Tiểu luận nghiệp vụ cho thuê tài chính của ngân hàng thương mại

ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
NHÓM 1 - LỚP QKT55-ĐHB1

DANH SÁCH NHÓM 1 - LỚP QKT55-ĐHB1
1. A
2. 2
3. 3
4. 4
5. 5
6. 6
7. 7
8. 8
9. 9
10.11
11.

Hải Phòng, tháng 11/2015


MỤC LỤC
I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH ................................. 3
1. Khái niệm ....................................................................................................... 3
2. Lợi ích của cho thuê tài chính ........................................................................ 3
3. Đặc điểm cho thuê tài chính ........................................................................... 5
4. Điều kiện cho thuê tài chính........................................................................... 6
5. Phân biệt cho thuê tài chính và cho thuê vận hành ........................................ 7
II. PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH............................... 8
1. CTTC thông thường ....................................................................................... 8

2. CTTC hai bên ................................................................................................. 9
3. Mua và cho thuê lại ...................................................................................... 10
4. Cho thuê giáp lưng ....................................................................................... 12
III. QUY TRÌNH CHO THUÊ TÀI CHÍNH ........................................................... 13
IV. NGUỒN THAM KHẢO .................................................................................... 14


NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
1. Khái niệm
Cho thuê là một giao dịch hợp đồng giữa hai chủ thể - bên chủ sở hữu tài sản
và bên sử dụng tài sản. Trong đó, bên chủ sở hữu tài sản - bên cho thuê chuyển giao
tài sản cho bên đi thuê sử dụng trong một thời gian nhất định và bên sử dụng phải
thanh toán tiền thuê cho bên chủ sở hữu tài sản.
Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn, thông qua việc cho
thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp
đồng cho thuê giữa bên cho thuê và bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua máy móc,
thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và
nắm giữ quyền sở hữu đối với các tài sản cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và
thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thỏa thuận.
Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê
hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính.
Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính, ít nhất
phải tương đương với giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.
Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010, hoạt động cho thuê tài chính phải
có một trong các điều kiện sau đây:
1. Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được nhận chuyển
quyền sở hữu tài sản cho thuê hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận của hai bên;
2. Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên
mua tài sản cho thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản cho thuê

tại thời điểm mua lại;
3. Thời hạn cho thuê một tài sản phải ít nhất bằng 60% thời gian cần thiết để
khấu hao tài sản cho thuê đó;
4. Tổng số tiền thuê một tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít
nhất phải bằng giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.
2. Lợi ích của cho thuê tài chính
a. Đối với nền kinh tế
Bản chất của hoạt động cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng trung và
dài hạn, thị trường cho thuê tài chính cũng là một thị trường vốn, thị trường này diễn
ra các hoạt động trao đổi mua bán quyền sử dụng các nguồn tài chính trung và dài

3


NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
hạn theo những phương thức giao dịch nhất định. Như vậy, cho thuê tài chính hay
thị trường cho thuê tài chính đã góp một phần giải quyết bài toán về vốn cho nền
kinh tế.
Cho thuê tài chính gắn chặt với việc trang bị, đổi mới máy móc, công nghệ và
mở rộng sản xuất đặc biệt là trong lĩnh vực sản xuất của các ngành công nghiệp vừa
và nhỏ. Phát triển tốt thị trường cho thuê tài chính sẽ giúp các doanh nghiệp đổi mới
công nghệ, nâng cao năng suất của doanh nghiệp cũng như của toàn nền kinh tế.
Đặc biệt, thông qua hình thức cho thuê tài chính có thể thu hút một lượng vốn
lớn từ dân cư thông qua hình thức huy động vốn trung và dài hạn hoặc liên doanh
với nước ngoài để tạo ra kênh dẫn vốn từ bên ngoài vào cho nền kinh tế.
b. Đối với bên cho thuê
Đối với bên cho thuê, việc ra đời và áp dụng phương thức tài trợ cho thuê tài
chính không phải là loại hình thay thế các phương thức tài trợ cổ điển như cho vay
trung và dài hạn bằng tiền, mà nó là hình thức tài trợ bổ sung nhằm tạo điều kiện cho
các định chế tài chính đa dạng hóa danh mục sản phẩm, mở rộng khách hàng và nâng

