THỰC TRẠNG tổ CHỨC kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM hữu hạn THƯƠNG mại và DỊCH vụ THIẾT bị điện THANH LINH

MỤC LỤC


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

LỜI NÓI ĐẦU
Trong những năm qua, dưới sự lãnh đạo của Đảng và Nhà nước đối với công
cuộc đổi mới, nên kinh tế nước ta đã có những chuyển biến khá vững chắc, từ đó
mở ra nhiều cơ hội song cũng không ít thách thức cho các doanh nghiệp. Điều này
đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lí
kinh tế, đặc biệt là công tác kế toán tài chính.
Tổ chức công tác kế toán là một nhiệm vụ quan trọng của tất cả những doanh
nghiệp muốn thành công trên thương trường.Nếu một doanh nghiệp tổ chức tốt
công tác kế toán, doanh nghiệp đó có thể kiểm soát được những vấn đề cơ bản nhất
của doanh nghiệp mình như: TSCĐ, các khoản thu chi, công nợ phải trả và có thể
lập được những kế hoạch dài hạn của mình một cách tốt nhất như: đầu tư mở rộng
sản xuất, kinh doanh, đổi mới dây chuyền công nghệ…Nó quyết định sự tồn tại
phát triển hay suy vong của doanh nghiệp. Chính vì vậy, để cho công tác kế toán
được thực hiền đầy đủ chức năng của nó thì doanh nghiệp cần phải quản lí và tạo
điều kiện cho công tác kế toán hoạt động có hiệu quả và phát triển phù hợp với đặc
điểm của doanh nghiệp mình.
Xuất phát từ ý nghĩ và tầm quan trọng trên, trong quá trình thực tập tại Công
ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh em đã có cơ hội được tiếp xúc với
hoạt động kế toán thực tế, đồng thời được sự chỉ dạy ân tình của các anh chị phòng
kế toán và cô giáo hướng dẫn, em đã có thể đối chiếu rõ ràng giữa những bài học
thực tế và trên lí thuyết được học tại trường.
Trong báo cáo thực tập của em gồm 3 phần :
Chương I: Khái quát về công ty Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh
Linh.
Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH TM & DV
thiết bị điện Thanh Linh

Chương III: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH TM &
DV thiết bị điện Thanh Linh
Do thời gian thực tập tại công ty không nhiều và khả năng thực tế của em còn có
hạn nên trong báo cáo này không tránh khỏi những thiếu sót, mong thầy cô và nhà
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

2


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
trường góp ý sửa chữa và đóp góp thêm ý kiến cho bài báo cáo của em được hoàn
thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn nhà trường và cô giáo Trần Thị Thanh
Phương đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này.
Sinh viên
Nguyễn Thị Ngọc

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

3


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

CHƯƠNG I
KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ ĐIỆN THANH LINH
1.1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh được thành lập ngày 04
tháng 06 năm 2010 theo mã số kinh doanh của doanh nghiệp 0201084497 của Sở
kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng. Là một công ty mới thành lập, công ty

