Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Hiền

Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

MỤC LỤC
MỞ ĐẦU...................................................................................................................3
PHẦN 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI ĐỨC HIỀN...................................................................................5
1. Nội quy, quy chế của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Hiền: 5
1.1 Nội quy chung:...................................................................................................5
- Ngày nghỉ: Chiều thứ 7 - Chủ nhật....................................................................5
- Công ty có thể huy động nhân viên làm thêm giờ theo thông tư số
15/2003/TT-BLĐTBXH ngày 03/06/2003 của Bộ lao động – thương binh và xã

hội và nghị định số 109/2002/NĐ- CP....................................................................6
2. Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị:.............................................12
3.2 Nhiệm vụ của công ty:.....................................................................................14
4. Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị............................................................15
4.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty:......................................16
4.2 Chức năng và quyền hạn của từng bộ phận:................................................16
5. Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị trong những năm
gần đây:...............................................................................................................17
2.1.4 Tổ chức hệ thống BCTC:............................................................................26
PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC HIỀN................................35
KẾT LUẬN............................................................................................................37

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

1

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………
Hà Nội ngày ….tháng…..năm 2013
Giáo viên hướng dẫn

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

2

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

MỞ ĐẦU
Ngày nay, các doanh nghiệp có nhiều cơ hội thuận lợi để hội nhập với nền
kinh tế thế giới nhưng đồng thời cũng phải đương đầu với không ít những khó

khăn do nền kinh tế thị trường mang lại. Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp
phải không ngừng cố gắng nỗ lực nâng cao chất lượng sản phẩm hàng hóa, đáp
ứng được nhu cầu của thị trường. Mỗi một sản phẩm hàng hóa đều có một thị
trường kinh doanh và tính chất quan trọng trong việc đáp ứng nhu cầu của người
tiêu dùng. Mặt hàng sắt thép, vật liệu xây dựng luôn là một mặt hàng rất cần thiết,
phục vụ trực tiếp cho nhu cầu tu sửa, xây mới và tôn tạo cho mọi cơ sở hạ tầng. Để
thấy rõ được vai trò của bộ máy kế toán trong thành công của doanh nghiệp cần
tìm hiểu thực trạng công tác kế toán của doanh nghiệp
Được tiếp nhận về công ty để thực tập, trong thời gian thực tập của mình em
được ban lãnh đạo Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Hiền cho phép
tìm hiểu về quá trình phát triển và hoạt động kinh doanh của công ty. Được sự
giúp đỡ của cô giáo Nguyễn Thị Ngọc Hiền, dựa trên cơ sở tìm hiểu và nghiên cứu

thông tin em đã viết bài báo cáo tổng quan về đơn vị.
Bài báo cáo thực tập của em được chia làm 3 phần:
- Phần 1: Tìm hiểu chung về Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Đức Hiền
- Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mại
Đức Hiền
- Phần 3: Đánh giá chung về công tác kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng và
thương mại Đức Hiền
Trong quá trình thực tập, mặc dù rất cố gắng nhưng do chưa tiếp cận được
nhiều nên bài báo cáo của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận
được sự góp ý, bổ sung của thầy cô giáo và ban lãnh đạo công ty, các anh chị trong
phòng ban Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Hiền, để em có thêm bài
học thực tế và củng cố chuyên môn sau này.

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

3

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện
Trần Thị Thu Trang

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

4

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

PHẦN 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC HIỀN
1. Nội quy, quy chế của Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Hiền:
1.1 Nội quy chung:
1.1.1 Đối tượng và phạm vi áp dụng:
- Nội quy lao động của Công ty CP XD và TM Đức Hiền được áp dụng cho toàn
bộ người lao động trong công ty kể cả lao động thử việc, học sinh học nghề, thực
tập sinh tại công ty đều phải tuân thủ, thực hiện
- Những điều mà trọng nội quy này không quy định cụ thể thì được hiểu là sẽ áp
dụng theo các quy định của Bộ Luật Lao Động và các văn bản có liên quan.

- Khi Bộ Luật Lao Động có sửa đổi, bổ sung thì bản Nội quy này được điều chỉnh
lại cho phù hợp với quy định của pháp luật.
- Tất cả nhân viên ký Hợp đồng lao động (HĐLĐ) phải có văn bản cam kết:
+ Tán thành nội quy lao động của công ty
+ Từ bỏ khiếu nại về Nội quy lao động trước bất kỳ cơ quan tài chính nào.
+ Trong trường hợp chưa có văn bản cam kết mà vẫn ký HĐLĐ thì coi như nhân
viên đó đã tán thành và từ bỏ mọi khiếu nại về nội dung trước bất kỳ một cơ quan
tài chính nào.
1.1.2 Thời gian làm việc:
- Giờ làm việc: 08 giờ/ngày
- Sáng từ 7h00 đến 11h00
- Chiều từ 13h00 đến 17h00

- Ngày làm việc: 5,5 ngày/tuần
- Ngày nghỉ: Chiều thứ 7 - Chủ nhật.
1.1.3 Quy định về làm thêm ca, thêm giờ:
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

5

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

- Công ty có thể huy động nhân viên làm thêm giờ theo thông tư số 15/2003/TTBLĐTBXH ngày 03/06/2003 của Bộ lao động – thương binh và xã hội và nghị
định số 109/2002/NĐ- CP.
- Người lao động làm thêm ca, thêm giờ được trả theo đơn giá tiền lương của công
việc đang làm như sau:
+ Vào ngày thường, Công ty thanh toán bằng 150% tiền lương ca của ngày làm
việc bình thường
+ Vào ngày nghỉ hàng tuần, công ty thanh toán bằng 200% tiền lương ca của ngày
làm việc bình thường
+ Vào các ngày lễ, ngày nghỉ có hưởng lương bằng 300% tiền lương ca của ngày
làm việc bình thường

