Đặc điểm kế toán một số phần hành chủ yếu tại Tổng Công ty Thương mại Hà Nội.

Website: Email : Tel : 0918.775.368

LỜI MỞ ĐẦU
Trong tiến trình hội nhập nền tế kinh tế tồn cầu, Việt Nam đã và đang
phát triển nền kinh tế thị trường đầy năng động với tốc độ phát triển ngày càng
cao và bền vững. Khi trở thành một thành viên của Tổ chức Thương mại thế giới
WTO, các doanh nghiệp Việt Nam đã có nhiều cơ hội để vươn lên khẳng định
uy tín và vị thế của mình trên trường quốc tế. Trải qua hơn 7 năm xây dựng và
phát triển, Tổng Công ty Thương mại Hà Nội đã trưởng thành, đứng vững trong
nền kinh tế thị trường và hoàn thành tốt nhiệm vụ do Đảng và Nhà nước giao
phó. Tổng Cơng ty cịn có vai trị tiên phong trong việc tìm kiếm thị trường tại
một số quốc gia và vùng lãnh thổ, tạo điều kiện thuận lợi cho nhiều doanh
nghiệp khác trong việc mở rộng thị trường xuất khẩu. Trong sự phấn đấu nỗ lực
chung của tồn Tổng Cơng ty không thể không kể đến sự phấn đấu và hiệu quả
đạt được của cơng tác kế tốn, thể hiện là cơng cụ quản lý sắc bén trong hạch
tốn kinh doanh và quản trị doanh nghiệp.
Trong thời gian thực tập tại Tổng Công ty Thương mại Hà Nội, em đã có
cái nhìn khái qt hơn về đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, đặc điểm tổ
chức bộ máy quản lý cũng như thực trạng tổ chức hạch toán kế tốn tại Tổng
Cơng ty. Điều đó giúp em hiểu sâu hơn về những kiến thức đã được học ở
trường và việc vận dụng lý thuyết vào thực tế tại một doanh nghiệp sản xuất
kinh doanh thương mại và xuất nhập khẩu tổng hợp.
Trong qua trình tìm hiểu thực tế tại Tổng Cơng ty, em đã tìm hiểu được
đặc điểm các phần hành kế toán và nhận thức rõ hơn về vai trị của cơng tác kế
tốn với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến các cán bộ phịng Kế tốn tài
chính, phịng Tổ chức cán bộ Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội và cô giáo
PGS.TS Phạm Thị Gái đã nhiệt tình chỉ bảo, giúp em hồn thành bản báo cáo
thực tập này!

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, Báo cáo thực tập tổng hợp của em gồm 3
phần:
Phần I: Tổng quan chung về Tổng Công ty Thương mại Hà Nội
Phần II: Đặc điểm kế tốn một số phần hành chủ yếu tại Tổng Cơng ty
Thương mại Hà Nội.
Phần III: Đánh giá và kiến nghị sơ bộ về Tổng Công ty Thương mại Hà
Nội.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ TỔNG CÔNG TY
THƯƠNG MẠI HÀ NỘI
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Tổng cơng ty
Tổng công ty Thương mại Hà Nội là doanh nghiệp nhà nước được thành
lập theo quyết định số 129/2004/QĐ-TTg ngày 14/07/2004 của Thủ tướng
Chính phủ và quyết định số 125/2004/QĐ-UB ngày 11/08/2004 của UBND
thành phố Hà Nội.
Tên giao dịch tiếng Việt :TỔNG CÔNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI
Tên giao dịch quốc tế
:HANOI TRADE CORPORATION
Tên viết tắt
:HAPRO
Trụ sở giao dịch

:Số 38-40 Lê Thái Tổ, Quận Hoàn Kiếm, Hà
Nội
Điện thoại
:38267984
Fax
: 844-4-8267983
Email
:
Website
: www.hapro-vn.com
Tiền thân của Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là Công ty SX-XNK
Nam Hà Nội (Haprosimex Saigon) được thành lập vào đầu năm 1999. Từ đó đến
nay, cơng ty đã trải qua ba lần sáp nhập doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước và ba
lần nhận giao vốn Nhà nước tại các công ty cổ phần.
Lần thứ nhất sáp nhập vào năm 1999: Thực hiện chủ trương sắp xếp, cổ
phần hóa các doanh nghiệp Nhà nước, ngày 02/01/1999, UBND Thành phố Hà
Nội ra quyết định số 07/QĐ-UB sáp nhập chi nhánh Công ty SX-XNK Tổng
hợp Hà Nội tại Thành phố Hồ Chí Minh và Xí nghiệp phụ tùng xe đạp xe máy
Lê Ngọc Hân, đổi tên thành Công ty SX-XNK Nam Hà Nội (Haprosimex
Saigon).
Haprosimex Saigon là doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân đầy
đủ, hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản tại ngân hàng, được sử dụng con dấu
riêng theo quy định hiện hành. Haprosimex Saigon có nhiệm vụ: sản xuất kinh
doanh hàng nội thất, gia công các mặt hàng phục vụ tiêu dùng trong nước và
xuất khẩu; Sản xuất thu mua, chế biến và xuất khẩu các mặt hàng nơng lâm, hải
sản, khống sản…; nhập khẩu máy móc thiết bị, nguyên vật liệu phục vụ cho
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

