Vốn lưu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở Công ty THHH Vân tải và sửa chữa Otô Trường Thành

Website: Email : Tel : 0918.775.368
lời mở đầu
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh bất kỳ một doanh nghiệp nào
cũng cần phải có một lợng vốn nhất định và nguồn tài trợ tơng ứng; vốn chính là
tiền đề của sản xuất kinh doanh, song việc sử dụng vốn nh thế nào để có hiệu quả
cao mới là nhân tố quyết định cho sự tăng trởng của mỗi doanh nghiệp. Vì vậy với
bất cứ một doanh nghiệp nào khi sử dụng vốn sản xuất nói chung và vốn lu động
nói riêng đều phải quan tâm đến hiệu quả của nó mang lại. Trong các doanh nghiệp
Vốn lu động là một bộ phận quan trọng của vốn đầu t nói riêng và vốn sản xuất nói
chung, quy mô của Vốn lu động trình độ quản lý, sử dụng Vốn lu động là một nhân
tố ảnh hởng quyết định đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, do ở
một vị trí then chốt nh vậy nên việc quản lý sử dụng Vốn lu động đợc coi là một
trọng điểm của công tác tài chính doanh nghiệp
Trong điều kiện của nền kinh tế thị trờng có nhiều thành phần kinh tế cùng
song song tồn tại và cạnh tranh gay gắt lẫn nhau. Mặt khác trong điều kiện đổi mới
cơ chế quản lý hiện nay, các doanh nghiệp thực sự là một đơn vị kinh tế tự chủ, tự
tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh, tự chủ trong việc tìm đầu vào và đầu ra của
sản xuất, tự chủ về vốn. Ngoài số vốn điều lệ ban đầu thì doanh nghiệp phải tự huy
động thêm vốn để phát triển kinh doanh và tự chịu trách nhiệm về việc huy động
vốn, do vậy để tồn tại phát triển, đứng vững trong cạnh tranh thì bất cứ một doanh
nghiệp nào cũng đều phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý và sử dụng vốn sản
xuất nói chung và Vốn lu động sao cho có hiệu quả nhất nhằm đem lại lợi nhuận
nhiều nhất cho doanh nghiệp.Việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu
động có ý nghĩa vô cùng to lớn đối với sự tồn tại và phát triển của nền sản xuất nói
chung và của mỗi doanh nghiệp nói riêng.
Từ việc nhận thức về tầm quan trọng của vốn sản xuất nói chung và Vốn lu
động nói riêng trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, cũng nh thấy đợc vai trò quan
trọng của việc cần thiết phải nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng Vốn lu động đối
với Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành cũng nh bất kỳ một
công ty nào khác. Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô
Trờng Thành đợc sự giúp đỡ tận tình của các cô chú, các chị trong phòng ban của

Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Công ty và thầy giáo hớng dẫn thực tập em đã đi sâu tìm hiểu nghiên cứu và hoàn
thành luận văn tốt nghiệp với đề tài " Vốn lu động và các biện pháp nâng cao
hiệu quả sử dụng Vốn lu động ở Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô
Trờng Thành ".
Luận văn gồm 3 phần chính:
Chơng I: Những vấn đề lý luận cơ bản về VLĐ và s cần thiết nâng cao hiệu
quả sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp thơng mại và dịch vụ.
Chơng II: Thực trạng tổ chức quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu
động ở Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành.
Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động
ở Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành.
Trong thời gian thực tập ở công ty, em đã nắm bắt và xâm nhập thực tế, củng
cố kiến thức lý luận đã tiếp thu đợc trong nhà trờng. Với t cách là một sinh viên
thực tập em đã mạnh dạn nêu những nhận xét chung và một vài ý kiến đánh giá về
công tác quản lý sử dụng Vốn lu động của Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa
Ôtô Trờng Thành, từ đó đa ra những phơng hớng biện pháp có tính khả thi, phù hợp
với tình hình cụ thể của công ty.
Do thời gian thực tập có hạn trình độ chuyên môn còn hạn chế nên chuyên
đề của em không tránh khỏi những thiếu xót nhất định, em rất mong nhận đợc sự
đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo, các cô chú để chuyên đề này đợc hoàn thiện
hơn.
Em xin cám chân thành cám ơn thầy giáo Thạc sỹ Nguyễn Sỹ Văn và các cô
chú, các chị phòng tài vụ của công ty đã giúp em hoàn thành luận văn này.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Chơng I
Những vấn đề lý luận cơ bản về VLĐ và sự cần thiết
nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp th-

