Báo cáo thực tập tại công ty giấy tissue Sông Đuống.docx

Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán
CHƯƠNG I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY GIẤY TISSUE SÔNG ĐUỐNG
1. Quá trình hình thành và phát triển:
*Lịch sử hình thành và phát triển
Tiền thân công ty giấy tissue Sông Đuống là “Nhà máy Gỗ dán Câù Đuống”
thuộc cục công nghiệp nhẹ, bộ công nghiệp, do nước CHXHCN Tiệp Khắc cũ tài
trợ, thiết kế và xây dựng sau hoà bình lập lại ở miền Bắc, là cơ sở chế biến gỗ đầu
tiên ở nước ta, một trong những “đứa con đàu lòng” đáng tự hào của nền công
nghiệp nước nhà.
Sau 6 tháng khảo sát, thăm dò đất
- Tháng 1-1956 khởi công xây dựng
- Ngày 11-7-1959 khánh thành nhà máy
Đất khu sản xuất của nhà máy có diện tích 138329.5 m2, thuộc xã Tiền Phong,
huyện Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh cũ.
Đất khu công nghiệp có diện tích 42870 m2, thuộc thôn Thanh Am, xã Ngọc
Thuỵ, huyện Gia Lâm cũ.
Kể từ tháng 10-1982 nhà máy Gỗ Cầu Đuống ( Công ty giấy Tissue Sông
Đuống) nằm trên địa giới hành chính thị trấn Đức Giang, huyện Gia Lâm, Hà Nội
nay là phường Đức Giang, quận Long Biên Hà Nội.
Phân chia thời kỳ:
-Thời kỳ 1956-1983: Nhà máy Gỗ dán Cầu Đuống
-Thời kỳ 1984-1987: Xí nghiệp liên hiệp Gỗ Diêm Cầu Đuống.
-Thời kỳ 1988-1992: Nhà máy Gỗ Cầu Đuống.
-Thời kỳ 1993-10/1997: Công ty Gỗ Cầu Đuống.
-Thời kỳ 11/1997-6/2005: Nhà máy Gỗ Cầu Đuống - đơn vị thành viên.
Công ty Giấy Bãi Bằng thuộc tổng Công ty Giấy Việt Nam.
-Thời kỳ 7/2005 đến nay: Công ty Giấy Tissue Sông Đuống trực thuộc Tổng
Công ty Giấy Việt Nam.
Hiện nay, ngành nghề kinh doanh của công ty Giấy Tissue Sông Đuống bao
gồm:
Phạm Thị Thu Hà Lớp: 8A05

1
-Công nghiệp sản xuất giấy và các sản phẩm của giấy.
2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.
2.1 Sơ đồ tổ chức.
Từ khi chuyển đổi sang hướng kinh doanh mới, bộ máy tổ chức của công ty đã
được thu gọn. Cách tổ chức mới cho thấy hiệu quả rõ rệt, giảm đáng kể chi phí
quản lý. Các bộ phận lao động được chuyên môn hoá và nắm giữ những quyền
hạn nhất định, được bố trí thành những cấp, những khâu khác nhau nhằm đảm bảo
thực hiện các chức năng và phụ vụ mục đích chung đã xác định của công ty.
Đứng đầu công ty là giám đốc, trực thuộc phụ trách phòng tổng hợp. Tiếp đến
là hai phó giám đốc: Một phó giám đốc kỹ thuật sản xuất, một phó giám đốc kinh
tế. Phó giám đốc kỹ thuật sản xuất phụ trách phòng kỹ thuật và bốn phân xưởng:
Phân xưởng xeo giấy, phân xưởng gia công, phân xưởng gỗ và phân xưởng bảo
dưỡng. Phó giám đốc kinh tế phụ trách ba phòng: Phòng tài chính-kế toán, phòng thị
trường, phòng vật tư.
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty Giấy Tissue Sông Đuống.
2.2 Đặc điểm bộ máy quản lý.
Ban giám đốc
- Giám đốc: là người đứng đầu công ty, giám sát các mặt quản lý, tổ chức sản
xuất, gia công chế biến và tiêu thụ các loại sản phẩm của công ty theo kế hoạch
Tổng công ty duyệt đạt hiệu quả cao.
- Phó giám đốc phụ trách kinh tế: chịu trách nhiệm và công tác kinh tế vật tư và
các công tác khác.
- Phó giám đốc phụ trách kỹ thụât sản xuất: chịu trách nhiệm về công tác kỹ
thuật sản xuất và các công tác khác được phân công.
Các phòng ban như sau:
- Phòng tổng hợp: tham mưu cho giám đốc về các lĩnh vực: chế độ chính sách
của nhà nước đối với người lao động, công tác tổ chức lao động, tiền lương, hành
chính, thi đua, khen thưởng, kỷ luật, công tác bảo vệ, cứu hoả,lưu trữ hồ sơ tài liệu
công ty…