sản xuất và tiêu dùng; tổ chức dịch vụ giao thông vận chuyện hàng hóa trong và
ngồi nước…
Lần thứ hai sáp nhập cơng ty vào năm 2000: Theo đề nghị của
Haprosimex Saigon và Công ty ăn uống dịch vụ Bốn mùa, ngày 12/12/2000,
UBND Thành phố Hà Nội ra quyết định số 6908/QĐ-UB sáp nhập Công ty ăn
uống dịch vụ Bốn mùa vào Công ty SX-XNK Nam Hà Nội và đổi tên thành
Công ty SX-DV & XNK Nam Hà Nội trực thuộc Sở Thương mại Hà Nội, vẫn
lấy tên là Haprosimex Saigon.
Sau khi sáp nhập Haprosimex Saigon có thêm nhiệm vụ cung cấp các dịch
vụ ăn uống, giải khát trên chuỗi của hàng Hapro Bốn mùa.
Lần thứ ba sáp nhập công ty vào năm 2002: Ngày 20/03/2002 UBND
Thành phố Hà Nội ra quyết định số 1757/QĐ-UB sáp nhập Xí nghiệp Giống cây
trồng Tồn Thắng thuộc Công ty giống cây trồng Hà Nội – Sở Nông nghiệp và
phát triển nông thôn vào Công ty SX-DV & XNK Nam Hà Nội để thực hiện dự
án xây dựng khu sản xuất, chế biến thực phẩm liên hợp.
Ngoài ba lần sáp nhập, Tổng cơng ty cịn ba lần nhận giao vốn Nhà nước
tại các công ty cổ phần Simex, công ty cổ phần Sứ Bát Tràng, công ty cổ phần
Thăng Long, trong đó Haprosimex Saigon giữ cổ phần chi phối tại Công ty cổ
phần Simex và công ty cổ phần Sứ Bát Tràng:
- Ngày 10/12/2002 UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số 8513/QĐUB giao phần vốn 7,8 tỷ đồng (61,2%) tại công ty cổ phần Simex.
- Ngày 22/07/2003 UBND Thành phố Hà Nội ra quyết định 4201/QĐUB giao 1,22 tỷ đồng (64,5%) tại công ty cổ phần Sứ Bát Tràng.
- Ngày 23/10/2003 UBND Thành phố Hà Nội ra quyết định số 6359/QĐUB giao phần vốn 7,2 tỷ đồng (40%) tại công ty cổ phần Thăng Long.
Sau ba lần sáp nhập công ty và ba lần nhận giao vốn Haprosimex Saigon
đã trở thành một doanh nghiệp có quy mô lớn và lĩnh vực hoạt động phong phú
đang dạng. Bên cạnh đó, đất nước đang trên đà hội nhập vào nền kinh tế thế giới
đòi hỏi ngành Thương mại cần có sự tổ chức một cách khoa học và hiệu quả để
đảm bảo tính cạnh tranh với nền kinh tế thế giới. Tổng Công ty Thương mại Hà
Nội ra đời và chính thức đi vào hoạt động từ ngày 29/9/2004 theo quyết định
Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368

phê duyệt Đề án thành lập Tổng Công ty Thương mại Hà Nội số 129/2004/QĐTTg ngày 14/7/2004 của Thủ tướng Chính phủ và quyết định số 125/2004/QĐUB của UBND Thành phố Hà Nội.
Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội thí điểm hoạt động theo mơ hình Cơng
ty mẹ - Cơng ty con với 23 đơn vị thành viên, trong đó các cơng ty con là các
công ty TNHH một thành viên, các công ty cổ phần và các công ty liên doanh
liên kết. Công ty mẹ trực tiếp tổ chức các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và thực
hiện quyền, nghĩa vụ của chủ sở hữu đối với các phần vốn đầu tư vào các công
ty con, công ty cổ phần, công ty liên doanh liên kết theo quy đinh của pháp luật.
Từ những ngày đầu thành lập đến nay, Tổng công ty thương mại Hà Nội
đã có nhiều nỗ lực khơng ngừng để vươn lên, phát huy tối đa nguồn nội lực để
khẳng định vị thế và uy tín của mình trong các lĩnh vực hoạt động đặc biệt là
lĩnh vực xuất khẩu. Điều đó thể hiện ở chỗ kết quả hoạt động của Tổng Công ty
liên tục tăng ở mức cao.
Tổng Công ty Thương mại Hà Nội từ chỗ doanh thu chỉ ở mức 1872,8 tỷ
đồng vào năm 2004, đến năm 2008 đã tăng lên 2242,788 tỷ đồng; Kim ngạch
xuất khẩu của Tổng Cơng ty năm 2004 chỉ có 9,077 triệu USD đến năm 2008 đã
tăng lên 81,2 triệu USD. Hiện nay, Tổng Công ty đã giao dịch với hơn 70 quốc
gia, đã và đang xuất khẩu sang 60 quốc gia trong khu vực và trên tồn thế giới.
Bên cạnh đó, Tổng Công ty luôn đảm bảo việc làm ổn định cho lao động, đời
sống của cán bộ công nhân viên không ngừng được cải thiện.
Dưới đây là một số chỉ tiêu tài chính thể hiện tình hình sản xuất kinh
doanh của Tổng Công ty Thương mại Hà Nội trong hai năm gần đây:
Biểu số 1.1: Một số chỉ tiêu kinh tế tài chính chủ yếu của Tổng Cơng
ty Thương mại Hà Nội (Đơn vị: Triệu đồng)
Chỉ tiêu

Năm 2007

1.Tổng Tài sản

759959

Năm 2008
987947

So sánh
+/+ 227988

Website: Email : Tel : 0918.775.368

%
30


Website: Email : Tel : 0918.775.368

2.Nguồn vốn CSH

244159

301780

+ 57621

23,59

3.DT bán hàng thuần

4.LN thuần từ HĐSXKD
5.Tổng LN trước thuế
6.Thuế TNDN phải nộp
7.LN sau thuế
8.Thu nhập BQ 1LĐ/tháng
9.Tỷ suất LNST/Tổng TS
10.Tỷ suất LNST/Vốn CSH
11.Tỷ suất LNST/DT

1968266
10327
11440
3203,2
8236,8
2,534
1,083
3,37
0,418

2242788
9765
10430
2920,4
7509,6
2,792
0,760
2,48
0,334

+ 274522

- 562
- 1010
- 282,8
- 727,2
+ 0,258
- 0,323
- 0,89
- 0,084

13,9
5,44
8,83
8,83
8,83
10,18
29,82
26,4
20

Qua các chỉ tiêu tài chính hai năm 2007 và 2008 thể hiện ở Biểu số 1.1 ta
có thể thấy tình hình sản xuất kinh doanh của Tổng Cơng ty đang phát triển theo
chiều hướng tích cực. Tổng Tài sản Tổng công ty năm 2008 tăng 30% so với
năm 2007 là do Tổng công ty đã đầu tư thêm vào TSCĐ để mở rộng sản xuất.
Điều này chứng tỏ tình hình tài chính năm 2008 của Tổng cơng ty rất ổn định.
Bên cạnh đó, các chỉ tiêu khác bao gồm: Vốn CSH, Thu nhập bình quân đầu
người năm 2008 cũng tăng so với năm 2007, đời sống người lao động không
ngừng được nâng cao.
Tuy nhiên, các chỉ tiêu LNTT và LNST năm 2008 đều giảm so với năm
2007 mặc dù năm 2008 doanh thu bán hàng thuần tăng 13,9% so với năm 2007.
Sở dĩ như vậy là vì năm 2008, tình hình kinh tế trong nước và quốc tế biến động

