Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (518.9 KB, 68 trang )
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
BỘ CÔNG THƯƠNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI
1
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Hà Nội ngày 27 tháng 11 năm 2015
BẢN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP
Tôi tên là : Phạm Thị Thu Huyền
Hàm học,học vị: Đại học
Đơn vị thực tập : Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM
Hướng dẫn sinh viên: Giáo viên Phạm Thúy Hà
Lớp KT9-K9
Ngành: Kế toán
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
A. Đánh giá quá trình sinh viên thực tập tốt nghiệp
1. Về ý thức, thái độ
2. Nội dung và kết quả đạt được của báo cáo
3. Hạn chế và tồn tại
B. Điểm đánh giá
Người đánh giá
(Ký và ghi rõ họ tên)
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
2
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU.......................................................................................................................6
PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG ABM 8
1.1. Sự hình thành và phát triển:...................................................................................................9
1.1.1.Sự hình thành và phát triển:.................................................................................................9
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM là công ty thương mại hoạt động trong lĩnh vực
kinh doanh các sản phẩm thiết bị văn phòng, có tư cách pháp nhân, chịu sự quản lý của nhà
nước trong lĩnh vực kinh doanh thương mại thông qua Bộ công thương..............................9
1.1.2.Lĩnh vực kinh doanh :..........................................................................................................10
1.1.3.Nhân sự:.............................................................................................................................11
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty.............................................................................................12
1.2.1. Sơ đồ khối về bộ máy quản lý của công ty.........................................................................12
1.2.2.Các chức năng của các phòng ban trong công ty:...............................................................12
1.3. Tổ chức kinh doanh của công ty:...........................................................................................14
1.4. Kết quả kinh doanh của một số năm gần đây.......................................................................15
PHẦN II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ
VĂN PHÒNG ABM............................................................................................................16
2.1. Đặc điểm bộ máy kế toán và công tác kế toán......................................................................17
2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán Công ty......................................................................................17
2.1.2.Tổ chức bộ máy kế toán......................................................................................................18
2.1.2.1.Bộ máy kế toán trong công ty..........................................................................................18
2.1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận kế toán...........................................18
2.1.3 Chế độ chính sách Công ty đang áp dụng:..........................................................................20
2.1.3.1 Chính sách kế toán chung................................................................................................20
2.1.3.2 Chế độ chứng từ kế toán.................................................................................................20
2.1.3.3 Hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty............................................................................21
2.1.4 Hình thức kế toán...............................................................................................................22
2.1.5. Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại công ty........................................................23
2.1.6. Hệ thống sổ sách tại công ty:.............................................................................................24
2.1.7. Hệ thống tài khoản :..........................................................................................................25
2.1.8. Hệ thống báo cáo tài chính................................................................................................25
2.2 Các phần hành hạch toán kế toán trong Công ty...................................................................26
2.2.1 Kế toán tài sản cố định........................................................................................................26
2.2.1.1 Khái niêm, đặc điểm và nhiệm vụ:...................................................................................26
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
3
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
2.2.1.2 Đặc điểm về TSCĐ tại công ty ABM..................................................................................27
2.2.1.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán TSCĐ...............................................................................................29
2.2.1.4 Phương pháp hạch toán:.................................................................................................30
2.2.1.5 Phương pháp khấu hao tại công ty..................................................................................30
c/ Chứng từ sử dụng............................................................................................................31
d/ Quy trình luân chuyển chứng từ và chứng từ sử dụng.....................................................32
e/ Tài khoản sử dụng............................................................................................................33
f/ Hạch toán và quy trình ghi sổ TSCĐ................................................................................33
..............................................................................................................................................39
2.2.2. Kế toán bán hàng...............................................................................................................41
2.2.2.1 Đặc điểm công tác tiêu thụ hàng hoá tại Công ty............................................................41
2.2.3.2 Đặc điểm bán hàng tại công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM.......................................42
2.2.3.2.1 Phương thức bán hàng.................................................................................................42
2.2.2.2 Chứng từ sử dụng............................................................................................................42