cao năng lực cạnh tranh. Đứng trên góc độ người cho thuê phương thức tài trợ này
có một số lợi ích so với loại tài trợ khác như sau:
- Bên cho thuê với tư cách là sở hữu chủ về mặt pháp lý và nắm quyền sử
dụng, vì vậy họ được quyền quản lý và kiểm soát tài sản theo các điều khoản của hợp
đồng thuê. Trong trường hợp bên đi thuê không thanh toán tiền thuê đúng hạn thì bên
cho thuê được thu hồi tài sản, đồng thời buộc bên đi thuê phải bồi thường các thiệt
hại.
- Trong trường hợp bên đi thuê bị phá sản thì tài sản cho thuê tài chính không
bị phát mãi, bên cho thuê thu hồi lại được.
- Đối tượng tài trợ được thực hiện dưới dạng tài sản cụ thể gắn liền với mục
đích kinh doanh của bên đi thuê, vì vậy mục đích sử dụng vốn được đảm bảo, từ đó
tạo tiền đề để hoàn trả tiền thuê đúng hạn (do đó ít rủi ro).
c. Đối với bên đi thuê:
Thông thường đối với các khoản vốn vay trung và dài hạn, các ngân hàng
thương mại luôn đòi hỏi tài sản đảm bảo ( thế chấp hoặc cầm cố) và chỉ cho vay tối
đa là 80% tổng chi phí thực hiện dự án, nhưng với kênh cho thuê tài chính, doanh
nghiệp chẳng những không cần ký quỹ đảm bảo hay tài sản thế chấp mà còn có thể

4


NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
được tài trợ đến 100% vốn đầu tư. Lãi suất hoàn toàn dựa trên sự thỏa thuận của 2
bên.
Tài sản thuê tài chính nằm trên Bảng cân đối kế toán do đó làm cho Bảng cân
đối đẹp hơn trong mắt nhà đầu tư.
Kênh tín dụng này cũng cho phép doanh nghiệp được hoàn toàn chủ động
trong việc lựa chọn máy móc thiết bị, nhà cung cấp, cũng như mẫu mã chủng loại
phù hợp với yêu cầu của doanh nghiệp mình. Ngoài ra nếu doanh nghiệp đã lỡ đầu
tư mua tài sản mà thiếu vốn lưu động thì vẫn có thể bán lại cho công ty cho thuê tài

chính và sau đó công ty sẽ cho doanh nghiệp thuê lại. Như vậy doanh nghiệp vừa có
vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà vẫn được sử dụng tài sản.
Kết thúc thời hạn thuê, doanh nghiệp có ba quyền lựa chọn, một là trả lại tài
sản thuê (do máy móc lạc hậu không còn phù hợp với điều kiện hoạt động kinh
doanh), thứ hai là tiếp tục thuê tài sản, thứ ba là được quyền ưu tiên mua lại tài sản
với giá trị danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản tại thời điểm mua lại.
Thủ tục đi thuê đơn giản, linh hoạt nhanh gọn hơn đi vay vì bớt được thời gian
làm thủ tục thế chấp, bảo lãnh.
Giúp cho bên đi thuê tránh được rủi ro về tính lạc hậu và lỗi thời của tài sản,
đặc biệt đối với những thiết bị có tốc độ phát triển nhanh, như ngành công nghiệp
máy tính chẳng hạn. Ngoài ra bên đi thuê còn nhận được sự tư vấn miễn phí từ bên
cho thuê.
Hoạt động cho thuê tài chính sẽ tạo khả năng dự trữ các nguồn tín dụng cho
tương lai của doanh nghiệp cũng như giúp doanh nghiệp vượt qua được những giai
đoạn khó khăn về tài chính trước mắt. Như vậy doanh nghiệp vừa có tài sản để sử
dụng lại vừa có vốn lưu động để kinh doanh.
d. Lợi ích đối với cả bên đi thuê và bên cho thuê
Lợi ích từ tấm chắn thuế: Đây là một ưu điểm vô cùng quan trọng. Tài sản cho
thuê tài chính vẫn thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê nên bên cho thuê được phép
khấu hao tài sản đó, làm giảm thuế thu nhập phải nộp. Mặt khác, bên đi thuê phải trả
chi phí thuê, chi phí đó được khấu trừ trước thuế nên cũng làm giảm thuế thu nhập
mà doanh nghiệp phải nộp. Như vậy cả hai bên đều có lợi.
3. Đặc điểm cho thuê tài chính
- Cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung và dài hạn.

