Hoạt động kinh doanh ngoại hối và công tác kiểm toán nội bộ

itt\_J--THI

TRU-ONG

~~~~~~

"
,

It.,

A

,

It

TAl

CHiNH

ou6c

TE

It

? 1. Kiim soat tinh h~p Iy cua
to chLrcbQ ph~n ngo~i hoi
B(:>ph~n kinh doanh ngo~i hoi
thong thuang gom cO m(:>tgiam

doc ngo~ihoi, m(:>t
so nhan vien
Dan *
giao d!ch va m(:>tso nhan vien
Ho~t'd(:>ngkinh doanh ngo~i thanh toan. Chuc nang va quyen
h~n cua giam doc quan Iy ngo~i
hoi c6 kha nang mang I~ilgi
nhu~n Ian trong t6ng thu nh~p hoi gom c6: Ch!u trach nhi~m CCI
cua ngan hang. Boi vai m(:>tso ban ve toan b(:>ho~t d(:>ngkinh
ngan hang thi thu nh~p W ho~t doanh ngo~i hoi; kiem soat ho~t
d(:>ngkinh doanh ngo~i hoi chiem d(:>ngcua nhan vien giao d,ch
tai 25 - 35% t6ng thu nh~p. Ngoai nh~m dam bao cac nhan vien
ra, ho~t d(:>ngkinh doanh ngo~i giao d!ch khong di qua quyen h~n
hoi con dap Ctngnhu cau thanh cua h9; pM duy~t cac phat sinh
toan m(:>tlo~itien nao d6 khi ngan vugt giai h~n.
NMn vien giao d!ch la nhftng
hang c6 nhu cau. Khi ngan hang
can thanh toan mot loai tien bat nguai thlJChi~ncac buac ban dau
kYma h9 khong c6 stin, h9 phai cua m(:>tgiao d!ch ngo~i hoi trong
ban mot loai tien ho cO de mua vi~c tiep xuc, thuClng lugng va
lo~i tien h9' can the'o m(:>tty gia thoa thu~n mua ban cac lo~itien
thoa thu~n. Hem nfta, ho~t d(:>ng t~. Cac nhan vien giao d!ch la
kinh doanh ngo~i hoi con giup nguai lam vi~c trlJCtiep vai cac
ngan hang tlJ bao v~ (hedging) tai khach hang va doi tac, dong thai
san cua ho khi dau tu vao mot cang la nguai Slt dl,Jngcac thiet bj
loaitien c6'tfnh 6n dinh cao hen;. kYthu~t lam vi~c vai cac doi taco
s~ biend(:>ng
ve kinhte, chinh trj Do v~y, cac nhan vien giao djch
t~i m(:>tquoc gia sa anh hUdngtai phai la nguai c6 kYnang giao tiep
gia tr!cua chinhtien t~ cua quoc tot, kha nang tfnh toan nhanh, c6

gia d6. Be tranh tac d(:>ngxau do tfnh tuan thu cac nguyen tac ve
ty gia cua lo~itien t~ 06 di xuong, giai h~n quyen IlJCcua minh.
ng€mhang phai tim cach ban lo~i
Nhan vien thanh toan la nMn
tien d6 de mua I~i m(:>tlo~i tien vien chiu trach nhiem thuc hien
khac. Chinh do SlJ phuc t~p cua I~nh th~nh toan dugc chuyen tll
tfnh chat nghi~p VI,Jva vai tro nhan vien giao d!ch sang. Nhan
quan tr9ng cua kinh doanh ngo~i vien thanh toan khong dl!c;lctn,rc
hoi trong ho~t d(:>ngngan hang tiep giao d!ch vai kMch hang ma
ma cac nha quan Iyyeu cau phai chi thlJC hi~n cac. di~n chuyen
c6 cac bi~n pMp de kiem so at, tien, h~ch toan ghi Ng va ghi C6
giam sat ho~t d(:>ngkinh doanh vao cac tai khoan tUClngCtng.