luôn nhận được sự giúp đỡ, hỗ trợ mọi mặt của Đảng, chính quyền địa phương trên
con đường phát triển, hội nhập nên thời gian gần đây, các hoạt động kinh doanh
của công ty tương đối khả quan. Công ty đã có nhiều nỗ lực không ngừng cho sự
phát triển toàn diện trong lĩnh vực quản lý như: quản lý nhân sự, thay đổi phương
thức tiếp thị, tìm kiếm khách hàng, tăng cường khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm
ngay từ công đoạn ban đầu tới khi sản phẩm được giao cho khách hàng sử dụng.
Hiện nay công ty đã đi vào hoạt động ổn định và có những bước thay đổi đáng kể
so với ban đầu. Công ty đang cố gắng xây dựng thương hiệu trên trường quốc tế.
 Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Thiết Bị Điện
Thanh Linh
 Tên tiếng anh: TL ELECEQUIP
 Loại hình: Công ty TNHH
 Ngày hoạt động: 06/06/2010 theo giấy phép đầu tư số 01/GP-HP của uỷ ban
nhân dân thành phố Hải Phòng
 Trụ sở Công ty: Số 79/185 Tôn Đức Thắng - Phường An Dương - Q.Lê
Chân - TP Hải Phòng
 Điện thoại: 0313.835.359
 MST: 0201084497
 Vốn điều lệ: 1.000.000.000
Từ khi mới thành lập cho đến nay, trải qua 5 năm hoạt động với bao lỗ lực, công ty
mở rộng về quy mô và phát triển kinh doanh.
Tháng 6/2010 Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh chính thức thành
lập với số lượng người là 7 người bao gồm các bộ phận: giám đốc, một kế toán, hai
nhân viên kinh doanh, hai nhân viên kỹ thuật, một bảo vệ. Đây là khoảng thời gian
khó khăn nhất trong việc tìm kiếm khách hàng cũng như phát triển thương hiệu
cho mình bằng sự cố gắng và lỗ lực của toàn bộ công nhân viên trong công ty cuối
năm 2010 công ty đã đạt được lợi nhuận là 3.000.000đ
Năm 2011 công ty trên đà phát triển liên tục gặt hái được thành công
Năm 2012 sau khi nhận được hợp đồng kinh doanh tại Hà Nội công ty quyết định
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

4


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
thành lập bộ phận kinh doanh chuyên khu vực Hà Nội và các bộ phận lân cận
Năm 2013 công ty tiếp tục phát triển theo sự phát triển của thành phố, không
ngừng cải thiện chất lượng dịch vụ cũng như vị thế của mình.Hiện nay công ty có
nhiều bạn hàng trung thành ở khắp các tỉnh thành miền Bắc. Mặc dù gặp khó khăn
do tình hình kinh tế nhưng công ty vẫn giữ đà phát triển của mình
Năm 2014 tiếp tục phát huy được ưu điểm của mình công ty liên tục nhận được
hợp đồng cung cấp thiết bị cho các công trình nhà máy lớn và ấp ủ dự án phát triển
mở rộng đại lí trong tương lai….
1.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
1.2.1. Đặc điểm mặt hàng kinh doanh
Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh là đại lí cấp 1 của công ty CP
dây cáp điện Thượng Đình
Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh chuyên nhập khẩu, tồn chữ và
phân phối dây cáp điện,các thiết bị điện, cung cấp,lắp đặt hoàn chỉnh các công
trình, tư vấn kỹ thuật,…..
Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty:
1. phân phối thiết bị điều khiển điện
2. Bán dây, cáp điện và điện tử khác
3. Bán thiết bị dây dẫn điện các loại
4. Bán đồ điện dân dụng
5. Sửa chữa máy móc, thiết bị
6. Sửa chữa thiết bị điện tử và quang học
7. Sửa chữa thiết bị điện
8. Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp. hệ thống điện
9. Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí

10.Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô, xe máy
11.Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
12.Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
13.Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông
14.Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
15.Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
16.Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt và đường bộ
17.Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy
18.Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan……
1.2.2.Thị trường đầu vào, đầu ra của Công ty
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

5


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
 Thị trường cung cấp đầu vào của Công ty
Thị trường cung cấp đầu vào của Công ty là tất cả các cơ sở SXKD, tập thể kinh
doanh các công ty sản xuất, nhập khẩu các sản phẩm linh kiện, thiết bị điện đủ điều
kiện hợp tác với công ty như: Công ty CP dây cáp điện Thượng Đình, Công ty CP
Thiết bị điện VDT,Công ty TNHH Thiên Trường, Công ty TNHH TM & PT công
nghệ Hoàng Gia……
Những nhà cung cấp đầu vào của Công ty hội tụ đầy đủ điều kiện về giá cả,số
lượng,chủng loại,phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công
ty.
 Thị trường đầu ra mặt hàng của công ty
Thị trường đầu ra của Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh là các
DN nhà nước,tư nhân, công ty, xí nghiệp….trong tỉnh có nhu cầu kinh doanh, đại
lí, sử dụng ….
1.2.3 Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình hoạt động