5


NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
- CTTC là phương thức cấp tín dụng mà các tài sản cụ thể là máy móc, thiết

bị, phương tiện vận tải hoặc bất động sản.
- Bên đi thuê được tài trợ lên đến 100% nhu cầu đầu tư. Nếu so sánh với trường
hợp vay trung dài hạn trong đó chủ đầu tư phải một số vốn đối ứng nhất định thì tín
dụng thuê mua rõ ràng là có lợi hơn tín dụng đầu tư.
- Người thuê là người chủ động hoàn toàn trong việc tìm và lựa chọn phương
tiện hay tài sản để thuê, do vậy bên cho thuê không phải bỏ ra những chi phí liên
quan đến công việc đó.
- Phù hợp với những doanh nghiệp vừa và nhỏ với số vốn hạn chế không có
khả năng tự tài trợ hình thành tài sản để hoạt động.
- Giá cả thuê được xác định theo nguyên tắc đủ bù đắp khấu hao, chi phí và có
lãi tương ứng với thời gian và số vốn đã bỏ ra của bên cho thuê.
- Khi hết hạn hợp đồng, bên thuê được quyền lựa chọn 1 trong 3 cách giải
quyết: mua lại tài sản thuê theo giá đã thoa thuận hoặc tiếp tục thuê tài sản hoặc trả
lại tài sản cho bên cho thuê.
- Về mặt pháp lý, bên thuê chỉ là người quản lý sử dụng tài sản thuê còn quyền
sở hữu tài sản thuê vẫn thuộc về bên cho thuê.
- Tất cả các chi phí về bảo hiểm, bảo quản… tài sản thuê do bên thuê chịu.
Các chi phí về bảo trì, sửa chữa nếu trong hợp đồng ghi do bên cung cấp chịu thì bên
cung cấp phải thực hiện nghĩa vụ này.
- Thời hạn cho thuê là bất biến, không thể thay đổi và thời hạn này phụ thuộc
vào tuổi thọ của tài sản. Thông thường thời hạn này ít nhất phải lớn hơn ½ tuổi thọ
tài sản.
4. Điều kiện cho thuê tài chính
- Khách hàng là doanh nghiệp hoặc cá nhân có nhu cầu thuê tài chính phải có
đủ năng lực pháp lý theo quy định của pháp luật.
- Có khả năng tài chính đảm bảo trả được tiền thuê tài chính cho bên thuê trong
thời hạn đã thỏa thuận.
- Phương án kinh doanh và phương án sử dụng tài sản thuê phải hợp pháp có
tính khả thi và có hiệu quả,
- Thực hiện đầy đủ các quy định khác phù hợp với quy chế cho thuê tài chính

hiện hành.

6


NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH
5. Phân biệt cho thuê tài chính và cho thuê vận hành
Cho thuê vận hành là hình thức cho thuê tài sản, theo đó bên thuê sử dụng tài
sản cho thuê của bên cho thuê trong một thời gian nhất định và sẽ trả lại tài sản đó
cho bên cho thuê khi kết thúc thời hạn cho thuê tài sản. Bên cho thuê giữ quyền sở
hữu tài sản cho thuê và nhận tiền cho thuê theo hợp đồng cho thuê.
Cho thuê vận hành được các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và những
doanh nghiệp có thời gian hoạt động ngắn rất ưa chuộng. Ở nước ngoài dịch vụ cho
thuê vận hành phát triển song hành với dịch vụ cho thuê tài chính. Tuy nhiên ở nước
ta dịch vụ cho thuê vận hành vẫn chưa được phổ biến nhiều do bị vướng ở một quy
định của nhà nước về cho thuê vận hành. Với quy định hiện nay, hợp đồng cho thuê
vận hành của các công ty cho thuê tài chính chịu sự quản lý của NHNN Việt Nam
Sự khác nhau giữa cho thuê tài chính và cho thuê vận hành:

Cho thuê vận hành

Cho thuê tài chính
-

Thời gian cho thuê tương đối dài -

Thời gian cho thuê ngắn so với thời

(trên 60%) so với thời gian hữu dụng

gian hữu dụng của tài sản.

của tài sản cho thuê.
-

Bên thuê gánh chịu phần lớn rủi ro -

Bên cho thuê gánh chịu phần lớn rủi

liên quan đến tài sản (bên thuê phải

ro liên quan đến tài sản (bên cho

có trách nhiệm bảo dưỡng, chịu rủi

thuê phải có trách nhiệm bảo dưỡng,

ro, thiệt hại về tài sản đi thuê).

chịu rủi ro, thiệt hại về tài sản đi
thuê).

-

Bên cho thuê cam kết bán lại tài sản -

Không có cam kết bán lại tài sản.

cho bên thuê khi kết thúc thời hạn
hợp đồng.