2.2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ........................................................................................42
2.2.2.5 Tài khoản sử dụng............................................................................................................44
2.2.2.6 Hạch toán kế toán và trình tự ghi sổ................................................................................44
2.2.3. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương.............................................................53
2.2.3.1 Nhiệm vụ của kế toán tiền lương.....................................................................................53
2.2.3.2 Các chuấn mực và chế độ ban hành trong kế toán tiền lương.........................................53
2.2.3.3 hình thức trả lương và phương thức tính lương tại công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM
.....................................................................................................................................................55
Hình thức lương: là cách thức tính lương dựa trên thời gian hoặc kết quả lao động. mỗi
hình thức trả lương đều có những ưu điểm những hạn chế nhất định. Hình thức trả lương
rất đa dạng nên phải căn cứ vào điều kiện, đặc điểm sản xuất kinh doanh của từng đơn vị,
doanh nghiệp mà lựa chọn áp dụng cho phù hợp. Hiện nay công ty cổ phần giải pháp Siêu
Việt đang áp dụng hình thức trả lương theo thời gian..........................................................55
2.2.3.4 Căn cứ trả lương..............................................................................................................55
2.2.3.5 Quy định thưởng – phạt..................................................................................................56
2.2.3.6 Các khoản trích theo lương.............................................................................................56
2.2.3.7 Tình hình hạch toán lương trong công ty.........................................................................57
2.2.3.7.1 Chứng từ và sổ sách hạch toán tiền lương....................................................................57
2.2.3.7.2 Quy trình luân chuyển chứng.......................................................................................58
2.2.3.7.3 Hạch toán kế toán và quy trình ghi sổ...........................................................................59
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG..............................................................................62
PHẦN III : NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ..........................................................................64
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
4
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
1.Ưu điểm....................................................................................................................................64
2.Hạn chế.....................................................................................................................................65
3. Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công TNHH thiết bị văn phòng ABM......65
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM cần quản lý tài khoản một cách chặt chẽ ,phù hợp
đảm bảo ghi chép đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh ,tuân thủ theo những quy định chung
thống nhất theo chế độ riêng của ngành...............................................................................65
..............................................................................................................................................66
KẾT LUẬN..........................................................................................................................67
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
5
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TSCĐ: Tài sản cố định
Thuế GTGT : Thuế giá trị gia tăng
NVL: Nguyên vật liệu
HTK: Hàng tồn kho
BHXH: Bảo hiểm xã hội
BHYT: Bảo hiểm y tế
KPCĐ: Kin phí công đoàn
BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp
TGNH: Tiền gửi ngân hang
TM: Tiền mặt
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
TMDV: Thương mại dịch vụ
TNDN: Thu nhập doanh nghiệp
SXKD: Sản xuất kinh doanh
CPBH: Chi phí bán hang
CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp
CBCNV: Cán bộ công nhân viên
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
6
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
LỜI MỞ ĐẦU
Sau gần hai mươi năm đổi mới nền kinh tế nước ta đã có những chuyển
biến mạnh mẽ, từ chế độ tập trung bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trường phát
triển theo định hướng XHCN. Để có chỗ đứng trên thị trường đòi hỏi mỗi doanh
nghiệp phải biết khai thác các nhu cầu thiết yếu của con người.Trong cơ chế thị
trường, cạnh tranh là hiện tượng tất yếu. Nó vừa là cơ hội và vừa là thách thức đối
với mỗi công ty.Cơ chế thị trường cho phép đánh giá chính xác hiệu quả kinh doanh
của mỗi công ty.Công ty nào tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng đảm bảo thu hồi vốn
và có lãi sẽ có điều kiện tồn tại và phát triển.Ngược lại công ty tỏ ra non kém trong
tổ chức hoạt động kinh doanh thì chẳng bao lâu sẽ đi đến bờ vực phá sản, thực tế
của nền kinh tế nước ta đang chứng tỏ điều đó.
Bước sang năm 2015, việc bán hàng hóa của các công ty trên toàn quốc phải
đối mặt với không ít khó khăn thử thách. Một là,sự gia tăng ngày càng nhiều của
các công ty với các nghành nghề kinh doanh đa dạng làm cho sự cạnh tranh ngày
càng trở lên ngay gắt.Thêm vào đó cùng với việc suy thoái kinh tế toàn cầu khiến
cho các công ty Việt Nam còn phải đối mặt với không ít khó khăn, thử thách.Hai là,
cơ chế quản lý kinh tế còn nhiều bất cập gây không ít khó khăn trở ngại cho các
công ty.Do vậy để có thể đứng vững trên thương trường thì công ty phải tổ chức tốt
công tác bán hàng, có chiến lược bán hàng thích hợp cho phép Công ty chủ động
thích ứng với môi trường nắm bắt cơ hội, huy động có hiệu quả nguồn lực hiện có
và lâu dài để bảo toàn và phát triển vốn, nâng cao hiệu quả kinh doanh, gắn liền
công tác bán hàng với công tác xác định kết quả kinh doanh.
Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại công ty TNHH thiết bị
văn phòng ABM với sự năng động và hội nhập của mình đã đạt được nhiều thành
công trong công việc kinh doanh với sự đa dạng về chủng loại mặt hàng và phương
hướng kinh doanh.
Hiện nay nhu cầu sự dụng công nghệ đang tạo được sức hút đặc biệt.Nhưng bên
cạnh đó lĩnh vực này cũng đang chịu nhiều thách thức bởi công việc này yêu cầu
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
7
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
nhiều tố chất ở người làm như sự thông minh, linh hoạt, sáng tạo, chuyên nghiệp, có
kinh nghiệm thực tế và rất quan trọng là kiến thức chuyên môn cập nhật.