- Phòng thị trường: Bán các sản phẩm của công ty sản xuất,kinh doanh các dịch
vụ đã được đăng ký trong giấy phép kinh doanh và nghiên cứu thị trường.
- Phòng vật tư: tìm và mua sắm vật tư, nguyên vật liệu, phụ tùng máy móc,
thiết bị có chất lượng phục vụ sản xuất kinh doanh.
2
Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán
- Phòng kỹ thuật: Tổ chức quản lý và thực hiện các lĩnh vực: Kỹ thuật công
nghệ, cơ điện…
-Phân xưởng bảo dưỡng: Quản lý kỹ thuật cơ, điện, bảo dưỡng và quản lý bảo
dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị của công ty. Gia công, chế tạo phụ tùng thay
thế, phục hồi chi tiết máy, thiết bị, thực hiện tốt an toàn lao động và vệ sinh công
nghiệp, chấp hành nội quy lao động, quy trình kỹ thuật và các quy định khác.
- Phân xưởng giấy: Chuẩn bị đầy đủ vật tư, nguyên liệu, thiết bị, máy móc và
lao động để sản xuất các sản phẩm giấy theo yêu cầu của công ty. Thực hiện tốt
công tác vệ sinh công nghiệp, an toàn lao động, bảo dưỡng máy móc thiết bị, đảm
bảo thực hiện đúng quy trình công nghệ sản xuất, ghi chép số liệu chính xác để
làm tốt công tác hạch toán nội bộ.
- Phân xưởng gỗ: Sản xuất các loại gỗ dán, hàng mộc và trang trí nội thất. Chủ
động tổ chức tìm nguyên liệu đầu vào và chỉ đạo việc tiếp nhận vật tư, nguyên
liệu. Thực hiện tốt công tác an toàn, vệ sinh công nghiệp, bảo dưỡng máy móc
thiết bị. Tổ chức quản lý, bảo quản và sử dụng hết công suất của máy móc.
- Phân xưởng gia công: Gia công các sản phẩm từ giấy tissue, các sản phẩm
giấy in, giấy viết đảm bảo chất lượng, số lượng và đúng thời gian giao hàng.
Nghiên cứu thực tế kết hợp với lý thuyết công nghệ để đưa ra sản phẩm đạt chất
lượng cao phù hợp với thị trường các thời kỳ. Tổ chức quản lý, bảo quản và sử
dụng hết công suất của máy móc.
- Phòng tái chính-kế toán: Quản lý, thực hiện và chịu trách nhiệm về các hoạt
động nghiệp vụ tài chính kế toán của công ty. Tổ chức mạng lưới thống kê ghi
chép số liệu theo quy định của công ty và nhà nước. Tinh giá thành thức tế các loại
sản phẩm, thực hiện thu chi dúng quy định, lập các báo cáo tài chính, quản lý, lưu

