Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng - Chương 5

Chương 5: KẾ TOÁN THANH
TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN
HÀNG

1
I.Chuyển
tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


NỘI DUNG
01

02

03

Lệnh chuyển tiền điện tử

Thanh toán bù trừ

Thanh toán qua NHNN

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


Thanh toán vốn giữa các ngân hàng:
- Nhu cầu không thể thiếu trong hoạt động NH

- Vốn từ NH này chuyển sang NH khác

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN

Theo quyết định số 226/2002/QĐ/NHNN của NHNN VN ban hành
ngày 23/03/2002 về thanh toán vốn giữa các tổ chức cung ứng
DV thanh toán (NH) có các hình thức thanh toán sau:

- Thanh toán nội bộ
- Thanh toán liên NH
+ Thanh toán liên NH song phương
+ Thanh toán liên NH do NHNN chủ trì
- Theo cách bù trừ
- Thanh toán từng lần qua NHNN
I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


Trong các hình thức thanh toán vốn trên thì :

- Thanh toán nội bộ

- Thanh toán liên NH theo cách bù trừ
- Thanh toán qua NHNN
được áp dụng phổ biến

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


I. LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ
Chuyển tiền điện tử được hiểu là gì?
Là toàn bộ quá trình xử lý 1 khoản tiền qua mạng
máy tính kể từ khi nhận một lệnh chuyển tiền của

người phát lệnh đến khi hoàn tất việc thanh toán
cho người thụ hưởng (chuyển tiền Có) hoặc thu
nợ từ người nhận lệnh (chuyển tiền nợ)

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


I. LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ

Chứng từ thanh toán bao gồm
- ……………………………….

- ………………………………
Được lập theo đúng quy định của ngân hàng

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


I. LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ
Thanh toán điện tử đi

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


I. LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ
Thanh toán điện tử đi

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN

I. LỆNH CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TỬ
Thanh toán điện tử đến

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


II. THANH TOÁN BÙ TRỪ
Khái niệm

Là quan hệ thanh toán giữa các NH ở khác hệ
thống trong cùng 1 địa bàn do NHNN tổ chức

theo cách giao nhận chứng từ trực tiếp và bù trừ
số phát sinh hằng ngày về nhu cầu chuyển vốn

giữa các NH

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


II. THANH TOÁN BÙ TRỪ
Nguyên tắc thanh toán bù trừ
- Thanh toán chênh lệch thông qua trích TK tiền gửi mở ở
NHNN chủ trì thanh toán bù trừ

- Nếu thiếu khả năng thanh toán thì NH thành viên phải nộp
tiền mặt vào NHNN chủ trì thanh toán bù trừ hoặc xin vay
- Nếu NH chủ trì thanh toán bù trừ không cho vay sẽ chuyển
số chênh lệch đó sang nợ quá hạn (không quá 3 lần)

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


II. THANH TOÁN BÙ TRỪ
Điều kiện tham gia thanh toán bù trừ
- Phải …………….………………………………….………..
- Phải …………………………………………………………..

- Phải ………………………………………………………….
………………………………………………………………..
- Nếu sai sót hoặc tổn thất thì phải chịu trách nhiệm bồi
thường thiệt hại cho NH thành viên khác và KH

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


II. THANH TOÁN BÙ TRỪ
Tại NH thành viên trước khi tham gia thanh toán bù trừ

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


II. THANH TOÁN BÙ TRỪ
Tại NH chủ trì thanh toán bù trừ
Đối với NH thành viên:
- Giao nhận chứng từ trực tiếp với nhau
- Tự đối chiếu các chứng từ với nhau (BK 12 và chứng từ
gốc)

- Căn cứ số liệu BK 14 và BK12 để tổng hợp số phải thu,

phải trả => đối chiếu Bk15 do NHNN chủ trì lập
- NH thành viên giao 1 liên BK cho NHNN chủ trì lập
I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


II. THANH TOÁN BÙ TRỪ
Tại NH chủ trì thanh toán bù trừ
Đối với NHNN chủ trì thanh toán bù trừ

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


II. THANH TOÁN BÙ TRỪ
Tại NH thành viên sau khi tham gia thanh toán bù trừ

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


II. THANH TOÁN BÙ TRỪ
Tại NH thành viên sau khi tham gia thanh toán bù trừ

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


III. THANH TOÁN QUA NHNN
Quy định chung
Thanh toán qua NHNN là việc các TCTD có nhu cầu
chuyển vốn vối nhau thông qua các NHNN làm trung gian
- Các NH phải mở TK tiền gửi tại đây av2 đảm bảo số dư
trên TK để thanh toán cho NH khác

- Khi có nhu cầu thanh toán qua NHNN, các NH phải lập
đầy đủ chứng từ theo quy định của NHNN

I.Chuyển tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


III. THANH TOÁN QUA NHNN
Tại các TCTD

20
I.Chuyển
tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN


III. THANH TOÁN QUA NHNN
Tại NH nhà nước

21
I.Chuyển
tiền điện tử II. Thanh toán bù trừ III.Thanh toán qua NHNN