ngo~i hoi. Cac gian I~n sa d~ Kiem soat n(:>ib(:>yeu cau pMn
dang xay ra khi cac nMn vien tach trach nhi~m gifta nMn vien
cap duai vi ph~m quy trinh giao thanh toan va nhan vien giao
d!ch, ghi chap bao cao khOng d!ch, khOngI~n I(:>n
cong vi~c cua
trung thlJC, dong. thOi cac bi~n nhau, tang cuang cong tac giam
phap kiem soat n(:>ib(:>dlfa ra W sat I~n nhau gifta cac nhan vien.
ban lanh d~o to ra khong c6 hi~u Cac nMn vien c6 the vo tihh
qua. Trong Ijch Slt cua giai ngan
ho~c hftu Y h~ch toan sai tai san,
hang tren the giai, nhftng VI,Jgian
bao cao sai cong ng ho~c khOng
I~n kh6ng 10trong ho~t d(:>ngkinh
ghi chap hay h~ch toan hgp Iy
doanh ngo~i hoi da xay ra d Ngan nhftng giao dlch ma khong c6 kha
hang Dai - Ichi Kangyo va Ngan
nang phat hi~nve sau.
hang Fu - ji. Kiem soat n(:>ib(:>

doi
Vietnam Eximbank - Chi nhanh
vai ho~t d(:>ngkinh doanh ngo~i
hoi can chu y den cac yeu" to sau:
HaN<:>i

VACONO
TACmM SOAT
NOIIO
. ..
Bid Tr.,ng
o~t d(:>ng kinh doanh
ngo~i hoi la m(:>tho~t
d(:>ngkM mai me doi
vai cac ngan hang Vi~t
Nam. D~c bi~t la khi nghi~p vl,J
kinh doanh ngo~i hoi cua ngan
hang da dugc phat trien. cac
ngan hang khong chi tham gia
vao ca thj trllang hoi doai trong
nuac, ma con tham gia vao th!
trllang hoi doai quoc te. Giao d,ch
ngo~i hoi gom cac giao dlch trem
th! trllang ban buon cac lo~ingo~i
t~. D~c trllng cua cac giao d!ch
~ay t~p trung vao bon lo~i: Giao
dich giao ngay, giao dich co ky
h?n, giao dich hoandoi va giao'
dich mua ban quy~n II/a chqn.
Giao d!ch ngo~i hoi bao gom hgp

dong chuyen deSim(:>tlo~i tien t~
nay sang m(:>tlo~i tien t~ khac
theo ty gia da thoa thu~n.
Trong giao djch giao ngay,
ngay gia tr! dugc tfnh trong vong
hai ngay ke W ngay giao dich (kY
thanh toan thong thuang). Neu
ngay gia tr! dugc xac dlnh sau hai
ngay ke W ngay giao d,ch thi giao
djch d6 dugc' 99i la giao djch c6
kYh~n. Giao djch hoan deSila vi~c
ket hgp giao djch mua ban giao
ngay va mua ban c6 kYh~n, theo
d6 m(:>tkhoi lugng tien t~ dugc
hoan deSivai m(:>tkhoi lugng tien
t~ kMc t~i m(:>tthOi diem. djnh
trllac. Giao d!ch mua ban quyen
ilIa ch9n la giao d!ch gan giong
vai giao d!ch mua ban c6 kYh~n,
nhllng nguai mua khong cO rang
bu(:>cphai thlJc hi~n giao d!ch.
Nguai mua quyen IlJa ch9n c6
quyen thlJc hi~n giao d!ch hoi
doai vao bat cCtIuc nao trong thOi
h~n nhat d!nh. De c6 dugc d~c
quyen nay, nguai mua phai thanh
toan cho nguai ban m(:>tkhoan
99i la phi.

H

T~ aIf NCAAIIANCsO6 NXM2000

.

65


TH.