trữ và giữ bí mật các tài liệu tài chính kế toán, hướng dẫn, phổ biến và thi hành kịp
thời các chế độ chính sách về tài chính kế toán.
3. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
Phạm Thị Thu Hà Lớp: 8A05
3
Quy trình sản xuất sản phẩm giấy của công ty được sản xuất theo mô hình
phức tạp kiểu liên tục có chia ra các công đoạn phân xưởng để tiện lợi trong công
tác quản lý sản xuất và vận hành thiết bị.
Sơ đồ 2: Dây chuyền công nghệ sản xuất giấy tissue
4. Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và quản lý,điều kiện và trình đọ quản
lý của công ty,bộ máy kế toán tổ chức theo mô hình kế toán tập trung. Tại các
phân xưởng không có bộ phận kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên thống kê
các số liệu ban đầu. Định kỳ, các nhân viên thống kê gửi số liệu lên phòng kế toán
tài chính để phục vụ cho việc hạch toán toàn nhà máy.
Để phù hợp với quy mô hoạt đông, tiện cho việc phân công lao động, dễ dàng
đối chiếu, kiểm tra và cung cấp kịp thời thông tin cho quản lý công ty vân dụng
hình thức kế toán Nhật ký- chứng từ. Chi phí sản xuất được hạch toán theo
phương pháp kê khai thường xuyên, giá trị nguyên vật liệu xuất kho được tính
bình quân sau mỗi lần nhập
Các sổ sách kế toán được sử dụng trong việc hạch toán chi phí sản xuất và tính
giá thành sản phẩm tại công ty:
-Sổ nhật ký chứng từ:
+Nhật ký chứng từ số 1 (Tiền mặt)
+Nhật ký chứng từ số 2 (Tiền gửi ngân hàng)
+Nhật ký chứng từ số 5 (Phải trả người bán)
+Nhật ký chứng từ số 7 (Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh)
+Nhật ký chứng từ số 10 (Thuế GTGT được khấu trừ)
-Bảng kê:
+Bảng kê số 4 (Tập hợp chi phí sản xuất theo phân xưởng)

+Bảng kê số 8 (Nhập xuất tồn kho hàng hoá)
-Bảng phân bổ:
+Bảng phân bổ nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ
+Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương
4
Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán
+Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định
-Sổ chi tiết các tài khoản: 621, 622, 627
-Sổ cái các tài khoản: 621, 622, 627, 154
CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY GIẤY TISSUE
1.Cơ cấu bộ máy kế toán tại công ty.
Phòng kế toán gồm 6 người được đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của phó giám
đốc kinh tế. Đứng đầu phòng kế toán là kế toán trưởng. Về nhân lực, phòng kế
toán không quản lý các nghiệp vụ thống kê tuy nhiên các nghiệp vụ và mọi nhân
viên thống kê đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng.
-Kế toán trưởng có nhiệm vụ phụ trách chung và chỉ đạo công tác nghiệp vụ
của phòng, nghiệp vụ thống kê hạch toán các đơn vị kiêm kế toán tổng hợp. Kế
toán trưởng cũng là người xây dựng kế hoạch tài chính ngắn hạn, dài hạn hàng
năm, thường trực hội đồng đánh giá, hội đồng kiểm kê, hội đồng thanh lý của công
ty, hàng quý tổ chức phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh.
-Phó phòng TCKT kiêm kế toán giá thành, kế toán thuế, xây dựng gia bán sản
phẩm, tổng hợp chi phí sản xuất và hạch toán nội bộ. Phó phòng TCKT là người
thay mặt điều hành, chỉ đạo, giám sát nhân viên cũng như công việc của phòng kế
toán khi kế toán trưởng vắng mặt.
-Kế toán vật liệu kiêm kế toán TSCĐ phản ánh số hiện có và tình hình tăng
giảm về số lượng, chất lượng, tình hình sử dụng tài sản cố định, lượng giá trị vật
tư hàng hoá, công cụ lao động tồn kho, mua vào, bán ra và sử dụng.
-Kế toán quỹ ghi chép phản ánh tình hình tăng giảm vốn bằng tiền, thanh toán
các khoản tạm ứng, thanh toán với người bán, theo dõi tổng hợp chi phí các công

