Các báo cáo thuế hàng tháng doanh nghiệp phải nộp

CÁC BÁO CÁO THUẾ PHẢI NỘP HÀNG THÁNG CHO CƠ QUAN THUẾ
Hàng tháng phải nộp những tờ khai gì? Rất nhiều các bạn kế toán đang vướng mắc trong
vấn đề này. Bài viết dưới đây xin giới thiệu tổng hợp đầy đủ các báo cáo thuế hàng tháng
phải nộp cho cơ quan thuế.
Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định những doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng thì
các báo cáo thuế phải nộp hàng tháng bao gồm:
Chú ý: Trước khi kê khai thuế các bạn cần xác định xem doanh nghiệp mình thuộc đối tượng kê
khai thuế theo tháng hay quý:
1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: áp dụng đối với những doanh
nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề
từ 50 tỷ đồng trở xuống.
2. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: áp dụng đối với những doanh
nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền >
50 tỷ đồng.
Trường hợp Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc
khai thuế GTGT được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12
tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá,
dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế
GTGT theo tháng hay theo quý.
1. Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng bao gồm:
Lưu ý: Dù hàng tháng không phát sinh khoản nào thì các bạn vẫn phải làm hồ sơ khai thuế tháng
để nộp:
a. Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ:
-

Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT

-

Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT

-

Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

Và 1 số tờ khai sau (nếu có):
-

Bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS

-

Bảng kê hàng hóa dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% mẫu số 01-3/GTGT

-

Bảng phân bổ số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong
tháng mẫu số 01-4A/GTGT.

-

Bảng kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng đầu vào phân bổ được khấu trừ năm theo mẫu số
01-4B/GTGT.

-

Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng
vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo mẫu số 01-5/GTGT.

b. Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp:
+ Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng:

-

Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT


+ Hồ sơ Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
-

Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT

-

Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT

+ Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên
doanh thu:
-

Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT

Để hiểu rõ hơn mời các bạn xem thêm: Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng
2. Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân tháng bao gồm:
-

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ mẫu số 02/KK-TNCN ( Dành cho Tổ chức, cá nhân
trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công).

-

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/KK-TNCN (Dành cho Tổ chức, cá nhân trả thu

nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản
quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư
trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú).

-

Tờ khai mẫu số 01/KK-BHĐC (Dành cho Doanh nghiệp bảo hiểm trả thu nhập khấu trừ thuế
thu nhập cá nhân đối với thu nhập của đại lý bảo hiểm ký hợp đồng với doanh nghiệp bảo
hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện
khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với tiền tích lũy Quỹ hưu trí tự nguyện; doanh nghiệp bán
hàng đa cấp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới
bán hàng đa cấp).

-

Tờ khai mẫu số 01/KK-XS (Dành cho Công ty xổ số kiến thiết khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
đối với thu nhập của đại lý xổ số ký hợp đồng trực tiếp với Công ty xổ số).

Để hiểu rõ hơn và chi tiết các bạn xem thêm: Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân
3. Hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt tháng bao gồm:
-

Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01/TTĐB

-

Bảng kê hóa đơn bán hàng hoá dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mẫu số 01-1/TTĐB

-

Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ mẫu số 01-2/TTĐB (nếu có)

4. Hồ sơ khai thuế tài nguyên tháng bao gồm:
-

Tờ khai thuế tài nguyên mẫu số 01/TAIN

5. Hồ sơ khai thuế bảo vệ môi trường bao gồm:
-

Tờ khai thuế bảo vệ môi trường mẫu số 01/TBVMT

6. Thời hạn nộp các báo thuế hàng tháng:
-

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo
tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.