lớn, ảnh hưởng nghiêm trọng đền tình hình sản xuất kinh doanh của Tổng cơng
ty Thương mại Hà Nội. Thời tiết những tháng đầu năm rét đậm kéo dài, cuối
năm lại hứng chịu đợt mưa lớn những ngày đầu tháng 11 khiến thị trường chao
đảo. Việc thu mua nguồn nông sản, thực phẩm tươi sống gặp rất nhiều khó khăn,
giá thu mua đắt do nguồn hàng khan hiếm. Điều này làm cho Giá vốn hàng bán
tăng cao so với năm 2007. Bên cạnh đó các chi phí bán hàng cũng tăng do việc
vận chuyển hàng hóa khơng thuận lợi, hàng hóa bị hư hỏng nhiều sau trận mưa
kỷ lục. Tất cả những nhân tố khách quan trên khiến cho LNTT năm 2008 giảm
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

so với năm 2007 cho dù Doanh thu bán hàng thuần tăng. Đây cũng là tình hình
chung của tất cả các doanh nghiệp trong năm 2008.
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Tổng công ty
Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nước hoạt
động theo mô hình cơng ty mẹ - cơng ty con, đứng đầu là Hội đồng quản trị. Do
vậy, bộ máy quản lý của Tổng cơng ty được tổ chức theo mơ hình trực tuyến
chức năng.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

Sơ đồ 1.1: Bộ máy tổ chức quản lý Tổng công ty Thương mại Hà Nội
HỘI ĐỔNG QUẢN TRỊ
BAN KIỂM SOÁT
TỔNG GIÁM ĐỐC

CÁC PHĨ TGĐ

KẾ TỐN TRƯỞNG

Trong đó: ĐẠI DIỆN VỐN
ĐƠN VỊ
ĐƠN VỊ
CƠNG TY
ĐƠN VỊ
• Cơng ty TẠI DN KHÁC
trực thuộc gồm: Cơng ty Bách hóa Hà Nội, Cơng ty siêu thị VỤ
QUẢN LÝ
NGHIỆP
TRỰC THUỘC
SẢN XUẤT
Hà Nội.
• Đại diện phần vốn tại các doanh nghiệp khác.
• Đơn vị quản lý gồm: Phịng tổ chức cán bộ; Văn phịng Tổng Cơng ty;
Phịng kế tốn tài chính; Phịng kế hoạch và phát triển; Phịng đối ngoại; Phịng
quảng cáo, tiếp thị và quản lý thương mại.
• Đơn vị sản xuất gồm: Xí nghiệp Tồn Thắng; Xí nghiệp gốm Chu Đậu;
Xí nghiệp sắt mỹ nghệ xuất khẩu Bình Dương; Xí nghiệp rượu Hapro; Nhà máy
mỳ Hapro; Xí nghiệp dịch vụ kho hàng Dị Sử.
• Đơn vị nghiệp vụ gồm: Trung tâm thương mại dịch vụ Bốn mùa; Trung
tâm nhập khẩu vật tư thiết bị; Trung tâm xuất khẩu nông sản thực phẩm; Trung
tâm kinh doanh hàng miễn thuế; Trung tâm kinh doanh hàng tiêu dùng; Trung
tâm du lịch lữ hành Hapro.
1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận
Hội đồng quản trị:
- HĐQT Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là cơ quan đại diện trực tiếp

của chủ sở hữu Nhà nước tại Tổng Công ty, HĐQT có quyền nhân danh Tổng
Cơng ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến việc xác định và thực hiện mục

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

tiêu nhiệm vụ, quyền lợi của Tổng Công ty trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền,
trách nhiệm của đại diện chủ sở hữu Tổng Công ty (UBND TP Hà Nội).
- HĐQT chịu trách nhiệm trước đại diện chủ sở hữu và pháp luật về mọi
hoạt động của Tổng Cơng ty.
- HĐQT có nhiệm vụ kiểm tra giám sát Tổng giám đốc, Giám đốc các
cơng ty con; Kiến nghị Thủ tướng Chính phủ và UBND TP Hà Nội một số quyết
định các dự án đầu tư ra nước ngồi.
Ban kiểm sốt:
- Ban kiểm sốt do HĐQT lập ra để kiểm tra giám sát tính hợp pháp,
chính xác và trung thực trong quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, ghi chép
sổ kế toán, báo cáo tài chính và việc chấp hành điều lệ Tổng Công ty, Nghị
quyết, Quyết định của HĐQT, quyết định của chủ tịch HĐQT.
- Ban kiểm soát gồm Trưởng ban là thành viên HĐQT và một thành viên
khác do HĐQT bổ nhiệm.
- Thành viên ban kiểm sốt là những người có sức khỏe, phẩm chất đạo
đức tốt, trung thực, liêm khiết, có ý thức chấp hành pháp luật, có trình độ về
nghiệp vụ kinh tế, tài chính – kế tốn, kiểm tốn hoặc chun mơn nghiệp vụ.
- Ban kiểm sốt thực hiện nhiệm vụ do HĐQT giao, báo cáo và chịu
trách nhiệm trước HĐQT.
Tổng Giám đốc:
- Tổng Giám đốc do UBND Thành phố Hà Nội bổ nhiệm, phụ trách
chung và chịu trách nhiệm trước Thành ủy, UBND, Hội đồng quản trị về hoạt

