Về việc xác định cho vay có bảo đảm, không có bảo đảm và hạch toán khoản cho vay không có bảo đảm của các tổ chức tín dụng

~q
Thea phL/dng cham nay trL/oc
matt~p trung trong khu sieu th! cac
dich vl,J hi$n dang ha~t d(mg t~i
ngan hang, dong thai b6 sung hinh
thanhva cung co them m('>tso la~i
dichvl,Jngan hang moi nhL/ cac la~i
the, c~c rut tien tl! d(mg da c6 tren
thegioi va Vi$t Nam nhL/d!ch vl,Jcha
thueket sat, d~i Iy chUng khaan, cha
thuetai chinh; moi gioi mua ban bat
d(mgsfm; quang ba thL/dng hi$u cha
Ngan hang va khach hang... nham
da d~ng cac ha~t d(mg d!ch vl,J ngan

hang,thu~n ti$n cha khach hang.
Sieu th! ngan hang la m9t la~i
hinh ha~t d9ng moi, n9i dung ha~t
d9ng chu yeu cua Sieu th! ngan
hang la trung tam dich vl,Jtai chinh,

.ng~n..hang va moi gioi.~HNQ&PT,NT

'."
.

SVradai cua.Sieuthi hgan hfmg

thlidng hi$u va VL/dn.'t(,j van' haa

~~pltrfgrthuc8"utiffdl,lngva,d!c:h.-yl,J.,. Qa~nh n'~j$p trong fien kinh'te th!

Qgan hang ngay cang phangphu
cLJaxa h9i. Dong thai se dem I~i
hi$u qua kinh te - xa h9i caa ,g6p
phan vaa vi$c phat tri~n nenkinh t(;

.

VN qua viec quang ba

trL/dng.
.D~i h9i D~i bi~u taan quoc tan
th((IX cua Dang da chi ra: Xay dl/flg
h$ thong ngan hangthL/dngm~idap
nL/octa thea hL/angcong nghi~p ltng,ye'u CE3U
tin dyn9, cung ltng cac
haa, hi~n d~i haa; tac dl,Jngho trg
dich V9 ngan hang th.oathu~,ncha
cha cac ha~t d9ng chinh cua
xa h9i... Sa dl,Jnglinh ha~f cQ hi$u
NHNa&PTNTtrong vi~c huy d9ng qu~.caccong q1,J
chinh sach tien t$,
cac nguonvan n9i t$ va'nga~i t$ va "(lhL/ ty gia, .Iai s,uat,nghi~p Vl,Jthi
thu hut khach hang, ben c~.nhd6, tnlan~il11bthea'nguyen tac cua thi
giai quyet vi~c lam cha'ng@ilao
trL/ang,dam,b.aaquyen tl! chu' kinh
d9ng giam bot kh6 khan. cnb xa; da~nhcua cae ngan nangtrongthai
h9i.Th1!C
hi$nthanhcongmo hirib ky.d6i.Q1oi.SI! hinhth,a.nh$ielj th!
Sieu ~hid!ch Vl,Jngan hang, se g6p . rigan'haI19d;3P-Ung'phan
naad6ihoi

phan kh~ng dinh vi tM cua'dii8
'
.
'

Ve vi~e Xae d!nh eho vay CObao dam, khong co
bao dam va h~eh toan khoan eho vay khong co
bao dam eua cae t6 ehue tin d1Jng
i$C xac djnh h~ch' taan cac
khaan cha yay c6 baa dam
bang tai san, khong c6 baa
dam b~Ing tai san nham ml,Jc dich
phan oinh ra ve vi~e eho yay c6 baa
dam bang tai san, khong c6 baa
dam bang tai san trang ha~t d9ng
kinhdaanh cua cac t6 ch((c tin dl,Jng
(TCTD)
, nham phl,JcVl,Jtot cha cong
tacthong ke, thong tin tin dl,Jngva c6
y nghia quan trqng trong vi$c phan
lo~itai san "C6", trich I~p va sU'dl,Jng
di! phOngd~ xU'Iy rui ro trong ha~t
d9ng ngan hang cua TCTD thea
Quyet d!nh so 488/20001QDNHNN5ngay 27/11/2000 cua Thong
doc Ngan hang Nha nL/oc (NHNN)
Vi~tNam.

