Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH SXKD và XNK nguyễn vinh

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI
KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
******
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Giáo viên hướng dẫn: BÙI THỊ THU
Lớp

: CĐKT23K12
Thái bình, tháng 2 năm 2013

LỜI CẢM ƠN

1


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Trong quá trình học tập và làm báo cáo vừa qua chúng em đã nhận
được sự giúp đỡ từ phía nhà trường, khoa Kế toán – kiểm toán các thầy cô
giáo, gia đình và bạn bè.
Qua đây em xin được gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban giám hiệu
nhà trường, ban chủ nhiệm khoa Kế toán cùng quý thầy cô trường Đại học
công nghiệp Hà Nội đã tạo điều kiện thuận lợi giúp chúng em hoàn thành
chương trình học tập và công tác tốt nghiệp.
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Bùi Thị Thu đã hướng dẫn và chỉ
bảo tận tình giúp em hoàn thành đề tài này.
Chúng em xin chân thành cảm ơn các cô chú, anh chị trong Công ty cổ

phần Hoàng Hà đã trực tiếp giúp đỡ, cung cấp các số liệu về tình hình hoạt
động kinh doanh của Công ty trong thời gian vừa qua.
Cuối cùng chúng em xin chân thành kính chúc các thầy cô giáo trường
Đại học công nghiệp Hà Nội và các anh chị trong Công ty cổ phần Hoàng Hà
dồi dào sức khỏe và thành đạt trong cuộc sống.
Thái Bình, tháng 02 năm 2013
Sinh viên thực hiện
Trần Thị Ngọc

CHƯƠNG I
2


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG HÀ
1.1 KHÁI QUÁT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN
CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG HÀ

1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển :
- Tên công ty:
+ Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN HOÀNG HÀ
+ Tên tiếng Anh: HOANGHA JOINT STOCK COMPANY
- Công ty có:
* Trụ sở chính: Số 368 – Lý Bôn – phường Tiền Phong – Thành phố
Thái Bình – Tỉnh Thái Bình.
+ Điện thoại: 0363.842.177
+ Fax: 0363.842.177
+ Website:
+ Email:

* Chi nhánh:
+ Tại Hà Nội
+ Tại Quảng Ninh
+ Tại Hưng Yên
+ Tại TP. Hồ Chí Minh
* Quyết định thành lập:
Công ty Công ty Cổ phần Hoàng Hà được thành lập theo giấy chứng
nhận đăng ký kinh doanh số 0803000023 ngày 25/09/2001 và các Giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đổi từ lần thứ 01 đến lần thứ 08 theo số
1000272301 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Bình cấp .
3


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
*Vốn điều lệ: Vốn điều lệ của Công ty theo Giấy chứng nhận đăng ký
kinh doanh thay đổi lần thứ 08 ngày 23/02/2010 là 136.000.000.000 đồng
* Ngành nghề kinh doanh:
- Kinh doanh vận tải hành khách theo tuyến cố định và theo hợp đồng.
- Kinh doanh và vận tải hành khách bằng xe buýt, xe ta xi.
- Kinh doanh và vận tải hàng hoá bằng xe tải liên tỉnh và nội tỉnh.
- Bảo dưỡng và sửa chữa xe có động cơ, đại lý kinh doanh xăng dầu.
- Kinh doanh dịch vụ quảng cáo.
- Kinh doanh dịch vụ chuyển phát nhanh.
- Cho thuê văn phòng và cho thuê nhà.
- Mua bán ô tô, xe máy (cũ, mới).
* Thành lập :
Công ty cổ phần Hoàng Hà được thành lập năm 2001, hoạt động theo quy
định của Luật Doanh nghiệp. Từ khi thành lập đến nay, Công ty cổ phần
Hoàng Hà có tốc độ phát triển khá cao.năm 2010 tổng tài sản của công ty đã

đạt hơn 47 tỷ đồng và đến năm 2011 con số này đac đạt được hơn 53.7 tỷ
đồng . Tuy nhiên tổng tài sản tăng nhanh chủ yếu la do nợ phải trả tăng từ
13.753 tỷ đồng năm 2010 lên 24.071 tỷ đồng năm 2011.Mặc dù doanh thu ,
sản lượng sản xuất và tiêu thụ đều tăng nhưng lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấpd ịch vụ năm 2011 lại giảm do với năm 2010 do chi phí xăng, dầu ,
nước, ... tăng mạnh nhưng giá vé không tăng nhiều .tình hình lạm phát cao
kéo theo các chi phí khác trong năm của công ty tăng lên ảnh hưởng tới kết
quả kinh do