TRUONG

T;U

CHiNH

QUaC

Toe

\?~~.~~~
4. Kiijmsoat cae rui ro co
2. Kiijm so at ty gia
M6iquoc gia co quy dinh rieng thij xay ra
Cac 'giao dich chinh thuc
ve quan Iy ty gia hoi doai, hQ c6
thl/C hi~n qua h~ thong lien
the quy d!nh ty gia co d!nh, tha dLJ<;1c
n6i, ho~c tha n6i co quan Iy. ngan hang nai ma cac rui ro tin
Ngan hang la ca quan phai dl,jng Tt xay ra. Tuy nhien, kiem

nghiem tuc thl/C hi~n cac quy soat n9i b(>yeu cau thiet Icflpm9t
han mUc doi vai cac ben doi tac
d!nh cua Nha miac ve niem yet ty
gia ban va mua ngo~i t~. Trong nham h~n che cac rui ro d~n den
thi~t h~i. Rui ro d~n tai thi~t h~i
ph~m vi va quyen h~n cua minh, xay ra khi doi tac di tai pha san
giam doc cac ngan hang dLJ<;1c va khong co kha n1:'lngthl/c hi~n
phep quy d!nh ty gia trong bien giao d!ch. Ngoai ra, tr6ng ho~t
d(>cho phep, dieu nay vua nham d9ng kinh doanh ngo~i hoi con co
dam bao kha n1:'lngsinh lai vua cac rui ro ve m1:'ltthanh toan. Rui
mang I~i tlnh c~nh tranh cua ro thanh toan xay ra khi chi tiet
ngan hang trong ho~t d(>ngkinh cua giao d!ch b! thay d6i. Neu cac
doanh ngo~i hoi. Trong ho~t d9ng giao d!ch khong thl/C hi~n dLJ<;1c
thi cac thiet hai tai chinh co the la
kinhdoanh ngo~i hoi thi cung diu
quyet d!nh ty gia cua m9t lo~itien m9t khoan pti~t, mat chii tin tren
t~ so vai m9t lo~i tien t~ khac. thLJangtrLJangho~c doi tac khOng
Kiem soat n9i b9 yeu cau kiem thanh toan. De kiem soat cac rui
soat cac yeu to tac d9ng den ty ro thanh toan, kiem soat n9i b9
gia nhLJ:Sl/ thay d6i cua lai suat, xem xet qua trinh thl/C hi~n,doi
bien d9 bien d9ng cua ty gia, chieu cua cac nhan vien giao
nhiing tin Wc quan trQng ve tinh d!ch, ke toan ghi 56 va vi~c glti
phieu giao dich cua cac ben doi
hinh kinh te va chinh tri, dl/ doan tac.
so li~u, tin bao, thai gian md cua
5. Kiijm soat qua trinh giao
cac th! trLJangkhac nhau... Ty gia
dich
trao d6i sa dl:mg cho vi~c danh
PhLJang thuc giao d!ch ngo~i

gia I~i cac giao d!ch giao ngay
hoi hi~n t~i ph6 bien la giao d!ch
ho!'ic giao dich co ky h~n dLJ<;1c
thu nhcflpW cac nguon chinh thuc qua h~ thong di~n tho~i va giao
va phai dLJ<;1C
kiem tra bdi m9t d!ch qua h~ thong Reuter. Doi vai
giao d!ch qua h~ thong di~n tho~i,
nhan vien d9CIcflpcua phOnggiao ben mua ho~c ban phai fax phieu
d!ch.
xac nhcflngiao d!ch co chii kY hiiu
quyen dLJ<;1c
d~ng ky trLJac. Ben
3. Kiijm soat phieu giao
nhcfln'ban
fax
phieu xac nhcflngiao
dich
d!ch cOng phai kiem tra, b6 xung

giao dich vien, kiem soat noi be
phai y~u cau dong dauthai' gian
len phieu giao dich. Tat ca cac
phieu giao d!ch phai dLJ<;1cdanh
'50 thu tl!, cac dieu chinh tren

phieu giao dich

dLJ<;1c xac

nh~n

bdi nhan vien giao d!ch; cac
phieu giao dich bi huy cOng phai
ghi chep I~iva ghi r6 Iydo b! huy.
