Bài tập về đại lý thuế

Bài 2
Công ty TNHH A là Công ty kinh doanh lĩnh vực y tế, thiết bị y tế, thực
hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mã số thuế 0102123456,
địa chỉ 20 Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội. Trong kỳ thuế tháng 07/2014 có tình
hình kinh doanh như sau:
1. Làm thủ tục nhập khẩu 1 lô thuốc chữa bệnh, giá nhập khẩu (giá CIF)
là 500 triệu đồng, Công ty đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu trong tháng
07/2014.
2. Làm thủ tục nhập khẩu 1 lô thuốc thực phẩm chức năng, giá nhập
khẩu (giá CIF) là 300 triệu đồng, Công ty đã nộp thuế GTGT ở khâu nhập
khẩu trong tháng 07/2014.
3. Mua 1 TSCĐ là thiết bị y tế phục vụ cho hoạt động khám chữa bệnh
của Công ty B, mã số thuế 0102123432 theo hóa đơn số 0000100, ký hiệu
AA/11P ngày 07/07/2014, giá chưa có thuế GTGT là 300 triệu đồng.
4. Trả tiền điện thoại cho Công ty C, mã số thuế 0102135324 theo hóa
đơn số 0000050, ký hiệu AA/11P ngày 30/07/2014, giá chưa có thuế GTGT là
100 triệu đồng, thuế GTGT là 10 triệu đồng.
5. Doanh số khám chữa bệnh trong kỳ là: 1 tỷ đồng.
6. Bán 1 lô thuốc chữa bệnh cho Công ty D, mã số thuế 0102111221
theo hóa đơn số 0000005, ký hiệu AB/11P ngày 17/07/2014, trị giá chưa có
thuế GTGT là 850 triệu đồng.
7. Bán 1 lô thuốc thực phẩm chức năng cho Công ty E, mã số thuế
0102332223 theo hóa đơn số 0000006, ký hiệu AB/11P ngày 23/07/2014, giá
trị chưa bao gồm thuế GTGT là: 150 triệu đồng.
Yêu cầu:
Căn cứ vào các thông tin nêu trên, Anh/Chị hãy tính toán, giải thích các
chỉ tiêu và lập Hồ sơ khai thuế GTGT cho kỳ tính thuế tháng 07/2014 của
Công ty A (hồ sơ kèm theo) theo quy định hiện hành.
Biết rằng:
- Số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang là: 10
triệu đồng.

- Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng được quy định tại Luật thuế
GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008 và Luật sửa đổi, bồ sung một số
Điều của Luật thuế GTGT số 31/2013/QH13 ngày 19/06/2013.
- Thuế suất thuế nhập khẩu của thuốc chữa bệnh là 5%, của mặt hàng
thuốc thực phẩm chức năng là 30%.
- Giá trị hàng hóa nhập khẩu phù hợp với giá tính thuế tại khâu nhập
khẩu.
- Các nghiệp vụ có tổng giá trị HHDV mua vào từng lần theo hóa đơn từ
20 triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT Công ty đều thực hiện thanh
toán qua Ngân hàng và có chứng từ đầy đủ.
- Công ty không đề nghị hoàn thuế trong kỳ (nếu có).
- Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT các kỳ tính thuế
vào ngày 20 hàng tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế GTGT các kỳ tính thuế
vào ngày 20 hàng tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.