V

DOl vbl cho yay c6 bao c1am

bang h\i san c1uqc xoc c1fnh
- Thea khaan 2 Dieu 2 ChL/dng I
Ngh!dinh so 178/1999/ND-CP ngay
29/12/1999

cua Chinh phu ve baa

damtien yay thi cha yay c6 baa dam
b~ngtai san la vi~c cha yay van cua
rcm ma thea d6, nghia Vl,Jtra n<;l
cuakhach hang vaydL/<;Ic cam ket
T~ cIIf NG~ IIANG -

86

Ph;.tm DUo Tit *
baa dam thl!Chi~nbangtai san cam
co, the chap, tai san hinh thanh tlt
von yay cua khach hang yay ha~c
baa lanh bang tai san cua ben thlt
ba. Thea khaan nay chi c6 4 bi$n
pnap baa baa dam.
- Thea khaan 1 Ml,Jc2 ChL/dngI
Thong tL/ so 06/2000/TT-NHNN1
ngay 04 thang 4 nam 2000 cua
Thong doc NHNN Vi~t Nam hL/ong
dan thl!c hi~n Nghi d!nh so'
178/1999/ND~CP ngay 29/12/1999
cua Chinh phu ve baa dam tien yay
thi cac bi~n phap baa dam tien yay

bang tai san baa gom: Cam co, the
chap bang tai san cua khach hang
yay; baa lanh tai san cua ben thlt ba;
baa dam bang tai san hinh thanh tlt
van yay. Thea khaan nay, cling xac
djnh chi c6 04 bi~n phap baa dani.:

Vi~t Nam, xac djnh: Cac bi~n phap
baa dam tien trang trL/ang h<;lpcha
yay khongc6 baa dam bang tai san:

-

TCTD chu d9ng Il!a chqn khach
hang yay d~ cha yay khong c6 baa
dam bang tai sfm;
- TCTD Nha nL/oc dL/<;Iccha yay
khong c6 baa dam bang tai san thea
chi dinh cua Chinh phu;

- TCTD

cha ca nMn, h9 gia mnh

ngheayay van c6 baa lanh bang tin
chap cua t6 chltc daan th~ chinh tri

-

xah9i.

DOl vbl cho yay kh&ng c6 bao
c1am being tal san

H9C;htoon tal khoan
Nham pMn djnh ra vi~c cha yay
c6 baa dam bang tai san, cho yay
khOngc6 bao dam bang tai san cua
cac TCTD,ngay24/4/2001, Thong
doc NHNN Vi~t Nam da ra Quyet
dinh so 482/2001/QD-NHNN"SU'a
d6i b6 sungm9t so tai khaanketaan
cac TCTD". Trang Quyet dinh nay
c6 b6 sung them tai khoan 27, tai
khaan cap II 274 "Cha yay khOngc6

Thea khaan 2 Ml,Jc2 ChL/dng I
Thong tL/ 06 cua Thong doc NHNN

TraVhlh

.

Ngan hang Nha nuoe Chi nhanh

25

3 NAM2004
L.-

/~q
trfch I~p quy dl/ phOng rui ro trang
ho~t d9ng ngan hang cua TCTD
khOng chfnh xac, se lam sai I$chke!
qua phan nh6m, tU'vi$c phan nh6m
tai san "C6" khOng qung van ban
huang n6 se dan den ty 1$trichd~
phong kh6ng chfnh xac; ma vi$cvi
ph~m phan lo~i tai san "C6"trichI~p
quy dl/ phong rui ra trong ho~tdQng
cua TCTO se b! Xl! ph?t vi ph~m
hanh chfnh trang linh VI!C tien t$ va
ho~t d9ng ngan hang theo E>ieu33

Nghi dinh 20/2000/ND-CP ngay
. 15/6/2000cua Chfnhphu.

.

M~t sOklin nghl
TC1nhCtng phan tfch trem cho
thay, vi$c h~ch toan khong dungtfnh
~.

Ddu t~ may moc thief bi cho cae d&m nuoi tom b6ng v6n vay ,ngan himg

.

bao

trong d6 c6 tai khoancap
III dam",
.
.

sau.

cho yay trang h~n va.
- 2741 -. Ng
h
d
;t

da uugc gla ~n n..

:

nguyen nhan dan den cong tac
thong ke, thong tin bao cao, phan
Hi khoan 274 "?ho yay A~hong lo~i tai san "C6", trfch I~p va sa d~ng
c6 bao dam"dudc
?
. sl1 dl:mg deA h~ch,
toan cac khoan cho yay khong co dl! phOng d§ xl! Iy rui ro trang ho?t
?;t?
bao
. Phap ke tren d9ng ngan hang cua TCTD theo
uam, ngoai 04 bien
Quyet dinh so 488/2000/Q8.

Anh:MQnhHa

cua TCTO (neu c6).

