Slike Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và thương mại Transco

Chào mừng cô và các bạn đến với
buổi thảo luận của nhóm 4
Thực trạng quản lý vốn bằng
tiền tại Công ty Cổ phần Dịch vụ
vận tải và Thương mại Transco
Đề tài:


ĐỀ CƯƠNG
Lời mở đầu

I

II

III

Lý luận chung về quản lý vốn bằng tiền trong các doanh
nghiệp
Thực trạng công tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần
dịch vụ vận tải và thương mại Transco
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền
tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại Transco


1.1. Cơ sở lý thuyết
Khái niệm:
Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ thực hiện do đơn vị sở hữu tồn tại
Phân
loại tiện thanh toán trong quá trình sản
dưới hình thức giá trị, thực hiện chức năng

phương
xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là loại tài sản mà doanh nghiệp nào
cũng cần và sử dụng cho sự tồn tại và phát triển của mình.

Căn cứ tình hình tồn
tại vốn bằng tiền của
doanh nghiệp :
• Tiền Việt Nam
• Tiền ngoại tệ
• Vàng bạc, đá quý,
kim loại quý

Căn cứ vào trạng thái
tồn tại, vốn bằng tiền :
• Tiền mặt tại quỹ
doanh nghiệp
• Tiền gửi ngân hàng
• Tiền đang chuyển


Đặc điểm vốn bằng tiền

Đặc điểm

1

Phương tiện đáp ứng nhu cầu thanh toán của
doanh nghiệp

2

Là kết quả của việc mua bán và thu hồi các
khoản nợ.

3

Loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, nó có thể
chuyển đổi để dùng thành các loại tài sản
khác, tính luân chuyển cao.


Động cơ của việc giữ tiền
thực hiện các giao dịch

đáp ứng nhu cầu chi trả và thanh toán

dự phòng và đầu cơ

Sự cần thiết
quản lý vốn
bằng tiền


2 Nội dung quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Tăng tốc độ thu hồi tiền
Giúp doanh nghiệp ổn định tình hình tài chính, tình hình thanh toán và tăng khả
năng sinh lời trên khối lượng tiền thu hồi lớn, do đó có thể tăng vốn cho đầu.

Giảm tốc độ chi tiêu
Doanh nghiệp có thể thu lợi bằng cách giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu

tư sinh lợi

Lập ngân sách thu chi tiền tệ
hỗ trợ cho các nhà quản trị tài chính trong việc thỏa mãn các nhu cầu chi tiêu và
đầu tư sinh lợi bằng tiền của doanh nghiệp

Mô hình dự trữ tiền tối ưu
mô hình về mức tồn trữ tiền tối ưu do nhà kinh tế học người Mỹ Wiliam
J.Baumol


Mô hình dự trữ tiền tối ưu
+ Số lần chuyển hoán trong một kỳ là:
T/C
+ Tổng chi phí để chuyển hoán trogn kỳ là:
(T/C)*B
+ Chi phí để duy trì lượng tiền dự trữ là:
(C/2)*i
+Tổng chi phí liên quan đến việc lưu giữ tiền
của doanh nghiệp trong một kỳ là:
K= +
+Mức dự trữ tiền là tối ưu khi :
C* =

c
c/2

O

Thời gian

Sự biến động mức dự trữ tiền và
mức dự trữ bình quân


2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN
BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ
VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TRANSCO
2.1 Khái quát đặc điểm kinh doanh của công ty CPDVVT&TM Transco
• Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương
mại được thành lập từ việc cổ phần hóa
100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải Hàng hóa
và Hành khách thuộc Công ty Vận tải Biển
III

• Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa và
hành khách trong và ngoài nước.
• Kinh doanh dịch vụ đại lý, tàu biển, liên
hiệp vận chuyển, giao nhận hàng hóa,
môi giới và cung ứng tàu biển.
• Kinh doanh dịch vụ sửa chữa tàu biển.
• Hoạt động xuất nhập khẩu .


2.2. Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại
doanh nghiệp Transco
2.2.1 Tăng tốc độ thu hồi tiền

chiết khấu
thanh toán

đầu tư chứng
khoán thanh
khoản cao

Nới rộng hạn
mức tín dụng

Hóa đơn < 20 triệu
=>thu tiền ngay.
Hóa đơn > 20 triệu
=> chuyển khoản

Phương tiện
thanh toán : ủy
nhiệm chi, séc
hoặc L/C

Tổ chức công tác
theo dõi và đôn
đốc thu hồi công
nợ


2.2. Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại
doanh nghiệp Transco
2.2.2 Giảm tốc độ chi tiêu

1

2

Tận dụng tối đa thời gian chậm thanh toán trong
giới hạn cho phép
Lựa chọn phương thức, phương tiện và địa
điểm thanh toán thích hợp

3 Lựa chọn chậm thanh toán để đầu tư thu lợi nhuận


2.2. Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại
doanh nghiệp Transco
2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ
a. Hoạt động kinh doanh
dịch vụ
Dòng thu

Dòng chi

- Thu từ bán hàng và cung cấp dịch - Chi mua hàng trong kỳ
vụ trong kỳ (thu tiền ngay) gồm: giá - Chi trả tiền mua hàng kỳ trước.
bán thành phẩm và cung cấp dịch vụ, - Chi đầu tư TSĐ
thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất - Chi thanh toán lương, chi phí quản lý,
nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng…

chi phí bán hàng và chi phí khác.