+ Nếu làm thêm giờ vào ban đêm thì còn được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền
lương tính theo dơn giá tiền lương hoặc tiền lương của công việc đang làm vào ban
ngày.
+ Lao động nữ có thai từ tháng thứ 07 hoặc đang nuôi con dưới 12 tháng tuổi
không bố trí làm thêm giờ, làm thêm ca, làm việc ban đêm và đi công tác xa.
+ Khi có sự cố về thiên tai, hỏa hoạn v…v…Giám Đốc hoặc phụ trách các đơn vị
có quyền huy động mọi người lao động đến công ty để ứng cứu bất kỳ lúc nào.
+ Thời giờ làm thêm ban đêm tính từ 22 giờ tới 06 giờ sang.
1.1.4 Chế độ phép hàng năm:
Công ty áp dụng theo Khoản 01, Điều 74, Điều 75, Điều 76 và Khoản 02 Điều 77
Bộ luật lao động hiện hành quy định về ngày nghỉ hàng năm như sau:
- 12 ngày làm việc, đối với người làm công việc trong điều kiện bình thường

- 14 ngày làm việc, đối với người làm công việc trong điều kiện nặng nhọc
- 16 ngày làm việc, đối với người làm công việc trong điều kiện đặc biệt nặng
nhọc, độc hại
- Đối với người lao động có dưới 12 tháng làm việc thì thời gian nghỉ hàng năm
được tính theo tỷ lệ tương ứng với số thời gian làm việc và có thể được thanh toán
bằng tiền
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

6

Báo cáo thực tập

Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

- Số ngày nghỉ hằng năm được tăng thêm theo thâm niên làm việc tại công ty hoặc
với một số người sử dụng lao động, cứ đủ 5 năm được nghỉ thêm 1 ngày
- Trong một năm người lao động có thời gian nghỉ việc (cộng dồn) 06 tháng do tai
nạn lao động, bệnh nghề nghiệp hoặc thời gian nghỉ việc (cộng dồn) 03 tháng do
ốm đau thì thời gian này không được tính thời gian làm việc để tính thời gian nghỉ
hằng năm.
- Công ty có thể cho người lao động nghỉ hàng năm thành nhiều lần. Nếu người lao

động vì một số lý do mà chưa nghỉ hàng năm thì được trả lương những ngày chưa
nghỉ.
- Người được nghỉ phép phải có đơn xin phép trước một tuần với người lãnh đạo
để bố trí người khác thay thế. Phòng Hành chính tổ chức cấp giấy đi đường (nếu
người lao động có yêu cầu)
- Khi nghỉ phép hằng năm, nếu đi bằng phương tiện ô tô, tầu thủy, tầu hỏa mà số
ngày đi đường (cả đi lẫn về) trên 2 ngày, ngày thứ 3 trở đi được tính vào thời gian
đi đường.
1.1.5 Một số trường hợp đặc biệt:
Người lao động có thể được nghỉ và vẫn được hưởng nguyên lương khi:
-Kết hôn: Nghỉ 03 ngày
- Con kết hôn: Nghỉ 01 ngày

- Bố mẹ (kể cả bên vợ và bên chồng), vợ (chồng), con mất: Nghỉ 03 ngày
1.1.6 Tuyển dụng lao động:
Người lao động được tuyển dụng vào công ty thông qua một trong những loại hợp
đồng dưới đây:
- Hợp đồng lao động thời vụ hoặc một công việc thống nhất có thời hạn dưới 01
năm
- Hợp đồng lao động xác định có thời hạn từ 01 đến 03 năm
- Hợp đồng lao động không xác định thời hạn
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

7

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Nhân viên khi được tuyển vào công ty, trừ trường hợp thử việc phải có hồ sơ đầy
đủ bao gồm:
- Sơ yếu lý lịch (bản gốc)
- Giấy khai sinh (bản sao)
- Bằng cấp và các giấy tờ liên quan

- Đơn xin việc
- Sổ hộ khẩu công chứng
- Giấy chứng nhận sức khoẻ (không quá 06 tháng)
- Thời gian thử việc đối với người có chuyên môn kỹ thuật cao là không quá 02
tháng, trong trường hợp chưa đáp ứng được yêu cầu của công ty thì công ty có thể
thoả thuận thêm với nhân viên để kéo dài thời gian thử việc nhưng không quá 03
tháng, nếu không đáp ứng nhu cầu làm việc công ty có thể không tuyển dụng
1.2 Tiền lương và các chế độ thưởng, phạt:
- Công ty trả lương theo lương thời gian, không áp dụng hình thức lương sản
phẩm
- Tiền lương của người lao động được trả căn cứ vào tính chất công việc, có hợp
đồng giữa người sử dụng lao động và người lao động

- Thu nhập hàng tháng của người lao động luôn được đảm bảo không thấp hơn
mức tối thiểu do nhà nước quy định
- Người lao động trong thời gian thử việc hưởng lương bằng 80% lương
- Tiền lương của người lao động được thanh toán theo phương án lương của công
ty, được trả bằng tiền mặt trước ngày 10 hàng tháng. Nhân viên sẽ ký nhận bảng
lương để thấy rõ thu nhập
-Thu nhập sẽ bao gồm lương chính, tiền thưởng, trợ cấp và các thu nhập khác.
Trường hợp người lao động có thắc mắc về thu nhập của mình có thể khiếu nại tới
bộ phận kế toán để được giải đáp
- Người lao động có thể được khen thưởng khi làm tốt công việc được giao.