ơng mại và dịch vụ.
I. Vốn lu động và vai trò của vốn lu động trong doanh nghiệp th-
ơng mại và dịch vụ.
1. Khái niệm vốn lu động và đặc điểm của VLĐ.
a. Khái niệm.
Vốn lu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên tài sản lu
động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp đợc thực hiện th-
ờng xuyên, liên tục. Vốn lu động chuyển toàn bộ giá trị của chúng vào lu thông và
từ trong lu thông toàn bộ giá trị của chúng đợc hoàn lại một lần sau một chu kỳ
kinh doanh.
b. Đặc điểm.
Vốn lu động thờng xuyên vận động và chuyển hoá qua nhiều hình thái khác
nhau.
Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lu động từ hình thái ban đầu là tiền đợc
chuyển hoá sang hình thái vật t dự trữ và tiếp tục chuyển hoá lần lợt sang hình thái
sản phẩm dở dang, thành phẩm hành hoá và khi kết thúc quá trình tiêu thụ lại trở về
hình thái ban đầu là tiền.
Đối với doanh nghiệp thơng mại thì sự vận động của vốn lu động nhanh hơn
từ hình thái tiền chuyển hoá sang hình thái hành hoá và lại chuyển hoá về hình thái
tiền. Sự vận động của vốn lu động nh vậy đợc gọi là sự tuần hoàn của vốn. Quá
trình kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục không ngừng, vì thế,sự tuần
hoàn của vốn lu động cũng diễn ra liên tục lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo
thành sự chu chuyển của của vốn lu động.
Trong quá trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn lu động chuyển toàn
bộ giá trị ngay trong một lần và đợc hoàn lại toàn bộ sau khi doanh nghiệp tiêu thụ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
sản phẩm thu đợc tiền bán hàng. Nh vậy, vốn lu động hoàn thành một vòng tuần
hoàn sau một chu kỳ kinh doanh.
2. Kết cấu của vốn lu động

Trong doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động tồn tại dới nhiều hình thức khác
nhau và rất phong phú, đa dạng. Do đó, để có cái nhìn tổng quát về vốn lu động thì
ta phải đi tiến hành phân loại chúng.
Dựa vào sự vận động của vốn lu động trong quá trình sản xuất kinh doanh,
vốn lu động đợc chia ra thành:
Vốn l u động trong khâu dự trữ : Đây là số vốn doanh nghiệp bỏ ra để mua
hàng hoá, nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế để dự trữ nhằm đảm bảo cho hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra thờng xuyên liên tục.
Chính sách dự trữ của doanh nghiệp có nghĩa là doanh nghiệp thấy nh thế
nào về việc để xảy ra tình trạng thiếu hàng trong kinh doanh, nếu trong một khoảng
thời gian ngắn mà không có đủ hàng để phục vụ thị trờng sẽ dẫn đến việc mất thị tr-
ờng vào tay đối thủ cạnh tranh thì doanh nghiệp sẽ tăng mức dự trữ bắt buộc lên
trên cả mức cần thiết. Tuỳ từng doanh nghiệp, qua quá trình hoạt động một vài chu
kỳ kinh doanh, họ sẽ tìm ra đợc mức dự trữ cần thiết phải duy trì trong kho.
Vốn l u dộng trong khâu sản xuất : Đây là sự biểu hiện bằng tiền các chi phí
sản xuất kinh doanh đã bỏ ra cho các loại sản phẩm đang trong quá trình sản xuất
và là các khoản chi phí thực tế đã phát sinh, nhng có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản
xuất kinh doanh nhng cha thể tính hết vào giá thành sản phẩm trong kỳ này mà còn
đợc tính dần vào giá thành sản phẩm của một số kỳ tiếp theo nh chi phí nghiên cứu
thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật; chi phí xây dựng lắp đặt các công trình tạm thời; chi
phí về ván khuôn, giàn giáo phải lắp dùng trong xây dựng cơ bản.v.v
Vốn l u động trong khâu l u thông : Đây chính là số tiền doanh nghiệp bỏ ra
để thực hiện việc lu thông hàng hoá, bao gồm hàng hoá đang trong quá trình bán,
tiền cho khách hàng mua chịu, tiền mặt trong quỹ và trong ngân hàng. Số vốn này
đảm bảo cho quá trình mua bán của doanh nghiệp diễn ra bình thờng.
Trong đó:
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Vốn bằng tiền cần thiết để thanh toán các khoản nợ đến hạn với nhà cung
cấp, thông thờng là ngắn hạn, từ 1-3 tháng. Đây là phần vốn rất quan trọng, phản

