Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty TNHH vật tư xây dựng Quang Anh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
LỜI NÓI ĐẦU
Ngày nay, với sự phát triển của nền kinh tế thị trường có sự điều tiết vĩ
mô của Nhà Nước, đồng thời chịu sự chi phối của các quy luật khách quan
của nền kinh tế thị trường đã tạo ra sự canh tranh khốc liệt giữa các doanh
nghiệp trong nền kinh tế. Điều này đã đặt ra những thách thức lớn cho các
doanh nghiệp là phải làm sao để có thể đứng vững trên thị trường.
Trong những năm gần đây do sự biến động của nền kinh tế đặc biệt là biến
động lạm phát của giá cả thị trường. Chính vì vậy, Công ty TNHH vật tư xây dựng
Quang Anh luôn luôn chú trọng công tác hạch toán sử dụng nguyên vật liệu cho phù
hợp và coi đó như một công cụ quản lý không thể thiếu trong quản lý vật tư.
Để hiểu rõ về vấn đề nêu trên, sau một thời gian thực tập tại công ty
TNHH vật tư xây dựng Quang Anh được sự chỉ bảo tận tình và giúp đỡ của
cán bộ của phòng Tài chính - Kế toán, đặc biệt dưới sự hướng dẫn của Cô
giáo Nguyễn Thị Thu em đã hoàn thành bài Báo cáo tổng quan ở Công ty
TNHH vật tư xây dựng Quang Anh.
Do thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm và khả năng tiếp cận thực tế
còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những khuyết điểm thiếu sót trong bài
Báo cáo này. Em rất mong nhận được sự đóng góp, chỉ bảo của thầy cô giáo
và cán bộ trong phòng Tài chính - Kế toán của Công ty TNHH vật tư xây
dựng Quang Anh để báo cáo của em được hoàn thiện hơn và giúp em bổ
sung nâng cao kiến thực phục vụ cho công tác nghiên cứu sau này.
Báo cáo này gồm 03 phần:
Phần 1: Giới thiệu về Công ty TNHH vật tư xây dựng Quang Anh
Phần 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán của Công ty TNHH vật
tư xây dựng Quang Anh
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
1
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty TNHH vật tư
xây dựng Quang Anh

PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH VẬT TƯ
XÂY DỰNG QUANG ANH
1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH vật tư xây dựng Quang Anh
Trụ sở đăng ký công ty: Thị trấn An Lão - Huyện An Lão -
Thành phố Hải Phòng
Điện thoại: (0313)883626– (0313)943556
Fax: (0313)883626
Mã số thuế: 0201080936
Đăng ký hoạt động sản xuất kinh doanh số do Sở kế
hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng cấp ngày ……. tháng năm 20
Nghành nghề kinh doanh: kinh doanh xi măng, thép, vật tư vật liệu xây
dựng
Đăng ký nộp thuế doanh thu tại Cục thuế Thành phố Hải Phòng
Từ một xưởng sản xuất nhỏ, qua nhiều năm phát triển, làm ăn có lãi, đã
mạnh dạn đầu tư vốn, đầu tư trang thiết bị sản xuất, mở rộng nhà xưởng và
tuyển nhiều lao động, doanh nghiệp đã trình và xin cấp phép hoạt động kinh
doanh, đề nghị được thành lập công ty. Ngày …. tháng …… năm 20…… sở
kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy phép kinh doanh cho doanh
nghiệp, và kèm theo quyết định thành lập Công ty TNHH vật tư xây dựng
Quang Anh. Sau … năm hoạt động công ty không ngừng phát triển, tự chủ
trong sản xuất và tự chịu trách nhiệm trong hoạt động kinh doanh của mình.
Với đội ngũ công nhân kỹ sư giàu kinh nghiệm, lao động có tay nghề và
sự lỗ lực hết mình, niềm đam mê nghề của cán bộ công nhân viên trong công
ty đã tạo tiền đề cho doanh nghiệp đứng vững và phát triển trước sự khó khăn
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
2
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu hiện nay. Chính vì vậy mà doanh
nghiệp đã vươn lên đi đầu trong khối doanh nghiệp huyện An Lão.