-

Trong thời gian thuê, người đi thuê -

Trong thời gian thuê, người đi thuê

không được phép huỷ ngang hợp

có thể huỷ ngang hợp đồng

đồng

7


PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
-

Chi phí cho thuê thấp hơn so với cho -

Chi phí cho thuê cao.

thuê vận hành
-

-

Hiện giá của các khoản chi trả tiền -

Hiện giá của các khoản chi trả tiền

thuê gần bằng với giá trị của tài sản

thuê thông thường nhỏ hơn nhiều so

thuê

với giá trị của tài sản thuê

Bên thuê chịu trách nhiệm mua bảo -

Bên cho thuê chịu trách nhiệm mua

hiểm

bảo hiểm.

II. PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
1. CTTC thông thường
Theo phương thức này, bên thuê được quyền lựa chọn, thỏa thuận với bên cung cấp
về tài sản. Bên cho thuê chỉ thực hiện việc mua tài sản theo yêu cầu của bên thuê đã
được hai bên thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính.
- Quy trình CTTC thông thường

8


PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH

(1) Bên thuê chủ động tìm kiếm nhà cung cấp. Bên thuê được chủ động lựa chọn máy

móc thiết bị, thỏa thuận với nhà cung cấp bằng hợp đồng hoặc biên bản ghi nhớ.
(2) Bên cho thuê và bên thuê ký kết hợp đồng thuê tài sản.
(3) Bên cho thuê và bên cung cấp ký kết hợp đồng mua/bán tài sản.
(4) Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản cho bên cung cấp.
(5) Bên cung cấp lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho bên cho thuê.
(6) Bên cung cấp chuyển giao tài sản cho bên thuê.
(7) Bên cho thuê làm thủ tục chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê.
(8) Bên thuê thanh toán tiền thuê theo hợp đồng cho thuê tài chính.
(9) Khi hết thời hạn thuê theo hợp đồng, bên thuê được ưu tiên mua lại tài sản cho
thuê hoặc thuê tiếp.
Đây là phương thức cho thuê tài chính được sử dụng phổ biến nhất nhờ những
ưu điểm sau:
- Bên thuê được quyền lựa chọn nhà cung cấp, trực tiếp thỏa thuận, đàm phán với
nhà cung cấp về những đặc tính của sản phẩm nhằm lựa chọn ra sản phẩm phù hợp
nhất, thỏa mãn tối đã yêu cầu của bên thuê.
- Bên cho thuê không phải mua sản phẩm trước, như vậy sẽ giảm bớt những chi phí
về kho bãi, hao mòn trong quá trình dự trữ và hơn nữa còn giúp quay vòng vốn nhanh
hơn nhờ không phải dự trữ hàng tồn kho.
- Bên thuê trực tiếp nhận sản phẩm từ nhà cung cấp, nhờ vậy, bên cho thuê giảm
được rủi ro xảy ra khi bên thuê từ chối nhận hàng do những sai sót về mặt kỹ thuật.
- Do việc lắp đặt, bảo dưỡng, sửa chữa sản phẩm đều thuộc trách nhiệm của nhà cung
cấp và bên thuê nên bên cho thuê không phải quan tâm đến tình trạng hoạt động của
tài sản.
2. CTTC hai bên
Theo phương thức này, trước khi thực hiện nghiệp vụ cho thuê, TS cho thuê đã thuộc
quyền sở hữu của bên cho thuê bằng cách mua TS hoặc tự xây dựng.
Hình thức này thường do các công ty bất động sản và các công ty sản xuất máy móc
thiết bị thực hiện.

9

PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
- Quy trình CTTC hai bên

(1) Bên cho thuê và bên thuê cùng tìm hiểu nhu cầu cho thuê tài chính.
(2) Bên cho thuê và bên thuê ký kết hợp đồng cho thuê tài sản.
(3)+(4)+(5) Bên cho thuê là bên đã sở hữu tài sản cho thuê; Bên thuê chỉ cần ký kết
hợp đồng cho thuê tài chính với bên cho thuê.
(6) Bên cho thuê chuyển giao tài sản cho bên thuê.
(7) Bên cho thuê làm thủ tục chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê.
(8) Bên thuê thanh toán tiền thuê theo hợp đồng cho thuê tài chính.
(9) Khi hết thời hạn thuê theo hợp đồng, bên thuê được ưu tiên mua lại tài sản cho
thuê hoặc thuê tiếp.
3. Mua và cho thuê lại
Trong hoạt động kinh doanh có nhiều DN thiếu vốn lưu động để khai thác tài sản cố
định hiện có, vì thế họ sẽ bán 1 phần tài sản của mình cho NH hoặc công ty tài chính
sau đó thuê lại tài sản để sử dụng và như vậy DN sẽ có thêm nguồn TC đáp ứng nhu
cầu vốn lưu động.