ánh tài chính của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền chính là số tiền thu đợc trong bán
hàng của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân
hàng, tiền đang chuyển. Trong đó tiền đang chuyển là số tiền doanh nghiệp đã đợc
khách hàng thanh toán nhng đang trong giai đoạn chuyển khoản giữa các ngân
hàng hay đang trên đờng về.
Vốn nằm trong thanh toán là khoản tiền doanh nghiệp cho khách hàng trả
chậm, tuỳ từng doanh nghiệp và mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp mà chính
sách tín dụng khách nhau.
Mỗi doanh nghiệp đều đặt ra một tiêu chuẩn tín dụng để cấp cho khách hàng.
Nếu chính sách của doanh nghiệp là tín dụng rộng rãi thì doanh thu sẽ tăng, nhng
đồng thời sẽ làm tăng độ rủi ro của các khoản phải thu. Để đề phòng những tổn thất
từ những khoản nợ xấu, hạn chế ảnh hởng của nó đến việc kinh doanh của doanh
nghiệp thì doanh nghiệp cần phải lập dự phòng.
3. Vai trò của vốn lu động .
Vốn là tiền đề vật chất không thể thiếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh
của các doanh nghiệp. Nó đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra một
cách liên tục từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ sản phẩm. Mỗi doanh nghiệp phải
có một số vốn nhất định phù hợp với quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, và số
vốn này phải đủ để tồn tại trong cạnh tranh. Bởi vì trong hoạt động thơng mại, rất
cần có lợng vốn lớn để dự trữ hàng hoá, phòng khi khan hiếm hàng hoặc khi hàng
tăng giá. Những lúc nh thế, phần thắng trong cạnh tranh luôn thuộc về các doanh
nghiệp trờng vốn.
II Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động trong
Doanh nghiệp thơng mại và dịch vụ
1. Hiệu quả sử dụng vốn lu động
Trong các doanh nghiệp thơng mại, doanh thu đợc tạo ra trực tiếp từ vốn lu
động, do vậy, hiệu quả sử dụng vốn lu động là một phần quan trọng nhất của hiệu
quả kinh tế của doanh nghiệp. Hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp
phản ánh trình độ sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp, biểu hiện bằng mối quan
Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368
hệ giữa kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ với vốn lu động sử dụng
trong kỳ:
Hiệu quả sử dụng vốn
lu động
=
Kết quả thu đợc từ kinh doanh
Vốn lu động bình quân trong kỳ
Hiệu quả vốn lu động đợc biểu hiện ở tất cả các khâu của quá trình sản xuất
kinh doanh, từ cách khai thác các nguồn vốn, sử dụng vốn để mua hàng hoá cho
đến khâu tiêu thụ sản phẩm và thu hồi vốn để đầu t cho quá trình sản xuất. Các
doanh nghiệp luôn phải tìm cách để cung ứng đầy đủ cho nhu cầu kinh doanh, đồng
thời tiết kiệm đợc vốn và đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp.
2. Các chỉ tiêu cơ bản thể hiện hiệu quả vốn lu động
2.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ.
Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu quả sử dụng VLĐ cao
hay thấp.Tốc độ chu chuyển VLĐ đợc biểu hiện qua hai chỉ tiêu: Số vòng quay VLĐ
và kỳ luân chuyển VLĐ.
Số vòng quay của VLĐ =
Doanh thu thuần
VLĐ bình quân
Kỳ luân chuyển của VLĐ =
360
Số vòng quay VLĐ
2.2 Mức tiết kiệm VLĐ do tăng tốc độ luân chuyển vốn:
Số VLĐ tiết kiệm = Mức luân chuyển x số ngày giảm 1 vòng
bình quân ngày quay VLĐ
Đây là chỉ tiêu bổ sung cho việc đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ.Nó phản
ánh số VLĐ có thể tiết kiệm đợc do tăng tốc độ luân chuyển VLĐ ở kỳ này so với
kỳ gốc