Ngày đầu thành lập, doanh nghiệp có tổng số 6 đầu phương

tiện, nhãn hiệu xe Mescerdes 16 chỗ và tổng số chưa đến 10 cán bộ công
nhân viên.
Đến năm 2003, doanh nghiệp được UBND tỉnh Thái Bình cấp cho thuê khu
đất tại 368 Lý Bôn - Phường Tiền Phong - Thành phố Thái Bình trên diện
tích là 3.316m2. Thành lập chi nhánh tại 60 Phố Vọng - Phường Phương Mai
4


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
- Quận Đống Đa - Hà Nội, là nơi tập trung điều hành hai đầu bến xe Giáp
Bát và bến xe Lương Yên đồng thời nhận chuyển phát tại đầu Hà Nội; Đưa
vào khai thác thêm loại hình dịch vụ vận tải khách bằng Taxi trên địa bàn
tỉnh Thái Bình và tỉnh Hưng Yên. Tổng số 60 đầu phương tiện tải trọng từ 4
đến 30 chỗ ngồi.
Năm 2005, doanh nghiệp phát triển thêm nhiều loại hình vận tải như việc mở
thêm tuyến buýt 01 (Thành phố Thái Bình đi khu công nghiệp Tiền Hải) đầu
tiên tại Thái Bình, mở thêm tuyến cố định (Thái Bình đi Cẩm Phả, đi Cửa
Ông - Quảng Ninh), mở rộng thêm dịch vụ vận tải Taxi, tăng tần suất các

chuyến lốt hiện có. ... Số lượng phương tiện tăng lên 100 xe. Do số lượng
phương tiện tăng nhanh chóng, diện tích đất 3.316m2 hiện có không đáp ứng
được nhu cầu đỗ đậu cũng điều hành hoạt động của các phương tiện cũng
như việc cần thiết đầu tư một nhà xưởng sửa chữa các phương tiện của
doanh nghiệp, UBND tỉnh đã cho Công ty thuê thêm lô đất tại khu công
nghiệp liền kề có diện tích 11.000 m2 làm nhà Xưởng sửa chữa và bảo
dưỡng ô tô.
Tháng 6 năm 2006, Công ty đã xây dựng xong và đưa vào sử dụng
nhà Xưởng sửa chữa ô tô diện tích 4.000 m 2, khu nhà kho phụ tùng, trạm cấp
phát nhiên liệu nội bộ, trạm rửa xe liên hoàn. Tiếp tục mở thêm hai tuyến
buýt 02 và 03 từ thành phố Thái Bình đi huyện Thái Thụy và Hưng Hà.
Đầu năm 2008 và đầu năm 2009, thành lập chi nhánh Công ty tại Quảng
Ninh; mở thêm hai tuyến buýt 04 và 05 từ thành phố Thái Bình đi huyện
Quỳnh Phụ và Thái Ninh (Thái Thụy), tăng tần suất các tuyến cố định Thái
Bình đi Quảng Ninh, Hà Nội lên 15 đến 20 phút/chuyến; Tăng tần suất các
tuyến buýt vào những giờ cao điểm. Mở thêm hãng Taxi VIP bằng dòng xe
Mescerdes, hãng taxi giá rẻ bằng xe Hyundai - Getz nâng tổng số đầu
phương tiện lên 226 xe các loại tải trọng từ 4 đến 46 chỗ ngồi. Tổng số cán
bộ công nhân viên 700 người.
5


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Tháng 7 năm 2009, Công ty chính thức đầu tư và xây dựng Văn
phòng Công ty - Bến xe khách Công ty Cổ phần Hoàng Hà tại địa điểm cũ
của Công ty số 368 Lý Bôn - phường Tiền Phong - Thành phố Thái Bình.
Dự án được xây dựng với diện tích là 1.200 m 2 (Tổng diện tích sàn 11.000
m2), cao 10 tầng. Gồm: Tầng 1 là Bến xe khách, tầng 2 - 3 kinh doanh bán
đồ lưu niệm, dịch vụ ăn uống; Tầng 4 - 5 trụ sở làm việc của Công ty, từ