Trong quá trình hoạt động, công ty đã có rất nhiều thuận lợi nhưng cũng không ít
khó khăn.
Thuận lợi
 Đội ngũ nhân viên trẻ, có năng lực, tinh thần trách nhiệm cao với công
việc,năng động, luôn lỗ lực hết mình với những sáng tạo.
 Trang thiết bị hiện đại, đầy đủ phương tiện vận tải cần thiết, văn phòng được
trang bị đầy đủ máy tính và các phương tiện thông tin liên lạc, đảm bảo phục
vụ tốt nhất cho công tác và công việc của mỗi nhân viên và hoạt động kinh
doanh của công ty.
 Môi trường làm việc có tính khoa học, các phòng ban được phân công rõ
ràng nhưng vẫn có sự liên kết chặt chẽ với nhau, bộ máy quản lí chuyên
nghiệp dễ dàng kiểm tra,kiểm soát.
Khó khăn
Trong quá trình hoạt động, Công ty luôn nhận được sự quan tâm, giúp đỡ, tạo
điều kiện thuận lợi của các ban ngành địa phương. Tuy nhiên, Công ty phải đương
đầu với những khó khăn của thời kì cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt giữa
các thành phần kinh tế, đó là những vấn đề không thể tránh khỏi của Công ty trong
lĩnh vực chiếm lĩnh thị trường và cạnh tranh.
1.3. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện
Thanh Linh
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

6


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.3.1 Chức năng của Công ty
Công ty là đơn vị kinh doanh độc lập, có con dấu riêng và được mở tài khoản
giao dịch tại Ngân hàng.
Chấp hành nghiêm chỉnh các chủ trương chính sách của Đảng, Pháp luật Nhà

nước, các quy định của Bộ, Ngành.Ngoài ra chịu sự quản lý hành chính, an
ninh….của UBND các cấp nơi đặt trụ sở của Công ty
1.3.2 Nhiệm vụ của Công ty
 Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh có nhiệm vụ tổ chức
SXKD đúng ngành nghề đăng kí, theo quy chế hoạt động của Công ty trả nợ
đúng hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định của nhà nước.
 Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh
các mặt hàng dây cáp ngầm,cáp Cu/PVC, bộ nguồn và các công việc khác
theo giấy phép kinh doanh của Công ty.
 Tổ chức thực hiện tốt các nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh các
chế độ hoạch toán, kế toán thống kê, thực hiện đúng chế độ báo cao và chịu
sử quản lí của các cơ quan ban ngành
 Ký kết hợp đồng lao động, thực hiện chính sách cán bộ lao động và tiền
lương, tiền thưởng cho cán bộ công nhân viên của công ty theo quy định của
nhà nước. Phải xây dựng định mức lao động cho cá nhân, bộ phận và định
mức tổng hợp theo hướng dẫn của Bộ lao động thương binh và xã hội.Đảm
bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty, giải quyết việc
làm và thực hiện đầy đủ chế độ chính sách của nhà nước.
 Mở rộng liên kết kinh tế với các cơ sở sản xuất kinh doanh trong và ngoài
công ty.
 Bảo vệ tài sản của công ty, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an ninh, trật tự
xã hội, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng, tuân thủ pháp luật, hạch toán và báo
cáo trung thực chế độ chính sách của nhà nước quy định.

1.4 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương mại và Dịch
vụ Thanh Linh
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí của công ty.
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

7

Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Ban giám đốc

Phòng kinh doanh

Phòng kế toán

Phòng hành chính nhân sự

Phòng dịch vụ kĩ thuật

Bộ phận giao nhận

Bộ phận kĩ thuật

 Ban giám đốc công ty: Người lãnh đạo cao nhất, lập ra các định hướng phát triển
cho công ty, đồng thời giám sát bộ máy quản lí, các hoạt động kinh doanh, chính
sách nhân sự, tài chính, chất lượng.
 Phòng dịch vụ kỹ thuật:
Bộ phận kĩ thuật: cung cấp, tư vấn hỗ trợ kĩ thuật
Bộ phận giao nhận: chịu trách nhiệm bàn giao sản phẩm theo hợp đồng, trực
tiếp thực hiện các công việc thi công lắp đặt nếu cần.
 Phòng hành chính nhân sự: Chịu trách nhiệm lên kế hoạch và thực hiện tuyển dụng
nguồn nhân lực cho công ty, quản lý chung bảng lương cho các cấp quản trị và nhân
viên, trợ giúp lãnh đạo trong việc đánh giá nhân sự, quan hệ lao động, phân công
nhân sự,…..
 Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch, tiếp thị, khai thác nguồn hàng, phụ