2.3 Các hệ số thanh toán
Hiệu quả sử dụng vốn lu động còn đợc đánh giá thông qua việc xem xét khả
năng thanh toán của doanh nghiệp.
Để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp ta nên so sánh giữa số tiền
phải thanh toán với số tiền dùng để thanh toán. Nếu số tiền dùng thanh toán lớn hơn
số tiền phải thanh toán thì tình hình tài chính của doanh nghiệp bình thờng và ngợc
lại. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp đợc chia làm 3 loại:
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Hệ số khả năng thanh toán
hiện thời
=
TSLĐ và ĐTNH
Nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Tài sản lu động + Đầu t ngắn hạn
Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán tức thời =
(Vốn bằng tiền + Tơng đơng tiền)
Nợ ngắn hạn
Nếu nh các hệ số thanh toán đều lớn hơn 1 thì tình hình thanh toán của doanh
nghiệp tơng đối tốt, doanh nghiệp có thể đáp ứng ngay đợc yêu cầu thanh toán các
khoản nợ phải trả của mình. Còn nếu hệ số này nhỏ hơn 1 thì chứng tỏ tình hình
thanh toán của doanh nghiệp đang gặp khó khăn, doanh nghiệp buộc phải bán vật t,
hàng hoá dự trữ để trang trải các khoản nợ. Điều này sẽ làm giảm khả năng tự chủ tài
chính và tự chủ trong kinh doanh của doanh nghiệp.
2.4 Hệ số vòng quay của các khoản phải thu:
Hệ số vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần
Các khoản phải thu bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt
cho doanh nghiệp, đợc xác định nh sau:
Vòng quay càng cao, thể hiện doanh nghiệp thu hồi nhanh các khoản nợ. Điều
này đợc đánh giá tốt vì doanh nghiệp không cần đầu t vào các khoản phải thu, vốn bị
chiếm dụng giảm. Tuy nhiên, nếu hệ số này cao, đồng nghĩa với việc phơng thức tín
dụng trong thanh toán của doanh nghiệp quá chặt chẽ, có thể ảnh hởng tới việc tiêu
thụ sản phẩm và làm doanh thu bị giảm.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
2.5. Hệ số vòng quay hàng tồn kho :
Đây là một chỉ tiêu khá quan trọng để đánh giá tình hình kinh doanhcủa
doanh nghiệp và đợc xác định bằng công thức:
Hệ số vòng quay hàng tồn kho =
Doanh thu thuần
Số hàng tồn kho bình quân trong kỳ
Ta có thể thấy rằng: việc tổ chức và quản lý dự trữ của doanh nghiệp là tốt,
doanh nghiệp có thể rút ngắn đợc chu kỳ kinh doanh và giảm đợc lợng vốn bỏ vào
hàng tồn kho. Nếu số vòng quay hàng tồn kho thấp thờng gợi lên doanh nghiệp có
thể dự trữ vật t quá mức dẫn đến tình trạng bị ứ đọng hoặc sản phẩm bị tiêu thụ
chậm. Từ đó có thể dẫn đến dòng tiền của doanh nghiệp có thể bị giảm đi và có thể
đặt doanh nghiệp vào tình thế khó khăn về tài chính trong tơng lai. Tuy nhiên, để
đánh giá thoả đáng cần xem xét cụ thể và sâu hơn tình thế của doanh nghiệp.
2.6 Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế và sau thuế / VLĐ:
Tỷ suất lợi nhuận trớc thuế / VLĐ =
Lợi nhuận trớc thuế
VLĐ bình quân trong kỳ
Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / VLĐ =
Lợi nhuận sau thuế
VLĐ bình quân trong kỳ
Các chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận trớc và sau thuế với

VLĐ bình quân trong kỳ của doanh nghiệp. Nó thể hiện, khi thực hiện 1đồng VLĐ
trong kỳ tạo ra đợc bao nhiêu đồng lợi nhuận.
III. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong
các doanh nghiệp thơng mại và dịch vụ.
1. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong các doanh
nghiệp thơng mại.
Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp
ngày càng gia tăng. Nhà nớc chỉ đóng vai trò điều tiết hoạt động kinh tế bằng pháp
luật và các chính sách kinh tế- xã hội. Sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp
phụ thuộc rất lớn vào việc sử dụng đồng vốn đa vào kinh doanh sao cho có hiệu
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
quả, phải nâng cao đợc hiệu quả sử dụng vốn.Việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
còn là điều kiện quan trọng giúp doanh nghiệp đạt đợc các mục tiêu kinh doanh.
2. Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp
a. Các nhân tố khách quan:
- Yếu tố sản xuất và tiêu dùng: chu kỳ của sản xuất, tính thời vụ của sản xuất
và tiêu dùng ảnh hởng trực tiếp đến mức lu chuyển hàng hoá. Loại hàng nào có chu
kỳ sản xuất dài, vốn hàng hoá sẽ làm tăng mức lu chuyển hàng hoá. Có những loại
hàng hoá đợc sản xuất quanh năm nhng nhu cầu tiêu dùng mang tính thời vụ,, hoặc
có loại hàng hoá sản xuất mang tính thời vụ nhng tiêu dùng lại quanh năm, nh vậy
để đảm bảo cho bán hàng kịp thời và đều đặn thì lợng hàng hoá dự trữ phải tăng
lên, thời gian dự trữ cũng tăng lên làm cho tốc độ chu chuyển hàng hoá bị chậm lại.
- Các yếu tố thuộc về chính sách nhà nớc: Nhà nớc không còn can thiệp vào
hoạt động của doanh nghiệp nữa, kể cả doanh nghiệp của nhà nớc. Nhng các chính
sách kinh tế-xã hội của nhà nớc tác động một cách trực tiếp hay gián tiếp đến hoạt
động của doanh nghiệp.
Ví dụ nh chính sách tiền tệ, lãi suất của nhà nớc ảnh hởng trực tiếp đến hiệu
quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Một lãi suất thấp sẽ khuyến khích doanh nghiệp
vay nợ, mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng đợc hiệu quả sử dụng vốn. Ngợc lại, nếu