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

8

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

- Tuy nhiên khi làm việc không tốt, thiếu trách nhiệm có thể bị trừ lương theo mức
độ công việc. Hơn nữa người lao động vi phạm những điều như không tuân thủ

thời gian làm việc, thiếu trách nhiệm, làm mất hoặc làm hư hỏng thiết bị, gây tai
nạn lao động…sẽ bị xử phạt tùy theo lỗi mắc phải, có thể bị khiển trách, phạt
không nâng lương trong vòng 06 tháng và có thể bị sa thải. Nếu vi phạm pháp luật
thì sẽ bị khởi tố trước pháp luật.
1.3 Các chế độ người lao động được hưởng:
1.3.1 Chế độ xã hội:
- Hàng tháng người sử dụng lao động sẽ trích nộp BHXH cho người lao động theo
quy định hiện hành
- Người lao động được khám chữa bệnh tại cơ sở y tế mà công ty đăng ký khám.
Kết quả khám và điều trị phải được lưu lại và nộp cho phòng ban liên quan để
được thanh toán chế độ cho người lao động.
1.3.2 Một số chế độ khác:

- Hàng năm căn cứ vào kết quả làm việc người lao động sẽ được xét duyêt nâng
lương hoặc nâng lên vị trí mới tốt hơn
- Người lao động có thể được công ty cử đi học bồi dưỡng nghiệp vụ mà vẫn được
hưởng lương và được hỗ trợ kinh phí đào tạo
- Hàng năm công ty có tổ chức và hỗ trợ cho nhân viên đi du lịch nghỉ mát trong
nước hoặc nước ngoài.
1.4 Tác phong làm việc - trật tự trong Công ty:
- Người lao động đến làm việc có nghĩa vụ tuân thủ nội quy nơi làm việc, kỷ luật
lao động và chấp hành lệnh điều hành công việc của phụ trách đơn vị và ban giám
đốc
- Người lao động được nhận phân công làm việc phải hoàn thành nhiệm vụ được
giao, không được rời bỏ vị trí đi sang khu vực khác

- Người lao động phải có ý thức xây dựng tập thể đoàn kết, không gây mất trật tự
nơi làm việc, không làm trở ngại công việc của người khác, không to tiếng với
khách hàng, hoặc có cử chỉ thiếu tôn trọng với lãnh đạo. Có thái độ văn minh lịch
sự, hoà nhã, cởi mở, tôn trọng đồng nghiệp và khách hàng
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

9

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

- Người lao động đến nơi làm việc trang phục phải gọn gàng, lịch sự
- Trước khi ra khỏi nơi làm việc để đi công tác phải báo cáo lãnh đạo trực tiếp.
Công tác xong phải báo cáo kết quả công việc
- Xử lý công việc theo đúng trình tự, quy định, đảm bảo đúng pháp luật. Tuyệt đối
không lợi dụng chức vụ quyền hạn để nhận hối lộ, gây tổn thất cho công ty dưới
bất kỳ hình thức nào.
1.5 An toàn lao động, vệ sinh lao động ở nơi làm việc:
- Người lao động, kể cả người thử việc, sinh viên thực tập đều phải tuân thủ các
quy định, quy trình về an toàn lao động, vệ sinh lao động, phòng chống cháy nổ và

nội quy nơi làm việc.
- Người lao động trước khi làm việc phải trang bị đầy đủ những kiến thức, những
giấy tờ cần thiết, cũng như phải trang bị đầy đủ bảo hộ lao động và kiểm tra an
toàn thiết bị theo chỉ dẫn quy định.
- Tại những nơi làm việc đặc biệt nguy hiểm, những chuyến đi đường dài, trước
khi giao nhiệm vụ phụ trách lao động thông báo cho người lao động nắm được
phương tiện, người phụ kèm, và giao các giấy tờ cần thiết trong khi làm việc.
- Người sử dụng lao động có trách nhiệm tổ chức huấn luyện an toàn lao động, bảo
hộ lao động cho người lao động. Kiểm tra định kỳ công tác BHLĐ, tổ chức khám
sức khỏe định kỳ cho người lao động.
- Người lao động được tuyển dụng phải kiểm tra sức khỏe, huấn luyện an toàn lao
động và thông báo các biện pháp an toàn lao động, vệ sinh lao động tại nơi làm

việc.
- Người lao động được sử dụng thiết bị, vật tư có yêu cầu nghiêm ngặt về an toàn
lao động, vệ sinh lao động phải được huấn luyện định kỳ và cấp thẻ an toàn theo
quy định. Người lao động phải mang theo thẻ an toàn, giấy phép đầy đủ khi làm
việc.