- Thu nợ tiền hàng kỳ trước của - Chi nộp thuế, phí, lệ phí
khách hàng.
- Thu những khoản đặt cọc, ứng
trước của khách hàng.

- Thu khác

- Chi khác


2.2. Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại
doanh nghiệp Transco
2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ
b. Hoạt động kinh doanh tài
chính
Dòng thu

Dòng chi

- Tiền lãi đầu tư hoặc kinh doanh, - Tiền lỗ do kinh doanh, mua bán,
mua bán, chuyển nhượng chứng chuyển nhượng các loại chứng khoán.
khoán.

- Chi cho hoạt động đầu tư tài chính.

- Thu từ cho thuê tài sản.

- Chi tiền trả vốn gốc ngân hàng.

- Lãi từ việc cho vay vốn.

- Chi tham gia góp vốn liên doanh và

- Thu từ hoạt động hợp tác, liên tiền lỗ góp vốn liên doanh.
doanh.

- Thu từ các khoản đầu tư ngắn
hạn.
- Thu từ hoạt động đầu tư tài chính
khác.

- Chi phí khác cho hoạt động tài chính.


2.2. Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại
doanh nghiệp Transco
2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ
c. Hoạt động bất
thường
Dòng thu

Dòng chi

- Thu do khách hàng, đối tác vi phạm - Chi thanh lý, nhượng bán TSCĐ.
hợp đồng.

- Tiền doanh nghiệp bị phạt do vi phạm

- Thu do bán tài sản cố định, thanh hợp đồng.
lý tài sản cố định.
- Tài sản thừa doanh nghiệp được
hưởng.
- Các khoản nợ khó đòi nay lại đòi
được.
- Các khoản nợ phải trả nhưng nay
không còn chủ nợ.

2.2. Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại
doanh nghiệp Transco
2.2.4. Mô hình quản trị tiền của doanh nghiệp. (Mô hình Miller-Orr)

Đồ thị biểu diễn mô hình Miller-Orr


2.2. Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại
doanh nghiệp Transco
2.2.5. Cân đối thu chi
•
•
•
Xử lý thâm hụt •

vốn bằng tiền

Bán chứng khoán ngắn hạn và giấy tờ có giá khác
Vay ngắn hạn ngân hàng
Mua chịu, mua bán trả chậm hay trả góp
Đi vay của cán bộ nhân viên trong doanh nghiệp, hay bán
các khoản nợ

• Đầu tư chứng khoán khả hoán
• Gửi tiết kiệm có kì hạn 1 hoặc 2 tháng
Xử lý thặng dư • Trả trước cho người cung cấp

vốn bằng tiền

2.3. Kết quả của hoạt động quản trị vốn bằng tiền
tại doanh nghiệp trong 2 năm 2013 và 2014
Đơn vị tính: Triệu đồng

Khoản mục

31/12/2013

31/12/2014

TSLĐ

45.700

61.470

Tiền

14.496

38.472

Các khoản phải thu

13.854

9.351

Dự trữ

16.008

12.923

1.342

724

Nợ ngắn hạn

38.905

28.540

Vay ngắn hạn

18.951

13.213

Phải trả cho người bán

14.484

10.405

Phải trả CNV

3.093

4.251

Phải trả, phải nộp khác

2.377

671

TSLĐ khác

Bảng 2.3.1. Một số chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán năm 2013 và 2014


2.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn
bằng tiền tại doanh nghiệp
 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán năm 2013 và 2014
Chỉ tiêu

Công thức tính

Năm 2013

Năm 2014

Hệ số thanh toán ngắn hạn

TSLĐ/Nợ ngắn hạn

0,83

1,28

Hệ số thanh toán nhanh

(TSLĐ-Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn

0,66

1,16

 Vòng quay tiền
Nội dung

Công thức tính

Vòng quay tiền

Năm 2013

Năm 2014

7,06

6,77

 Vòng quay các khoản phải thu
Nội dung
Vòng quay các khoản

phải thu

Công thức tính

Năm 2013

Năm 2014

16,62

23,73


Giải pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền
tại doanh nghiệp

Vận dụng có hiệu quả hơn nữa mô hình quản trị tài chính
Miller-Orr
Áp dụng các biện pháp nhằm tăng tốc độ thu tiền và giảm tốc
độ chi tiền trong giới hạn cho phép.
Lập được kế hoạch thu chi chi tiết và chính xác để dự báo
được nhu cầu chi tiêu để có được mức dự trữ tiền hợp lý
Xử lý tốt các trường hợp thâm hụt ngân quỹ bằng các nguồn
tài trợ hợp lý với chi phí thấp nhất.
Không để lãng phí các nguồn tiền nhàn rỗi.


Ưu điểm
Nhược điểm

k
n
a
h
T

g
n
i
n
e
t
s
i
l
r
s fo