lãi suất hay mức lạm phát quá cao sẽ xoá đi toàn bộ thành quả mà doanh nghiệp đạt
đợc trong kỳ.
b. Các nhân tố chủ quan.
Trình độ quản lý và sử dụng vốn lu động: Quản lý vốn lu động chặt chẽ, sử
dụng vốn lu động hợp lý, đúng mục đích, thực hiện đúng các nguyên tắc hạch toán
kinh tế sẽ đảm bảo tiết kiệm chi phí và là điều kiện để nâng cao hiệu quả sử dụng
vốn lu động.
Tổ chức nguồn hàng và dự trữ hàng hoá hợp lý: đây là nhân tố quan trọng
đảm bảo về mặt vật chất cho hoạt động bán hàng. Tổ chức đợc nguồn hàng tốt đảm
bảo về chất lợng, số lợng, chủng loại, đồng thời một mức dự trữ hợp lý sẽ rút ngắn
thời gian tồn kho, tiết kiệm đợc vốn, làm doanh thu tăng lên.
3. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp
thơng mại.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
3.1 Lựa chọn phơng án kinh doanh hợp lý.
Trong nền kinh tế thị trờng có sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế thì
sự cạnh tranh trong kinh doanh là rất mạnh mẽ. Để tồn tại và phát triển đợc doanh
nghiệp phải lựa chọn phơng án kinh doanh phù hợp với chiến lợc kinh doanh, với
môi trờng kinh doanh và khả năng tài chính của doanh nghiệp mình.
3.2 Khai thác và sử dụng hợp lý các nguồn vốn.
Trên cơ sở các phơng án kinh doanh đã lập, doanh nghiệp cần lựa chọn và sử
dụng hợp lý các nguồn vốn. Doanh nghiệp nào cũng cần huy động những nguồn
vốn bổ
xung nhằm đảm bảo sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và là điều kiện
để mở rộng qui mô kinh doanh cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Ngoài vốn tự có
thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp có thể sử dụng lâu dài, doanh nghiệp còn
có rất nhiều nguồn khác; nguồn vốn đơn vị bổ xung, vay ngân hàng. Việc lựa
chọn nguồn vốn nào là rất quan trọng cần dựa trên nguyên tắc hiệu quả kinh tế.
3.3 Tổ chức thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh.

Tổ chức thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh làm cho quá trình kinh doanh đ-
ợc thông suốt, nhịp nhàng đều đặn qua các khâu.
Đối với khâu dự trữ: Vốn dự trữ hàng hoá phục vụ kinh doanh là khoản vốn
chiếm tỉ trọng lớn trong tổng số vốn lu động của doanh nghiệp. Dự trữ hợp lý có ý
nghĩa quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh
nghiệp.
Đối với khâu lu thông: Vốn lu động trong khâu lu thông chiếm tỉ trọng đáng
kể trong tổng số vốn lu động của doanh nghiệp Thơng mại. Vì vậy nâng cao hiệu
quả sử dụng vốn lu động trong khâu này có ý nghĩa quan trọng đối với doanh
nghiệp Thơng mại.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
3.4 Quản lý tốt chi phí kinh doanh.
Bên cạnh việc tăng doanh thu, doanh nghiệp cần tổ chức thực hiện tốt công
tác quản lý chi phí và ảnh hởng trực tiếp tới lợi nhuận và là một trong những yếu tố
xác định nên lợi nhuận của doanh nghiệp. Quản lý chi phí chính là việc xác định
các định mức chi phí cho từng bộ phận sau đó là dự toán theo tháng, quí, năm cuối
cùng áp dụng và điều chỉnh trong thực tế. Do vậy, sử dụng chi phí một cách hợp lý
góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
3.5 Quản lý kinh tế tài chính.
Qua các tài liệu, số lợng kế toán, các báo cáo tài chính, doanh nghiệp sẽ th-
ờng xuyên nắm bắt đợc số vốn hiện có cả về mặt giá trị và hiện vật cùng các nguồn
tài chính tài trợ thờng xuyên hay không thờng xuyên cũng nh những biến động tăng
giảm của quá trình tuần hoàn vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Thông qua
đó các nhà quản lý đề ra những biện pháp sử lý đúng đắn kịp thời, đảm bảo cho quá
trình kinh doanh diễn ra liên tục. Quản lý kinh tế tài chính là đáp ứng đầy đủ vốn và
sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh.
3.6 Biện pháp kỹ thuật để tăng năng suất lao động.
Để tăng năng suất lao động, các doanh nghiệp phải tiến hành đồng loạt các
biện pháp bao gồm việc tổ chức, bố trí, sử dụng lao động một cách hợp lý dùng ng-