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM đang là nhà phân phối,đại lý chính
thức của các sản phẩm máy tính thương hiệu lớn. Với một đội ngũ cán bộ,nhân viên
được đào tạo chính quy bài bản, công ty là một tập thể vững mạnh, có chiều sâu với
một tác phong làm
việc công nghiệp, hiện đại.Qua 10 năm xây dựng và phát triển công ty đã có một hệ
thống vững chắc, luôn đảm bảo một khả năng phục vụ tốt nhất trước mọi yêu cầu
của thị trường.
Qua một thời gian ngắn thực tập trong công ty, cùng sự giúp đỡ nhiệt tình của
các anh chị trong phòng kế toán, cũng như các anh chị trong công ty cũng như sự
hướng dẫn nhiệt tình của cô Phạm Thúy Hà -Giáo viên khoa Kế Toán-Kiểm Toán,
em đã hoàn thành báo cáo nay.
Ngoài phần mở đầu bài báo cáo của em gồm 3 phần:
Phần I: Tổng quan chung về công ty THNN thiết bị văn phòng ABM
Phần II: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty TNHH thiết
bị văn phòng ABM
Phần III: Nhận xét và kiến nghị
Vì kế toán là một phạm trù tương đối rộng lớn chính vì vậy mà khi thực tập ở
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM do những kiến thức về kỹ năng cũng như
hiểu biết của mình nên không thể tránh khỏi những sai sót về việc tìm hiểu, đánh
giá và trình bày về công ty.Vì vậy rất mong những ý kiến nhận xét góp ý của các
thầy cô để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày 27 tháng 11 năm 2015
Sinh viên
Phạm Thị Thu Huyền
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
8
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG
TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG ABM
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
9
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
1.1. Sự hình thành và phát triển:
1.1.1.Sự hình thành và phát triển:
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM là công ty thương mại hoạt động trong
lĩnh vực kinh doanh các sản phẩm thiết bị văn phòng, có tư cách pháp nhân,
chịu sự quản lý của nhà nước trong lĩnh vực kinh doanh thương mại thông qua
Bộ công thương.
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM được Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà
Nội cấp giấy phép kinh doanh ngày 17 tháng 9 năm 2006
• Tên giao dịch : ABM Distribution company
• Trụ sở : Số 3 lô 5B khu đô thị mới Trung Yên-Trung Hòa-Quận Cầu
Giấy-Hà Nội
• Mã số thuế :0303121395-003
• Điên thoại : (84.4)37736159
• Fax : (84.4)37736160
• Wetsite : www.thietbivanphong.net
• Email :
- Người đại diện:
Giám đốc: Lê Văn Tình
*/ Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn
*/ Vốn điều lệ của Công ty THNN thiết bị văn phòng ABM
9.900.000.000 đồng (Chín tỷ chín trăm triệu đồng VNĐ)
*/ Vốn lưu động: 12 000 000 000 ( Mười hai tỷ đồng )
Thành lập ngày 29 tháng 11 năm 2003,tính đến nay công ty đã đi vào hoạt động
được 10 năm. Ngay từ khi mới thành lập, với sự năng động của ban Giám đốc và
đội ngũ nhân viên trẻ đầy nhiệt huyết, công ty ABM đã trở thành địa chỉ đáng tin
cậy của các khách hàng trong lĩnh vực hoạt đông của công ty.Công ty đã tham gia
đảm nhiệm nhiều dự án lớn: các dự án của các cơ quan Đảng ủy của các tỉnh, các
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
10
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
đơn vị hành chính sự nghiệp, các công ty kinh doanh trong lĩnh vực công nghệ
thông tin cũng như làm hài lòng từng khách hàng mua thiết bị cho các ứng dụng cá
nhân đơn thuần. Trải qua quá trình hoạt động và phát triển công ty ABM đã trở
thành một trong những công ty hàng đầu về cung cấp thiết bị và giải pháp liên quan
đến công nghệ thông tin. Vượt qua giai đoạn khó khăn và liên tục phát triển, trong
tư thế vững vàng và đáng tin cậy với phương châm kinh doanh “CHÚNG TÔI
HÔM NAY ĐỂ PHỤC VỤ CÁC BẠN NGÀY MAI”. Điều đó thể hiễn rõ qua sự
hoàn chỉnh, tính thẩm mỹ cao và sự hài lòng của khách hàng trong các công trình do
đội ngũ ABM thực hiện.
Với một đội ngũ cán bộ, nhân viên được đào tạo chính quy, bài bản,có kinh ngiệm
trên thực tế, rất chuyên nghiệp trong kinh doanh và kỹ thuật, ABM là một tập thể
vững mạnh, có chiều sâu với một tác phong làm việc chuyên nghiệp, hiện đại, thái
độ phục vụ khách hàng chuyên nghiệp, nhiệt tình.Qua 10 năm xây dựng và phát
triển, ABM đã có một hệ thống cơ sở vững chắc, luôn đảm bảo một khả năng phục
vụ tốt nhất trước mọi yêu cầu của thị trường. Đến với ABM khách hàng sẽ luôn
luôn được phục vụ với tiêu chí tốt nhất.