động của Tổng Công ty.
- Tổng Giám đốc là người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động
của Tổng Công ty theo những mục tiêu, kế hoạch, nghị quyết, quyết định của
HĐQT phù hợp với điều lệ của công ty; Chịu trách nhiệm trước HĐQT và pháp
luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
Các phó Tổng Giám đốc:
- Phó Tổng Giám đốc do UBND Thành phố Hà Nội bổ nhiệm theo đề
nghị của HĐQT Tổng Công ty.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Phó Tổng Giám đốc giúp việc cho Tổng Giám đốc, thay mặt Tổng
Giám đốc điều hành Tổng Công ty theo phân công và ủy quyền được giao; Chịu
trách nhiệm trước UBND, HĐQT, TGĐ và trước pháp luật về việc thực hiện các
nhiệm vụ được phân cơng hoặc ủy quyền.
Kế tốn trưởng:
- Kế toán trưởng do UBND Thành phố Hà Nội bổ nhiệm theo đề nghị
của HĐQT Tổng cơng ty.
- Kế tốn trưởng có nhiệm vụ tổ chức thực hiện cơng tác kế tốn của
Tổng Cơng ty; giúp Tổng Giám đốc kiểm tra, giám sát tài chính tại Tổng Cơng
ty theo quy định của pháp luật về kế tốn tài chính; chịu trách nhiệm trước
UBND, HĐQT, TGĐ và trước pháp luật về nhiệm vụ được phân cơng hoặc
được ủy quyền.
Phịng tổ chức cán bộ
- Thực hiện chức năng giúp việc cho ban lãnh đạo Tổng Công ty về công
tác tổ chức cán bộ; công tác tuyển dụng; công tác đào tạo và phát triển; công tác
tiền lương, khen thưởng, kỷ luật; giải quyết chính sách cho người lao động; quản

lý hồ sơ nhân sự; thực hiện công tác thanh tra, kiểm tra, công tác vệ sinh an toàn
lao động, bảo hộ lao động; giải quyết các khiếu nại trong phạm vi quyền hạn.
- Tham mưu cho ban lãnh đạo Tổng Công ty về các chiến lược phát triển
nguồn nhân lực và tư vấn trong nội bộ Tổng công ty như quản lý nhân lực, tuyển
dụng lao động, tổ chức bộ máy.
Văn phòng Tổng Công ty
- Tham mưu cho lãnh đạo Tổng Công ty thực hiện quản lý cơng tác
hành chính, bảo vệ an ninh trật tự; xây dựng kế hoạch hướng dẫn kiểm tra, tổ
chức thực hiện cơng tác an ninh, an tồn lao động, phịng cháy chữa cháy tại
Tổng Cơng ty.
- Tổ chức thực hiện và điều hành công tác lưu trữ bảo mật; mua sắm
trang thiết bị, tài sản; quản lý phương tiện làm việc; chuẩn bị các hội thảo,
hội nghị của Tổng Công ty; tổ chức khám sức khỏe định kỳ cho cán bộ công
nhân viên.
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

Phịng Kế tốn – Tài chính
- Thực hiện chức năng tham mưu cho lãnh đạo thực hiện quản lý các lĩnh
vực tài chính, kế tốn, tín dụng, kiểm tra kiểm sốt nội bộ, sử dụng, bảo toàn và
phát triển vốn phục vụ tốt nhu cầu SXKD có hiệu quả tại cơng ty mẹ.
- Tổng hợp, lập và gửi báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo quy
định; quản lý các nguồn vốn đầu tư, cân đối tạo nguồn vốn phục vụ kế hoạch
đầu tư của Tổng Công ty; tổ chức việc theo dõi, đánh giá và phân tích hoạt động
tài chính của Tổng Công ty.
- Tổ chức hướng dẫn, kiểm tra các đơn vị thành viên thực hiện chính
sách chế độ tài chính kế tốn hiện hành; quản lý việc sử dụng vốn trong các
công ty cổ phần, liên doanh và hình thức đầu tư dài hạn khác mà Tổng Cơng ty

đã đầu tư hoặc góp vốn.
Phịng kế hoạch và phát triển:
- Tham mưu cho ban lãnh đạo Tổng Công ty xây dựng kế hoạch phát
triển Tổng Công ty theo định hướng phát triển kinh tế xã hội của Đảng và Nhà
nước; xây dựng các phương án đầu tư, liên doanh, liên kết với các đối tác; Lập
các kế hoạch dài hạn, kế hoạch kinh doanh hàng năm các ngành nghề kinh
doanh của cơng ty mẹ, các đơn vị hạch tốn phụ thuộc công ty mẹ và các công
ty con.
- Xây dựng các phương án phối hợp kinh doanh giữa công ty mẹ và các
công ty con, giữa các công ty con với nhau; Theo dõi, đôn đốc và lập báo cáo
tình hình thực hiện kế hoạch dài hạn, báo cáo định kỳ phục vụ nhiệm vụ phát
triển kinh tế thương mại thủ đơ.
Phịng đối ngoại
- Chức năng tham mưu cho TGĐ trong việc xúc tiến, quản lý hoạt động
đối ngoại của Tổng Công ty gồm hai lĩnh vực đối ngoại trong nước và nước
ngồi: Thiết lập, duy trì, phát triển và khai thác các mối quan hệ, các mối liên hệ
với các Bộ, Ban, Ngành Trung ương; các Sở, Ban, Ngành địa phương, các doanh
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

nghiệp, các cơ quan, tổ chức nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh của Tổng Cơng
ty; xây dựng, duy trì, phát triển mối quan hệ với tổ chức quốc tế, cơ quan ngoại
giao, các đối tác nước ngoài nhằm giới thiệu, quảng bá hình ảnh, thương hiệu,
thúc đẩy xuất nhập khẩu, đầu tư và các hoạt động sản xuất kinh doanh khác.
- Mở rộng môi trường giao dịch nhằm thúc đẩy mọi hoạt động sản xuất
kinh doanh, xuất nhập khẩu của Tổng Công ty.
- Đánh giá hiệu quả công tác đối ngoại đối với mọi hoạt động của Tổng
Công ty theo yêu cầu đột xuất và định kỳ.

Phòng quảng cáo, tiếp thị và quản lý thương mại
- Xây dựng, thiết kế biển hiệu, bao bì, nhãn mác, lơgơ của các sản phẩm
của Tổng Công ty; tổ chức theo dõi, thực hiện việc in ấn, phát hành các ấn phẩm,
- Xây dựng, thiết kế biển hiệu, bao bì, nhãn mác, lơgơ của các sản phẩm
của Tổng Công ty; tổ chức theo dõi, thực hiện việc in ấn, phát hành các ấn phẩm.
1.2.2. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty
1.2.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của Tổng Công ty
Chức năng:
Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội có chức năng thực hiện quyền đại
diện chủ sở hữu vốn nhà nước đồng thời chịu trách nhiệm trước UBND Thành
phố Hà Nội về việc bảo toàn và phát triển số vốn được giao.
Tổng Cơng ty giữ vai trị chủ đạo, tập trung chi phối và liên kết các hoạt
động của các công ty con theo chiến lược phát triển ngành thương mại Thủ đô
trong từng giai đoạn và kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm của công ty mẹ
- Tổng Công ty Thương mại Hà Nội và các công ty con.
Kiểm tra giám sát việc quản lý và sử dụng vốn, tài sản, thực hiện các chế
độ chính sách, phương thức điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của các
công ty con theo điều lệ tổ chức hoạt động của Tổng Công ty, điều lệ của các
công ty con và các đơn vị phụ thuộc đã được các cấp có thẩm quyền phê chuẩn
và theo quy định hiện hành của pháp luật.
Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh đa ngành nghề, trong đó ngành
nghề chính là xuất nhập khẩu và dịch vụ, sản xuất chế biến hàng nông, lâm, hải
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