trình sửa chữa, xây dựng cơ bản.
-Kế toán tiêu thụ theo dõi phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty,
thanh toán với người mua, thanh toán nội bộ, theo dõi và ghi chép số lượng thành
phẩm nhập, xuất, tồn kho và hàng gửi bán của công ty.
Phạm Thị Thu Hà Lớp: 8A05
5
-Thủ quỹ phụ trách nắm giữ và ghi chép các khoản tiền, thanh toán tiền lương,
thưởng và các khoản trích theo lương, tổng hợp chi phí quản lý, chi phí bán
hàng…
Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức phòng kế toán.
2.Kế toán TSCĐ
2.1 Kế toán tăng TSCĐ
Tăng TSCĐ do mua sắm: bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, quỹ đầu tư
phát triển, quỹ phúc lợi vào hoạt động sản xuất kinh doanh:
Hạch toán khi tăng TSCĐ:
Nợ TK 211 :Nguyên giá của TSCĐ
Nợ TK 133 (1332) :Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 111 : Số tiền thực tế thanh toán
Đồng thời kế toán kết chuyển nguồn vốn:
Nợ TK 441, 414, 431 :Nguyên giá của TSCĐ
Có TK 411 :Nguyên giá TSCĐ
2.2 Kế toán giảm TSCĐ
- Do nhượng bán:
Căn cứ vào giá bán TSCĐ
Nợ TK 111, 112 :Giá bán TSCĐ
Có TK 711 : Giá trị còn lại
Có TK 331 : Thuế VAT của hoạt động nhượng bán
Xoá sổ TSCĐ khỏi doanh nghiẹp
Nợ TK 811 : Phần giá trị còn lại
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn luỹ kế

Có TK 211 : Nguyên giá TSCĐ
Trong quá trình bán TSCĐ nếu phát sinh chi phí thì kế toán ghi
Nợ TK 811 : Giá trị thực tế phát sinh
Có TK 111, 112, 152, 153 : Trả bằng tiền mặt (tiền gửi ngân hàng…)
- Giảm do thanh lý:
6
Báo cáo thực tập Khoa: Kế toán
Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ và các chứng từ có liên quan, kế toán xoá
sổ TS thanh lý
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn luỹ kế
Nợ TK 811 : Phần giá trị còn lại
Có TK 211 : Nguyên giá TSCĐ
Phản ánh số thu về thanh lý TSCĐ
Nợ TK 111, 112 : Thu trực tiếp bằng tiền hoặc qua ngân hàng
Có TK 152, 153 : Phế liệu, phụ tùng thay thế thu hồi
Có TK 711 : Thu nhập khác
Trong quá trình thanh lý nếu phát sinh chi phí khác
Nợ TK 811 : Chi phí thực tế phát sinh
Có TK 111, 112, 152, 153 : Chi bằng tiền mặt (tiền gửi NH…)
- Giảm do chuyển TSCĐ thành CCDC
Nếu giá trị còn lại của TSCĐ nhỏ
Nợ TK 627, 642 : Phần giá trị còn lại
Nợ TK 214 : Phần giá trị hao mòn luỹ kế
Có TK 211 : Nguyên giá TSCĐ
Nếu giá trị còn lại của TSCĐ lớn cần phân bổ cho nhiều kỳ
Nợ TK 142, 242 : Phần giá trị còn lại
Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn luỹ kế
Có TK 211 : Nguyên giá TSCĐ
Đồng thời căn cứ vào kế hoạch phân bổ sẽ phản ánh dần vào chi phí
Nợ TK 627, 642 : Phần giá trị còn lại

Có TK 142, 242 : Phần giá trị còn lại
2.3 Tính khấu hao cơ bản
Chí phí khấu hao TSCĐ: là khoản chi phí được chuyển vào giá rtị của sản phẩm
sán xuất ra và được trích hàng tháng với mức trích tuỳ theo phương pháp mà
doanh nghiệp áp dụng.Tại công ty Giấy Tissue Sông Đuống, phương pháp khấu
hao được áp dụng là khấu hao đường thẳng.Căn cứ vào công suất thiết kế của máy,
Phạm Thị Thu Hà Lớp: 8A05
7