Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (55.94 KB, 2 trang )
Đề tự luận nghiệp vụ kế toán ngân hàng
Bài 1:
Ngày 11/10/200X NH Công Thương Ba Đình có các nghiệp vụ phát sinh như sau:
1. Công ty cổ phần Hoàng Dương nộp vào NH giấy nộp tiền mặt và 100 triệu đồng tiền mặt vào
tài khoản TGTT đã mở. Thủ quỹ kiểm đếm và thu đủ số tiền.
2. Công ty TNHH Hưng Phát nộp vào NH giấy nộp tiền mặt và 60 triệu đồng tiền mặt. Thủ quỹ
kiểm đếm thấy chỉ có 59 triệu đồng.
3. NH nộp tiền vào NHNN số tiền 80 triệu đồng, trong ngày đã nhận được báo có.
4. Cuối ngày kiểm quỹ, thừa 100.000 đồng.
Yêu cầu: Anh (Chị) hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.
Đáp án:
1. Công ty cổ phần Hoàng Dương nộp 100 triệu đồng tiền mặt kèm giấy nộp tiền mặt, thủ quỹ
kiểm đếm và thu đủ:
Nợ TK 1011: 100.000.000 đồng
Có TK 4211 (CTCP Hoàng Dương): 100.000.000 đồng
2. Công ty TNHH Hưng Phát nộp 60 triệu đồng tiền mặt kèm giấy nộp tiền mặt, thủ quỹ kiểm
đếm thấy chỉ có 59 triệu đồng:
Nợ TK 1011: 59.000.000 đồng
Có TK 4211 (CT TNHH Hưng Phát): 59.000.000 đồng
3. NH nộp tiền vào NHNN số tiền 80 triệu đồng, trong ngày đã nhận được báo có:
Nợ TK 1113: 80.000.000 đồng
Có TK 1011: 80.000.000 đồng
4. Cuối ngày kiểm quỹ, thừa 100.000 đồng.
Nợ TK 1011: 100.000 đồng
Có TK 461: 100.000 đồng
Bài 2:
Ngày 3/6/200X tại NH Đầu tư và phát triển có các nghiệp vụ sau:
1. NH mua một tài sản về để cho thuê tài chính theo HĐ đã ký với công ty X, giá trị tài sản 5.000
triệu đồng, thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty Y có tài khoản tại NH Nông nghiệp và PT
Nông thôn VN.
2. Cùng ngày, NH đã hoàn tất thủ tục xuất tài sản trên cho KH thuê