sản, thực phẩm. Ngồi ra Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội cịn thực hiện chức
năng sản xuất kinh doanh và đầu tư trong lĩnh vực tài chính, cơng nghiệp, du
lịch, xây dựng phát triển nhà, đô thị phục vụ nhiệm vụ phát triển thương mại và

nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội thủ đô.
Nhiệm vụ:
Tổng Công ty Thương mại Hà Nội có những nhiệm vụ sau:
Lập, quản lý, tổ chức triển khai thực hiện các kế hoạch dự án đầu tư xây
dựng phát triển cơ sở hạ tầng thương mại bằng vốn ngân sách nhà nước cấp, vốn
vay, vốn huy động của Tổng Công ty.
Tham gia với các cơ quan chức năng xây dựng quy hoạch và kế hoạch
phát triển ngành thương mại theo hướng phát triển kinh tế xã hội của Thành phố
cũng như của Chính phủ.
Trực tiếp tổ chức các hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu và dịch vụ
xuất nhập khẩu tổng hợp các mặt hàng nông, lâm, hải sản, thủ cơng mỹ nghệ,
khống sản, hóa chất…phục vụ tiêu dùng trong nước và xuất khẩu.
Hợp tác đầu tư liên doanh, liên kết với các đối tượng nước ngoài và các
thành phần kinh tế trong nước xây dựng và tổ chức mạng lưới kinh doanh như
các trung tâm thương mại, các siêu thị và hệ thống cửa hàng…
Đầu tư, liên doanh liên kết, xây dựng các khu công nghiệp chế biến thực
phẩm và nông sản, các nhà máy tổ chức thu mua nguyên vật liệu, sản phẩm hàng
hóa để sản xuất và xuất khẩu, góp phần điều tiết, bình ổn giá cả thị trường, đẩy
manh hoạt động xuất nhập khẩu của thành phố và các tỉnh trong cả nước.
Tổ chức các hoạt động kinh doanh thương mại và các dịch vụ thương mại,
sản xuất kinh doanh các mặt hàng thực phẩm, rượu, bia, nước giải khát, dịch vụ
ăn uống, nhà hàng, kinh doanh khách sạn du lịch, vận chuyển hàng hóa, thương
mại, kinh doanh xuất khẩu lao động và chuyên gia.
Đầu tư kinh doanh tài chính, kinh doanh các dịch vụ khác.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

Tổ chức đào tạo và bồi dưỡng về chuyên môn nghiệp vụ cho các đối
tượng trong và ngoài nước phục cho các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Tổng
Công ty cho nhu cầu của xã hội và xuất khẩu lao động.
1.2.2.2. Đặc điểm về ngành nghề kinh doanh của Tổng Công ty
Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu:
Tổng Công ty Thương mại Hà Nội là đơn vị hoạt động chuyên về kinh
doanh thương mại và xuất nhập khẩu tổng hợp, sản phẩm của Tổng Công ty rất
đa dạng và được chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau, bao gồm:
• Xuất khẩu:
- Thực phẩm chế biến và đồ uống: các loại rau củ quả đóng hộp, rượu
thảo mộc, cà phê bột …
- Nơng sản: gạo, lạc nhân, sắn lát và tinh bột sắn, chè, cà phê, hạt tiêu,
hoa hồi, quế, nghệ nhộng, hành đỏ …
- Thủ công mỹ nghệ: các mặt hàng mây tre đan, mành trúc, gốm sứ …
• Nhập khẩu:
- Thiết bị máy móc, vật tư phục vụ sản xuất
- Các mặt hàng gia dụng phục vụ tiêu dùng trong nước
• Thương mại: Tổ chức kinh doanh bán buôn bán lẻ tại hệ thống các
trung tâm thương mại, các siêu thị và các của hàng tự chọn mang thương hiệu
Hapro Mart.
• Dịch vụ: Xuất nhập khẩu, ăn uống, giải khát, du lịch lữ hành, hạ tầng
kỹ thuật khu công nghiệp thực phẩm, khu đơ thị.
• Sản xuất:
- Các sản phẩm gốm sứ, thủ công mỹ nghệ
- Các sản phẩm chế biến chất lượng cao từ thịt, thủy hải sản, rau củ quả,
đồ uống có cồn và đồ uống khơng cồn.
• Đầu tư: Hạ tầng kỹ thuật khu công nghiệp, nhà ở và các dây chuyền sản
xuất, trung tâm thương mại, siêu thị, nhà hàng…
Trong tất cả các lĩnh vực trên thì sản xuất và xuất khẩu mặt hàng thủ công
mỹ nghệ là lĩnh vực chủ đạo của công ty mẹ Tổng Công ty Thương mại Hà Nội.

Thị trường hoạt động:
• Thị trường nội địa:
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

Tổng Công ty đã có các đại lý bán hàng tại 16 tỉnh thành trong cả nước.
Mạng lưới tiêu thụ nội địa được tổ chức khoa học và rộng khắp chủ yếu hướng
tới các thị trường đô thị như Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Hải Phịng, Cần Thơ, Đà
Nẵng …Ở các thị trường này, tổng công ty tập trung cung cấp các mặt hàng như
quần áo, các dịch vụ làm đẹp, ăn uống, du lịch, khách sạn. Đặc biệt là chuỗi siêu
thị mang thương hiệu Hapro Mart cung cấp các mặt hàng gia dụng và thực phẩm
thiết yếu cho người dân đô thị.
Hệ thống chuỗi siêu thị và cửa hàng tiện ích Hapro Mart đã phát triển
gồm 17 siêu thị và cửa hàng tiện ích trong đó 46 cửa hàng chun kinh doanh tại
Hà Nội và các tỉnh phía Bắc như Bắc Cạn, Hải Dương, Hải Phòng, Hưng Yên…
Hệ thống này bước đầu đã tạo được uy tín với người tiêu dùng trong cả nước.
Ngồi ra, Tổng Cơng ty cũng hình thành mối liên kết với các công ty bán lẻ lớn
trong cả nước, xây dựng và phát triển cơ chế liên kết giữa Tổng Công ty với các
vùng nguyên liệu nhằm ổn định thị trường nội địa và xuất khẩu, đặc biệt là tạo
nguồn cung cấp cho hệ thống siêu thị, cửa hàng tiện ích và của hàng chun
kinh doanh.
Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội đã và đang có quan hệ với hơn 100
làng nghề và đã khôi phục được nhiều làng nghề thất truyền.
• Thị trường xuất nhập khẩu:
Tổng Công ty đã giao dịch với hơn 70 quốc gia, đã và đang xuất khẩu
sang 60 quốc gia trong khu vực và trên thế giới trong đó các thị trường xuất
khẩu chủ lực bao gồm: EU, Mỹ, Nga, Ấn Độ, khu vực Trung Đông, Trung
Quốc, Nhật Bản, Singapore…Các mặt hàng chính bao gồm nơng sản, thực phẩm