1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH vật tư
xây dựng Quang Anh
- Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần.
- Về vốn sản xuất kinh doanh tính đến 31/12/2014:
Tổng vốn 9.401.476.421
Vốn cố định 4.096.751.308
Vốn lưu động 5.304.725.113
- Chức năng nhiệm vụ chủ yếu của công ty :
Công ty chuyên về cung cấp vật liệu xây dựng cho những công trình
xây dựng trong nước.Công ty cũng nhận một số công trình thi công nhỏ để
tăng doanh thu cho công ty và tạo điều kiện cho công nhân viên có việc làm
và thu nhập cao, đảm bảo cuộc sống.Bảo toàn và phát triển nguồn vốn của
doanh nghiệp.
1.3. Đặc điểm bộ máy quản lý của Công ty TNHH vật tư xây dựng Quang
Anh
Công ty TNHH vật tư xây dựng Quang Anh hiện nay đang thực hiện
bộ máy tổ chức theo chế độ một thủ trưởng. Mô hình cơ cấu bộ máy tổ chức
hiện nay của công ty là cơ cấu trực tuyến- chức năng. Cấp lãnh đạo cao nhất
là giám đốc chỉ đạo trực tiếp đến các phó giám đốc và đến từng phân xưởng
sản xuất. Theo cấp, chức năng và nhiệm vụ riêng của mình, mỗi phòng chịu
sự chỉ đạo trực tiếp theo chức năng riêng của cấp trên liền kề theo hệ thống
trực tuyến. Bộ phận các phân xưởng trực tiếp sản xuất chịu sự lãnh đạo của
các phòng ban theo chức năng.
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
3
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ
sau:
Sơ đồ 1.1:Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty.

- Giám đốc: Giám đốc điều hành là người điều hành mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty,
chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về
việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Giúp việc Giám đốc là các Phó giám đốc, Kế toán trưởng,
Giám đốc Chi nhánh và bộ máy chuyên môn nghiệp vụ.
phòng tài chính kế toán: Là đơn vị tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong công tác quản lý Tài chính - Kế toán, Thống
kê đảm bảo theo đúng pháp luật và mục tiêu sản xuất kinh doanh của Công ty; Xây dựng kế hoạch tài chính, tổng hợp kế
hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư phát triển phù hợp với chiến lược phát triển của Công ty trong từng thời kỳ
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
4
PHÓ GIÁM ĐỐC
NỘI CHÍNH
PHÒNG TỔ CHỨC
HÀNH CHÍNH
ĐỘI XD
TRANG TRÍ NNT
ĐỘI MÁY
VÀ XD
Phòng
kỹ thuật
Kho
nguyên
vật liệu
Đội thi
công
công
trình sô1
Đội thi
công
công
trình sô 2

Giám Đốc
Phòng kinh
doanh
Phòng
tài chính
kế toán
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Phòng Khoa học kỹ thuật: Phòng khoa học kỹ thuật Công ty là cơ quan chức năng của Công ty, có trách nhiệm chỉ đạo,
hướng dẫn, quản lý công tác khoa học kỹ thuật thuộc các lĩnh vực chuyên ngành kỹ thuật do Công ty đảm nhiệm. Tham
mưu giúp việc cho Tổng giám đốc trong công tác quản lý kỹ thuật.
PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI
TUẤN HÙNG
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ: 2.1
Phòng kế toán có nhiệm vụ hạch toán chi tiết và hạch toán tổng
hợp, lập báo cáo kế toán, phân tích hoạt động kinh tế và kiểm tra công tác kế
toán của công ty.
-Đứng đầu là kế toán trưởng có nhiệm vụ tổ chức và kiểm tra công tác kế
toán, chỉ đạo hạch toán các khâu các bộ phận, tập trung phần hành kế toán chi
tiết lên sổ tổng hợp, sau đó đối chiếu và lập báo cáo tổng hợp, lên báo cáo
quyết toán, mở sổ theo dõi các quỹ của Công ty.
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
5
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán
bán hàng
Kế toán
Vật tư
Thủ quỹ