trách công tác hợp đồng, tìm kiếm và thiết lập quan hệ với khách hàng.
 Phòng kế toán: Thực hiện và giám sát các công việc về tài chính trong công ty.

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

8


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.5.Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty
1.5.1.Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán có ý nghĩa quan trọng trong quá trình thu thập và xử lý cung cấp
thông tin cho doanh nghiệp. Giúp doanh nghiệp xem xét sản xuất kinh doanh các
mặt hàng phù hợp. Nhờ đó, doanh nghiệp có thể phân tích, đánh giá, lựa chọn các
phương án đầu tư sao cho có hiệu quả nhất.
Ta có mô hình kế toán của công ty như sau:
Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty

Kế toán trưởng

Kế toán kho

Thủ quỹ

Kế toán tổng hợp

• Kế toán trưởng: người đứng đầu phòng tài chính kế toán chịu trách nhiệm trước
giám đốc công ty, các cơ quan nhà nước có thẩm quyền về những thông tin kế toán
cung cấp, có trách nhiệm tổ chức điều hành công tác kế toán trong công ty. Đôn
đốc, giám sát chỉ đạo, kiểm tra các công việc do nhân viên kế toán tiến hành.

• Kế toán kho:Có trách nhiệm quản lý thống kê, theo dõi kho nhập, xuất, tồn. Kiểm
tra đối chiếu từng chủng loại hàng hóa vật tư. Hàng tháng tiến hành lập báo cáo
nhập xuất tồn…
• Kế toán tổng hợp:Chịu trách nhiệm xử lý các nghiệp vụ kế toán liên quan đền bán
hàng, tiền các khoản tương đương tiền, lương, công nợ….Chịu trách nhiệm kiểm
tra đối chiếu các tài liệu kế toán, lập các bút toán kết chuyển lúc cuối kỳ.Lập các
báo cáo tháng, quí, năm, báo cáo tài chính.
• Thủ quỹ:Chịu trách nhiệm quản lý thu-chi tiền mặt. Kiểm kê, kiểm tra sổ quỹ tồn,
quỹ tiền và phản ánh chính xác kịp thời đầy đủ số liệu hiện có tình hình biến động
vốn bằng tiền trong công ty.

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

9


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

10


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
1.5.2.Hình thức kế toán, chính sách kế toán và phương pháp kế toán áp dụng
tại công ty.
Hình thức kế toán tại công ty
Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung.
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ
Khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng

Tính giá vốn hàng xuất kho: phương pháp nhập trước xuất trước
Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật kí chung
Chứng từ kế toán

Sổ nhật kí chung

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ cái TK

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính
Ghi chú:

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu,kiểm tra

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

11


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung
1. Hàng ngày: căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ
ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số

liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù
hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký
chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
2. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân
đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái
và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập
các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh
Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát
sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt
(nếu có) sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
Các chính sách kế toán của công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh
Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp do bộ tài chính ban hành theo
quyết định số 48/2006/QĐ – BTC
• Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch
• Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán: Công ty vận dụng theo quyết định
số 48/2006/QĐ – BTC ban hành ngày14/9/2006 của Bộ Tài Chính
• Công ty sử dụng tiền Việt Nam Đồng là loại tiền chính trong hệ thống kế
toán Việc hoán đổi từ tiền ngoại tệ sang tiền Việt Nam Đồng hoặc ngược lại
sẽ dựa theo tỷ giá công bố của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vào thời
điểm phát sinh giao dịch.
• Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: Kế khai thường xuyên