tầng 6-10 làm văn phòng cho các đơn vị vận tải đối lưu thuê làm văn phòng
làm việc, cho cán bộ công nhân nghỉ; Cho các doanh nghiệp khác thuê làm
văn phòng,....
* Một số nét về quá trình phát triển
Ngày 25/9/2001, Công ty Cổ phần Hoàng Hà được thành lập theo giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0803000023. Tổng số 6 đầu phương tiện,
chủ yếu chạy theo hợp đồng và chạy chuyên tuyến Thái Bình đi bến xe Giáp
Bát (Hà Nội); đối tượng phục vụ chủ yếu là khách hợp đồng.
Năm 2003, Mở thêm tuyến Thái Bình đi bến xe Lương Yên (Hà Nội),
Thái Bình đi Cẩm Phả, Cửa Ông (Quảng Ninh); Mở thêm hãng Taxi đầu tiên
tại Thái Bình (Hoàng Hà Taxi, Thái Bình Taxi) và tỉnh Hưng Yên (Phố Hiến
Taxi)
Năm 2005, Mở thêm dịch vụ vận tải công cộng bằng xe buýt 01 đầu tiên tại
Thái Bình.
Năm 2006, xây dựng nhà xưởng sửa chữa và bảo dưỡng ô tô có diện
tích 4.000 m2; Mở thêm 2 tuyến buýt 02 và 03 từ thành phố Thái Bình đi
huyện Thái Thụy và Hưng Hà
Năm 2008, mở thêm 2 tuyến buýt 04 và 05 từ thành phố Thái Bình đi
Quỳnh Phụ và Thái Ninh (Thái Thụy). Đưa hệ thống quản lý Chất lượng
theo tiêu chuẩn Quốc tế ISO 9001:2000 vào áp dụng tại Xưởng sửa chữa;
Lắp đặt thiết bị định vị toàn cầu trên toàn bộ các xe tuyến cố định tăng
cường công tác quản lý phương tiện và quản lý doanh thu.
6


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Năm 2009, đầu tư thêm hãng Taxi VIP bằng xe Mercerdes, Taxi giá rẻ
bằng xe hyundai - Getz. Tháng 7/2009 công ty đã triển khai xây dựng Văn
phòng Công ty - Bến xe khách Công ty Cổ phần Hoàng Hà tại địa điểm số

368 Lý Bôn - phường Tiền Phong - Thành phố Thái Bình.
1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY TẠI CÔNG TY
1.2.1 Cơ cấu chung

SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY
ĐẠI HỘI ĐỒNG
CỔ ĐÔNG

HỘI ĐỒNG QUẢN
TRỊ

BAN KIỂM SOÁT

BAN TỔNG GIÁM
ĐỐC

Phòng

Phòng

Phòng

Phòng

Tổ

Tài

Điều

Điều

Kinh

chức -

chínhK

hành

hành

doanh

Hành

ế toán

tuyến

Buýt

Taxi

chính

cố
định

Phòng

Xưởng

Chi

Chi

Chi

Thanh

sửa

nhánh

nhánh

nhánh

tra

chữa -

tại

tại Hà

tại

Pháp

Bảo

Hưng

Nội

Quảng

chế

dưỡng

Yên

Phòng

7

ô tô

Ninh


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy của công ty
* Cơ cấu tổ chức của Công ty theo mô hình công ty cổ phần, bao gồm:
- Đại hội đồng cổ đông.

- Hội đồng quản trị.
- Ban Kiểm soát.
- Ban Tổng Giám đốc.
- Kế toán trưởng.
- Các phòng chuyên môn.
- Các xí nghiệp, đội sản xuất.
- Các Chi nhánh Công ty tại Hưng Yên, Hà Nội, Quảng Ninh.
1.2.2.chức năng ,quyền hạn , nhiệm vụ của từng bộ phận
Đại hội đồng cổ đông : là cơ quan có thẩm quyền cao nhất của Công
ty, quyết định các vấn đề liên quan tới phương hướng hoạt động, vốn điều lệ,
nhân sự Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và những vấn đề khác được quy
định trong Điều lệ.
Hội đồng quản trị : do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, là cơ quan quản
lý cao nhất của Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định mọi
vấn đề liên quan đến quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm
quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị giữ vai trò định hướng
chiến lược kế hoạch hoạt động hàng năm, chỉ đạo và giám sát hoạt động của
Công ty thông qua Ban Điều hành Công ty.
Số lượng thành viên Hội đồng quản trị là bảy (07) người. Nhiệm kỳ
của Hội đồng quản trị là năm (05) năm. Nhiệm kỳ của thành viên Hội đồng
quản trị không quá năm (05) năm; thành viên Hội đồng quản trị có thể được
8


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế. Hội đồng quản trị của Công ty hiện
nay gồm:
Ông: Lưu Huy Hà

- Chủ tịch Hội đồng quản trị.

Ông: Nguyễn Hữu Hoan - Phó Chủ tịch Hội đồng quản trị.
Ông: Phan Văn Thuần

- Ủy viên.

Ông: Phạm Thanh Tùng - Ủy viên.
Ông: Lưu Tuấn Anh

- Ủy viên.

Ông: Lưu Minh Sơn

- Ủy viên.

Ông: Đinh Văn Thọ

- Ủy viên.

