Lập Ngân Sách Theo Đầu Ra Và Khuôn Khổ Chi Tiêu Trung Hạn

LẬP NGÂN SÁCH THEO
ĐẦU RA VÀ KHUÔN KHỔ
CHI TIÊU TRUNG HẠN
CHƯƠNG 6
PGS.TS. SỬ ĐÌNH THÀNH

11/25/15

1


NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
 Các tiếp cận lập ngân sách theo đầu ra
 Phương pháp luận xác định đầu ra
 Khuôn khổ chi tiêu trung hạn

11/25/15

2


KHÁI NIỆM LẬP NGÂN THEO ĐẦU RA
 Đặt vấn đề:





Nguồn lực giới hạn >< nhu cầu vô hạn
Chính trị và dân chủ
Quan liêu và tham nhũng

Trách nhiệm, minh bạch và công khai

11/25/15

3


KHÁI NIỆM LẬP NGÂN THEO ĐẦU RA
 Lập ngân sách theo kết quả đầu ra là phương thức

soạn lập ngân sách dựa vào cơ sở tiếp cận những
thông tin đầu ra để phân bổ và đánh giá sử dụng
nguồn lực tài chính nhằm hướng vào việc đạt được
những mục tiêu chiến lược phát triển .

11/25/15

4


KHÁI NIỆM LẬP NGÂN THEO ĐẦU RA
Sự thích hợp
Kết quả thựïc
tế

Các mục tiêu
chiến lược kinh
tế xã hội

Chi

phí
thực
tế

Hiệu
lực

Đầu ra
Hiệu
quả

Kết quả theo kế
hoạch

Đầu vào

Chi phí

11/25/15

5


ĐẶC ĐIỂM LẬP NGÂN SÁCH THEO ĐẦU RA

 Ngân sách lập theo thời gian trung hạn.
 Ngân sách được lập dựa vào nhu cầu, hướng tới

khách hàng .
 Hợp nhất giữa kế hoạch chi thường xuyên và kế

hoạch chi đầu tư.
 Phải có cam kết chặt chẽ.
 Phân bổ ngân sách dựa theo thứ tự ưu tiên chiến lược.

11/25/15

6


SỰ KHÁC NHAU GIỮA LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU
VÀO VÀ LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU RA
 Quy trình chiến lược lập ngân sách theo đầu vào:
1

Đầu vào
(T/ lương
Công cụ …)

11/25/15

Quy
trình

2

Đầu ra
(Hàng hóa,
dòch vụ
công…)

3

Kết quả
(Tác động
đến xã hội)

7


SỰ KHÁC NHAU GIỮA LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU
VÀO VÀ LẬP NGÂN SÁCH ĐẦU RA
 Quy trình chiến lược lập ngân sách theo đầu kết

quả đầu ra :
Đầu vào
(tiền lương
công cụ
hàng hóa)

Đầu ra:
hàng hóa
và dòch vụ

Quy trình
(5)

(6)

(7)

Kết quả
tác động
đến xã hội

(4)
Các yếu
tố đầu vào
là gì?

11/25/15

(3)

Tổ chức quá
trình hoạt
động như
thế nào?

(2)

Đầu ra là
cái
gì ?

(1)

Kết quả
mong muốn
là gì?

8


CÁC LOẠI ĐẦU RA
 Đầu ra cung cấp cho bên ngoài
 Đầu ra cung cấp trong nội bộ

 Đo lường đầu ra:


Số lượng



Chất lượng



Thời gian



Chi phí

11/25/15

9


KHUÔN KHỔ CHI TIÊU TRUNG HẠN

 Khuôn khổ chi tiêu trung hạn là một phương pháp

soạn lập NSNN được xác định trong giới hạn nguồn
lực tổng thể từ trên xuống và kết hợp với các dự
toán kinh phí từ dưới lên hợp thành chính sách chi
tiêu được phân bổ phù hợp với các ưu tiên chiến
lược đã được chính phủ chấp nhận.