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

12


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

CHƯƠNG 2:

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ ĐIỆN
THANH LINH
2.1.Kế toán vốn bằng tiền
Tại Công ty TNHH TM & DV Thiết bị điện Thanh Linh, do tính chất hoạt động
kinh doanh, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đang chuyển hầu như không
có nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng 2 tài khoản:
-TK 111: Tiền mặt
-TK 112: Tiền gửi ngân hàng
2.1.1. Kế toán tiền mặt
2.1.1.1Chứng từ sử dụng
Phiếu thu tiền mặt

(Mẫu số 01- TT)

Phiếu chi tiền mặt

(Mẫu số 02 - TT)

Giấy đề nghị tạm ứng

(Mẫu số 03 - TT)

Giấy thanh toán tạm ứng

(Mẫu số 04 - TT)

Giấy đề nghị thanh toán

(Mẫu số 05 - TT)

Biên lai thu tiền

(Mẫu số 06 - TT)

2.1.1.2.Tài khoản sử dụng:
TK 111: Tiền mặt. Bao gồm các tài khoản cấp 2
TK 1111: Tiền Việt Nam
TK 1112: Ngoại tệ
TK 1113: Vàng bạc, kim khí, đá quý
Tại quỹ của công ty chủ yếu là các loại tiền Việt Nam đồng

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

13


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.1.3. Trình tự ghi sổ kế toán
Sơ đồ 4: Quy trình hoạch toán vốn bằng tiền

Phiếu thu,phiếu chi…
Sổ nhật kí chung

Sổ cái TK 111

Bảng cân đối số phát
sinh
Báo cáo tài chính

Ghi chú:

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Ví dụ minh họa: Ngày 6/12/2014 công ty thanh toán tiền mua bộ nguồn một chiều
S85C – Z15024C cho công ty TNHH Thương Mại và dịch vụ điện cơ Thảo Ngọc
bằng tiền mặt 1.881.000 đồng (bao gồm thuế VAT 10%).

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

14


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Biểu số 1: Hoá đơn giá trị gia tăng 0000112
HÓA ĐƠN
Mẫu số:01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Kí hiệu: AA/13P
(Liên 2: Giao cho người mua) Số: 0000112
Ngày 06 tháng 12 năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ điện cơ Thảo Ngọc
Mã số thuế: 0809971441
Địa chỉ: Số nhà 36,ngõ 53, Phố Bùi Thị Cúc, P.Trần Phú,TP.Hải Dương,Tỉnh Hải
Dương
Điện thoại: 0946.589.429
Số tài khoản: 130074799 tại ngân hàng ACB – CN Hải Dương
Họ tên người mua hàng: Ngô Thị Phương

Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ thiết bị điện Thanh Linh
Địa chỉ: Số 79 ngõ 185 đường Tôn Đức Thắng, P.An Dương, Q.Lê Chân, TP.Hải
Phòng
Hình thức thanh toán: TM
Số TK: 0021001496243
STT

Tên hàng hóa,dịch vụ

Đơn vị tính

1

2
Bộ nguồn một chiều S8JC
– Z15024C

3
Bộ

01

Thuế suất GTGT: 10%

Cộng tiền hàng
Tiền thuế GTGT

Số
lượng
4

03

Đơn giá
5
570.000

Thành
tiền
6=4x5
1.710.000
1.710.000
171.000

Tổng cộng tiền thanh toán
1.881.000
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu tám trăm tám mươi mốt nghìn đồng chẵn
Người mua hàng
Người bán hàng
Thủ trưởng đơn vị
(Kí,ghi rõ họ tên)
(Kí,ghi rõ họ tên)
(Kí,đóng dấu,ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập,giao nhận hóa đơn)

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

15


Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Biểu số 2: Phiếu chi (Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH TM & DV thiết
bị điện Thanh Linh)
Đơn vị: Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện
Thanh Linh
Bộ phận: .............................

Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI
Ngày 06 tháng 12 năm 2014

Quyển số: 05
Số : 70
Nợ : 156, 133
Có : 111

Họ, tên người nhận tiền: Phạm Lê Ngọc Bích
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Chi mua Bộ nguồn một chiều S8JC – Z15024C
Số tiền: 1.881.000 đồng
Viết bằng chữ: Một triệu tám trăm tám mươi mốt nghìn đồng chẵn
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Giám đốc
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Ngày 06 tháng 12 năm 2014
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu tám trăm tám mươi mốt nghìn

đồng chẵn.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.........................................................
+ Số tiền quy đổi:......VNĐ..............................................................................

Biểu số 3: Phiếu thu (Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH TM & DV thiết
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

16


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
bị điênk Thanh Linh)
Đơn vị: Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện
Mẫu số 01-TT
Thanh Linh
Bộ phận: .............................
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU
Ngày 12 tháng 12 năm 2014

Quyển số: 06
Số : 98
Nợ : 111
Có : 131

Họ, tên người nộp tiền: Lê Thị Hương
Địa chỉ: Trị Trấn Phú Thứ, huyện Kinh Môn, T.Hải Dương
Lý do nộp tiền: Thanh toán tiền hàng theo HĐ GTGT 0000185

Số tiền: 1.980.000 đ
Viết bằng chữ: Một triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng chẵn
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Giám đốc
Kế toán trưởng
Người lập Người nộp
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

Ngày 12 tháng 12 năm 2014
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng
chẵn
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.........................................................
+ Số tiền quy đổi:......VNĐ............................................................................

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

17


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Biểu số 4: Trích sổ nhật kí chung tháng 12/2014
Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh
Địa chỉ: Số79/185 Tôn Đức Thắng, P.An Dương,Q.L ê Chân,TP.Hải Phòng
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Năm 2014
Đơn vị tính: đồng

Chứng từ
Số phát sinh
TKĐ
Diễn giải
K
NT
Nợ
Có
SH
…………..
Thanh toán tiền
mua hàng công ty
06/1 TNHH TM&DV
PC70 2
điện cơ Thảo Ngọc
156
1.710.000
Tiền mặt Việt
Nam
111
1.710.000
Thuế GTGT được
khấu trừ
133
171.000
Tiền mặt Việt
Nam
111
171.000

PT98

12/1
2

30/1
PC120 2

…………
Thu tiền hàng
Công ty Xi Măng
Phúc Sơn
Thu tiền hàng
Công ty Xi Măng
Phúc Sơn
……………
Chi tiền mua văn
phòng phẩm

111
131
6422

Tiền mặt Việt Nam
Thuế GTGT được
khấu trừ

111

Tiền mặt Việt Nam

111

133

………………….
Cộng phát sinh
Người lập biểu
(Kí,ghi rõ họ tên)

1.980.000

Kế toán trưởng
(Kí,ghi rõ họ tên)

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

1.980.000
2.727.273
2.727.273
272.727
272.727
33.846.811.244

33.846.811.244

Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Giám đốc
(Kí,ghi rõ họ tên)

18


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Biểu số 5: Trích sổ quỹ tiền mặt tháng 12/2014
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ thiết bị điện Thanh Linh
Địa chỉ: P.An Dương,Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng

Mẫu số S05a – DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: 111- Năm 2014
NTGS

NTCT

A

B

SHCT
Thu
Chi
C
D

Diễn giải

E
Số tồn đầu kỳ
………………….
06/12/2014 06/12/2014
PC70 Mua hàng công ty TNHH TM&DV
điện cơ Thảo Ngọc
………………….
12/12/2014 12/12/2014 PT98
Thu tiền hàng Công ty Xi Măng Phúc
Sơn
………………….
30/12/2014 30/12/2014
PC120 Chi tiền mua văn phòng phẩm
………………….
Cộng số phát sinh
Số tồn cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Thủ quỹ
Kế toán trưởng
(Kí, ghi rõ họ tên)
(Kí, ghi rõ họ tên)
Biểu số 6: Trích sổ cái TK 111 tháng 12 năm 2014
Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

Đơn vị tính:VNĐ
Thu
1

Số tiền
Chi

2

Tồn
3
1.206.108.070

………
1.881.000

……….
156.278.000

1.980.000

3.000.000
2.926.514.805

253.064.000

…….
132.923.000
……….