Sau khj thl/C hi~n xong vi$c
xaly phieu giao d!ch, nhan vien
giao dich chuyen phieu giao dich
cho b(>phcflnthanh toan de phieu
giao d!ch dLJ<;1c
h~ch toan vao h$
thong. Nham tranh thieu sot khi
luan chuyen chUngW giiia cac b(>
phcfln,nhan vien giao dich canl~p
s6 chuyen chUng W co ghi r6 56
tham chieu cua giao d!ch va co kY
nhan cua nhan vien thanh toan
khi' nh~n phieu giao d!ch. Kiem
soat noi bo kiem tra so thu tLJva
so than, chieu cua cac giao dich,
dong thai so sanh va doi chieu
tlnh

day du chinh xac cua cac but

toan. Kiem soat n(>ib9 can tiep

tl,jCtheo d6i cac phieu giao d!ch,
phieu xac nhc:[mgiao dich co xac
nhcflncua ben doi tac va 56 phl,J
theo d6i tai khoan Nostro de xem

xet sl/ thong nhat giiia chung.
Dieu nay nham dam bao rang cac
xac nh~n da dLJ<;1c
glti di, cac I$nh
da dLJacthanh toan the hien tren
tai khoan Nostro, Vostro d~ng 56
tien va ngay gia tr!.
Cong tac kiem soat n(>i b(>
ho~t d(>ng kinh doanh ngo~i hoi
dLJ<;1C
de ra m9t cach chi tiet, giam
sat m(>tcach sat sac cOng khong
tranh khoi cac vi ph~m co the xay
Cac phieu giao d!ch dLJ<;1c
ILJu cac chi tiet, kY xac nh~n, dong
ra. Theo kinh nghi~m nLJacngoai,
lam chUngW goc de theo/d6i vi~c dau va fax lai cho ben doi taco Rui can phai ILJuy rang, khOngco m(>t
thl/C hi~n cac giao d!ch. Kiem ro co the x~y (a trong quy trinh
h~ thong kiem soat n9ib9 nao co
soat tlnh day du n9i dung cac
the tl/ minh dam bao quan Iy hi$u
nay la do conhiing giao d!ch
phieu giao d!ch gom co: Ngay khong h<;1pI~, chLJa dLJ<;1Cchap
qua cOng nhLJtlnh hoan thi~n va
giao d!ch, ngay gia tri, doi tac, thucfln,vi ph~m h~n mUctin dl,jng. chinh xac cua ghi chep, dong thai
qua trinh thl/C hi~n, khoi ILJ<;1ngKiem soat. n9i b9 yeu cau h~n cOng khong the chong I~i sl!
tien t~, ty gia hoi doai. Ngoai cac che cac nhan vien khOng dLJ<;1c thong dong trong gian I~n, d~c
bi~t la trong m9t so ngLJaico d~c
thong tin lien quan den vi~c ghi phep tiep ccflnvao khu vl/c giao
quyen hay uy tin. N1:'IngIl/C va Hnh

quy
d!nhcac
san
ph§m
d!ch,
chep cac giao d!ch Cl,jthe, phieu
d(>c Icflpcua cac nhan vien thl/C
giao d!ch thLJangco cac 0 trong dLJ<;1c phep giao d!ch, ghi am n9i hi~n kiem soat co the dam bao
dung cac cU9c giao d!ch qua di~n
de dam bao cho vi~c kiem soat
tho~i. Sau do, cac nhan vien giao thOng qua qua trinh Il/a chQn va
bdi cac nhan vien kiem tra, uy d!ch thl/c hi~n ghi chep I~icac n9i dim t~o. Sai sot cua con ngLJaido
quyen va ghi 56. Kiemsoat phieu dung can thiet vao phieu giao cac IB lam phat sinh trong. vi~c
giao dich nham earn bao chac d!ch va cung m9t luc phai ghi danh gia hay di~n giai, do hieu
chan cac phieu giao d!ch dLJ<;1c chep yeu to ca ban cua phieu lam, thieu thcfln trQng, m~t moi
ghi chep m9t cach day du, chinh gia<;>d!ch vao s6 thee d6i giao hay la dang... co the lam giam
xac va dLJ<;1c
phe duy~t bdi ngLJai d!ch ngo~i hoL Khi soat vi~c ghi dan tlnh hi~u qua cua cac phLJang
chep phieu giao d!ch cua cac \thuc kiemsoat noibo.. .
phl,jtrach.

~

66

.

.

T~ CIIiNGANJIANGs6 6 NXM'2000