Ban kiểm soát: do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, nhiệm kỳ của Ban
Kiểm soát không quá năm (05) năm; thành viên Ban Kiểm soát có thể được
bầu lại với số nhiệm kỳ không hạn chế. Ban kiểm soát chịu sự quản lý trực
tiếp của Đại hội đồng cổ đông. Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra hoạt
động tài chính của Công ty, giám sát việc tuân thủ chấp hành chế độ hạch
toán, kế toán, quy trình, quy chế quản trị nội bộ Công ty, thẩm định Báo cáo
tài chính hàng năm, báo cáo ĐHĐCĐ tính chính xác, trung thực, hợp pháp về
Báo cáo tài chính Công ty.
Ban Kiểm soát có ba (03) thành viên. Trong Ban Kiểm soát phải có ít nhất
một thành viên là người có chuyên môn về tài chính kế toán. Thành viên này

không phải là nhân viên trong bộ phận kế toán, tài chính của Công ty và
không phải là thành viên hay nhân viên của công ty kiểm toán độc lập đang
thực hiện việc kiểm toán các báo cáo tài chính của Công ty.
Ban Kiểm soát của Công ty hiện nay gồm:
Ông: Nguyễn Hữu Tám

- Trưởng ban kiểm soát.

Ông: Dương Đức Cường - Thành viên BKS.
Ông: Nguyễn Thu Hương - Thành viên BKS.
Ban Tổng Giám đốc :của Công ty bao gồm 03 (ba người): 01 Tổng
Giám đốc và 02 Phó Tổng Giám đốc. Tổng Giám đốc điều hành, quyết
định các vấn đề liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty,
9


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việc thực hiện các quyền và
nghĩa vụ được giao. Phó Tổng Giám đốc giúp việc Tổng Giám đốc trong
từng lĩnh vực cụ thể và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc về các nội
dung công việc được phân công, chủ động giải quyết những công việc
được Tổng Giám đốc ủy quyền theo quy định của Pháp luật và Điều lệ
Công ty.
Ban Tổng Giám đốc của Công ty hiện nay gồm:
Ông: Lưu Huy Hà

- Tổng Giám đốc Công ty

Ông: Nguyễn Hữu Hoan - Phó Tổng Giám đốc

Ông: Phan Văn Thuần

- Phó Tổng Giám đốc phụ trách tài chính

Kế toán trưởng: Ông Phạm Ngọc Thắng
Các phòng, ban chức năng của Công ty
- Phòng Tổ chức - Hành chính.
- Phòng Điều hành tuyến cố định.
- Phòng điều hành buýt.
- Phòng Kinh doanh – Taxi.
- Phòng Thanh tra - Pháp chế.
- Phòng Tài chính - Kế toán.
Sơ lược chức năng của từng phòng:
-

Phòng Tổ chức - Hành chính:

+ Tham mưu cho HĐQT và Tổng Giám đốc về công tác tổ chức cán bộ (đánh
giá, đề bạt, bổ nhiệm, miễn nhiệm, nâng lương…)
+ Giải quyết các chế độ chính sách cho người lao động;
+ Quản lý nhân sự (tuyển dụng, điều động, luân chuyển ...);
+ Công tác kỷ luật, thi đua khen thưởng;
+ Công tác đào tạo;
+ Công tác hành chính, văn thư, lưu trữ tài liệu;
+ Công tác phục vụ.
- Phòng Điều hành tuyến cố định:
10


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
+ Tham mưu cho HĐQT và Tổng Giám đốc về điều hành xe của Công ty trên
các tuyến cố định, lập kế hoạch cho các tuyến cố định;
+ Bố trí nhân lực, phương tiện, biểu đồ chạy xe cụ thể cho từng tuyến;
+ Tổng hợp báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh;
+ Báo cáo thống kê theo quy định và yêu cầu quản trị của Công ty.
- Phòng Điều hành tuyến buýt:
+ Tham mưu cho HĐQT và Tổng Giám đốc về điều hành xe của Công ty trên
các tuyến cố định, lập kế hoạch cho các tuyến buýt;
+ Bố trí nhân lực, phương tiện, biểu đồ chạy xe cụ thể cho từng tuyến;
+ Tổng hợp báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh;
+ Báo cáo thống kê theo quy định và yêu cầu quản trị của Công ty.
- Phòng Kinh doanh - Taxi:
+ Tham mưu cho Ban Tổng giám đốc về việc xây dựng kế hoạch sản xuất
kinh doanh hàng tháng, quý, năm;
+ Xây dựng đơn giá tiền lương, đơn giá tiêu hao vật tư;
+ Bố trí nhân lực, phương tiện cho các xe Taxi, xe hợp đồng;
+ Tham mưu và làm các hợp đồng kinh tế vận chuyển với khách hàng;
+ Tổng hợp báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh,
báo cáo thống kê theo quy định và yêu cầu quản trị của Công ty.
- Phòng Thanh tra - Pháp chế:
+ Tham mưu cho Ban Tổng giám đốc về các quy chế quản lý trong Công
ty, quy chế quản lý phương tiện, các nhân viên.
+ Tham mưu và làm các thủ tục pháp lý trong việc ký kết, giám sát thực
hiện, thanh toán các hợp đồng kinh tế với các khách hàng;
+ Giám sát hoạt động của các phòng ban đặc biệt là quản lý các nhân viên
trên các tuyến cố định, trên các tuyến buýt và Taxi.
- Phòng Tài chính - Kế toán
+ Quản lý toàn bộ hoạt động tài chính kế toán của công ty.
11

Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
+ Tham mưu cho Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc về tình hình tài
chính và các chiến lược về tài chính.
+ Tổ chức công tác hạch toán kế toán, lập báo cáo tài chính theo quy định và
các báo cáo quản trị theo yêu cầu của Công ty.
+ Thực hiện thu tiền bán hàng, quản lý kho quỹ.
+ Chịu trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra việc lập hóa đơn chứng từ ban đầu
cho công tác hạch toán kế toán;
+ Quản lý vốn nhằm bảo đảm cho các hoạt động kinh doanh và việc đầu tư
của Công ty có hiệu quả.
+ Xưởng sữa chữa và bảo dưỡng ô tô: Xây dựng kế hoạch mua sắm, cấp
phát vật tư, nguyên liệu, phụ tùng thay thế, dụng cụ sản xuất, quản lý các
kho vật tư, nguyên liệu; Lập kế hoạch và thực hiện việc sửa chữa, bảo dưỡng
xe của Công ty cũng như của khách hàng. Tổng hợp báo cáo tình hình thực
hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, báo cáo thống kê theo quy định và yêu
cầu quản trị của Công ty.
- Chi nhánh Công ty tại Hưng Yên:
Địa chỉ: Bến xe khách Hưng Yên, thị xã Hưng Yên, tỉnh Hưng Yên
Chi nhánh Công ty tại Hưng Yên có chức năng quản lý; điều hành
nhân lực, phương tiện trực tiếp hãng Taxi Phố Hiến tại tỉnh Hưng Yên.
- Chi nhánh Công ty tại Hà Nội:
Địa chỉ: Số 60 phố Vọng, phường Phương Mai, quận Đống Đa, TP Hà
Nội
Chi nhánh Công ty tại Hà Nội có chức năng quản lý, điều hành hoạt
động của các phương tiện, nhận chuyển phát nhanh bưu phẩm bưu kiện tại
các bến xe Bến xe khách Giáp Bát, Lương Yên (Hà Nội).
- Chi nhánh Công ty tại Quảng Ninh:

Địa chỉ: Bến xe khách Cửa Ông, tổ 18, khu 2, phường Cửa Ông, thị xã
Cẩm Phả, tỉnh Quảng Ninh
12


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Chi nhánh Công ty tại Quảng Ninh có chức năng quản lý, điều hành
hoạt động của các phương tiện, nhận chuyển phát nhanh bưu phẩm bưu kiện
tại các bến xe Bãi Cháy, Cẩm Phả, Cửa Ông (Quảng Ninh).
1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán
BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY ĐƯỢC KHÁI QUÁT BẰNG SƠ
ĐỒ SAU:

Kế toán trưỏng

Kế toán
thanh
toán, kế
toán
lương

Kế toán ngân
hàng, kế toán
quỹ

Kế
toán
Thu
ngân

Kế toán
chi nhánh

Kế toán
TSCĐ

Kế toán xưởng
sửa chữa ôtô

Kế toán
công nợ,
kế toán lãi
các thành
viên góp
vốn

1.3 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.3.1 Đặc điểm bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần Hoàng Hà được tổ chức thành
phòng kế toán tài vụ, chịu sự quản lý trực tiếp của phó Giám đốc công ty,
trưởng phòng tài chính - nhân sự, kế toán trưởng Công ty và cơ quan tài
chính thống kê cùng cấp.
Với đặc điểm kinh doanh vận tải hành khách hàng hoá giữa hai đầu
thành phố Thái Bình - Hà Nội và bao gồm cả kinh doanh sửa chữa ôtô, hiện
nay Công ty đang sử dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung. Cán bộ kế
13