TRNG I HC HI PHềNG Bỏo cỏo thc tp tng quan
-Kế toán bán hàng: Theo dõi công tác bán hàng, kiểm soát giá bán, công
nợ khách hàng trớc khi xuất hàng. Đối chiếu công nợ phải thu, đôn đốc công
nợ. Lập báo cáo bán hàng hàng tháng, lập hoá đơn bán hàng. Tổng hợp giải
quyết khiếu nại khách hàng
-K toỏn vt t: Theo dõi vật t, hàng hoá tồn kho, hạch toán nhập - xuất
vật t, thành phẩm đồng thời kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ nhập - xuất. Đối
chiếu số liệu nhập - xuất - tồn kho
- Th qu : cú nhim v cn c vo cỏc chng t hp phỏp, hp l thu
tin nhp vo v tin chi ra. Bo qun tin v lp bỏo cỏo hng ngy cho k
toỏn theo dừi. Ngoi ra cũn phi lm cụng vic ca nhõn viờn tp v, hnh
chớnh v theo dừi cỏc khon trớch np bo him xó hi, bo him y t cho cỏn
b cụng nhõn viờn.
2.2. c im t chc b s k toỏn
Cụng ty TNHH vt t xõy dng Quang Anh ang ap dung hinh thc sụ
Nhõt ky chung ờ hach toan va theo doi tinh hinh hoat ụng kinh doanh cua
Cụng ty
Trinh t ghi sụ kờ toan theo hinh thc Nhõt ky chung

Sinh viờn: Nguyn Th Nhung - Lp: K4K
6
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Sơ đồ 2.2: Hình thức ghi sổ Nhật ký chung của Công ty
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán thực tế phát sinh đã
được kiểm tra làm căn cứ để ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ
Nhật ký chung. Sau đó căn cứ vào các số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để
ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Do công ty có mở các sổ,

thẻ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung các nghiệp vụ
phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế toán cộng số liệu trên sổ cái, lập
bảng cân đối số phát sinh. Sau khi kế toán kiểm tra đối chiếu khớp đúng số
liệu đã ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ các sổ, thẻ kế
toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính.
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
7
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký
chung
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân
đối số
phát sinh
Báo cáo tài
chính
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
2.3. Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng
2.3.1Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Công ty TNHH vật tư xây dựng Quang Anh sử dụng toàn bộ hệ thống
chứng từ theo đúng chế độ quy định hiện hành của Bộ tài chính.
Các chứng từ về tiền như: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng,
giấy thanh toán tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, biên lai thu tiền…
Các chứng từ về lao động tiền lương như: bảng chấm công, bảng chấm
công làm thêm giờ, bảng thanh toán lương, bảng thanh toán làm thêm giờ…
Các chứng từ về hàng tồn kho như: phiếu nhập kho; phiếu xuất kho;
biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm; bảng kê mua hàng…
Các chứng từ về TSCĐ như: Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh

lý TSCĐ, Biên bản đánh giá lại TSCĐ, Biên bản kiểm kê TSCĐ….
Ngoài ra còn có các chứng từ khác theo các văn bản pháp luật quy định
như: hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường, bảng kê thu mua hàng
hóa mua vào không có hóa đơn…được sử dụng để làm căn cứ ghi sổ và xác
định kết quả kinh doanh của Công ty.
2.3.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán
Công ty TNHH vật tư xây dựng Quang Anh áp dụng hệ thống tài
khoản kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/3006 của Bộ
trưởng Bộ tài chính.
Tài khoản trong Công ty được sử dụng để phân loại và hệ thống hóa các
nghiệp vụ kinh tế tài chính theo đúng nội dung kinh tế phát sinh.
+ Tài khoản kế toán để phản ánh tình hình thu chi, tăng giảm các khoản
tiền mặt và tiền gửi ngân hàng tại Công ty sử dụng TK 111, TK112, TK113.
+ Tài khoản sử dụng để hạch toán hàng tồn kho kế toán sử dụng các TK
152 – NVL, TK 153 – CCDC, TK 154 – Chi phí SXKDDD, TK 155 – Thành
phẩm, TK 156 – Hàng hóa.
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
8
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
+ Tài khoản sử dụng để tập hợp chi phí sản xuất kế toán sử dụng các tài
khoản:
TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp
TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp
TK 627 – Chi phí sản xuất chung
TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
+ Các tài khoản khác theo quy định và hướng dẫn của Bộ tài chính.
Ngoài các tài khoản cấp 1, cấp 2 theo hệ thống tài khoản quy định của
BTC Công ty còn mở các tài khoản chi tiết cấp 2, cấp 3 để theo dõi chi tiết
cho từng đối tượng của thể giúp cho việc quản lý được dễ dàng hơn.
Ví dụ đối với Nguyên vật liệu kế toán mở thêm các tài khoản cấp 2, cấp 3:

TK 1521 – Nguyên vật liệu chính
TK 1522 – Nguyên vật liệu phụ
TK 1523 – Nhiên liệu
2.3.3 Các chính sách kế toán chung
Công ty TNHH vật tư xây dựng Quang Anh thực hiện chế độ kế toán
theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài
chính.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 và kết thúc 31/12 hàng năm theo
năm dương lịch.
- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán là Đồng Việt Nam ( VNĐ).
- Về tổ chức hệ thống báo cáo: Sử dụng hai hệ thống báo cáo là báo cáo
tài chính và báo cáo quản trị. Báo cáo tài chính gồm Bảng cân đối kế toán,
Báo cáo kết quả kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính được lập định kì
vào cuối quý, cuối năm. Hệ thống báo cáo quản trị phục vụ mục đích quản lý
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
9
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
như: Báo cáo chi phí giá thành, Báo cáo hàng tồn kho được lập hàng tuần,
hàng tháng hoặc khi có nhu cầu.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho mà công ty sử dụng là phương
pháp kê khai thường xuyên, sử dụng phương pháp xuất kho vật tư hàng hóa,
vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
- Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Công ty sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng để trích khấu
hao TSCĐ.
- Tính giá thành theo phương pháp tỷ lệ
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
10
TRNG I HC HI PHềNG Bỏo cỏo thc tp tng quan
PHN 3: KHO ST CC PHN HNH K TON CễNG

TY TNHH VT T XY DNG QUANG ANH
3.1 K toỏn vn bng tin
Vn bng tin l mt b phn ca ti sn ngn hn ca doanh nghip,
tn ti di hỡnh thỏi tin t, cú tớnh thanh khon cao gm tin mt ti qu,
tin gi ti cỏc ngõn hng v cỏc khon tin ang chuyn.Vn bng tin th
hin kh nng thanh toỏn nhanh ca doanh nghip.
Ti Cụng ty TNHH vt t xõy dng Quang Anh , tin bao gm: tin
mt ti qu, tin gi ti ngõn hng.
3.1.1Nhim v ca k toỏn vn bng tin
- Phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi nhng khon thu, chi v tỡnh hỡnh tng gim,
tha thiu ca tng loi vn bng tin.
- Kim tra thng xuyờn tỡnh hỡnh thc hin ch s dng v qun lớ vn
bng tin, k lut thanh toỏn, k lut tớn dng. Phỏt hin v ngn nga cỏc hin
tng tham ụ v li dng tin mt trong kinh doanh.
- Hng dn v kim tra vic ghi chộp ca th qu. Kim tra thng xuyờn,
i chiu s liu ca th qu vi k toỏn tin mt m bo tớnh cõn i
thng nht.
3.1.2 Ti khon v cỏc chng t s sỏch s dng:
- Ti khon s dng: TK 111Tin mt
- Các chứng từ sử dụng gồm: Phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn GTGT, giy
ngh tn ng, giy ngh thanh toỏn
- S sỏch s dng: S nht ký chung, s qu tin mt, s cỏi TK 111
* Trỡnh t ghi s k toỏn:
Hng ngy cn c vo cỏc chng t gc nh hoỏ n GTGT, giy
ngh thanh toỏn, giy ngh tm ng k toỏn lp phiu thu, phiu chi trỡnh
Sinh viờn: Nguyn Th Nhung - Lp: K4K
11
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt. Sau đó chứng từ được chuyển cho thủ
quỹ để làm thủ tục xuất, nhập quỹ và thủ quỹ ghi vào sổ quỹ tiền mặt. Cuối

ngày, thủ quỹ sẽ chuyền các phiếu thu, phiếu chi về cho kế toán để ghi sổ và
lưu trữ, từ đó kế toán ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sổ
quỹ tiền mặt, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ
chi tiết tiền mặt và các sổ cái liên quan. Cuối tháng, năm kế toán cộng số liệu
trên sổ Cái, khóa sổ cái, lập bảng Cân đối số phát sinh và in các báo cáo tài
chính.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ của kế toán vốn bằng tiền:

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng
*Ví dụ:
Ví dụ 1: Phiếu thu số 15: Ngày 03/11/2014 Công ty TNHH Phương Đông
trả tiền hàng bằng tiền mặt. Số tiền thanh toán 38.332.000 đồng.
Định khoản: Nợ TK 111 : 38.332.000
Có TK 131: 38.332.000
Ví dụ 2: Phiếu chi số 06: Ngày 10/11/2014 Tạm ứng tiền xăng xe cho Ông
Trần Xuân Nam (Lái xe) số tiền là: 8.000.000 đồng.
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
12
Hoá đơn GTGT, Đề
nghị thanh toán, Đề
nghị tạm ứng, Phiếu
thu, Phiếu chi
Sổ nhật ký
chung
Sổ cái TK 111
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo tài

chính
Sổ quỹ tiền
mặt
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Định khoản: Nợ TK 141 : 8.000.000
Có TK 111: 8.000.000
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
13
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẬT TƯ XÂY DỰNG
QUANG ANH
Địa chỉ: 270, Thị trấn An Lão, Huyện An Lão, TP
Hải Phòng
Mẫu số: 01-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006-
QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ
trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 03 tháng 11 năm 2014
Quyển số: 01/Q1
Số: 15
Nợ: 111 38.332.000
Có: 131 38.332.000
Họ và tên người nộp tiền: Đào Đức Hải
Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do nộp: Thu tiền hàng Công ty TNHH Phương Đông
Số tiền: 38.332.000 VND (Viết bằng chữ): Ba tám triệu ba trăm ba
mươi hai nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: Chứng từ gốc:
Ngày 03 tháng 11 năm 2014

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba tám triệu ba trăm ba mươi hai nghìn
đồng chẵn.
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
14
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẬT TƯ XÂY DỰNG
QUANG ANH
Địa chỉ: 270, Thị trấn An Lão, Huyện An Lão, TP
Hải Phòng
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006-
QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ
trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 10 tháng 11 năm 2014
Quyển số: 01/Q1
Số: 06
Nợ: 141 8.000.000
Có: 111 8.000.000
Họ và tên người nhận tiền: Trần Xuân Nam
Địa chỉ: Phòng hành chính nhân sự
Lý do nộp: Tạm ứng tiền xăng xe ô tô tháng 11/2014
Số tiền: 8.000.000 VND (Viết bằng chữ): Tám triệu đồng chẵn.
Kèm theo: Chứng từ gốc:
Ngày 10 tháng 11 năm 2014

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Tám triệu đồng chẵn.
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
15
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẬT TƯ XÂY DỰNG
QUANG ANH
Địa chỉ: 270, Thị trấn An Lão, Huyện An Lão, TP
Hải Phòng
Mẫu số S03a-DN
(ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
(Trích)
Tháng 11/2014
ĐVT: VND
Chứng từ Diễn giải
Số
hiệu
Số phát sinh
Mã Ngày Số Nợ Có
………………………
PT 03/11 15
Thu tiền hàng công ty
TNHH Phương Đông

111 38.332.000
PT 03/11 15
Thu tiền hàng công ty
TNHH Phương Đông
131 38.332.000
PC 10/11 06 Tạm ứng tiền xăng xe ô tô 141 8.000.000
PC 10/11 06 Tạm ứng tiền xăng xe ô tô 111 8.000.000
…………………………
Cộng phát sinh trong kỳ 46.332.000 46.332.000

Ngày 30 tháng 11 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên) ( Ký,họ tên
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
16
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Đơn vị tính:
Ngày,
tháng
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi
Sổ Cái
STT
dòng
Số hiệu
TK đối
Số phát sinh
Số
hiệu

Ngày,
tháng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển
sang
Cộng chuyển sang
trang sau
x x x
- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
- Ngày mở sổ:
Ngày thá
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
17
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
,
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
18
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẬT TƯ XÂY DỰNG QUANG ANH
Địa chỉ: 270, Thị trấn An Lão, Huyện An Lão, TP Hải Phòng Mẫu số S07 – DN
( ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Tháng 11 năm 2014
ĐVT: VND
Ngày 30 tháng 11 năm 2014
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
Ngày
ghi sổ

Ngày
chứng
Chứng từ Diễn giải
TK
ĐƯ
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
Số dư đầu tháng 157.327.562
Số phát sinh trong tháng
03/11 03/11 PT15 Thu tiền hàng công ty TNHH Phương Đông 131 38.332.000 195.659.562
10/11 10/11 PC06 Tạm ứng tiền xăng xe ô tô 141 8.000.000 187.659.562
……
Cộng 38.332.000 8.000.000 187.659.562
19
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Đơn vị: CÔNG TY TNHH VẬT TƯ XÂY DỰNG
QUANG ANH
Địa chỉ: 270, Thị trấn An Lão, Huyện An Lão, TP
Hải Phòng
Mẫu số S03b-DN
(ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm 2014
Tên TK: Tiền mặt
Số hiệu: 111
ĐVT: VND
Chứng từ Diễn giải
TK

