Tổ chức công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH MTV inlaco logistics
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (834.79 KB, 162 trang )
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU
PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV INLACO
LOGISTICS
Giới thiệu sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp
A. Tên, quy mô, địa chỉ công ty
B. Ngành nghề kinh doanh
C. Chức năng, nhiệm vụ của công ty
II.
Giới thiệu về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty
III.
Giới thiệu về lực lượng lao động của công ty
IV.
Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty
V.
Đặc điểm công tác tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
1.
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
2.
Chế độ và chính sách kế toán
PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS
1. Kế toán vốn bằng tiền
a. Kế toán tiền mặt tại quỹ
b. Kế toán tiền gửi ngân hàng
2. Kế toán hàng tồn kho
3. Kế toán TSCĐ
4. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
5. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành
6. Kế toán doanh thu, chi phí và xác địn kết quả kinh doanh
a. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
b. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
c. Kế toán giá vốn
d. Kế toán chi phí hoạt động tài chính
e. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh
f. Kết quả kinh doanh
7. Kế toán nợ phải trả, vốn chủ sở hữu
8. Lập và phân tích báo cáo tài chính
a. Bảng cân đối kế toán
b. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
c. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
PHẦN III:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁNDOANH THU, CHI
PHÍ VÀ XÁC ĐỊN KẾT QUẢ KINH DOANH
KẾT LUẬN
Trần Thị Vân-QT1603K- ĐHDL Hải Phòng
1
2
3
3
3
5
5
6
6
8
8
9
11
15
15
24
30
30
44
53
61
61
62
68
88
72
76
80
87
89
94
95
97
117
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
LỜI MỞ ĐẦU
Dịch vụ giao nhận vận tải hàng hóa quốc tế gắn liền với sự phát triển của mỗi
nước. Trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới và khu vực cùng với sự tác động của
quá trình toàn cầu hóa, tự do thương mại quốc tế, việc phát triển hoạt động thương
mại quốc tế có một ý nghĩa hết sức quan trọng. Việc nghiên cứu một cách có hệ
thống các vấn đề có lên quan đến giao, nhận, vận tải hàng hóa quốc tế đang là một
yêu cầu cấp thiết đối với những cán bộ là công tác giao nhận vận tải, xuất nhập khẩu
hàng hóa.
Qua thời gian thực tập tuy không quá dài tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistcs –
một công ty giao nhận có uy tín và kinh nghiệm lâu năm, em đã học hỏi được nhiều
kiến thức bổ ích cho mình.
Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn bà Vũ Thị Thanh Thảo- trưởng
phòng kế toán cùng tập thể cán bộ nhân viên phòng kế toán công ty, đồng thời em cũng
xin được cảm ơn giảng viên Ninh Thị Thùy Trang, đã tận tình hướng dẫn em trong suốt
quá trình thực tập.
Trong
báo
cáo
thực
tập
của
em
gồm
3
phần
chương I: Khái quát về công ty TNHH MTV Inlaco Logistics
Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistics
Chương II: Tổ chức công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh
doanh của công ty TNHH MTV Inlaco Logistics
Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với công việc thực tế và vẫn còn nhiều
hạn chế trong nhận thức về công việc nên không thể tránh đước những thiếu sót
trong quá trình tigm hiểu, trình bày và đánh giá về công ty TNHH MTV Inlaco
Logistics nên em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thấy cô!
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng
2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Em xin chân thành cảm ơn!
PHẦN I:
GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS
Phần I: Khái quát về Doanh nghiệp
I.
Giới thiệu sự hình thành và phát triển của doanh nghiệp
• Tên doanh nghiệp (bằng tiếng Việt): CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH
•
VIÊN INLACO LOGISTICS
Tên doanh nghiệp (bằng tiếng nước ngoài): INLACO LOGISTICS COMPANY
•
•
LIMITED
Tên doanh nghiệp viết tắt : INLACO LOGISTICS
Địa chỉ: số 126 đường chùa Vẽ, phường Đông Hải I, quận Hải An, thành phố
•
Hải Phòng.