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

toán xưởng và kế toán chi nhánh thực hiện chức năng chuyên thu, chuyên
chi, thực hiện phần hành kế toán phát sinh tại đơn vị, hàng tháng báo cáo về
phòng kế toán để tổng hợp.
Phòng kế toán tài vụ gồm 8 người đều có trình độ Đại học, mỗi người
được phân công công tác, công việc cụ thể để đảm bảo theo dõi về công tác
tài chính của Công ty một cách chính xác, kịp thời.
- Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): Là người đứng đầu và chịu
trách nhiệm chung trong toàn bộ công tác kế toán của doanh nghiệp, có trách
nhiệm đảm nhận công tác quản lý tổ chức, chỉ đạo nghiệp vụ kế toán, tính
toán và phân tích hiệu quả hiệu quả sản xuất kinh doanh, thanh lý hợp đồng
kinh tế. Kế toán trưởng trên cơ sở số liệu phát sinh tại công ty, phát sinh tại
xưởng, tại các chi nhánh vào sổ cái, lập các báo cáo kế toán và chịu trách
nhiệm trước cơ quan nhà nước về toàn bộ công tác hạch toán kinh doanh của
Công ty.
-

Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết TSCĐ một cách

chính xác đầy đủ kịp thời về số lượng TSCĐ hiện có. Tình hình tăng giảm và
di chuyển TSCĐ trong nội bộ doanh nghiệp nhằm giám sát việc mua sắm
bảo quản và sử dụng TSCĐ. Tham gia lập kế hoạch và kiểm tra việc thực
hiện kế hoạch sữa chữa TSCĐ và dự toán chi phí sửa chữa.
Ngoài ra kế toán TSCĐ còn phải tham gia kiểm kê định kỳ hoặc bất
thường đánh giá lại TSCĐ và phân tích tình hình bảo quản sử dụng TSCĐ.
- Kế toán thanh toán: kế toán các khoản chi phí phát sinh tại Công ty
và kế toán lương cho công nhân lái, phụ xe, công nhân sửa chữa và cán bộ
quản lý điều hành.
- Kế toán ngân hàng kiêm kế toán quỹ: Theo dõi mọi quan hệ giao
dịch trong thanh toán với ngân hàng, quyết toán các khoản phải nộp ngân
sách với cục thuế Thái Bình, cùng thủ quỹ thu, nộp và rút tiền mặt theo nhu

cầu kinh doanh.
14


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
- Kế toán công nợ, kế toán lãi cho các thành viên góp vốn: Phụ trách
theo dõi các khoản tạm ứng cho cán bộ công nhân viên, hạch toán chi tiết
công nợ phải thu, phải trả, phân phối lãi cho các thành viên theo tỷ lệ góp
vốn.
- Kế toán chi nhánh: Hạch toán doanh thu, chi phí các chi nhánh, cuối
tháng lập báo cáo về phòng kế toán Công ty. Hàng tháng lập báo cáo thuế
GTGT tại cục thuế tại các thành phố nơi Công ty có đặt chi nhánh, lập quyết
toán thuế GTGT năm.
- Kế toán thu ngân: Có nhiệm vụ thu tiền và tổng hợp vào bảng kê chi
tiết tiền mặt và báo cáo doanh thu trong ngày.
- Kế toán xưởng: Hạch toán chi phí nguyên vật liệu, phụ tùng ôtô, chi
phí nhân công, chi phí quản lý phân xưởng, hàng tháng gửi báo cáo về phòng
kế toán Công ty.
1.3.2 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Hiện nay Công ty cổ phần Hoàng Hà áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung để
tổ chức công tác kế toán của Công ty.
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
Chứng từ gốc

Nhật ký đặc biệt

Sổ kế toán chi tiết
Nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối số
Phát sinh

Báo cáo tài chính

15

Bảng
tổng
hợp chi
tiết


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ hoặc cuối tháng
Đối chiếu

1.3.3 Phương pháp kế toán hàng tồn kho
Đối với những nguyên vật liệu, phụ tùng, hàng hoá nhập kho phục vụ
cho xưởng sửa chữa, Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê
khai thường xuyên và tính giá xuất kho theo phương pháp Nhập trước - xuất
trước.
1.3.4 Phương pháp nộp thuế GTGT :
Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
1.3.5 Phương pháp khấu hao TSCĐ:

Khấu hao TSCĐ hữu hình , vô hình được trích theo phương pháp
đường thẳng ….
Đối với hệ thống Báo cáo tài chính, doanh nghiệp sử dụng mẫu biểu
theo quyết định của Nhà nước và Báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh
Báo cáo tài chính. Việc lập Báo cáo tài chính này không có gì khác biệt so
với quy định hiện hành của Nhà nước. Ngoài ra doanh nghiệp còn lập báo
cáo mang tính hướng dẫn là “ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ”.

16


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

CHƯƠNG 2:
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN HOÀNG HÀ

2.1.Hạch toán kế toán vốn bằng tiền:
Vốn bằng tiền của công ty là một bộ phận tài sản lưu động làm chức năng
vật ngang giá chung trong các mối quan hệ mua bán giữa công ty với các
đơn vị khác.Trong quá trinh sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử
dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của công ty hoặc mua
sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng
thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của mua bán và thu hồi các khoản
nợ.Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi công ty phải quản lý hết sức
chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của
gian lận và sai sót .Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ nguyên
tắc , chế độ quản lý thống nhất của Nhà nước chẳng hạn : lượng tiền mặt tại
quỹ cùa công ty dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà

công ty và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại …
Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
- Phản ánh chính xác , kịp thời những khoản thu chi và tình hình tăng
giảm, thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền.

