THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN vốn đầu tư xây DỰNG CÔNG TRÌNH

ThS.Ks L

ng văn C nh

THANH TOÁN, QUY T TOÁN
V N
UT
XÂY D NG CÔNG TRÌNH

Gi ng viên: Ths.Ks L

ng v n C nh

TEL: 091.380.3800 EMAIL:

www.dutoan.vn
www.dutoan.vn/forums/
1


TÓM T T N I DUNG
I. Thanh toán v n đ u t

III. H ng d n ph ng pháp quy đ i chi phí DADT
XDCT t i th i đi m bàn giao đ a vào s d ng

ThS.Ks L

ng văn C nh

II. Quy t toán v n đ u t

IV. Xác đ nh giá tr tài s n bàn giao đ a vào s

d ng
2


ThS.Ks L

ng văn C nh

THANH TOÁN V N
UT
XÂY D NG CÔNG TRÌNH

Gi ng viên: Ths.Ks L

ng v n C nh

TEL: 091.380.3800 EMAIL:

www.dutẠan.vn/fẠảums/
3


1. Các yêu c u c b n trong thanh toán

ThS.Ks L

ng văn C nh

Ph m vi
áp d ng
đ i v i các
ngu n v n
• Ngu n
v nđ u
t phát
tri n và
v ns
nghi p có
tính ch t
đ ut
thu c
ngu n
v n
NSNN;NS
NN có t
tr ng l n
nh t
(30%);

Trách nhi m c a ch đ u
t , c p th m quy n và c
quan qu n lý tài chính.

Xác đ nh CP
h p pháp
thanh toán

• Th c hi n ch c n ng,
nhi m v , s d ng v n
hi u qu .
• Ki m tra, đôn đ c th c hi n
d án. L p k h ach, th ng
kê đánh giá.
•
m b o đ v n th c hi n.
• Phân rõ ch c n ng và
quy n h n các bên tham
gia vào quy trình thanh
tóan
• C quan Tài chính th c
hi n công tác qu n lý tài
chính v n đ u t .
• C quan Kho b c Nhà n c
nhi m v ki m soát, thanh
toán v n k p th i, đ y đ ;
Khuy n kích các ngu n v n
khác.

• Chi phí đ c
th c hi n
trong ph m
vi thi t k ,
d toán đã
phê duy t k
c ph n đi u
ch nh, b
sung, đúng

v i h p đ ng
đã ký k t,
phù h p v i
các quy đ nh
c a pháp
lu t. Chi phí
thanh toán
không đ c
v t t ng
m cđ ut

N i dung
và k t qu
• N i ung
thanh
toán: ch
đ ut l p
• K t qu
thanh
toán do
c quan
qu n lý
tài chính
ki m tra
n i dung
và quy t
đ nh.

4

V n b n pháp lý

Văn b n ạhựạ lý

NGH

NH 99/2007/N -CP ngày 13 tháng 6 n m 2007 v qu n
lý chi phí đ u t xây d ng công trình

ThS.Ks L

ng văn C nh

THÔNG T 27/2007/TT-BTC ngày 03/04/07 và 130/2007/TT-BTC
ngày 02/11/07 h ng d n v qu n lý, thanh toán v n đ u t và
v n s nghi p có tính ch t đ u t thu c ngu n v n NSNN
THÔNG T 33/2007/TT- BTC ngày 09/04/07 h ng d n quy t
toán d án hoàn thành thu c ngu n v n Nhà n c
THÔNG T

06/2007/TT-BXD ngày 25/06/07 h
trong ho t đ ng xây d ng

ng d n h p đ ng
5


2. H s , th t c, th m quy n trong thanh toán v n đ u t

H s

DẠ ch đ u t ạh i h ạ v i nhỰ th u chu n b

B ng xác đ nh giá tr kh i l ng công vi c hoàn thành theo h p
đ ng (theo ph l c c a TT 06/2007/TT-BXD);

Ch ng t chuy n ti n;

ThS.Ks L

ng văn C nh

Gi y đ ngh thanh toán v n đ u t ;

B ng xác đ nh giá tr kh i l ng phát sinh ngoài h p đ ng
(theo ph l c c a TT 06/2007/TT-BXD).
6


2. H s , th t c, th m quy n trong thanh toán v n đ u t

ThS.Ks L

ng văn C nh

Cực b ng xực đ nh giự tả kh i l ng công vi c hẠỰn
thỰnh theẠ h ạ đ ng (theẠ ạh l c c a 06/2007/ TTBXD) dẠ nhỰ th u chu n b tùy theẠ lẠ i h ạ đ ng:

4. B NG XốC Đ NH GIố TR KH I L

NG PHốT SINH
7


2. H s , th t c, th m quy n trong thanh toán v n đ u t

Quy trình thanh toán
L p b ng thanh toán kh i l
quy đ nh

ng nh h s

ThS.Ks L

ng văn C nh

Trong vòng 03 ngày, Ch đ u t g i h s
đ n kho b c
Trong vòng 07 ngày, Kho b c ki m tra và
thanh toán theo t ng lo i h p đ ng. B
sung h s theo quy đ nh n u có
N u h h đ y đ trong vòng 10 ngày,
nhà th u nh n đ c ti n thanh toán
8


ThS.Ks L

ng văn C nh

Nguyên t c thanh toán
• Giá h p đ ng tr n gói
• Giá h p đ ng theo đ n giá
c đ nh
• Giá h p đ ng theo giá đi u
ch nh
• Giá h p đ ng k t h p
• Kh i l ng công vi c phát
sinh ngoài h p đ ng

Các lo i h p đ ng

9


Nguyên t c thanh toán
̌ 1-

i v i giá h p đ ng tr n gói:

Thanh toán theo t l ph n tr m (%) giá h p đ ng ho c giá công
trình, h ng m c công trình hoàn thành t ng ng v i các giai
đo n thanh toán đ c ghi trong h p đ ng. Sau khi hoàn thành
h p đ ng và đ c nghi m thu, bên giao th u thanh toán cho bên
nh n th u toàn b giá h p đ ng đã ký và các kho n ti n đ c
đi u ch nh giá (n u có).

ThS.Ks L

ng văn C nh

̌ 2-

i v i giá h p đ ng theo đ n giá c đ nh:

Thanh toán trên c s kh i l ng các công vi c hoàn thành (k c
kh i l ng phát sinh đ c duy t theo th m quy n, n u có) đ c
nghi m thu trong giai đo n thanh toán và đ n giá t ng ng v i
các công vi c đó đã ghi trong h p đ ng ho c ph l c b sung h p
đ ng. Sau khi hoàn thành h p đ ng và đ c nghi m thu, bên giao
th u thanh toán cho bên nh n th u toàn b giá h p đ ng đã ký
và các kho n ti n đ c đi u ch nh giá (n u có).
10


Nguyên t c thanh toán

ThS.Ks L

ng văn C nh

̌ 3-

i v i giá h p đ ng theo giá đi u ch nh:

Thanh toán trên c s kh i l ng các công vi c hoàn thành (k c
kh i l ng phát sinh đ c duy t theo th m quy n, n u có) đ c
nghi m thu trong giai đo n thanh toán và đ n giá đã đi u ch nh
theo quy đ nh c a h p đ ng. Tr ng h p đ n giai đo n thanh toán

v n ch a đ đi u ki n đi u ch nh đ n giá thì s d ng đ n giá t m
tính khi ký h p đ ng đ th c hi n thanh toán và đi u ch nh giá tr
thanh toán khi có đ n giá đi u ch nh theo đúng quy đ nh c a h p
đ ng. Sau khi hoàn thành h p đ ng và đ c nghi m thu, bên giao
th u thanh toán cho bên nh n th u toàn b giá h p đ ng đã ký và
các kho n ti n đ c đi u ch nh giá (n u có).
̌ 4-

i v i giá h p đ ng k t h p:

Vi c thanh toán đ c th c hi n t
toán các lo i h p đ ng trên.

ng

ng theo các quy đ nh thanh
11


Nguyên t c thanh toán
5-

ng công vi c phát sinh ngoài h p đ ng

•

i v i kh i l ng công vi c phát sinh t 20% tr xu ng so v i
kh i l ng công vi c t ng ng trong h p đ ng và đã có đ n giá
trong h p đ ng thì kh i l ng công vi c phát sinh đ c thanh
toán theo đ n giá đã ghi trong h p đ ng.

•

i v i kh i l ng công vi c phát sinh l n h n 20% so v i kh i
l ng công vi c t ng ng trong h p đ ng ho c kh i l ng công
vi c phát sinh ch a có đ n giá trong h p đ ng thì kh i l ng công
vi c phát sinh đ c thanh toán theo đ n giá do ch đ u t phê
duy t theo quy đ nh.