ời đúng ngành nghề để phát huy tối đa khả năng, sở trờng của từng cá nhân đóng
góp vào thành quả chung của doanh nghiệp. Do vậy, doanh nghiệp cần tăng sự đầu
t vào công nghệ, đặc biệt là đầu t cho yếu tố con ngời, nâng cao nghiệp vụ khách
hàng và tiêu thụ đợc nhiều sản phẩm hàng hoá dấn đến nâng cao đợc hiêụ quả sử
dụng vốn trong đó có vốn lu động.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Chơng II
Thực trạng tổ chức quản lý, và nâng cao hiệu quả sử
dụng VLĐ của Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô Tr-
ờng Thành.
I. Quá trình hình thành và phát triển Công ty.
Công ty đợc thành lập ngày 12/10/2003 theo giấy chứng nhận ĐKKD công
ty TNHH có 1 thành viên số 0102003374 do phòng ĐKKD, sở Kế hoạch và Đầu
t thành phố Hà Nội cấp.
Trụ sở của công ty đặt tại Ngõ 14 tổ 56 Pháo Đài Láng - Đống Đa - Hà
Nội. Ngành nghề kinh doanh chính của công ty là Sửa Chữa Và Kinh Doanh Phụ
Tùng Ôtô.
Tổng vốn kinh doanh ngày 31/12 / 2003 của công ty là 1733 triệu đồng :
Trong đó : VCĐ : 1.427 trđ , VLĐ : 306 trđ.
Từ khi nền kinh tế mở cửa, các doanh nghiệp phải tự khẳng định vị trí trong
thơng trờng, tự chủ trong sản xuất kinh doanh. Để có thể tồn tại phát triển, cạnh
tranh với các thành phần kinh tế khác, các đơn vị sản xuất khác. Công ty TNHH
Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành đã vạch ra chiến lợc đáp ứng tốt nhất nhu
cầu của khách hàng, đạt lợi nhuận tối đa. Công ty đã phấn đấu hạ giá thành, tiết
kiệm chi phí trong sản xuất, thực hiện phơng châm kinh doanh có hiệu quả để tích
luỹ sản xuất và nâng cao thu nhập cho ngời lao động, đảm bảo đời sống cho
CBCNV của Công ty. Hiện nay toàn Công ty có 60 công nhân viên với 6 phòng ban
và 3 phân xởng sản xuất. Mục tiêu của Công ty trong những năm tới là duy trì nâng
cao chất lợng phục vụ, cải tiến thiết bị, mở rộng thị trờng.

1. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành là một đơn vị sửa chữa
và kinh doanh phụ tùng ôtô, các trang thiết bị của Công ty chủ yếu là các máy loại
chuyên dùng có chức năng khác nhau. Công ty có 3 phân xởng riêng biệt theo dây
chuyền sản xuất, mỗi phân xởng có chức năng nhiệm vụ khác nhau kết hợp với
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
nhau trong việc hoàn thành sản phẩm. Mỗi phân xởng đợc chia ra làm nhiều tổ sản
xuất tuỳ theo từng bớc hoàn thiện sản phẩm.
- Phân xởng I: Chuyên lắp ráp linh kiện phụ tùng ôtô.
- Phân xởng II: Chuyên đánh bóng và phun sơn.
- Phân xởng III:Là phân xởng quan trọng nhất trong công ty chuyên hoàn
thiện sản phẩm và giao trả khách hàng .
Về đặc điểm tổ chức quản lý, Công ty có quy mô thuộc loại vừa và nhỏ, cho
nên bộ máy quản lý của công ty rất gọn nhẹ.
Đứng đầu công ty là Giám đốc,ngời trực tiếp quản lý, điều hành mọi hoạt
động của công ty, sau đó là các phòng ban nh phòng Kế toán, phòng Quản lý và 3
phân xởng .
Sơ đồ bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất ở cty TNHH Vận TảI Và
Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành.
Giám Đốc
2. Đặc điểm tổ chức bộ máy Kế toán của Công ty.
Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành có quy mô vừa và
nhỏ, địa bàn hoạt động tổ chức kinh doanh tập trung tại một địa điểm. Công ty áp
dụng hình thức sổ Kế toán Nhật ký chung, phòng tài vụ thực hiện toàn bộ công tác
kế toán của Công ty, kế toán hàng tồn kho của Công ty đợc tiến hành theo phơng
pháp kê khai thờng xuyên, ở các phân xởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà
chỉ bố trí các nhân viên làm nhiệm vụ hớng dẫn kiểm tra công tác hạch toán ban
đầu, ghi chép sổ sách,sau đó báo cáo về phòng tài vụ để xử lý và tiến hành công tác
kế toán.