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

10

Báo cáo thực tập

Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

- Khi người lao động làm công việc có yếu tố nguy hiểm, độc hại, phải có phiếu
giao việc, trong phiếu ghi rõ nội dung và các biện pháp an toàn lao động với công
việc nguy hiểm có khả năng xảy ra tai nạn lao động.
- Người lao động làm việc ở vị trí nào phải làm vệ sinh ở vị trí đó, giữ gìn bảo
quản thiết bị, gọn gàng, sạch sẽ nơi làm việc. Sau giờ làm việc phải xếp xe, hàng
ngăn nắp, lau chùi, tắt điện, sắp xếp dụng cụ vào đúng nơi quy định.
- Khi phát hiện có nguy cơ xẩy ra tai nạn lao động và nguy cơ xẩy ra cháy nổ hoặc

hư hỏng máy móc, thiết bị, người lao động phải báo cáo ngay cho phụ trách đơn vị
biết để có biện pháp khắc phục. Khi chưa khắc phục xong không được bố trí người
lao động vào làm việc. Người lao động có quyền từ chối làm việc, nếu không đảm
bảo an toàn lao động.
1.6 Bảo vệ tài sản và bí mật công nghệ, kinh doanh:
- Người lao động có trách nhiệm bảo vệ giữa gìn tài sản, hàng hóa công ty, ngăn
chặn, phát hiện kịp thời các hành vi trộm cắp, phá hoại tài sản công ty, không được
làm hư hỏng máy móc ,thiết bị, dụng cụ và phương tiện làm việc.
- Người lao động được giao quản lý hàng hóa, tài sản của công ty, sử dụng các
thiết bị máy móc, xe cộ làm việc có trách nhiệm trực tiếp với tài sản đó. Nếu để
xảy ra hư hỏng, làm mất mát tài sản do lỗi của cá nhân phải chịu trách nhiệm bồi
thường vật chất, nếu bị thiệt hại nghiêm trọng thì bị xử lý kỷ luật hoặc bị truy cứu

trách nhiệm hình sự theo luật quy định.
- Người lao động có trách nhiệm sử dụng vật tư, thiết bị, máy móc theo đúng quy
định, phải có ý thức bảo quản giữ gìn tài sản, máy mọc, giảm tỷ lệ sai hỏng để kéo
dài thời gian sử dụng.
- Người lao động không được cung cấp bất cứ số liệu , tài liệu bí mât kinh doanh
hoặc các thông tin khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty cho bất
kỳ tổ chức , cá nhân nào ngoài công ty.
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

11

Báo cáo thực tập

Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

- Người lao động được quản lý hồ sơ, tài liệu, chứng cứ phải có trách nhiệm bảo
quản chu đáo. Nếu để mất mát, hư hỏng hoặc để lộ thông tin của công ty ra ngoài
thì phải chịu trách nhiệm và bị xử lý kỷ luật theo đúng quy định của công ty và
pháp luật.
2. Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị:
2.1 Giới thiệu chung về Công ty:

- Tên theo đăng ký kinh doanh: Công ty Cổ phần Xây Dựng và Thương Mại Đức
Hiền
-

Tên tiếng Anh: DUC HIEN TRADING AND CONSTRUCTION JOINT

STOCK COMPANY
-

Tên viết tắt: DUC HIEN.,JSC

-

Địa chỉ: Số 28, Tổ 30, Khu 2, Phường Vĩnh Niệm - Lê Chân – Hải Phòng

-

Mã số thuế: 0203005202

-

Tài khoản: 102010000059257
Mở tài khoản tại Ngân hàng Công thương Việt Nam – CN Hải Phòng.

2.2 Quá trình hình thành và phát triển:
-

Từ những ngày đầu thành lập, Công ty gặp rất nhiều khó khăn, số lượng cán bộ

chỉ có 14 người, cơ sở vật chất còn thiếu, kém. Song với sự nỗ lực của toàn thể
cán bộ nhân viên và Ban lãnh đạo Công ty, chỉ sau 10 năm hoạt động, Công ty Cổ
phần Xây Dựng và Thương Mại Đức Hiền đã đạt được những thành tích đáng kể.
- Công ty đã cung cấp vật liệu xây dựng cho nhiều công trình lớn như trường học,
bệnh viện trong địa bàn tỉnh. Bên cạnh đó công ty cũng đáp ứng giao hàng tận nơi
đối với các tỉnh thành lân cận qua đường sông, đường bộ, là địa điểm tin cậy cho
nhiều công trình, nhiều khu đô thị.

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Công ty đăng ký kinh doanh tại Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng.
Chuyển từ ĐKKD số 0803000500 do phòng ĐKKD – Sở Kế hoạch đầu tư

Hải Phòng cấp lần đầu tiên

ngày 11/07/2002, đăng ký thay đổi lần 2 ngày 01/06/2010.

- Hình thức sở hữu vốn:
Vốn điều lệ: 6.000.000.000đ (Sáu tỷ đồng)
Danh sách góp vốn:

• Ông: Phạm Văn Tuyền.

Giá trị góp vốn: 3.000.000.000đ (Ba tỷ đồng)
Phần vốn góp (%): 50%

• Bà: Lê Thị Thường.

Giá trị góp vốn: 1.000.000.000đ (Một tỷ đồng)
Phần góp vốn (%): 16,67%

• Ông: Lê Minh Đức.

Giá trị góp vốn: 1.000.000.000 đ (Một tỷ đồng)

Phần góp vốn (%): 16,67%

• Ông Nguyễn Xuân Hải.