•

i v i kh i l ng công vi c b sung ngoài ph m vi công vi c quy
đ nh c a h p đ ng áp d ng ph ng th c giá h p đ ng tr n gói thì
giá tr b sung đ c l p d toán và bên giao th u và bên nh n
th u th ng nh t ký h p đ ng b sung giá tr phát sinh này.

ng văn C nh
ThS.Ks L

i v i kh i l

12


K ho ch thanh toán v n đ u t
1. L p k ho ch:
Hàng n m, c n c vào ti n đ và m c tiêu th c hi n d
t l p k ho ch v n đ u t c a d án
- Th i gian l p, trình, duy t, giao k ho ch v n đ u t
c a Lu t NSNN.

án, ch đ u
theo quy đ nh

ThS.Ks L

ng văn C nh

2. Phân b v n:
C quan Tài chính có trách nhi m cùng v i K ho ch và
ki n phân b v n đ u t cho t ng d án.

ut

d

Nguyên t c phân b v n:
m b o các đi u ki n c a d
theo quy đ nh

án đ

c b trí k ho ch v n đ u t

B trí đ v n d án hoàn thành mà còn thi u v n; các chi phí t
, chi phía khác, chi phí chu n b đ u t .
(M u k

ho ch v n đ u t

theo ph l c s 01 c a TT 27/2007/TT-BTC ).

v n
13


K ho ch thanh toán v n đ u t
3. Sau khi phân b v n đ u t , g i k ho ch v n đ u t
cho đ n v qu n lý tài chính c p trên.

ThS.Ks L

ng văn C nh

4. Giao k ho ch v n cho các ch đ u t :
Sau khi vi c phân b v n đã đ c c quan Tài chính
th m tra, ch p thu n, các B và y ban nhân dân các
t nh, các huy n giao ch tiêu k ho ch cho các ch đ u
t đ th c hi n, đ ng g i Kho b c nhà n c n i d án
m tài kho n đ theo dõi, làm c n c ki m soát, thanh
toán v n.

14


chu n b đ u t

i u ki n & H s thanh toán G

Ch đ u t ạh i m tỰi khẠ n t i KhẠ b c nhỰ n

1.

i v i công tác chu n b đ u t

c

:

ng văn C nh

- D toán chi phí cho công tác chu n b th c hi n d án
đ c duy t; Riêng vi c gi i phóng m t b ng ph i kèm
theo ph ng án gi i phóng m t b ng đ c c p có
th m quy n phê duy t;

ThS.Ks L

- DA T ho c BCKTKT kèm quy t đ nh.

- V n b n l a ch n nhà th u .
- H p đ ng gi a ch đ u t

v i nhà th u.
15


i u ki n & H s thanh toán

2.

iv id

án quy ho ch:

̌ V n b n c a c p có th m quy n phê duy t đ c
ho c nhi m v d án quy ho ch;

ThS.Ks L

ng văn C nh

̌D

toán chi phí cho công tác quy ho ch đ

ng

c duy t

̌ V n b n l a ch n nhà th u theo quy đ nh c a Lu t
u th u
̌ H p đ ng gi a ch đ u t

v i nhà th u.

16


i u ki n & H s thanh toán

3.

iv id

án v n trong n

c:

̌ DA T ho c BCKTKT kèm quy t đ nh, Q

đi u ch nh

̌ V n b n l a ch n nhà th u
và nhà th u + tài li u H

̌ D toán kèm quy t đ nh tr
ho c t th c hi n

ng h p ch đ nh th u

ThS.Ks L

ng văn C nh

̌ H p đ ng gi a ch đ u t

17


i u ki n & H s thanh toán

ThS.Ks L

ng văn C nh

4.

i v i d án ODA: ngoài các tài li u theo quy đ nh
nêu trên, c n có:

+ B n d ch b ng ti ng Vi t có ch ký và d u c a ch đ u
t c a: Hi p đ nh tín d ng, s tay gi i ngân (n u có).
Riêng h p đ ng gi a ch đ u t và nhà th u ph i là
v n b n b ng ti ng Vi t ho c b n d ch b ng ti ng Vi t
có ch ký và d u c a ch đ u t ;
+ B o lãnh t m ng (n u có) theo quy đ nh c th c a
H p đ ng (k c tr ng h p d án v n trong n c
nh ng do nhà th u n c ngoài thi công).
18


Th m quy n các ch th
Ch đ u t
- Th c hi n ch c n ng, nhi m v theo quy đ nh. Ti p nh n và s
v n đúng m c đích, đúng đ i t ng, ti t ki m và có hi u qu .