1.1.2.Lĩnh vực kinh doanh :
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM kinh doanh trong lĩnh vực mua bán và
lắp đặt các thiết bị văn phòng phục vụ cho nhu cầu của con người.
Cho đến thời điểm này, Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM đã xây dựng
được cho mình một hệ thống phân phối vững chắc trên thị trường. công ty đã tạo
lập được mối quan hệ tốt với hệ thống phân phối của mình nhằm đáp ứng tốt hơn
cho hoạt động phân phối các sản phẩm của công ty.Công ty đã tạo được niềm tin
lớn đối với các đơn vị mà công ty tham gia nhiều dự án lớn.
Trong quá trình hoạt động giữ gìn và mạng lưới phân phối, ABM luôn dựa
trên cơ sở hoạt động đôi bên cùng có lợi.
ABM là một công ty uy tín tại Hà Nội, là một thành viên của tập đoàn
AZZA nổi tiếng đến từ Malaysia, là tập đoàn hàng đầu chuyên cung cấp các loại
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
11
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
máy móc thiết bị văn phòng của các nhà sản xuất chuyên nghiệp trên thế giới. Văn
phòng đại diện ABM tại
Hà Nội với đội ngũ kỹ thuật chuyên nghiệp giàu kinh nghiệm và năng động luôn
đem lại sự hài lòng và tin cậy đối với các khách hàng.
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM là phân phối của các hãng
panasonic(Nhật), AZZA(Malaysia), Fellowes(Mỹ), Da-lite(Mỹ), 3M(Mỹ)
Các sản phẩm cung cấp :
-
Máy chiếu LCD
-
Màn hình chiếu
-
Máy hủy giấy
-
Máy chấm công vi tính và máy chấm công cơ
-
Bảng kẹp giấy và bảng điện tử
-
Camera quan sát và máy báo cháy báo trộm
-
Hệ thống khóa cửa điện tử, hệ thống truy cập cửa và hệ thống chuông cửa
tự động
Với đội ngũ kỹ sư tin học lành nghề, nhiều kinh nghiệm ABM mang đến khách
hàng dịch vụ hoàn hảo và nhanh nhất.
Dịch vụ bao gồm:
-
Tư vấn và lắp đặt thiết bị
-
Bảo hành tất cả các sản phẩm do nhà phân phối chính thức ABM cung
cấp
-
Dịch vụ bảo trì sản phẩm định kỳ
1.1.3.Nhân sự:
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM tính đến thời điểm hiện tại là 19 người
mỗi người đều có những kiến thức chuyên môn, đào tạo chính quy bài bản, có kinh
nghiệm trên thực tế về công việc đang đảm nhận, trong đó nhiều nhân viên đã có
bằng thạc sỹ quản trị kinh doanh, kỹ sư, cử nhân tin học, cử nhân kinh tế,...Tất cả
các nhân viên trong công ty, mỗi người đều tâm huyết và trách nhiệm cao đối với
công việc .
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
12
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty
1.2.1. Sơ đồ khối về bộ máy quản lý của công ty
Tổng Giám đốc
Giám đốc đại diện
Phòng
Tổ
chức
hành
chính
Phòng
Tài
chính
kế toán
Phòng
Kinh
doanh
Phòng
Kỹ
thuật
bảo
hành
Phòng
Kinh
doanh
bán
hàng
Sơ đồ1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM
1.2.2.Các chức năng của các phòng ban trong công ty:
Để tồn tại phát triển và đi lên đối với công ty trước hết là hiệu quả sản xuất
kinh doanh. Để đạt được mục đích đó thì việc sắp xếp tổ chức bộ máy quản lý tổ
chức lao động hợp lý để nâng cao hiệu quả sản xuất và tận dụng năng lực sản xuất
của các bộ phận là hết sức quan trọng.Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty năm 2014
được thể hiện trong sơ đồ 1.1
- Tổng Giám đốc:
+ Là người đại diện trước pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm toàn bộ về
kết quả kinh doanh của Công ty.
+
Ban hành các quy chế, quyết định, quy định liên quan đến công tác quản lý,
điều hành trên tất cả các lĩnh vực kinh doanh, tổ chức của Công ty.
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
+
13
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
Hàng tháng tổ chức giao ban một lần để kiểm tra công tác và giao nhiệm vụ
mới trong tháng cho các cán bộ công nhân viên.
+
Trực tiếp phụ trách công tác tài chính, kế hoạch. Tổ chức hành chính thanh
kiểm tra của Công ty.
+
Quan hệ, giao dịch tiếp xúc với các đối tác trong và ngoài nước. Là chủ tịch
hội đồng lương, hội đồng kỷ luật của Công ty. Là người chủ trì các cuộc họp
xem xét của lãnh đạo về chất lượng.