Giá trị góp vốn: 1.000.000.000đ (Một tỷ đồng)
Phần góp vốn (%): 16,67%

- Ngành nghề kinh doanh của đơn vị:
+) Gia công cơ khí
+) Kinh doanh vật liệu xây dựng
+) Vận tải hàng hóa tiêu dùng
+) Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng, chủ yếu là buôn bán sắt thép, vật

liệu xây dựng, đồ cơ khí, kim khí, inox, đồ trang trí nội thất, ngoại thất.
- Công ty CP XD và TM Đức Hiền là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách
pháp nhân, có tài khoản và con dấu riêng, hoạt động dưới sự giám sát của các cơ
quan quản lý nhà nước. Địa bàn hoạt động thuận lợi lưu thông cho cả đường bộ,
đường thủy nên rất thích hợp với ngành nghề kinh doanh của đơn vị. Trong quá

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

13

Báo cáo thực tập

Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

trình hoạt động công ty đã tự khẳng định mình bằng uy tín của hàng hóa và dịch vụ
bán ra trên thị trường
- Trong những năm tới mục tiêu kinh doanh của công ty vẫn là kinh doanh mặt
hàng phục vụ cho lĩnh vực xây dựng. Công ty sẽ mở rộng thị trường và nghiên cứu
thêm về nhu cầu của khách hàng để không ngừng đáp ứng khách hàng.
3. Chức năng, nhiệm vụ của công ty:
3.1 Chức năng của công ty:

- Chuyên cung cấp các vật liệu cho xây dựng như: thép hộp, thép ống, thép hộp mạ
và tôn các loại, xi măng, sắt, đồ trang trí... Là một Công ty thương mại nên nhiệm
vụ hàng đầu của công ty là lợi nhuận, đảm bảo lợi ích cho thành viên trên cơ sở
đảm bảo tất cả những yêu cầu đề ra về các điều kiện an toàn lao động và cung cấp
đầy đủ sản phẩm chất lượng cho khách hàng
- Thực hiện tốt chính sách lao động tiền lương, chi trả tiền lương thích hợp và đúng quy định.

- Thực hiện đúng hợp đồng đã ký kết với khách hàng
- Kinh doanh vận tải theo đúng hợp đồng quy định
- Bên cạnh đó đối với những sản phẩm chưa đáp ứng theo yêu cầu của người tiêu
dùng, công ty sẽ sử dụng bộ phận kỹ thuật nghiên cứu, xem xét để hoàn thiện hơn,
đảm bảo tính hữu dụng của sản phẩm.

3.2 Nhiệm vụ của công ty:
- Công ty CP XD và TM Đức Hiền chuyên nhập các mặt hàng sắt thép và vật liệu
xây dựng từ các công ty lớn, có thương hiệu và sản phẩm đảm bảo chất lượng và
mẫu mã đẹp về kinh doanh và phân phối cho các đại lý, cá nhân trong toàn khu vực
thành phố Hải Phòng và khu vực lân cận.
- Công ty luôn kinh doanh đảm bảo trên tiêu chí chất lượng, giá cả hợp lý, giao
hàng kịp thời và đúng theo yêu cầu. Khách hàng có thể trực tiếp đến công ty để đặt

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

14

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

hàng hoặc gọi điện đặt hàng qua số điện thoại cuả công ty mà vẫn luôn yên tâm về
chất lượng sản phẩm, yêu cầu mẫu mã và tinh thần phục vụ.
- Vận tải hàng hóa theo đúng quy định, đúng hợp đồng kinh doanh.
- Tiêu thụ sản phẩm theo đúng giấy phép đăng ký kinh doanh.
- Trong những năm qua, công ty luôn kinh doanh những mặt hàng đảm bảo chất

lượng, đúng quy cách sản phẩm, đảm bảo giao hàng đúng hạn, đúng hợp đồng cho
khách hàng. Trong thời gian tới, công ty sẽ tiếp tục phát huy thế mạnh của mình để
đáp ứng nhiều hơn nữa nhu cầu của khách hàng, tiêu thụ ngày càng nhiều sản
phẩm hơn nữa để thu được lợi nhuận cao cho công ty.
- Nghiên cứu nhu cầu thị trường trong nước và khu vực để cải tiến, ứng dụng khoa
học kỹ thuật cùng những dịch vụ đi kèm nhằm đa dạng hoá các hình thức kinh
doanh
- Tuân thủ các chính sách, chế độ pháp luật của nhà nước liên quan đến hoạt động
kinh doanh của doanh nghiệp.
- Không ngừng đào tạo trình độ văn hoá, tay nghề của cán bộ nhân viên trong công
ty
Vì vậy mà trong các năm qua, Công ty CP XD và TM Đức Hiền luôn đạt

vượt mức mục tiêu kinh doanh, để lại uy tín và lòng tin với khách hàng.
4. Đặc điểm tổ chức quản lý của đơn vị
Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức Hiền là một đơn vị độc lập
nhưng là một trong những công ty mạnh trong lĩnh vực kinh doanh và phân phối
sắt thép và vật liệu xây dựng hàng đầu của khu vực Hải Phòng. Công ty đã tổ chức
kinh doanh đảm bảo đời sống và lợi ích cho nhân viên và mục tiêu lợi nhuận
nhưng vẫn tuân thủ theo đúng quy định của Nhà nước.