3.446.628.876
685.993.999

Giám đốc
(Kí, ghi rõ họ tên)

19

Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ thiết bị
Mẫu số S03b-DN
điện Thanh Linh
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Địa chỉ: P.An Dương,Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng
Ngày14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
TK: Tiền mặt
Số hiệu tài khoản: 111 – Năm 2014
NTGS
Chứng từ
Số tiền
Số hiệu
Diễn giải
TKĐƯ
SH
NT
Nợ
Có
Số dư đầu kỳ
1.206.108.070
06/12/2014 PC70
06/12/2014 Thanh toán tiền mua hàng công
156
1.710.000
ty TNHH TM&DV điện cơ Thảo
Ngọc

Thuế GTGT được khấu trừ
133
171.000
……………..
12/12/2014 PT98
12/12/2014 Thu tiền hàng Công ty Xi Măng
131
1.980.000
Phúc Sơn
……………..
30/12/2014 PC120 30/12/2014 Chi tiền mua văn phòng phẩm
642
2.727.273
Thuế GTGT được khấu trừ
133
272.727
……………..
Cộng số phát sinh
2.926.514.805
3.446.628.876
Số dư cuối kỳ
685.993.999
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập biểu
Kế toán trưởng
Giám đốc
(Kí,ghi rõ họ tên)
(Kí,ghi rõ họ tên)
(Kí,ghi rõ họ tên)

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

20


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.1.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng
2.1.2.1. Chứng từ sử dụng
Công ty mở tài khoản của công ty tại Ngân Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà
Nội(SHB) – chi nhánh HP số tài khoản: 0021001496243
Các chứng từ sử dụng :
+ Uỷ nhiệm chi
+ Giấy báo nợ
+ Giấy báo có
Sổ sách sử dụng là các sổ NKC, sổ chi tiết TGNH, sổ cái TK 112
Sơ đồ 5: Quy trình hoạch toán tiền gửi ngân hàng

Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy
nhiệm chi…..

Sổ nhật kí chung

Sổ cái TK 112

Bảng cân đối số phát
sinh
Báo cáo tài chính

Ghi chú:

Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

21


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ví dụ minh họa: Ngày 10/12/2014 Công ty TNHH Thiên Trường thanh toán tiền
mua dây cáp điện theo hóa đơn số 0000215 số tiền: 375.642.383 đồng.
Biểu số 7:Giấy báo có của ngân hàng
Ngày in/Printed date:10/12/2014
Giao dịch viên/Teller:THUYNB
Số giao dịch/Transno: LPSF100114261529

GIẤY BÁO CÓ/CREDIT SLIP
Ngày/date:10/12/2014
ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG/BENEFICIARY
Tên tài khoản/Customer name: Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh
Số tài khoản/Account number: 0021001496243

Tổng số tiền bằng số/Amount
375,642,383.00VNĐ

ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/PAYMENT
Tên tài khoản/Customer name: Công ty TNHH Thiên Trường
Số tài khoản/Account number: 0021000903449
Số tiền bằng chữ/Amount in words: Ba trăm bảy mươi năm triệu sáu trăm bốn
mươi hai nghìn ba trăm tám mươi ba đồng

Nội dung/Content: Công ty TNHH Thiên Trường thanh toán tiền mua dây cáp
điện theo hóa đơn Số 0000215 ngày 10/12/2014 cho công ty TNHH TM và DV
thiết bị điện Thanh Linh
GIAO DỊCH VIÊN

KIỂM SOÁT

TELLER

CHECKER

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

22


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ví dụ minh họa: Ngày 18/12/2014 công ty thanh toán tiền hàng cho công ty CP
dây cáp điện Thượng Đình số tiền: 150.089.065 đồng (bao gồm thuế VAT 10%).
Biểu số 8:Ủy nhiệm chi