ĐƯ
Số tiền
Mã Ngày Số Nợ Có
Số d ư đầu kỳ 157.327.562
Số phát sinh trong kỳ
PT 03/11 15
Thu tiền hàng công ty
TNHH Phương Đông
131 38.332.000
PC 10/11 06 Tạm ứng tiền xăng xe ô tô 141 8.000.000
Cộng phát sinh trong kỳ 38.332.000 8.000.000
Số d ư cuối kỳ 187.659.562

Ngày 30 tháng 11 năm 2014
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
20
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Nơi mở tài khoản giao dịch:
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:
Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
Số tiền
Ghi chú
Số hiệu Ngày, tháng
Thu
(gửi vào)

Chi
(rút ra)
Còn lại
A B C D E 1 2 3 F

- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ

- Cộng số phát sinh trong kỳ
- Số dư cuối kỳ
- Sổ này có trang, đánh từ trang 01 đến trang
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
21
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
3.1.3 Kế toán Tiền gửi ngân hàng
* Tài khoản và các chứng từ số sách sử dụng:
- Tài khoản sử dụng: TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”, chi tiết thành 2 tiểu
khoản: + TK 1121 : Tiền gửi ngân hàng - Việt Nam đồng.
+ TK 1122 : Tiền gửi ngân hàng - Ngoại tệ.
- Các chứng từ sử dụng: giấy báo có, giấy báo nợ, uỷ nhiệm thu, ủy nhiệm
chi…
- Sổ kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chung, Sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ cái TK
112.
Hàng ngày kế toán viên phụ trách về ngân hàng sẽ theo dõi, thu thập,
kiểm tra, đối chiếu các chứng từ của các nghiệp vụ liên quan đến tài khoản
tiền gửi ngân hàng phát sinh để kịp thời định khoản và ghi vào các sổ kế toán
liên quan.
* Trình tự ghi sổ kế toán:
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
22

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng :

Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
* Ví dụ:
Ví dụ 1: Ngày 05/11/2014 Công ty cổ phần Cơ Khí Quảng Đại trả nợ tiền
hàng 158.324.000 đồng bằng chuyển khoản.
Định khoản: Nợ TK 112 : 158.324.000
Có TK 131 : 158.324.000
Ví dụ 2: Ngày 05/11/2014 Ngân hàng thông báo phí chuyển tiền theo giấy
báo nợ số 11 là 1.741.564 ( đã bao gồm thuế GTGT 10%)
Định Khoản: Nợ TK 635 : 1.583.240
Nợ TK 1331 : 158.324
Có TK 112: 1.741.564
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
Hoá đơn GTGT, đề nghị
thanh toán, uỷ nhiệm chi,
giấy báo nợ, giấy báo có
Sổ tiền gửi
ngân hàng
Sổ nhật ký
chung
Sổ Cái TK 112
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo tài chính
23
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

HẢI PHÒNG
GIẤY BÁO CÓ
Số TK: 210 5211 000094 Số: 08
Tên TK: Công ty CP xây dựng và TM Tuấn Hùng Ngày 05/11/2014
Kính gửi: Công ty CP xây dựng và TM Tuấn
Hùng
Địa chỉ: 270, Thị trấn An Lão, Huyện An Lão,
TP Hải Phòng
Mã số thuế: 0102080936
Ngân hàng chúng tôi xin
thông báo quý khách đã được
ghi “Có” với nội dung sau:
Ngày hiệu lực
05/11/2014
Số tiền
158.324.000
Loại tiền
VND
Diễn giải
Trả nợ tiền hàng
Giao dịch viên Kiểm soát viên
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
24
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Báo cáo thực tập tổng quan
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
HẢI PHÒNG
GIẤY BÁO NỢ
Số TK: 2106201001270 Số: 11
Tên TK: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ Ngày 05/11/2014
THƯƠNG MẠI TUẤN HÙNG

Kính gửi: Công ty CP xây dựng và TM Tuấn
Hùng
Địa chỉ: 270, Thị trấn An Lão, Huyện An Lão,
TP Hải Phòng
Mã số thuế: 0102080936
Ngân hàng chúng tôi xin thông
báo quý khách đã được ghi
“Nợ” với nội dung sau:
Ngày hiệu lực
05/11/2014
Số tiền
1.741.564
Loại tiền
VND
Diễn giải
NH thông báo phí chuyển tiền
Giao dịch viên Kiểm soát viên
Sinh viên: Nguyễn Thị Nhung - Lớp: K4K
25