- Giám đốc đại diện:
Là người giúp cho Tổng Giám đốc phụ trách công việc kinh doanh, có trách
nhiệm trong khâu mua bán hàng, tìm kiếm nguồn hàng và ký hợp đồng với các tổ
chức kinh doanh để mua hàng cho Công ty, kiểm tra, giám sát tất cả các hoạt động
kinh doanh của công ty tại khu vực mà mình quản lý.
- Phòng Tổ chức - Hành chính:
Là phòng nghiệp vụ của công ty có chức năng tham mưu, giúp việc giám
đốc và điều hành công tác tổ chức cán bộ lao động, hành chính quản trị, văn thư lưu
trữ, văn phòng công ty, y tế, chế độ chính sách đối với người lao động, công tác
thanh tra, giải quyết khiếu nại, soạn thảo văn bản quản lý có liên quan đến chức
năng hoạt động của phòng trình lãnh đạo.
- Phòng Tài chính Kế toán:
+ Phòng kế toán tài chính có chức năng, nhiệm vụ là thực hiện công tác kế toán
sổ sách chứng từ theo luật định.
+ Quản lý các hoạt động tài chính của Công ty, quản lý các tài khoản, ngân
quỹ. Trực tiếp giao dịch với các tổ chức tài chính.
- Phòng Kinh doanh bán hàng:
+ Nắm bắt thông tin về thi trường và hàng hóa thông qua việc lấy thông tin từ
các phòng kinh doanh xúc tiến bán hàng và phòng nghiên cứu thị trường để
tham mưu cho giám đốc nắm bắt được tình hình tiêu thụ, phân phối sản
phẩm của Công ty về số lượng, đơn giá, chất lượng… để tìm ra các thị
trường mới cho sản phẩm của mình.
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
14
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
+ Chức năng, nhiệm vụ: Trực tiếp tiến hành hoạt động kinh doanh của Công
ty, đại diện cho Công ty đàm phán với các đối tác, quản lý và theo dõi tình
hình kinh doanh của các chi nhánh, đại lý.
- Phòng Kỹ thuật bảo hành:
+ Quản lý các vấn đề về mặt kỹ thuật, lắp đặt, hỗ trợ các phòng ban
khác về các vấn đề kỹ thuật chuyên môn
+ Tham mưu cho Giám đốc trong các lĩnh vực sau:
-
Công tác quản lý và giám sát kỹ thuật
-
Công tác quản lý chất lượng của thiết bị, máy móc trong kho
-
Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao phó
+ Tham gia quá trình bảo trì, bảo dưỡng khi có lệnh của cấp trên
1.3. Tổ chức kinh doanh của công ty:
Công ty TNHH thiết bị văn phòng ABM kinh doanh trên lĩnh vực: bán các
thiết bị văn phòng, thiết bị an ninh .Ngoài ra công ty còn có các dịch vụ lắp đặt, bảo
trì, bảo dưỡng các thiết bị nhưng doanh thu chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh
thu.
Tình hình tiêu thụ của công ty luôn chú trọng về các mặt:
− Quy cách phẩm chất: Hàng hóa trước khi xuất kho phải được kiểm tra kĩ
lưỡng về chất lượng cũng như quy cách. Chính vì vậy trường hợp hàng hóa
bi trả lại do kém phẩm chất rất ít khi xảy ra.
− Giá cả: giá hàng hóa của công ty là giá được xây dựng trên cơ sở dựa vào
nguồn hàng hóa đầu vào cộng thêm các chi phí liên quan đến quá trình thu
mua hàng hóa cũng như cất giữ, bảo quản và các chi phí đưa hàng hóa đi tiêu
thụ. Giá bán này có sự điều phối của thị trường .
− Công tác thị trường và chăm sóc khách hàng: Tăng cường triển khai công
tác bán lẻ và tập trung đẩy mạnh công tác tìm kiếm thi trường, mở rộng mối
quan hệ với tất cả các bạn hàng, chiết khấu cho người mua khi mua hàng với
số lượng lớn.
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
15
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
− Chính sách phân phối: Ký hợp đồng theo quý và bán hàng theo kế hoạch
tháng, tuần cho khách hàng kết hợp với kiểm tra giám sát chặt chẽ từng khu
vực thị trường, giao hàng tận nơi, sát với nhu cầu thị trường.