sơ chế và tinh chế, đồ thủ công mỹ nghệ.
Tổng Công ty đã và đang làm ăn với hơn 2000 khách hàng quốc tế ở khắp
các nước Châu Âu, Châu Á, Châu Phi và Châu Mỹ.
Vượt qua mọi khó khăn của thị trường, Tổng Cơng ty Thương mại Há Nội
đã có được quan hệ bạn hàng bền vững với các DN Ai Cập. Hơn nữa, Hapro còn
là một trong những doanh nghiệp phát triển hàng thủ công mỹ nghệ vào châu Âu
qua hội chợ Frankfurt – Đức. Đó là những tín hiệu đáng mừng cho thương mại

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

Việt Nam nói chung và Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội nói riêng trong q
trình hội nhập kinh tế tồn cầu.
1.3. Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn.
1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán.
Do đặc điểm hoạt động kinh doanh là đa ngành nghề, địa bàn hoạt động
kinh doanh rộng nên Tổng Cơng ty đã áp dụng mơ hình tổ chức kế tốn vừa tập
trung vừa phân tán. Theo mơ hình này, ở đơn vị tổ chức kế toán riêng được
thành lập phịng kế tốn cơ sở để thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn phát sinh tại
đơn vị mình và định kỳ lập báo cáo tài chính để gửi phịng kế tốn tài chính
Tổng Cơng ty. Cịn ở cơ sở khơng tổ chức hạch tốn riêng thì phịng kế tốn
Tổng Cơng ty bố trí nhân viên kế tốn làm nhiệm vụ hướng dẫn hạch toán, thu
nhận và kiểm tra chứng từ để cuối kỳ kế toán gửi các chứng từ về phịng kế tốn
Tổng Cơng ty.
Sơ đồ 1.2: Bộ máy kế tốn Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội
KẾ TỐN TRƯỞNG

PHĨ PHỊNG

PHĨ PHỊNG

Kế tốn

Kế tốn

Kế tốn

Kế tốn

Kế tốn

Thủ

ngân

tiền mặt

hàng hóa

tổng hợp

thuế

quỹ

hàng
Nhân viên kế
tốn tại các ĐV

trực thuộc
Với số lượng 12 người, cơng tác kế tốn tại phịng Kế tốn Tài chính
Tổng Cơng ty Thương mại Hà Nội được phân cơng như sau:
• Về cơng tác quản lý
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm chung về tổ chức và điều hành mọi
cơng việc trong phịng, những cơng việc chung có tính chất tồn cơng ty. Theo
dõi và chỉ đạo trực tiếp bộ phận thanh toán tiền mặt và tiền quỹ, ngân hàng; xem
xét những vấn đề về chế độ kế tốn tài chính, báo cáo quyết tốn, xây dựng kế
hoạch tài chính; đề xuất ý kiến tham mưu giúp lãnh đạo Tổng Công ty về vần đề
huy động vốn, quản lý tài chính; ký duyệt chứng từ thanh tốn.
- Phó phịng (2 phó phịng): làm các cơng việc về báo cáo tài chính theo
đúng chế độ kế tốn tài chính, báo cáo quyết tốn, xây dựng kế hoạch tài chính;
Thực hiện các công việc được phân công và xử lý các cơng việc được ủy nhiệm
khi kế tốn trưởng đi vắng.
- Kế toán tổng hợp: do một kế toán viên thực hiện các nghiệp vụ kế toán
tổng hợp: kiểm tra các bộ phận nghiệp vụ về tính chính xác trong hạch toán,
kiểm tra sổ chi tiết các tài khoản, thực hiện kết chuyển và phân bổ chi phí; Theo
dõi cơng nợ nội bộ, theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ; kiểm tra, đối
chiếu số liệu các phần việc chi tiết với số liệu tổng hợp; lập báo cáo kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh.
• Về cơng tác nghiệp vụ:
- Kế toán ngân hàng: do 3 kế toán viên đảm nhận thực hiện các nhiệm
vụ: lập kế hoạch vay vốn, trả nợ vay từng thời kỳ; lập và theo dõi các hợp đồng
vay, hạn trả nợ vay định kỳ; thực hiện các nghiệp vụ chuyển tiền thanh toán qua
ngân hàng, các nghiệp vụ mở L/C; lập hồ sơ trả lãi tiền vay; theo dõi và tính