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

15

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

4.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty:
Sơ đồ 1:Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Giám đốc

Phó Giám

Đốc

Phòng Hành
chính – Nhân
sự

Phòng Kinh
doanh

Phòng Tài
chính Kế toán

Bộ phận
phân xưởng

( Nguồn: Phòng Hành chính – Nhân sự)
4.2 Chức năng và quyền hạn của từng bộ phận:
Trong công ty mỗi bộ phận, phòng ban có chức năng nhiệm vụ độc lập với nhau
nhưng giữa các phòng ban lại có mối quan hệ khăng khít và có vai trò hỗ trợ lẫn
nhau cùng thực hiện mục tiêu chung của Công ty.
Từ sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty ta thấy được chức năng nhiệm
vụ của từng bộ phận như sau:
-

Giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của công ty. Giám đốc có quyền

quyết định và có nhiệm vụ quản lý, điều hành chung mọi hoạt động hàng ngày của
công ty. Thực hiện giao dịch và ký kết các hợp đồng kinh tế.
-

Phó Giám đốc là người giúp việc của Giám đốc, thay mặt Giám đốc theo dõi,

quản lý các hoạt động của Công ty.
-

Phòng Hành chính - Nhân sự: giúp cho Giám đốc công ty chỉ đạo về công tác

hành chính, tuyển dụng, đào tạo và quản lý lao động. Bảo trì bảo dưỡng các tài sản
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

16

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

của công ty; quản lý hồ sơ cán bộ công nhân viên, giám sát việc thực hiện nội quy,
đảm bảo an toàn về người và tài sản trong công ty.
-

Phòng tài chính kế toán: Tham mưu cho Giám đốc về tình hình quản lý và sử

dụng vốn một cách linh hoạt, tiết kiệm và hiệu quả nhất, giám sát, phân tích hiệu
quả kinh tế của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty theo đúng chế độ,
chính sách của Nhà nước quy định.
-

Phòng kinh doanh: Giúp đỡ, hỗ trợ, cung cấp cho giám đốc trong lĩnh vực thị trường, kế hoạch kinh

doanh, đầu tư phát triển, chiến lược marketing các sản phẩm của công ty.

-

Bộ phận phân xưởng: quản lý, chỉ đạo công nhân nhập hàng, xuất kho và vận

chuyển hàng hóa đến cho khách hàng....
5. Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị trong những năm gần
đây:
Sau nhiều năm thành lập thì Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Đức

Hiền đã đạt được mục tiêu đề ra với sự đóng góp và nỗ lực của ban Giám Đốc và
toàn thể các phòng ban, đội ngũ nhân viên của công ty.

Để đạt được kết quả đó là nhờ sự

chỉ đạo tích cực của ban lãnh đạo Công ty đã đưa ra được đường lối phát triển đúng đắn, cùng sự đóng
góp các phòng ban và toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty. Chính điều đó đã tạo lên sự ổn định và
phát triển bền vững của Công ty. Thành tích ấy được thể hiện qua kết quả kinh doanh của công ty qua
các năm 2010, 2011, 2012.

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

17

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

Biểu 1: Bảng kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010, 2011, 2012:

Đơn vị tính: VNĐ

STT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

12
13

Chỉ tiêu

Năm 2010

Năm 2011

Năm 2012

Tổng doanh thu

48.731.026.860 57.292.024.481
Giá vốn hàng bán
36.241.010.342 41.091.871.324
Lợi nhuận gộp
12.490.016.518 16.200.153.157
Doanh thu từ HĐTC 86.641.702
40.732.644
Chi phí TC
9.623.124.522
5.324.150.241
Chi phí QLDN
2.279.896.164

9.626.480.350
Lợi nhuận thuần
673.457.534
1.190.225.210
Thu nhập khác
9.283.148
10.742.171
Chi phí khác
Lợi nhuận khác
9.283.148
10.742.171
Tổng LN trước thuế

682.740.682
1.200.968.381
Thuế TNDN
170.685.170
300.242.085
Lợi nhuận sau thuế
512.055.512
900.726.296
(Nguồn: Bảng BCTC năm 2010, 2011, 2012 )

68.768.748.980
52.481.263.540

16.287.485.440
30.201.482
8.921.482.604
6.142.846.432
1.253.357.886
8.364.024
13.057.000
(4.692.976)
1.248.664.910
312.166.227
936.498.683

Từ bảng số liệu trên ta thấy doanh thu qua các năm tăng dần, năm 2010 là
48.731.026.860 đồng, năm 2011 tăng 20.037.722.120 đồng (tương ứng tăng
41,11%), năm 2012 tăng 11.476.724.499 đồng so với năm 2011 (tương ứng tăng
20,03%). Doanh thu qua các năm tăng là do sự tác động của điều kiện kinh tế xã
hội, nền kinh tế đang dần hồi phục sau khủng hoảng, do đó các dự án xây dựng tiếp
tục đi vào hoạt động, công ty có những khách hàng mới. Hơn nữa, nhu cầu xây
dựng của mọi người đang tăng cao cũng là một trong những nguyên nhân làm
doanh thu tăng dần qua các năm. Giá vốn hàng bán cũng tăng dần qua các năm,
năm 2010 là 36.241.010.342, năm 2011 tăng 4.850.860.982 đồng so với năm 2010,
tương ứng với tỷ lệ tăng là 13,39% ,năm 2012 tăng so với năm 2011 là
11.389.392.216 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 27,72%. Doanh thu tăng tương
ứng với giá vốn hàng bán tăng, chứng tỏ công ty có sự quản lý tốt về chi phí. Lợi