27~2 Ng qua ~~nden 180 ngay
co kha nangthu hol.
2743 - Ng qua h~n tU'181 n~~y
den 360 ngay c6 kha nang thu hOl,
2748 - Nd kh6 doL
. 'A?
, Ca<:t~~,
khoan nay dun.gd~ h~~h
toan s~ tie? TC!O cho cac t? chuc
kinh te, ,ca ?nha~ trong ~~dC ~?y
kh~ng co bao ?a~ (~goal 4 bl~n
phap cho yay co bao dam).
Trang thl/C te, vi$c Sl! dl,lng tai
khoan 274 cac TCTOg~p kh6 khan,
do d6, ngay 31/5/2001, NHNN Vi$t
Nam da c6 Cong _vanso 710/C~~
KTTC2 "Huang dan Sl! dl,Jngtal
khoan ke toan cho vay". T~i diem 1
van ban nay c6 n9i dung nhu sau:...

Nhu yay, ngoai 4 bi$n phap bao
dam nhu ~anban so 710/CV-KTTC2
huang dan, theo toi nghi khong c6
khoan cho yay nao cua TCTO dugc
thl/c hi$n h~ch toan tren tai khoan
274 "cho yay khong c6 bao dam",

nhung trang thl/c te, cac TCTO se
c6 phat sinh khoan cho yay khong
c6 bao dam bang tai san phai h~ch
toan dung vao tai khoan 274 nhu:
cho yay cac thanh phan kinh te
khong phaithe chap tai san, cam co
tai san, bao lanh bang tai san cua
ben thuba, tai san hinhthanhtU'von
yay, cho yay khong c6 bao dam
bang tai san doi vai can b9 cong
nhanvien va thu ng tU'ti~nIUdng,trg
cap va cac khoan thu khac... Vi$c

bon (04)bi$n phapbao d~m~en~ay
dude xac dinh nhu sau: (I) Bao dam
ba~g tai s~n, gom c6: cam co, the
chap bang tai san cua khach hang
yay; bao lanh bang tai san cua ben

xac d!nh h~ch toan sai :fnh?chat?tai
khoan giCtacho yay co bao dam
bangtai san, cho yay khong c6 bao
dam tai san se c6 anh hUdngrat Ian
den ho~t d9ng cua TCTO:

thu ba; va bao dam bang tai Sa?
hinh thanh tU'von ~ay;(ii?TCTOch~
d9ng II/a chc;mk,ha?hh?ng ~ay d,~
cho yay khong co b~o da';1b?ang
?tal

san; (iii) Cho yay khongco ~ao d~m
btmgtaisan theo chi din~CU?C~lnh
phu; va (iv) Cho yay co bao lan~
bangtin
chucdaanthe
'
. chapcuat5
A.
c hInh t q - xa h91.

Mot /a so lieu thongtin, bao cao
cua ~ac TCTO' c6 the chua chfnh
xac (theo Cong van so 710/CVKTTC2 cua NHNN Vi$t Nam quy
dinh che do thong tin bao cao phai
khap dung'vai so li$u da h~ch toan
tren tai khoan ke toan cho yay).
..
.A
. " ? " '"
A
Hal/a, vlec
. p han IO~Ital san Co

,

'?

26

chat tai khoan la m9t trang nhiing

,

NHNN5ngay 27/11/2000cua Thong
doc NHNN Vi$t Nam chua du~c
chfnh xac. Toi m~nh d~n de xuat

m9tsogiai phap nham ml,Jcdich d~
cac TCTO xac dinh va h?ch toan
khoan cho yay khongco baodam
bang tai san vao dung tinh chattai
khoan hi$n hanh.

Tha nhBt: Trong Quyet d!nhs6
482/2001/QD-NHNN
ngay
24/4/2001 cua Thong doc NHNN
Vi$tNamchi maib5 sungtai khoan
274 cho yay khong c6 bao dam
bang tai san, tai khoan nay khong
phandjnh r6 doi tugngcha yayngan
h~n,trung h~nva dai h~n.Dod6,de
nghi NHNN Vi$t Nam b5 sung va
pMn dinh r6 tai khoi!mcap III cua
tUngkhoancho yay doi vai doitVC,1ng
cho yay ngan h~n, trung h~nva dai
h~n d§ cac TCTO tri~n khai thlfC
hi$n.
Tha hai: De nghi NHNN Vi$t
Nam xem xet I~i n9i dung Van ban

so 710/CV-KTTC2
ngay 31/5/2001
vi nguoithl/Chi$n van ban nay d~b!
nham Ian di den thl!c hi$n chUa
dung quy dinh va c6 van ban hUdng
dan CI,Jth~ d~ cac TCTO h~chtoan
dung tfnh chat tai khoan quy dinh
cua NHNNViet Nam va co ki§mtra
\Yiec thuc hien'cua cac TCTO..
~.
.
T,w all NCM nANC- s6

3 NAM '2004