11/25/15

10


KHN KHỔ CHI TIÊU TRUNG HẠN
Mối liên kết chính sách, lập kế hoạch và lập ngân
sách trong MTEF biểu hiện qua sơ đồ sau:
Khuôn khổ kinh tế
Chính sách tài chính
Các ưu tiên trong chính sách và cân đối nguồn lực
Hoạch đònh chính sách trung hạn
Kế hoạch ngân sách 3 năm phù hợp với nguồn lực hiện
có

11/25/15

11


KHN KHỔ CHI TIÊU TRUNG HẠN
Các bước của MTEF

B
Ư
Ớ
C
7

B
Ư
Ớ
C
5

BƯ
ỚC
2

Bộ tài
chính xem
xét đánh
giá và đệ
trình lên
chính phủ
và quốc
hội
Thảo luận
và thông
qua mức
trần chi
tiêu chính

thức

Khuôn khổ
chi tiêu
chi tiết và
trần chi
tiêu sơ bộ
cho 3
năm

Khuôn khổ

sẵn có

BƯ kinh tế vó
ỚC mô và các
nguồn lực
1

BƯ
ỚC
6

B
Ư
Ớ
C
4

(3)

BƯ
ỚC
3
(2)

(1)

Lập dự toán ngân
sách thống nhất
cho 3-5 năm trên
cơ sở trần chi tiêu
đã được thông qua

Phát triển chiến
lược chi tiêu và trần
chi tiêu theo các ưu
tiên của các ngành,
các đòa phương

Xác đònh chi phí
( thường xuyên &
đầu tư ) về những
tiểu chương trình
và chương trình
cho 3 năm
Thông qua những
chương trình và
tiểu chương trình

Xem xét đánh giá
mục tiêu đầu ra và
những hoạt động

12
11/25/15


Kế hoạch
ngành
5 năm

Kế hoạch quốc gia dài
hạn
và chính sách tài khoá

Đánh giá
kinh tế
Dự báo thu nhập

Phân
phối
ngân sách

Chương trình đầu
tư công cộng

Dự toán rủi ro tài
chính và
nợ quốc gia

Trên xuống
Giới hạn trần

Tiến trình thương lượng và tổng hợp

Dưới lên
Khuôn khổ kế hoạch
(Trần chi tiêu của các ngành, các đòa
phương)

Năm ngân sách

11/25/15

Năm thứ nhất dự
toán
trung hạn

Năm thứ 2
dự toán
trung hạn

Năm thứ 3
dự toán
trung hạn

13

DỰ TỐN NGÂN SÁCH CỦA MTEF
 Dự tốn NS=

Ngân sách cơ
bản + Ngân
sách phát triển

Ngân
sách

Đường tổng dự
toán
ngân sách

Ngân sách dành
cho các mục tiêu ưu tiên

Đường ngân
sách
cơ bản

11/25/15

14

Thời
gian


QUẢN LÝ QUY TRÌNH LẬP NGÂN SÁCH

Năm đầu
xây dựng
MTEF

Ngân sách
năm n

Dự toán năm
n+1

Dự toán
năm n+2

Dự toán
năm n+3

Năm
tiếp theo

Ngân sách
năm n+1

Dự toán năm
n+2

Dự toán
năm n+3

Dự toán
năm n+4

Năm
tiếp theo

Ngân sách
năm n+2

Dự toán năm
n+3

Dự toán
năm n+4

Dự toán
năm n+5

11/25/15

15


QUẢN LÝ QUY TRÌNH LẬP NGÂN SÁCH
Thay đổi tham số chung

Thay đổi chính sách

Tăng lương đònh kỳ, CPI, giá hàng
hoá thay đổi, chỉ số hoá chi hành
chính, tăng giá tài sản

Các chính sách về cắt giảm chi
tiêu, chính sách trợ cấp mới, chính
sách giáo dục, y tế mới.

Hệ thống quản lý ngân sách
Số liệu chính thức về dự toán
cho năm ngân sách và ba năm
tiếp theo
Thay đổi tham số theo ngành

Các thay đổi khác

Tăng số người thụ hưởng, khách
hàng, khối lượng công việc

Khủng hoảng khu vực, thiên tai,
thay đổi trong các thông lệ dự
toán

11/25/15

16