu, chi do kãú toạn thanh
toạn chuøn sang âãø kiãøm tra håüp lãû
- Phỉång phạp ghi: ghi theo nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh v
säú liãûu ca phiãúu thu, chi.
- Quan hãû thãø hiãûn säø qu tiãưn màût hiãûn cọ våïi säú
liãûu ghi trãn säø qu
* Bng kã tiãưn màût
Cäng dủ:
- Dng âãø phn ạnh táút c cạc nghiãûp vủ kinh tãú liãn
quan âãún pháưn thu hồûc chi
- Cå såí ghi: dỉûa vo cạc säú liãûu chỉïng tỉì thu, chi trãn

säø qu
- Phỉång phạp ghi: ghi âụng våïi TK âäúi ỉïng liãn quan
- Quan hãû täøng säú tiãưn thu, chi trãn bng kã phi bàòng
täøng säú tiãưn thu, chi trãn qu
* Chỉïng tỉì ghi säø:
Cäng dủng:
- Táûp håüp táút c cạc nghiãûp vủ thu, chi cọ cng näüi
dung kinh tãú
- Cå såí ghi: ghi cng hng våïi cạc nghiãûp vủ cọ cng näüi
dung kinh tãú tỉïc l täøng håüp lải säú tiãưn cọ cng näüi
dung
- Quan hãû täøng säú tiãưn nåü cọ trãn chỉïng tỉì bàòng täøng
säú tiãưn thu, chi trãn bng kã.
* Säø cại TK:
Cäng dủng
- Phn ạnh âỉåüc täøng säú tiãưn thu, chi v täưn vo cúi
thạng
- Cå såí ghi: dỉûa vo täøng säú tiãưn nåü cọ trãn chỉïng tỉì
ghi säø
- Phỉång phạp ghi : ghi vo cúi thạng
SVTH: Tráưn Thë Nhỉ Huưn
Giaùo vión hổồùng dỏựn
- Quan hóỷ tọứng sọỳ tióửn: thu, chi vaỡ tióửn trón sọứ caùi bũng
tọứng sọỳ tióửn thu, chi vaỡ tióửn trón quyợ
Trong thaùng 10 nm 2003 kóỳ toaùn tỏỷp hồỹp caùc phióỳu thu,
phióỳu chi tióửn mỷt vaỡo baớng kó, chổùng tổỡ ghi sọứ, sọứ caùi taỡi
khoaớn nhổ sau:
Xờ nghióỷp Phuù õióửn, phióỳu thu, phióỳu chi, giỏỳy õóử nghở
taỷm ổùng theo mỏựu
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn

Giaùo vión hổồùng dỏựn
ồnvở:XờnghióỷpPhuùióửn Sọỳ 09 mỏựu
sọỳ
ởachố:80ư82HoaỡngVnThuỷưThởxaợQuaớngNgaợi Q sọỳ:
999.TC/Q/CKT
ióỷnthoaỷi:055ư811747 Ngaỡy2/11/1996
cuớaBọỹTC
PHIU THU
Ngaỡy 10/11/2003
Nồỹ :........................
....
Coù: .........................
...
Hoỹ vaỡ tón ngổồỡi nọỹp : Ngọ Quang
ởa chố : Phoỡng
Lyù do : Ruùt TGNH nhỏỷp quyợ
Sọỳ tióửn : 10.000.000õ
Bũng chổợ: mổồỡi trióỷu õọửng chụn
Keỡm theo ............................ chổùng tổỡ
gọỳc ....................................................
Thuớ trổồớng õồn vở Phuỷ traùch kóỳ toaùn Ngổồỡi
lỏỷp phióỳu
(Kyù, hoỹ tón õoùng dỏỳu) (Kyù, hoỹ tón) (Kyù, hoỹ tón)
aợ nhỏỷn õuớ sọỳ tióửn (vióỳt bũng chổợ) mổồỡi trióỷu õọửng
chụn
aỡ Nụng, ngaỡy 10 thaùng 10 nm 2003
Ngổồỡi nọỹp Thuớ quyợ
(Kyù, hoỹ tón) (Kyù, hoỹ tón)
SVTH: Trỏửn Thở Nhổ Huyóửn