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

18

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

nhuận sau thuế năm 2012 tăng không đáng kể với mức tăng là 35.772.387 so với
năm 2011 (tương ứng 3,97%), nhưng tăng rất nhiều so với năm 2010, mức tăng là
424.443.171 (tương ứng 82.89%). Qua đây ta thấy doanh nghiệp dần khẳng định
được uy tín và có chiến lược kinh doanh hiệu quả. Đây là dấu hiệu tốt của doanh
nghiệp, nhưng để hoạt động kinh doanh tốt hơn, doanh nghiệp cần phải nâng cao
chất lượng sản phẩm và thực hiện tốt khâu bán hàng cũng như quản lý, đôn đốc
công nhân viên thực hiện tốt công việc của mình.
6. Nghiên cứu các nghiệp vụ quản lý ở từng phòng ban của đơn vị
6.1 Nghiệp vụ quản lý của phòng hành chính – nhân sự:
- Xử lý và giải thích các vấn đề liên quan đến thủ tục hành chính, đảm bảo quyền
lợi cho người lao động
- Xây dựng kế hoạch tuyển dụng lao động, kế hoạch tiền lương hàng năm

- Quản lý cán bộ, nhân sự lao động và tiền lương theo các quy định của nhà nước
và công ty
- Tham mưu cho ban giám đốc trong việc giải quyết các chính sách và chế độ với
người lao động theo quy định của Bộ lao động
- Nghiên cứu, đề xuất các phương án cải tiến tổ chức quản lý, sắp xếp công nhân
cho phù hợp với sự phát triển của công ty
- Lập kế hoạch đào tạo nghiệp vụ chuyên môn cho hàng năm cho từng phòng ban
- Quản lý toàn bộ tài sản, trang thiết bị văn phòng của công ty
- Thực hiện công tác văn thư, lưu trữ hồ sơ theo quy định
- Trong điều kiện hiện nay, việc quản lý người lao động có ý nghĩa rất to lớn, giải
quyết đúng đắn mối quan hệ giữa người lao động với tư liệu lao động góp phần
tăng năng suất lao động, mang lại hiệu quả kinh tế rất to lớn cho người doanh

nghiệp. Thấy được tầm quan trọng của công tác quản lý lao động, công ty luôn cố
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

19

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

gắng ngày một hoàn thiện công tác quản lý lao động cho phù hợp với xu hướng thị
trường.
6.2 Nghiệp vụ quản lý phòng kinh doanh:
- Nghiên cứu hoạt động kinh doanh tại thị trường trong khu vực và trên cả nước, từ
đó tham mưu cho ban lãnh đạo thiết lập đề án phát triển các mặt hàng kinh doanh
mới, phù hợp với nhu cầu thị trường
- Thực hiện tham mưu, giúp cho trưởng phòng trong việc xây dựng các chiến lược,
tổ chức thực hiện các hoạt động kinh doanh và các dịch vụ liên quan
- Phát triển các mối quan hệ với khách hàng, luôn tìm kiếm những thị trường mới
và những khách hàng mới, nghiên cứu đề xuất phát triển mạng lưới và địa bàn hoạt
động của công ty
- Làm việc với các cơ quan quản lý nhà nước về các vấn đề pháp lý liên quan đến

hoạt động kinh doanh của công ty
- Chủ trì xây dựng chính sách, quy trình và các văn bản hướng dẫn liên quan đến
quy trình nghiệp vụ kinh doanh,
- Lập báo cáo về hoạt động kinh doanh, tham gia vào nghiên cứu các dự án kinh
doanh của công ty.
* Công tác kế hoạch:
- Xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh của công ty trong từng giai đoạn
- Tham mưu xây dựng kế hoạch đầu tư và thực hiện lập các kế hoạch
- Chủ trì lập kế hoạch kinh doanh trong từng tháng, quý, năm và các kế hoạch ngắn
hạn, trung hạn, dài hạn theo yêu cầu lãnh đạo của công ty.
- Thống kê, tổng hợp tình hình thực hiện các công việc sản xuất kinh doanh của
công ty và các công tác khác được phân công theo quy định.

- Hướng dẫn cho các đơn vị trực thuộc xậy dựng kế hoạch năm của mỗi đơn vị.
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

20

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

- Tổng hợp các số liệu và lấy ý kiến của các phòng nghiệp vụ, các đơn vị thành
viên để lập kế hoạch của công ty.
- Phân tích đáng giá kết quả việc thực hiện kế hoạch tháng, quý, năm. Trên cơ sở
đó dự thảo báo cáo tổng kết kế hoạch quý , năm, rút ra những mặt mạnh, yếu, tìm
nguyên nhân để phát huy ưu điểm, khắc phục nhược điểm.
6.3 Bộ phận phân xưởng:
- Quản lý, chỉ đạo công nhân nhập hàng, xuất kho và vận chuyển hàng hoá đến cho
khách hàng
- Gia công các mặt hàng sắt thép, inox theo yêu cầu của khách hàng
- Lắp ráp sản phẩm, trang trí nội thất, ngoại thất theo yêu cầu của khách hàng.

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

21

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

PHẦN 2: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI ĐỨC HIỀN

2.1 Đặc điểm chung về công tác kế toán:
2.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán:
Lựa chọn một hình thức tổ chức công tác kế toán phù hợp với các đặc điểm kinh
doanh và tổ chức bộ máy quản lý của công ty là một vấn đề hết sức quan trọng.
Xuất phát từ yêu cầu thực tế đó công ty đã sử dụng hình thức kế toán tập trung.
Toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tại phòng kế toán của công ty từ khâu thu
nhận hóa đơn, chứng từ, phân loại hạch toán và tổng hợp, lập báo cáo tài chính,
kiểm tra kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán của công ty theo đúng chế
độ kế toán hiện hành. Tất cả những hóa đơn chứng từ này đều được giám đốc ký và
phê duyệt vì vậy đảm bảo sự tập trung thống nhất với công tác kế toán, kiểm tra và
cung cấp thông tin kịp thời cho ban giám đốc công ty
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Kế toán Trưởng

