Đề thi môn luật thuế lớp thương mại, dân sự, quốc tế 33b

Đề thi môn Luật thuế
Dưới đây là đề thi môn Luật thuế các lớp Thương mại, Dân sự, Quốc tế 33B.
Thời gian làm bài: 75 phút. Chỉ được sử dụng văn bản pháp luật.
I. Lý thuyết (6 điểm)
1. Nhận định sau đúng hay sai? Giải thích tại sao?
a. Hành vi xuất khẩu dịch vụ không là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng
theo quy định của pháp luật VN?
b. Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của luật thuế thu
nhập doanh nghiệp 2008 chỉ là các tổ chức có quốc tịch VN?
2. Anh chị hãy:
a. Phân tích các ưu điểm của nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu
trừ thuế so với phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng?
b. Phân tích các điều kiện để được tính giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân có
thu nhập khi tính thuế thu nhập cá nhân. Cho ví dụ minh hoạ.

II. Bài tập (4 điểm):
1. Công ty A có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để bán tiêu thụ trong
nước. Ngày 30/3/2011, cơ quan chức năng kiểm tra kho chứa hàng của A
phát hiện có chứa 100 chai rượu giả nhãn hiệu X, không có chứng từ nhập


khẩu hợp pháp. Trong quá trình điều tra, lãnh đạo công ty A khai rằng, công
ty đã sản xuất 1000 chai rượu giả để bán kèm với rượu thật nhập khẩu, số
lượng giả này đã bán ra thị trường là 900 chai. Toàn bộ rượu giả công ty A
không đăng ký, kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật. trên cơ sở kiến
nghị của đoàn kiểm tra, ngày 30/5/2011, cơ quan thuế đã ra quyết định xử
phạt vi phạm hành chính của A về hành vi trốn thuế, đồng thời truy thu thuế
đối với 900 chai rượu đã bán ra thị trường. Hỏi:
a. Công ty A phải nộp những loại thuế gì đối với hành vi nhập khẩu rượu để
bán trong nước? Tại sao?
b. Quyết định trong tình huống nhày của cơ quan thuế là đúng hay sai? Tại

sao?
2. Ông B nhận chuyển nhưởng 1000 mét vuông đất ở để xây dựng nhà với
mục đích nuôi chim yến và khai thác tổ chim yến bán. Hỏi ông B phải nộp
những loại thế nào cho từng hành vi phát sinh? Tại sao?


ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ LẦN 1 :
THỜI GIAN 75 PHÚT, CHỈ ĐC SỬ DỤNG VBPL

I/ LÝ THUYẾT : 6 ĐIỂM

1. Những câu nhận định sau đúng hay sai, giải thích ( 2 điểm )
a ) tổ chức cá nhân chỉ trở thành đối tượng nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp
khi được nhà nước cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nông nghiệp.
b ) Doanh nghiệp ko đc phép chi đối với những khoản chi phí ko đc trừ khi
tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo khoản 2 điều 9 luật thuế thu nhập doanh
nghiệp 2008

2 ) Anh chị hãy ( 4 điểm ):
a) So sánh sự khác nhau giữa trường hợp ko chịu thuế , trường hợp đc áp
dụng mức thuế 0% và trường hợp đc miễn thuế trong thuế giá trị gia tăng ?
b) phân tích nguyên tắc, điều kiện áp dụng chế độ giảm trừ gia cảnh khi tính
thuế thu nhập cá nhân và cho ít nhất 2 ví dụ để chứng minh những bất cập
của quy định này trên thực tế

II. Tình huống bài tập ( 4 điểm )

1. ông A và cty TNHH B là thành viên của cty TNHH 2 thành viên M với tỷ
lệ góp vốn tương ứng là 40% và 60%. CUối năm tài chính 2009, cty M tiến
hành chia lợi nhuận sau thuế cho thành viên. Theo đó, ông A nhận đc 400tr

đồng, cty B nhận đc 600tr đồng. ANh chị hãy cho biết sự khác nhau về việc


thực hiện nghĩa vụ thuế của ông A và cty B đối với Nhà nước (1.5 điểm )

2. Công ty TNHH Tuấn Minh thực hiện hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ
trong nước. Ngày 12/3/2010. cty TNHH Tuấn Minh ký hợp đồng ủy thác
xuất khẩu cho cty TNHH Thanh Hằng, theo đó, Thanh Hằng sẽ nhận ủy thác
xuất khẩu 1000 chai rượu (loại 1 lít ) sang thị trường EU. Tuy nhiên, do hàng
hóa ko phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng , ko thể xuẩ khẩu nên Thanh Hằng
đã bán toàn bộ lô hàng trên vào thị trường trong nước. Hỏi :
- Cty TNHH Tuấn Minh phải nộp những loại thuế nào cho hành vi sản xuất
rượu để tiêu thụ trong nước ( 1.5 điểm ).
- CHủ thể nào phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho hành vi
tiêu thụ 1000 chai rượu vào thi trường trong nước do ko xuất khấu đc ? Tai
sao ( 1 điểm )