1.4. Kết quả kinh doanh của một số năm gần đây
( Đơn vị tính:
đồng )
Tài sản
1. Tổng số tài sản
2. Tổng nợ phải trả
3.Vốn lưu động
4. Doanh thu
5. Lợi nhuận trước
Năm 2012
12.216.114.368
9.305.226.718
12.410.863.591
47.914.556.724
78.571.876
Năm 2013
21.476.471.832
11.399.358.972
20.613.711.262
54.819.008.171
95.301.356
Năm 2014
33.198.227.075
22.618.706.070
30.814.190.987
82.472.166.590
192.377.527
thuế
6. Lợi nhuận sau
58.928.907
71.476.017
144.283.145
thuế
Bảng 1.1 Một số chỉ tiêu tài chính của công ty năm 2012, 2013, 2014
Nhìn chung doanh thu của công ty từ năm 2012 đến năm 2014 có xu hướng tăng, cụ
thể là :
Doanh thu năm 2012 là 47.914.556.724 đồng, doanh thu năm 2014 là
82.472.166.590 đồng. Doanh thu năm 2014 tăng so với năm 2012 là 34.557.609.870
đồng tương đương với mức tăng là 72,12%. Điều này cho thấy công ty đang làm ăn
có lãi, có thể do các nguyên nhân như :
-
Nền kinh tế ngày càng phát triển , các thiết bị phục vụ cho văn phòng rất cần
thiết
-
Các chiến lược bán hàng được thúc đẩy một cách hiệu quả
-
Chất lượng sản phẩm tốt, được ưa chuộng
-
Công ty có nhiều chương trình ưu đãi đối với khách hàng
-
Sự nhiệt tình, niềm nở của các nhân viên
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
16
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
PHẦN II : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ VĂN PHÒNG ABM
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
17
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
2.1. Đặc điểm bộ máy kế toán và công tác kế toán
2.1.1 Đặc điểm bộ máy kế toán Công ty
Bộ máy kế toán là một trong những bộ phận quan trọng trong hệ thống quản
lý của công ty. Bộ máy kế toán có nhiệm vụ hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra và thu
thập đầy đủ, kịp thời các chứng từ kế toán, tổ chức mọi công việc kế toán ghi chép
tính toán, phản ánh tình hình luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá
trình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Việc vận dụng mô hình
tổ chức bộ máy kế toán thích hợp với điều kiện cụ thế của từng công ty về tổ chức
sản xuất, tính chất và quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, sự phân cấp quản lý…
đã chi phối nhiều đến việc sử dụng cán bộ, nhân viên kế toán, việc thực hiện chức
năng phản ánh giữa giám đốc và kế toán.
Xuất phát từ yêu cầu cụ thể của công ty thiết bị văn phòng ABM , bộ máy kế
toán được tổ chức theo hình thức tổ chức công tác kế toán nửa tập trung, nửa phân
tán.
Bộ máy kế toán của công ty tinh giảm, gọn nhẹ và hiệu quả với đội ngũ kế toán viên
lâu năm, giàu kinh nghiệm và luôn trau dồi kiến thức về kế toán, nâng cao trình độ,
đảm bảo cung cấp kịp thời những thông tin cần thiết cho quá trình ra quyết định của
giám đốc.
Trong quá trình hạch toán của công ty, mỗi nhân viên kế toán chịu trách
nhiệm một phần hành kế toán cụ thể tạo thành các mắt xích quan trọng trong bộ
máy hạch toán.
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
18
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
2.1.2.Tổ chức bộ máy kế toán
2.1.2.1.Bộ máy kế toán trong công ty
Kế toán trưởng
Kế toán
Kế toán
tổng hợp
thanh toán
Thủ quỹ
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
2.1.2.2.Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của từng bộ phận kế toán
Với chức năng nhiệm vụ quản lý tài chính, phòng kế toán tài chính của công
ty TNHH thiết bị văn phòng ABM góp phần không nhỏ vào việc hoàn thành kế
hoạch kinh doanh hàng năm của Công ty.Có thể nói, phòng kế toán tài chính là
người trợ lý đắc lực cho ban lãnh đạo công ty trong việc ra quyết định điều hành
quá trình kinh doanh một cách đúng đắn và hiệu quả.
Phòng kế toán có nhiệm vụ chính là thu thập, ghi chép, xử lý và tổng hợp
thông tin về tình hình kinh tế, tài chính và phản ánh các hoạt động của Công ty một
cách chính xác, kịp thời. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của
Công ty mà bộ máy kế toán tài chính được phân bổ như sau:
- Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán, tổ chức hướng dẫn, kiểm
tra toàn bộ công tác kế toán của Công ty, giúp cho kế toán tổ chức thông tin kinh tế,
phân tích các hoạt động kinh tế, tổ chức bảo quản hồ sơ tài liệu kế toán,tổ chức tổng
hợp và chi tiết nguồn vố kinh doanh. Tham mưu cho giám đốc về các hoạt động
kinh doanh tài chính, đôn đốc các khoản công nợ, phải thu để bảo toàn và phát triển
vốn. Lập quyết toán vào mỗi quý, năm
- Kế toán tổng hợp: Hàng tháng tổng hợp tờ khai thuế GTGT nộp cho chi cục
thuế
quận cầu Giấy làm báo cáo chi tiêu tài chính…, theo dõi tài sản cố định,
chi phí, báo cáo
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
19
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
quỹ.