tốn chi phí lãi vay định kỳ.
- Kế toán tiền mặt: do 2 kế tốn viên đảm nhận thực hiện các cơng việc
sau: lập phiếu thu chi quỹ tiền mặt; hạch toán chứng từ ngân hàng; theo dõi các
khoản thu chi, tạm ứng cho cán bộ cơng nhân viên và hồn thu tạm ứng theo quy
định; lưu giữ các hợp đồng kinh tế có liên quan.
- Kế tốn thuế: do 1 nhân viên kế tốn đảm nhận thực hiện các cơng việc
lập báo cáo thuế GTGT đầu vào của chi phí hàng tháng và tập hợp hồ sơ chứng
từ liên quan cho bộ hồ sơ hoàn thuế định kỳ; lưu giữ các hợp đồng kinh tế có
liên quan.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Kế toán hàng hóa (hàng hóa – vật tư – cơng cụ dụng cụ): do 1 kế toán
viên đảm nhận thực hiện các nhiệm vụ: theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho
vật tư, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ, ghi chép phản ánh đầy đủ các số liệu hiện có
và tình hình ln chuyển của vật tư hàng hóa. Tính tốn trị giá vốn thực tế của
vật tư, hàng hóa, cơng cụ nhập, xuất kho, trị giá vốn hàng tiêu thụ. Theo dõi các
khoản nợ phải trả, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
- Thủ quỹ: (1 thủ quỹ) Thủ quỹ có nhiệm vụ lập thủ tục rút, gửi tiền vào
tài khoản tiền gửi, tiền vay, thu chi quỹ tiền mặt theo dõi thu chi tạm ứng; hàng
ngày đối chiếu chứng từ tồn quỹ tiền mặt; lưu trữ và quản lý hồ sơ.
1.3.2. Đặc điểm tổ chức hình thức sổ kế tốn.
Tổng Cơng ty đã ứng dụng phần mềm kế tốn Fast 2006 trong cơng tác kế
tốn. Phần mềm kế toán này được xây dựng theo chế độ kế toán của nhà nước
và được chia thành 11 phân hệ nghiệp vụ sau: Hệ thống, Kế toán tổng hợp, Kế
toán tiền mặt tiền gửi và tiền vay, Kế toán bán hàng và cơng nợ phải thu, Kế
tốn mua hàng và cơng nợ phải trả, Kế toán hàng tồn kho, Kế toán chi phí và

tính giá thành, Kế tốn tài sản cố định, Kế tốn hàng tồn kho, Kế tốn cơng cụ
dụng cụ, Kế toán thuế và Kế toán đơn vị chủ đầu tư.
• Các loại sổ áp dụng trong cơng ty gồm:
- Nhật ký chứng từ số 1,2,3,5,7…
- Bảng kê số 1,2,5…
- Sổ cái các tài khoản 131, 331, 511…
- Sổ chi tiết: Ghi Có TK 111, 112
- Sổ chi tiết: Ghi Nợ TK 111, 112
• Quy trình ghi sổ kế toán:
Hàng ngày, kế toán viên căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng
hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra làm căn cứ ghi sổ kế toán.
Đồng thời, xác định các tài khoản ghi Nợ và các tài khoản ghi Có để nhập dữ
liệu vào máy tính theo các phân hệ và bảng biểu đã được thiết kế sẵn trên phần
mềm kế toán Fast Accounting 2006.
Các thông tin sau khi đã được nhập, phần mềm kế toán sẽ tự động chuyển
số liệu vào các bảng kê số 1,2,5,9,10,… và các nhật ký chứng từ số 1,2,3,5,8..
Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

Số liệu tổng hợp của các bảng kê sau khi khóa sổ cuối tháng, cuối quý sẽ được
dùng để ghi vào nhật ký chứng từ sau đó ghi vào sổ cái tài khoản có liên quan.
Việc đối chiếu số liệu tổng hợp và số liệu chi tiết được thực hiện hoàn toàn tự
động theo phần mềm kế tốn được lập trình và ln đảm bảo tính chính xác theo
các dữ liệu đã được nhập trong kỳ.
Cuối kỳ kế toán hoặc tại bất cứ thời điểm nào, kế toán thực hiện các thao
tác cộng sổ hay khóa sổ và lập báo cáo kế tốn. Các bút toán phân bổ, điều chỉnh
hay kết chuyển đều được thực hiện tự động. Sau khi in các báo cáo, kế tốn có
thể đối chiếu số liệu trên sổ kế toán và số liệu trên các báo cáo. Các thao tác in

báo cáo kế toán phải được thực hiện theo đúng quy định của Bộ Tài chính.
Cuối quý và cuối năm các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết được in ra giấy,
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế tốn
thủ cơng được ghi bằng tay.
Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chứng từ

Chứng từ kế toán

Nhập dữ liệu vào máy

Bảng kê

Nhật ký – Chứng từ

Sổ,thẻ chi tiết tài
khoản

Chú thích:
Ghi hàng ngày:
Bảng tổng hợp chi
Sổ cái tài khoản
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu,kiểm tra:
tiết tài khoản
1.3.3. Đặc điểm kinh tế tài chính khác.
• Chính sách kế tốn áp dụng tại Tổng Cơng ty:
- Chế độ kế toán áp dụng: theo chế độ kế toán doanh nghiệp Quyết định
Báo cáo kế toán
số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.
Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
hàng năm.
- Kỳ kế toán: được xác định theo từng q, mỗi q phịng kế tốn tài
chính Tổng công ty tiến hành tổng hợp số liệu để lập báo cáo theo quy định.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán theo đồng Việt Nam, tỉ giá qui đổi
ngoại tệ theo tỉ giá của ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam tại các thời điểm.
- Hình thức kế tốn áp dụng: kế tốn trên máy vi tính theo hình thức
Nhật ký chứng từ.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Hạch toán hàng tồn kho theo
phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: Xác định giá trị HTK cuối kỳ theo
phương pháp giá thành thực tế.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: đánh giá TSCĐ theo nguyên giá và giá trị
còn lại của TSCĐ; sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng căn cứ theo
quyết định số 206/2003/QĐ-BTC của Bộ Tài chính.
• Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Tuân thủ các nguyên tắc về lập, phản ánh các nghiệp vụ trên chứng từ kế
toán quy định trong luật Kế toán và chế độ về chứng từ kế toán của chế độ kế
toán Việt Nam hiện hành bao gồm cả hệ thống chứng từ kế tốn bắt buộc và
hướng dẫn.
• Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn
Tổng cơng ty Thương mại Hà Nội sử dụng hệ thống tài khoản kế toán
theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài
chính.
Tuy nhiên, do đặc điểm tổ chức kinh doanh, Tổng Công ty không mở một

số tài khoản sau:
Tài khoản loại 1: TK 144
Tài khoản loại 2: TK 244
Tài khoản loại 3: TK 337, 343,344,351
Tài khoản loại 6: TK 611, 623
Ngồi ra, Tổng Cơng ty đã xây dựng một hệ thống tài khoản chi tiết trên
cở sở hệ thống tài khoản do Bộ Tài chính ban hành để thuận lợi cho việc theo