ỦY NHIỆM CHI/PAYMENT ORDER Mẫu số:02-SHB
Ngày(date): 18/12/2014
Liên số:2
ĐƠN VỊ CHUYỂN TIỀN(applicant)
Số bút toán:
Tên tài khoản:Công ty TNHH TM &DV thiết bị
điện Thanh Linh
TK ghi nợ:331
Account name:

TK ghi có:112
Số TK:0021001496243
Account no:
Tại ngân hàng: Ngân hàng SHB Hải Phòng
SỐ TIỀN (amount)
With bank:
Bằng số: 150,089,065.00VNĐ
ĐƠN VỊ NHẬN TIỀN(beneficiary) Bằng chữ:
Tên đơn vị nhận tiền:Công ty CP dây cáp điện Phí ngân hàng Phí trong Phí ngoài
Thượng Đình
Banks charge including excluding
Beneficiary:
Nội dung:Thanh toán tiền hàng
Số TK/CMT/HC: 002100167975
CT CP dây cáp điện Thượng Đình
Accout no/ID card/PP no
Ngày cấp…….Nơi cấp
Tại ngân hàng: Ngoại thương(VCB)
With bank:
Đơn vị trả tiền
Ngân hàng A(bank of applicant) Ngân hàng B(bank of applicant)
Kế toán

Chủ khoản

Ghi sổ ngày(date):.././../
Giao dịch viên Kiểm soát

Teller

Suppervior

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

Ghi sổ ngày(date):../../../
Giao dịch viên Kiểm soát

Teller

Suppervior

23


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Ngày in/Printed date:18/12/2014
Giao dịch viên/ Teller:SOMAKE
Số giao dịch/Transno: 1403200075407605

GIẤY BÁO NỢ/DEPIT SLIP
Ngày/date:18/12/2014
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/PAYMENT
Tên tài khoản/Customer name: Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh
Số tài khoản/Account number: 0021001496243

Tổng số tiền bằng số/Amount
150,089,065.00VNĐ

ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG/BENEFICIARY
Tên tài khoản/Customer name: Công ty CP dây cáp điện Thượng Đình

Số tài khoản/Account number: 002100167975
Số tiền bằng chữ/Amount in words: Một trăm năm mươi triệu không trăm tám
mươi chín nghìn không trăm sáu mươi lăm đồng.
Nội dung/Content: Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh thanh toán
tiền mua hàng theo hóa đơn số 0000152 ngày 18/12/2014 cho công ty CP dây cáp
điện Thượng Đình.
GIAO DỊCH VIÊN
TELLER

KIỂM SOÁT
CHECKER

Biểu số 9:Giấy báo nợ của ngân hàng

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

24


Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Biểu số 10: Trích sổ nhật kí chung tháng 12/2014
Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh
Địa chỉ: Số79/185 Tôn Đức Thắng, P.An Dương,Q.L ê Chân,TP.Hải Phòng
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Năm 2014
ĐVT: đồng
Chứng từ

Nợ

Có

………………
Thanh toán tiền
mua hàng công ty
09/12 CP thiết bị điện
VDT
Tiền VNĐ gửi
ngân hàng SHB

……

…………

……………

…….

……

……..

112

375.642.383

SH

NT

……

……

GBN
489

……

GBC
510

Số phát sinh

TKĐ
K

Diễn giải

………………
Công ty TNHH
Thiên Trường
10/12 thanh toán tiền
mua dây cáp điện

331

60.810.000

112

60.810.000

131
……

GBN
506

……

…….
.
…………………..
Thanh toán tiền
mua hàng công ty
CP dây cáp điện
18/12 Thượng Đình
Tiền VNĐ gửi
ngân hàng SHB
……. …………………..

375.642.383

……

……..

331

150.089.065

112
……

Cộng phát sinh

……..
33.846.811.244

Người lập biểu
Kế toán trưởng
(Kí,ghi rõ họ tên) (Kí,ghi rõ họ tên)

Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K

………..

………..

150.089.065
………..
33.846.811.244

Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Giám đốc
(Kí,ghi rõ họ tên)

25