- Tại các kho (kho vật t, hoá chất) tuân thủ chế độ ghi chép ban đầu, căn cứ
vào phiếu nhập xuất kho để cuối tháng báo cáo lên phòng kế toán.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phòng quản lý
Phấn xưởng 1
Phòng kế toán
Phân xưởng 2 Phân xưởng 3
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Nhân viên thống kê ở các phân xởng theo dõi từ khi đa nguyên vật liệu vào
sản xuất đến lúc giao thành phẩm, cuối tháng lập báo cáo lên phòng tài vụ.
Tại phòng kế toán có 4 nhân viên với chức năng và nhiệm vụ cụ thể .
+ Kế toán trởng: là ngời chịu trách nhiệm chung toàn bộ công tác kế toán, là
kế toán tổng hợp kiêm kế toán chi phí sản xuất tính giá sản phẩm
+ Kế toán tiền lơng kiêm kế toán thanh toán có trách nhiệm tổng hợp tính
toán, phân bổ tiền lơng và tiến hành trả lơng, BHXH cho CBCNV toàn công ty.
+ Kế toán tài sản cố định: theo dõi tình hình tăng giảm và trích khấu hao
TSCĐ và chi tiết tình hình nhập xuất tồn các loại vật liệu và tiêu thụ thành phẩm.
+ Thủ quỹ theo dõi tình hình thu chi và các khoản thanh toán bằng tiền mặt,
tiền gửi ngân hàng , BHXH và bảo quản tiền mặt của Công ty.
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty.
3. Vài nét về tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty thời gian qua.
Hai năm qua, với uy tín và chất lợng công ty đã giữ đợc mối quan hệ tốt với
các khách hàng. Chính vì vậy mà công ty liên tục nhận đợc sự tín nhiệm từ phía
khách hàng, điều đó khẳng định sự năng động của công ty trong môi trờng cạnh
tranh gay gắt giữa các thành phần kinh tế nh hiện nay.
Để đáp ứng yêu cầu sản xuất và mở rộng thị trờng, công ty đã đầu t mua sắm
mới các máy móc thiết bị phục vụ sản xuất. Sản phẩm chính của công ty chủ yếu là
phụ tùng thay thế.
Trong điều kiện sản xuất kinh doanh hiện nay để duy trì sản xuất làm ăn có
lãi là điều mong muốn của tất cả các doanh nghiệp, công ty TNHH Vận TảI Và Sửa

Chữa Ôtô Trờng Thành là một doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả điều nằy đựơc thể
hiện qua một số chỉ tiêu ( Bảng 1 ).
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Kế toán trưởng kiêm kế toán
chi phí sản xuất tính giá
Kế toán tài sản
cố định
Kế toán tiền lư
ơng kiêm kế
toán thanh toán
toán
Thủ quỹ
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Qua bảng ta có thể thấy tổng doanh thu năm 2004 là 4.680 trđ đến năm 2005
là 6.072 trđ tăng 1.392 trđ tơng ứng tỷ lệ là 29,7% . Doanh thu thuần năm 2005
cũng tăng lên 29,7% so với năm 2004.Vì công ty đợc miễn thuế TNDN trong 2
năm, cho nên lợi nhuận trớc thuế bằng lợi nhuận sau thuế năm 2005 so với năm
2004 giảm tơng ứng tỷ lệ 71%. Qua đó ta thấy vốn sản xuất kinh doanh cha đợc sử
dụng hiệu quả.
Sau đây chúng ta cùng đi sâu tìm hiểu tình hình tổ chức và sử dụng vốn lu
động của công ty để tìm ra những hạn chế, phát huy những thuận lợi, tìm ra giải
pháp tiếp tục đổi mới, phát triển nhằm nâng cao hiệu quả vốn lu động nói riêng,
vốn sản xuất nói chung.
II. Thực trạng tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ ở Công ty năm 2004 - 2005.
1. Nguồn tài trợ VLĐ của Công ty.
Vốn là nhân tố cơ bản đối với mọi hoạt động kinh doanh, tơng ứng với mỗi
quy mô sản xuất đòi hỏi phải có một lợng VLĐ thờng xuyên ở mức độ nhất định.
Lợng vốn này thể hiện nhu cầu VLĐ thờng xuyên mỗi doanh nghiệp cần phải có để
đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đợc bình thờng liên tục. Ta có thể xem xét
cơ cấu tài sản và nguồn vốn qua các thời điểm( Bảng 2 ).