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

dõi tình hình cơng nợ và tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng
Công ty.
Hướng mở chi tiết một số tài khoản chính như sau:
- TK 111 “Tiền mặt”
TK 111(1) Tiền mặt Việt Nam
TK 111(2) Tiền mặt ngoại tệ
- TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
TK 112(1) Tiền Việt Nam gửi ngân hàng
TK 1121A Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam
TK 1121B Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Đầu tư và phát triển.
TK 1211D Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Đông Á
TK 1211S Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Sài Gịn Thương Tín
TK 112(2) Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng
- TK 113 “Thuế GTGT được khấu trừ”
TK 1331 Thuế GTGT được khấu trừ hàng hóa dịch vụ
TK 13311 Thuế GTGT được khấu trừ hàng hóa, dịch vụ
TK 13312 Thuế GTGT được khấu trừ hàng nhập khẩu

- TK 156 “ Hàng hóa”
TK 1561 Giá mua hàng hóa
TK 15611 Giá mua hàng hóa phịng XNK I
TK 156111 Giá mua hàng hóa nơng sản
TK 156112 Giá mua hàng hóa thủ cơng mỹ nghệ
TK 156113 Giá mua hàng hóa kinh doanh nội địa
TK 15612 Giá mua hàng hóa phịng XNK II
TK 15613 Giá mua hàng hóa phịng XNK III
TK 15614 Giá mua hàng hóa trung tâm XNK máy
TK 15615 Giá mua hàng hóa tổ thêu
TK 15617 Giá mua hàng hóa tổ gốm
TK 15618 Giá mua hàng hóa khác
TK 15619 Giá mua hàng nơng sản
TK 1562 Chi phí mua hàng hóa
- TK 511 “Doanh thu bán hàng”
TK 5111 Doanh thu bán hàng xuất khẩu
TK 5112 Doanh thu bán hàng nhập khẩu
TK 5113 Doanh thu hoa hồng ủy thác
TK 5114 Doanh thu bán hàng nội bộ
• Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán
Kết thúc kỳ kế toán, kế toán tiến hành tập hợp số liệu để lập hệ thống báo
cáo tài chính theo mẫu được quy định tại quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban
hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán

Mẫu số B 01 – DN

Website: Email : Tel : 0918.775.368

Website: Email : Tel : 0918.775.368

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Mẫu số B 02 – DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Mẫu số B 03 – DN
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Mẫu số B 09 – DN
Các báo cáo tài chính được lập bởi phịng kế tốn tài chính và được gửi
cho cơ quan thuế, ngân hàng, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

PHẦN II: ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI
TỔNG CƠNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI.
2.1. Kế tốn vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền là tài sản lưu động của doanh nghiệp tồn tại trực tiếp dưới
hình thái tiền tệ bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang
chuyển. Do là một công ty thương mại dịch vụ nên các nghiệp vụ mua bán hàng
hóa thanh tốn bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản diễn ra liên tục và quy mơ
nghiệp vụ khá lớn. Cơng tác hạch tốn kế tốn Vốn bằng tiền tại Cơng ty
Thương mại Hà Nội được thực hiện bởi 5 kế toán viên trong đó 3 kế tốn ngân
hàng và 2 kế tốn tiền mặt.
2.1.1. Kế tốn tiền gửi ngân hàng.
• Các chứng từ kế tốn sử dụng:
- Hóa đơn mua, bán hàng hóa
- Hóa đơn GTGT

- Hóa đơn dịch vụ (điện, nước, điện thoại)
- Chứng từ có liên quan khác
- Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của ngân hàng
- Sec
- Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu…
• Các tài khoản sử dụng:
TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
TK 112(1) Tiền Việt Nam gửi ngân hàng
TK 1121A Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam
TK 1121B Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Đầu tư và phát triển.
TK 1211D Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Đông Á
TK 1211S Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Sài Gịn Thương Tín
TK 112(2) Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng
• Quy trình ghi sổ kế tốn
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào giấy báo Có, giấy báo
Nợ của ngân hàng và các chứng từ gốc, kế tốn nhập dữ liệu vào máy tính lên
nhật ký chứng từ số 2, bảng kê số 2 định kỳ 5 ngày 1 lần. Nhật ký chứng từ số 2
và bảng kê số 2 được khóa vào cuối mỗi tháng.

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

Đối với các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ, tỷ giá sử dụng là tỷ giá do
ngân hàng Ngoại Thương công bố vào ngày phát sinh nghiệp vụ. Cuối tháng, kế
toán xác định số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng, đối với các tài khoản tiền gửi
ngoại tệ kế toán xác định chênh lệch tỷ giá và thực hiện bút toán điều chỉnh
chênh lệch.
Sơ đồ 2.1: Quy trình hạch tốn TGNH theo hình thức NKCT

Chứng từ gốc, giấy báo
Nợ, giấy báo Có

Nhập dữ liệu vào máy
tính điện tử
Bảng kê

NKCT số

số 2

2

Sổ chi tiết
112

Sổ cái TK 112

Báo cáo tài chính

Website: Email : Tel : 0918.775.368


Website: Email : Tel : 0918.775.368

2.1.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ
• Các chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn mua, bán hàng hóa
- Hóa đơn GTGT
- Giấy đề nghị thanh toán

- Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu thanh toán tạm ứng
- Bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ
- Các chứng từ khác có liên quan.
• Các tài khoản sử dụng
- TK 111 “Tiền mặt”
TK 111(1) Tiền mặt Việt Nam
TK 111(2) Tiền mặt ngoại tệ
• Quy trình ghi sổ kế tốn
Khi có nghiệp vụ phát sinh, kế toán tiền mặt tập hợp các chứng từ có liên
quan và vào sổ định kỳ 5 ngày 1 lần. Kế toán tập hợp các Phiếu thu và Phiếu chi
làm căn cứ ghi sổ chi tiết tài khoản 111.
Định kỳ 5 ngày, kế toán tập hợp các Phiếu chi và chứng từ gốc để lên
Nhật ký chứng từ số 1 phản ánh phát sinh bên Có của TK 111, tập hợp các Phiếu
thu và chứng từ gốc để lập Bảng kê số 1 phản ánh phát sinh bên Nợ của TK 111.
Cuối mỗi tháng, kế toán tiền mặt khóa Bảng kê số 1 và Nhật ký chứng từ
số 1 xác định tổng số phát sinh Nợ TK 111 và tổng số phát sinh Có TK 111.
Bảng kê số 1 và Nhật ký chứng từ số 1 được chuyển cho Kế toán tổng hợp để
đối chiếu với sổ chi tiết TK 111 và làm căn cứ ghi sổ cái TK 111, kế toán tổng
hợp chốt số dư cuối tháng TK 111.

Website: Email : Tel : 0918.775.368