- Kế toán thanh toán: Viết phiếu thu chi, thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi
ngân hàng, theo dõi công nợ phải thu, phải trả và giao dịch với ngân hàng.
- Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu chi tiền, đi ngân hàng và nộp báo cáo khi có
lệnh.
Với cách sắp xếp và bố trí nhân viên trong phòng kế toán như vậy đã tạo cho
bộ máy kế toán của Công ty hoạt động một cách nhịp nhàng, đồng bộ và hiệu quả
cao, đảm bảo nguyên tắc bất khiêm nhiệm của kế toán.
- Kế toán kho:
• Thực hiện việc lập đầy đủ & kịp thời các chứng từ nhập, xuất vật tư,
hàng hóa ...khi có các nghiệp vụ phát sinh.
• Theo dõi công nợ nhập xuất vật tư, lập biên bản xác minh công nợ theo
định kỳ (hoăc khi có yêu cầu), nộp về Phòng kế toán – Tài vụ.
• Tính giá nhập xuất vật tư hàng nhập khẩu, lập phiếu nhập xuất và
chuyển cho bộ phận liên quan.
• Kiểm tra các hóa đơn nhập hàng từ nhà phân phối, xử lý tất cả các
trường hợp thiếu hụt vật tư, hàng hóa theo quy định.
• Phối hợp với thủ kho nhanh chóng làm các thủ tục trong việc xuất hàng
hóa cho khách hàng.
• Theo dõi chặt chẻ lượng nhập, xuất, tồn vật tư ở tất cả các khâu, các bộ
phận trong hệ thống phân phối, kịp thời đề xuất việc lập kế hoạch dự
trữ vật tư đảm bảo quá trình kinh doanh không bị gián đoạn.
• Thường xuyên kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, cách sắp
xếp, bảo quản hàng hoá vật tư trong kho một cách khoa học,theo đúng
chế độ quản lý kho và an toàn phòng cháy chữa cháy.
• Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủ
kho, nếu hàng nhập xuất có giá trị lớn hoặc có yêu cầu của cấp có thẩm
quyền
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
20
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
• Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất), đối chiếu số liệu
nhập xuất của thủ kho và kế toán. Chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm
kê, biên bản đề xuất các biện pháp xử lý nếu có chênh lệch giữa sổ sách
và thực tế, nộp về Phòng kế toán – Tài vụ.
• Kế toán kho đòi hỏi phải có sự hiểu biết nhất định về vật tư hàng hóa
trong kho, nhất là những vật tư có nhiều chủng loại, quy cách mẫu mã
khác nhau, vật tư là hóa chất dể cháy nổ, dể hư hỏng vv...
2.1.3 Chế độ chính sách Công ty đang áp dụng:
2.1.3.1 Chính sách kế toán chung
- Niên độ kế toán theo năm tài chính, bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào
31/12 trong năm.
-
Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
-
Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho là theo phương pháp thẻ song
song.
-
Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
-
Tính trị giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp giá đích danh.
-
Công áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung.
-
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo hệ thống tài khoản kế
toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 48/2006/QD -BTC ngày 14/ 9
/ 2006 của Bộ tài chính. Các tài khoản tổng hợp được mở chi tiết thành các
tài khoản cấp hai phù hợp với yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
-
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : VND
-
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng : theo phương pháp khấu trừ
-
Phương pháp trích lập dự phòng và hoàn nhập dự phòng theo chế độ quy
định quản lý tài liệu hiện hành
2.1.3.2 Chế độ chứng từ kế toán
Công ty sử dụng tất cả các chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dấn theo
QĐ số 48/2006/QD -BTC ngày 14/ 9 / 2006 của Bộ tài chính. Trên cơ sở chứng từ
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
21
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
bắt buộc và hướng dẫn do Bộ tài chính ban hành, kế toán công ty đã xây dựng cho
mình một hệ thống chứng từ tương đối hoàn chỉnh, thích ứng với quy mô đặc điểm
sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý.Đồng thời công ty cũng xây dựng mô hình
luân chuyển từng loại chứng từ. Việc luân chuyển và xử lý chứng từ tuân theo quy
định của chứng từ kế toán, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập chứng từ
và lưu theo quy định.
2.1.3.3 Hệ thống chứng từ kế toán tại Công ty
Lao động tiền lương:
+
+
+
+
+
+
+
Bảng chấm công
Bảng chấm công làm thêm giờ
Bảng thanh toán tiền lương
Bảng thanh toán tiền thuê ngoài
Hợp đồng giao khoán
Biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán
Bảng phân bổ lương và BHXH
Hàng tồn kho:
+ Phiếu nhập kho
+ Thẻ kho
+ Biên bản kiểm kê vật liệu
Mua hàng và thanh toán
+ Hoá đơn GTGT
+ Hoá đơn vận chuyển
Tiền tệ
+
+
+
+
Phiếu thu, phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Giấy đề nghị thanh toán.