Xét về tài sản( Bảng 3 ): Qua số liệu trong bảng, cho thấy cơ cấu tài sản của
công ty trong 2 năm 2004 - 2005 có sự thay đổi đáng kể. Tổng tài sản năm 2005 đã
tăng thêm 18 trđ . Số tăng nói trên phản ánh số tăng về quy mô tài sản của doanh
nghiệp, dựa vào số liệu chi tiết việc tăng quy mô của tài sản chủ yếu là tăng về
TSCĐ với mức tăng là 76 trđ, với tỷ lệ tăng 6,1% việc tăng này phản ánh trong kỳ
doanh nghiệp đã tăng mức đầu t vào TSCĐ cụ thể là năm 2005 Công ty đã đầu t
mua mới máy móc thiết bị nhằm đa dạng hoá sản phẩm và đáp ứng yêu cầu sản
xuất kinh doanh. Trong khi đó, TSLĐ của doanh nghiệp lại có chiều hớng giảm
mức giảm 58 trđ với tỷ lệ giảm 11,1 % chủ yếu là do giảm hàng tồn kho và TSLĐ
khác.
Về nguồn vốn: So với năm 2004 tổng nguồn vốn năm 2005 đã tăng thêm
18 trđ. Trong tổng nguồn vốn tăng thì nợ phải trả tăng 14 trđ tơng ứng với tỷ lệ tăng
1,4% , Nợ dài hạn giảm với tỷ lệ 2,1%. Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2005 đã tăng
thêm 4 trđ trong đó chủ yếu là tăng của nguồn vốn quỹ.
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Trên đây là một vài nét tổng quan về cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty
trớc khi xem xét sâu hơn về công tác quản lý và sử dụng VLĐ tại công ty.
Công ty TNHH Vận TảI và Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành có tổng vốn kinh
doanh năm 2005 là 1.773 trđ. Trong đó:TSLĐ và ĐTNH: 462 trđ chiếm 26% tổng
vốn.
TSCĐvà ĐTDH: 1311 trđ chiếm 74%
Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn thì nguồn tài trợ VLĐ của công
ty đợc chia thành
Nguồn VLĐ thờng xuyên = Tổng TSLĐ - Nợ ngắn hạn
Nguồn VLĐ tạm thời = Vốn vay ngắn hạn + vốn chiếm dụng hợp pháp.
Ta có thể xem xét cụ thể nguồn VLĐ của Công ty đợc sắp xếp bằng số
liệu( Bảng 4 Bảng 5 ):
Vào thời điểm 31/12/2004, nguồn VLĐ thờng xuyên chiếm tỷ trọng 73,7%
trong tổng VLĐ, tuy nhiên đến 31/12/2005 nguồn VLĐ thờng xuyên chỉ còn chiếm

63,4%, Nguồn VLĐ thờng xuyên cần thiết của Công ty đợc tài trợ chủ yếu bằng
nguồn vốn dài hạn và nguồn VLĐ tạm thời đợc tài trợ bằng nguồn vốn ngắn hạn.
Đây là mô hình tài trợ cho VLĐ khá phổ biến ở các doanh nghiệp vì có u điểm là
xác lập đợc sự cân bằng về thời hạn sử dụng vốn và nguồn vốn hạn chế bớt các chi
phí sử dụng phát sinh thêm trong kinh doanh, mô hình tài trợ này còn phù hợp và
đặc điểm của Công ty là sản xuất theo yêu cầu của khách hàng là chủ yếu.
Trong năm 2004 công ty cha khai thác hết khả năng vay ngắn hạn mà tập
trung vay dài hạn điều này đã làm cho công ty phải chịu khoản chi phí trả lãi tiền
vay lớn hơn do lãi tiền vay dài hạn thờng cao hơn lãi tiền vay ngắn hạn. Cũng nh
vậy năm 2005 nguồn VLĐ của công ty đợc tài trợ chủ yếu bằng nguồn vốn thờng
xuyên (chiếm 63,4% tổng số VLĐ). Nợ dài hạn năm 2005 có xu hớng tăng thêm
cũng làm tăng thêm một phần chi phí cho các khoản vay dài hạn bên cạnh đó việc
giảm các khoản nợ khác do giảm bớt các chi phí về đầu t máy móc thiết bị và sửa
chữa nhà xởng.
Trong quá trình hoạt động SXKD, các doanh nghiệp ngoài số vốn tự có, phải
huy động thêm nguồn vốn khác nữa vay nợ là một hình thức tài trợ về vốn khá phổ
biến. Đối với Công ty TNHH Vận TảI Và Sửa Chữa Ôtô Trờng Thành để đảm bảo
Website: Email : Tel : 0918.775.368