Kế toán bán
hàng

Kế toán công
nợ

Kế toán kho
-TSCĐ

Thủ quỹ

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán cụ thể:
- Kế toán trưởng (kiêm nhiệm vụ kế toán tổng hợp): là người trực tiếp thông báo,
cung cấp các thông tin kế toán cho ban giám đốc công ty, đề xuất các ý kiến về
tình hình phát triển của công ty như chính sách huy động vốn, chính sách đầu tư
vốn sao cho có hiệu quả. Kế toán trưởng là người có nhiệm vụ đối chiếu số liệu sổ

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

22

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

chi tiết và tổng hợp kết quả kinh doanh, lên BCTC, chịu trách nhiệm chung về các
thông tin do phòng kế toán cung cấp, là người thay mặt giám đốc công ty tổ chức
công tác kế toán của công ty, thực hiện các khoản đóng góp với ngân sách nhà
nước.
- Thủ quỹ: trực tiếp quản lý tiền mặt tại quỹ, thực hiện các nghiệp vụ thu chi bằng

tiền trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã được kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt.
Thủ quỹ kiêm công việc của kế toán tiền lương.
- Kế toán bán hàng: Theo dõi, tổng hợp hoạt động bán hàng của Công ty, lập báo
cáo bán hàng.
- Kế toán công nợ: có nhiệm vụ nhận hợp đồng kinh tế từ các bộ phận, xác nhận
công nợ với khách hàng và nhà cung cấp, xác nhận hóa đơn bán hàng, chứng từ
thanh toán....
- Kế toán kho – TSCĐ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, khấu
hao hàng tháng và lập báo cáo tình hình tăng giảm TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao
TSCĐ, quản lý sổ sách ở kho vật tư, lập báo cáo xuất, nhập, tồn,….
- Thủ quỹ: trực tiếp quản lý tiền mặt tại quỹ, thực hiện các nghiệp vụ thu chi bằng
tiền trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã được kế toán trưởng và giám đốc ký duyệt.

Thủ quỹ kiêm công việc của kế toán tiền lương.
Mặc dù công ty đã phân tách từng phần ngành công việc cũng như tổ chức
bộ máy kế toán của từng bộ phận kế toán khá hợp lý nhưng do bộ máy kế toán của
công ty được xây dựng chủ yếu vào công tác thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin
của kế toán tài chính cho việc tổng hợp mà chưa có bộ phận riêng cho yêu cầu kế
toán quản trị cũng như phân tích hoạt động kinh doanh. Vì vậy trong bộ máy Công
ty chưa có bộ phận kế toán quản trị.
2.1.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

23

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

• Hình thức kế toán: Công ty đang áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký
chung, có mẫu sổ đơn giản, dễ ghi chép, thuận lợi cho việc phân công lao động,
tiết kiệm được chi phí, thời gian, mặt khác công ty còn sử dụng phần mềm hỗ trợ
kê khai thuế giúp giảm được kế toán thủ công rất phù hợp với quy mô sản xuất

kinh doanh của công ty. Ngoài việc sử dụng phần mềm kê khai thuế, công ty cũng
sử dụng phần mềm kế toán Acsoft 2005 – một phần mềm chuyên dụng và nhiều
tiện lợi trong công tác kế toán.
Các chứng từ sử dụng trong Công ty theo quyết định 15 của BTC là những
chứng từ bắt buộc như:
+ Chứng từ về tiền: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghj tạm ứng, biên lai thu tiền…
+ Chứng từ về hàng tồn kho: như hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,
thẻ TSCĐ, bảng phân bổ công cụ dụng cụ.
+ Chứng từ về TSCĐ như: bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, bên bản thanh lý
TSCĐ….
+ Các chứng từ về lương : Bảng chấm công,bảng thanh toán tiền lương….
• Quá trình luân chuyển chứng từ:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kể toán.
- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám
Đốc doanh nghiệp ký duyệt.
- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán.
- Lưu trữ chứng từ, bảo quản chứng từ kế toán.
• Trình tự kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại công ty:
(1). Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ
ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật Ký Chung, sau đó căn cứ
vào số liệu đã ghi trên sổ NKC để ghi vào sổ cái các tài khoản: sổ cái TK 156,
Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

24

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công Nghiệp Hà

Khoa Kế toán – Kiểm toán

157, 511, 632, 642, 911…. Đồng thời, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các
sổ thể kế toán chi tiết có liên quan: thẻ kho, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết các
TK hàng gửi đi bán, phải thu khách hàng, hàng gửi đi bán, phải thu khách hàng,
sổ chi tiết thanh toán với người bán,…

(2).Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ cái, lập bảng cân đối
số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và
bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập
các báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.2: Trình tự kế toán theo hình thức NKC tại công ty:
* Chú thích:
Chứng từ gốc, hợp đồng kinh tế, HĐ
bán hàng, Giấy báo nợ, giấy báo có,
phiếu thu, phiếu chi, Hóa đơn GTGT,..

Thẻ kho, Sổ chi tiết bán hàng Sổ chi
tiết các TK 156, 157, 632, 642,511,

131, 331,521…,

Sổ nhật ký chung

Sổ cái TK 131,156, 157, 511, 632, 642,
911, 511, 521,151….

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

Trần Thị Thu Trang – CĐ-ĐH KT40-K5

25

Báo cáo thực tập