10


PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
- Áp dụng:
+ Với những DN không có đủ nguồn vốn lưu động để khai thác tài sản cố định hiện
có.
+ DN có nguy cơ phá sản.
- Quy trình CTTC mua và cho thuê lại:

(1) Bên cho thuê và bên thuê ký kết hợp đồng thuê tài sản.
(2) Bên cho thuê và bên thuê ký kết hợp đồng mua/bán tài sản.
(3) Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản cho bên thuê.
(4) Bên thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho bên cho thuê.
(5) Bên cho thuê làm thủ tục chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê.
(6) Bên thuê thanh toán tiền thuê theo hợp đồng cho thuê tài chính.
(7) Khi hết thời hạn thuê theo hợp đồng, bên thuê được ưu tiên mua lại tài sản cho
thuê hoặc thuê tiếp.
Ngoài ra các định chế tài chính cũng áp dụng phương thức này như một biện pháp
giải quyết nợ quá hạn thay vì dùng biện pháp thanh lý nợ.

11


PHÂN LOẠI CÁC HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH
4. Cho thuê giáp lưng
Cho thuê giáp lưng là phương thức cho thuê mà trong đó, thông qua sự đồng ý của
bên cho thuê, bên thuê thứ nhất cho bên thuê thứ hai thuê lại tài sản đó, bên thuê thứ
nhất thực chất là bên trung gian giữa bên cho thuê và bên thuê thứ hai.
- Áp dụng:
+ Với những DN ko có uy tín hoặc không đủ tín nhiệm với các tổ chức cho thuê.
+ Bên đi thuê thứ nhất đã thuê tài sản và đã sử dụng tài sản đó nhưng sau đó không
có nhu cầu sử dụng thì có thể cho bên khác thuê lại với sự đồng ý của bên cho thuê.
- Quy trình Cho thuê giáp lưng:

(1) Bên thuê thứ nhất ký kết hợp đồng thuê tài sản với bên cho thuê.
(2) Bên thuê thứ hai ký kết hợp đồng thuê tài sản với bên thuê thứ nhất.
(3) Bên cho thuê và bên cung cấp ký kết hợp đồng mua/bán tài sản.
(4) Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản cho bên cung cấp.
(5) Bên cung cấp lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu tài sản cho bên cho thuê.

(6) Bên cung cấp chuyển giao tài sản cho bên thuê thứ hai.

12


QUY TRÌNH CHO THUÊ TÀI CHÍNH
(7) Bên cho thuê làm thủ tục chuyển giao quyền sử dụng tài sản cho bên thuê thứ hai.
(8) Bên thuê thứ hai thanh toán tiền thuê theo hợp đồng thuê tài sản cho bên thuê thứ
nhất.
(9) Bên thuê thứ nhất thanh toán tiền thuê theo hợp đồng thuê tài sản cho bên cho
thuê.
Khoản tiền thuê mà bên thuê thứ hai phải trả cho bên thuê thứ nhất cao hơn so với
khoản tiền thuê mà bên thuê thứ nhất phải trả cho bên cho thuê, khoản chênh lệch đó
là hoa hồng trách nhiệm.
III. QUY TRÌNH CHO THUÊ TÀI CHÍNH
1. Hướng dẫn khách hàng và nhận hồ sơ.
2. Thẩm định hồ sơ thuê tài chính.
3. Thực hiện thủ tục ký hợp đồng cho thuê tài chính
4. Bên cho thuê bàn giao tài sản thuê cho bên thuê (tùy thuộc vào hình thức CTTC)
5. Theo dõi thu nợ.
6. Thanh lý hợp đồng; Xử lý rủi ro.

13


NGUỒN THAM KHẢO
IV. NGUỒN THAM KHẢO
1. Luật các tổ chức tín dụng 2010;
2. Luật các công cụ chuyển nhượng 2005;
3. Nghị định số 39/2014/NĐ-CP ngày 07 tháng 5 năm 2014 của Chính phủ về hoạt

động công ty tài chính và cho thuê tài chính;
4. Các giáo trình, bài giảng về nghiệp vụ cho thuê tài chính trên Internet
5. Các quy trình cho thuê tài chính của các ngân hàng thương mại hiện có./.

14