17


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
- Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lý
vốn bằng tiền , kỷ luật thanh toán , kỷ luật tín dụng .Phát hiện và ngăn
ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh
- Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thư quỹ .Kiểm tra thường
xuyên , đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo
tính cân đối thống nhất
2.1.1 Kế toán tiền tại quỹ :
Vốn bằng tiền là một bộ phận sãn suất của vốn kinh doanh của các doanh
nghiệp , thuộc tài sản ngắn hạn được hình thành chủ yếu trong quá trình
bán hàng và trong các quan hệ thanh toán.Kế toán vốn bằng tiền phaỉ
tuân thủ các nguyên tắc , chế độ quản lý tiền tệ của Nhà nước như :
- Phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “Đồng Việt Nam”
- Ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế do ngân
hàng Nhà nước công bố và đươc theo dõi chi tiêt từng nguyên tệ trên
tài khoản 007- Ngoại tệ các loại.
- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải được theo dõi chi tiết cả về số
lượng và trọng lượng ,quy định phẩm chất từng loại và từng thứ .
- Vào cuối kỳ kế toán năm , kế toán phải điều chỉnh lại các ngoại tệ theo
tỷ giá hối đoái thực tế
Mọi khoản thu chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách

nhiệm thực hiện .Thủ quỹ không được trực tiếp mua bán vật tư hàng hóa,
tiếp liệu hoặc không được kiêm nhiệm công tác kế toán .Tất cả các khoản
thu , chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ kí
của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị .Sau khi thực hiện thu chi tiền ,
thủ quỹ giữ lại các chứng từ để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ . Sổ quỹ
kiêm báo cáo quỹ được thành lập 2 liên , một liên lưu lại làm sổ ,một liên
làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu ,chi gửi cho kế toán quỹ .Số
tồn quỹ cuối ngaỳ phải khớp đúng với số dư cuối ngày ghi trên sổ quỹ
18


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
2.1.1.1
Chứng từ sử dụng:
- Bảng thanh toán tiền lương
- Biên lai thu tiền
- Bảng thanh toán tiền lương tổng hợp
- Phiếu thu
- Phiếu chi

2.1.1.2

Tài khoản sử dụng:

TK cấp 1: TK 111 - Tiền mặt
TK cấp 2: TK 1111 - Tiền Việt Nam
Dùng để phản ánh số hiện có và tình hình thu, chi tiền mặt tại quỹ.
2.1.1.3

Sổ kế toán sử dụng:

- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái
- Sổ quỹ tiền mặt.
2.1.1.4

Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:
Quy trình ghi sổ kế toán TK 111:

Chứng từ gốc

Nhật ký chung

Sổ cái

TK111

Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
(1) Ngày 01/12 /2012công ty Hoàng Hà thu tiền vé tháng xe tuyến tháng
12 năm 2012. Giá bán chưa thuế là 4.000.000đ. Thuế GTGT 10%.
Nợ TK 111:
Có TK 511:

4.400.000
4.000.000

Có TK 3331:

400.000

19


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Xử lý nghiệp vụ 1:
Mẫu số 01-TT
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/20 của Bộ trưởng BTC)

Đơn vị: Công ty Cổ phần
Hoàng Hà

PHIẾU THU
Quyển số: 40
Ngày 01 tháng 12 năm 2012
Sổ: 01
Nợ .111.....
Có .511.....
Có 3331…..
Họ và tên người nộp

: Trần Đức Long

Địa chỉ

: TP.Thái Bình.

Lý do nộp

: Nộp tiền vé xe tuyến tháng 12

Số tiền

: 4.400.000(Viết bằng chữ)

Bốn triệu, bốn trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo.......chứng từ gốc.
Ngày 01 Tháng 12 năm 2012
Thủ trưởng
Thủ
Đơn vị
(Ký, họ tên)

Kế toán

Người lập

trưởng
biểu
nộp
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

Người
quỹ
(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Lưu Huy
Đỗ Thu

Vũ Thị

Trần Thu

20

Trần Đức


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Hà
Thương
Hiền

Lan

Long

(2) Ngày 02/12 /2012 công ty cổ phần Hoàng Hà chi tiền mua văn phòng
phẩm trị giá 9.900.000đ đã bao gồm thuế GTGT 10%
Nợ TK 642
Nợ TK 133:

: 9000.000
: 900.000

Có TK 111:

9.900.000

Xử lý nghiệp vụ 2:
Đơn vị: Công ty Cổ phần
Hoàng Hà

Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/3/20 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾÚ CHI
Ngày 02
tháng 12 năm 2012
Quyển số: 35
Sổ:001
Nợ: 642
Nợ: 133
Có: 111
Họ và tên người nhận tiền: Công ty TNHH Thương mại Hải Hà.
Địa chỉ: Số75, Nguyễn Thị Minh Khai, TP Thái Bình.
Lý do chi: Trả tiền mua văn phòng phẩm.
Số tiền: 9.900.000 Viết bằng chữ: Chín triệu, chín trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo ..........0.......chứng từ gốc.
Ngày 02 tháng
12 năm 2012.
Thủ trưởng

Kế toán

Người
Đơn vị
quỹ

Thủ
trưởng

Người lập
biểu

21

nộp


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Lưu Huy
Phạm ngọc
Đỗ Thu
Hà
Thắng
Hiền

(Ký, họ tên)
Trần Thu

Lan

Đơn vị: Công ty cổ phần Hoàng Hà.
Số 368-Lý Bôn-P.Tiền Phong-TP.Thái
Bình.

(Ký, họ tên)
Trần Đức
Long

Mẫu số: 01 GTKT3/00
Ký hiệu: HH/HP
Số : 0001008

HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 02 tháng 12 năm 2012
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Hải Hà.
Địa chỉ: Số 75, Nguyễn Thị Minh Khai, TP.Thái Bình.
Mã số thuế : 1000334357.
Điện thoại: 0363846666
Họ và tên người mua hàng : Trần Thị Mai.
Tên đơn vị : Công ty cổ phần Hoàng Hà.
Số TK : 4711000027605 , tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Thái Bình.
Mã số thuế : 1000413094
Hình thức thanh toán : Tiền mặt.
STT Tên hàng hoá.dịch
1
2

vụ
Hộp mực HP 920
Hộp mực HP 920

ĐVT Số lượng Đơn giá
Hộp
Hộp

10
10
22

600.000
300.000

Thành tiền
6.000.000
3.000.000


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
màu
Cộng tiền hàng:
Thuế suất: 10%
Tổng thanh toán

Thuế GTGT

9.000.000

900.000
9.900.000

Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu, chín trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng

Người bán hàng

Thủ trưởng

(Ký, ghi rõ họ tên)

(Ký, ghi rõ

đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên)
họ tên)

Đơn vị: Công ty cổ phần Hoàng Hà.
Số 368-Lý Bôn-P.Tiền Phong-TP.Thái Bình.

Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số:15/200
Ngày 20/03/2006 của Bộ trư

23


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán

Ngày

Chứng từ

ghi sổ

Số

Ngày

hiệu
B

tháng
C

A

Số

Đã ghi

TT

Diễn giải

Số tiền

TK đối
ứng

Sổ cái

dòng

E

F

G

1

x

01

111

4.400.000

tiền vé tháng xe tuyến

02

511

tháng 12 năm 2011.
Công ty cổ phần Hoàng

03
04

3331
642

9.000.000

05

133

900.000

06
……

111
…….

D

Nợ

Số trang trước chuyển
01/12

02/12

PT01 01/12

PC01 02/12

sang
Công ty Hoàng Hà thu

x

Hà chi tiền mua văn
phòng phẩm
……………………

…..

…………
……
4.716.800.

Cộng

000
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Quý IV năm 2012
Trang số:

Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập sổ
(Ký tên)

Kế toán trưởng

(Ký tên)

Trần Thu Lan

Phạm Ngọc Thắng

24

(


Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội
Đơn vị: Công ty cổ phần Hoàng Hà.
Số 368-Lý Bôn-P.Tiền Phong-TP.Thái Bình.

Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Mẫu số: 03b-DN
(Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
TK: 111 – Tiền mặt
Trang số:01
Ngày 31 tháng 12 năm 2012

Ngày
ghi
A

Chứng từ
Ngày

Số
tháng
B
C

Diễn giải

D

NKC
Trang STT
số
E

dòng
F

TK đối ứng

G

Dư đầu kỳ
01/12

PT01

01/12

Công ty Hoàng Hà thu tiền vé

01/12 PT01

01/12

tháng xe tuyến tháng 12.
Thuế GTGT đầu ra

02/12 PC01

02/12

Công ty cổ phần Hoàng Hà

Số tiền
Nợ

Có

1

2

325.530.000
01

01

02

511

03

3331

04

642

05

133
…….

4.000.000
400.000
9.000.000

chi tiền mua văn phòng phẩm.
02/12 PC01

02/12

Thuế GTGT đầu vào
………….
Cộng phát sinh
Dư cuối kỳ

25

…………
1.296.287.267
1.481.816.805

900.000
……………
684.161.888