ThS.Ks L

ng văn C nh

- Nghi m thu kh i l
cho nhà th u.

d ng

ng, l p h s thanh toán và đ ngh thanh toán

- T ch u trách nhi m v tính chính xác, h p pháp c a kh i l ng th c
hi n, đ nh m c, đ n giá, d toán, ch t l ng và giá tr đ ngh thanh
toán.
- Báo cáo k p th i, đ y đ , cung c p đ
tra.

h

s , tài li u, ch u s

- Th c hi n k toán đ n v ch đ u t ; quy t toán v n đ u t
đ nh hi n hành.
-

ki m

theo quy

c yêu c u thanh toán v n khi đã có đ đi u ki n.
19


Th m quy n các ch th

C p th m quy n

̌ Trong ph m vi th m quy n đ c giao, ch u trách nhi m
tr c Chính ph và pháp lu t nhà n c v nh ng quy t
đ nh c a mình.

ThS.Ks L

ng văn C nh

̌ H ng d n, ki m tra, đôn đ c các ch đ u t thu c
ph m vi qu n lý th c hi n k ho ch đ u t , ti p nh n
và s d ng v n đ u t đúng m c đích, đúng ch đ Nhà
n c.

20


Th m quy n các ch th
C quan qu n lý tài chính
- Báo cáo tình hình th c hi n k ho ch đ u t
-

theo quy đ nh.

m b o đ ngu n v n đ Kho b c thanh toán cho các d

án.

ThS.Ks L

ng văn C nh

- Th c hi n vi c quy t toán v n đ u t .
- Ph i h p v i các c quan ch c n ng h ng d n và ki m tra
các ch đ u t , Kho b c nhà n c, các nhà th u th c hi n d .
Có gi i pháp x lý các tr ng h p vi ph m, ra quy t đ nh thu
h i các kho n, n i dung chi sai ch đ Nhà n c.
-

c quy n yêu c u Kho b c nhà n
các tài li u, thông tin c n thi t.

c, ch

đ ut

cung c p

21


Th m quy n các ch th
Kho b c nhà n

c

- Ban hành quy trình thanh toán v n đ u t .
-H

ng d n ch đ u t

m tài kho n.

ThS.Ks L

ng văn C nh

- Ki m soát, thanh toán v n k p th i, đ y đ
đi u ki n và đúng th i gian quy đ nh.

cho d

án khi đã có đ

- Có ý ki n rõ ràng b ng v n b n cho ch đ u t đ i v i nh ng kho n
gi m thanh toán ho c t ch i thanh toán, tr l i các th c m c c a
ch đ u t trong vi c thanh toán v n.
- Không ch u trách nhi m v tính chính xác c a kh i l
đ n giá ch t l ng công trình.
-

ôn đ c ch đ u t thanh toán d t đi m công n khi d
toán và t t toán tài kho n.

ng, đ nh m c,
án đã quy t

22

Th m quy n các ch th
Kho b c nhà n

ThS.Ks L

ng văn C nh

- Thông tin báo cáo và quy t toán s
nghi p.

c

d ng v n đ u t

và v n s

-

c quy n yêu c u ch đ u t cung c p h s , tài li u, thông tin đ
ph c v cho công tác ki m soát thanh toán v n.

-

nh k và đ t xu t ki m tra các ch đ u t ;
c phép t m ng ng
thanh toán v n ho c thu h i s v n mà ch đ u t s d ng sai m c
đích, sai đ i t ng ho c trái v i ch đ qu n lý tài chính c a Nhà
n c, đ ng th i báo cáo c quan Tài chính đ x lý.

- Không tham gia vào các H i đ ng nghi m thu.
- H t n m k ho ch, xác nh n s thanh toán trong n m, lu
thanh toán t kh i công đ n h t niên đ ngân sách nhà n
t ng d án, nh n xét v d án.

k s
c cho

23


ThS.Ks L

ng văn C nh

QUY T TOÁN V N
UT
XÂY D NG CÔNG TRÌNH

Gi ng viên: Ths.Ks L

ng v n C nh

TEL: 091.380.3800 EMAIL:

www.dutẠan.vn/fẠảums/
24


QUY T TOÁN V N

UT

1. Các n i dung c b n
2. N i dung, h
toán

s , th m quy n th m tra Báo cáo quy t

3. Ki m toán, quy t toán v n đ u t

ThS.Ks L

ng văn C nh

4. Th m tra quy t toán d

án hoàn thành

5. Phê duy t quy t toán
6. Chi phí th m tra, phê duy t quy t toán, ki m toán
7. Th i h n quy t toán
8. Trách nhi m trong quy t toán d

án hoàn thành
25