Tài sản cố định
+
+
+
+
+
Biên bản giao nhận TSCĐ
Biên bản thanh lý TSCĐ
Biên bản bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Biên bản kiểm kê TSCĐ
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
22
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
2.1.4 Hình thức kế toán
Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán sổ nhật ký chung.
Chứng từ kế toán
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ nhật ký
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
chung đặc biệt
SỔ CÁI
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 2.2: trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung:
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hành ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được
kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký
chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo
các tài khoản kế toán phù
hợp.Đồng thời từ các chứng từ kế toán để mở sổ, thẻ kế toán chi tiết và lên Sổ nhật
ký chứng từ đặc biệt. Định kỳ, cuối tháng tổng hợp sổ nhật ký đặc biệt lấy số liệu để
lên sổ cái.
Cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập Bảng cân đối phát sinh.Sau khi đã kiểm tra,
đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để
lập Báo cáo tài chính.
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
23
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
2.1.5. Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại công ty
Phòng kế toán của công ty gồm 4 máy tính trong đó có 1 máy chủ và 3 máy
phụ. Máy chủ do kế toán trưởng điều hành và phân quyền cho 3 máy phụ. Khi máy
chủ hoạt động thì máy phụ mới có thể sử dụng phần mềm và hạch toán các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh. Ngoài việc sử dụng phần mềm trên máy tính con được dùng để
soạn thảo các hợp đồng, thông báo, quyết định, tạo bảng chấm công,...
Công ty sử dụng phần mềm kế toán Bravo, phần mềm Bravo có nhiều tính
năng nổi trội. Thứ nhất, phần mềm Bravo cho phép doanh nghiệp triển khai hiệu
quả các phần hành thuộc nghiệp vụ kế toán như theo dõi sổ sách kế toán, nắm rõ
việc chi thu- mua bán hàng hoá, quản lý tài sản và hàng tồn kho, tính giá thành sản
phẩm …
Điểm nổi bật của Bravo chính là tính ổn định của chương trình, sự đơn giản
và dễ sử dụng; Ngoài ra, phần mềm cho phép chạy mạng đa người dùng (Mạng
LAN, Mạng WAN …), bảo mật và phân quyền chi tiết nên được công ty tin tưởng
và sử dụng.
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
24
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
2.1.6. Hệ thống sổ sách tại công ty:
− Sổ kế toán tổng hợp :
+ Nhật ký chung
+ Sổ cái
+ Sổ nhật ký chung đặc biệt
− Sổ kế toán chi tiết :
+ Sổ chi tiết về tiền mặt: Sổ này cung cấp 3 thông tin quan trọng về thu,
chi tiền, tồn quỹ. Sổ này do thủ quỹ, nhân viên kế toán tiền mặt ghi và
quản lý theo dõi.
+ Sổ chi tiết theo dõi tiền gửi ngân hàng: Sổ này cung cấp 3 thông tin quan
trọng về gửi vào, rút ra, còn lại về tiền gửi ngân hàng. Căn cứ để ghi sổ này
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội
25
Khoa Kế Toán-Kiểm Toán
là giấy báo Nợ, báo Có. Sổ chi tiết này được ghi cho từng ngân hàng và mở
cho từng loại tiền.
+ Sổ chi tiết về TSCĐ.
+ Thẻ kho: Dùng để theo dõi khối lượng nhập, tồn kho hàng hóa ghi theo
đơn vị đo lường hiện vật.
+ Sổ chi tiết phải trả cho công nhân viên
+ Sổ chi tiết bán hàng (doanh thu ).
+ Sổ chi tiết phải thu khách hàng, phải trả người bán
2.1.7. Hệ thống tài khoản :
Hiện nay công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán thống nhất hiện hành
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QD -BTC ngày 14/ 9 / 2006 của Bộ tài chính). So
với hệ thống tài khoản chuẩn thì hệ thống tài khoản của công ty không có gì khác
biệt. Mỗi tài khoản được mở cho một sổ chi tiết tương ứng, điều này cho ta thấy kế
toán công ty có khả năng cung cấp thông tin rất đa dạng. Thông tin đưa ra có thể
tổng hợp hoặc chi tiết, đáp ứng yêu cầu quản lý. Đây cũng là điều kiện thuận lợi
giúp công ty phân tích được tình hình tài chính kế toán một cách chính xác và
nhanh chóng.
2.1.8. Hệ thống báo cáo tài chính
Công ty sử dụng hệ thống báo cáo tài chính ban hành theo QĐ số
48/2006/QD -BTC ngày 14/ 9 / 2006 của Bộ tài chính. Cụ thể hệ thống báo cáo tài
chính tổng hợp của công ty gồm 4 báo cáo:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
Phạm Thị Thu Huyền KT9-K9
Báo Cáo Thực Tập
