Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (65.74 KB, 2 trang )
Bài tập thuế TNDN
Bài tập 1. Khai thuế TNDN tạm tính theo quý
Trong Quý I năm 2011, Công ty CP đầu tư xây dựng Phú Lâm (thành lập
năm 2007 do chuyển đổi từ công ty TNHH) tập hợp được số liệu sau:
- Doanh thu bán hàng và CC dịch vụ: 550 tỷ đồng.
- Chi phí thực tế PS trong kỳ: 506 tỷ đồng.
Trong đó: Chi phí quảng cáo tiếp thị, khuyến mãi liên quan trực tiếp đến hoạt
động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hoá đơn, có chừng từ hợp pháp: 66 tỷ đồng.
- Trong năm 2010, Công ty đã ký hợp đồng chuyển giao công nghệ khoan cọc bê
tông trên bề mặt bùn lầy cho Công ty CP xây dựng Hạ Tầng Phú Sơn với giá trị chưa
thuế GTGT là 15.000.000.000 đồng. Công ty đã nhận đủ tiền và xuất hoá đơn trong năm
2010, nhưng do điều kiện khách quan nên đến quý I năm 2011 Công ty mới hoàn thành
chuyển giao công nghệ bàn giao cho chủ đầu tư. Tổng chi phí để hoàn thành dịch vụ này
là 14.500.000.000 đồng.
- Trong năm 2010, Công ty CP đầu tư xây dựng Phú Lâm nhận được khoản lỗ 2
tỷ đồng từ việc Công ty liên danh LP có quyết định giải thế (Công ty tham gia góp vốn
thành lập năm 2007). Công ty đưa khoản lỗ này vào kỳ tính thuế Quý I/2011. Đồng thời,
Công ty nhận được khoản thu nhập được chia từ công ty liên kết PP là 500 triệu.
Hãy lập tờ khai thuế TNDN tạm tính quý I/2011 của Công ty Phú Lâm?
Bài tập 2: Khai quyết toán thuế TNDN theo năm
Công ty công nghệ Pacific chuyên sản xuất, cung cấp dịch vụ viễn thông, năm
2011 đang trong thời gian được giảm 50% thuế TNDN. Kết quả SXKD năm 2011 được
ghi nhận như sau:
1. Tổng doanh thu: 120.000 triệu đồng; Tổng chi phí ghi nhận trên sổ sách kế toán
110.000 triệu đồng;
2. Ngày 05/01/2011 Công ty hoàn thành việc chuyển giao dịch vụ cho Doanh
nghiệp Đại Dương trị giá 2.000 triệu đồng mà công ty đã xuất hoá đơn từ ngày
25/12/2010. Biết rằng giá vốn của dịch vụ chuyển giao là 1.600 triệu đồng.
Ngày 22/12/2011 Công ty xuất hoá đơn cung cấp dịch vụ cho Doanh nghiệp Biển
xanh trị giá 1.600 triệu đồng, nhưng đến ngày 10/01/2012 mới hoàn thành và chuyển giao
quyền sở hữu cho DN Biển Xanh. Biết rằng trị giá vốn của dịch vụ cung cấp là 1.200