Là công ty con của Inlaco SaiGon ( Công ty vận tải biển và hợp tác lao động
•
•
•
•
•
•
quốc tế)
Ngày thành lập: 09-10-2007 theo QĐ số 293/QĐ-HĐQT
Giấy phép kinh doanh: 0204000468- ngày cấp 08/11/2007
Vốn điều lệ : 14.000.000.000đ (14 tỷ đồng chẵn)
Giám đốc : Nguyễn Tuấn Anh
Email:
Sđt: 031.3825171; 031.3825172
A.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Ngành nghề kinh doanh
Vận tải hàng hóa đường sắt, đường bộ đường thủy
Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa, đường hàng không.
Kho bãi và lưu giữ hàng hóa.
Bốc xếp hàng hóa.
Dịch vụ đại lý tàu biển.
Dịch vụ đại lý vận tải đường biển.
Dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải chưa được phân vào đâu: dịch vụ
môi giới hàng hải, dịch vụ kiểm đếm hàng hóa, dịch vụ kê khai hải quan dịch
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng
3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
vụ tư vấn cho khách hàng về vận chuyển, giao nhận, lưu kho và các dịch vụ
khác liên quan đến hàng hóa.
8. Cho thuê ô tô.
9. Cho thuê xe có động cơ khác: cần cẩu, xe nâng container.
B. Chức năng, nhiệm vụ và đặc điểm về sản phẩm hàng hóa, thị trường:
• Chức năng:
1. Vận tải hàng hóa trong nước và nước ngoài.
2. Đại lý và môi giới tàu biển, môi giới hàng hóa.
3. Dịch vụ vận tải biển.
4. Dịch vụ xuất khẩu hàng hóa.
5. Dịch vụ kinh doanh kho bãi
• Nhiệm vụ:
1. xây dựng tổ chức bộ máy kinh doanh tạo nguồn vốn, bảo toàn nguồn vốn
2.
của công ty và kinh doanh có hiệu quả nguồn vốn đó.
Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, ngày càng đưa doanh
nghiệp phát triển đi lên.
II.
Giới thiệu về cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp:
Biểu 01: Bảng thống kê máy móc thiết bị của doanh nghiệp
S
III.
tt
VI.
V
1II.
IX.
2X.
XIII.
3
XVI.
4
XII.
XV.
XIX.
IV.
Danh mục máy móc thiết bị
Xe nâng container
Xe container
Kho hàng
Bến bãi ( bãi container)
V.
VIII.
XI.
XIV.
XVII.
Số
lượng
05
07
01
03
XVIII.
Giới thiệu về lực lượng lao động của doanh nghiệp
XX. Số lượng lao động của công ty hiện nay : 54 người
- Khối quản lý: 10 người (chiếm 18,52%).
- Khối sản xuất: 44 người (chiếm 81,48%)Cơ cấu lao động theo ngành khá cân
đối, hợp lý,đảm bảo đáp ứng cho nhu cầu công việc của các bộ phận, phòng
ban. Tất cả mọi người đều được sắp xếp theo đúng chuyên môn nghiệp vụ của
mình. Đặc biệt, nền kinh tế thị trường ngày nay đòi hỏi những cán bộ quản lý
phải có kiến thức chuyên môn sâu rộng, vì mục đích đó, 03 kỹ sư kinh tế biển
của công ty đã được cử đi học và hoàn thành khóa học đào tạo thạc sĩ. Điều đó
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng
4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
góp phần nào nói lên sự quan tâm sâu sắc và tầm nhìn chiến lược của hội đồng
quản trị - ban lãnh đạo công ty .
XXI.
Biểu 02: Về trình độ học vấn
XXII.
XXIV.
XXIII.
XXV.
XXVI.XXVIII.
CHỈ TIÊU
XXVII.
TỔN
XXX.
XXIX.
NỮ
XXXV.
TRÌNH ĐỘ VÀ HỌC
VẤN
XXXVI.
Thạc Đại
XXXIX.
Bộ phận
quản lý
XLVIII.
Bộ phận sản
xuất
Tổng số lao
động(người)
Tỷ trọng(%)
XL.
XLVII.
LV.
LXII.
XLI.
XLII.
10
100
Trung
XLV.
XLVI.
02
LI.
06
01
01
LII.
LIII.
LIV.
34
LVII.
54
LXIII.
Cao
XLIV.
44
LVI.
XXXVIII.
XLIII.
01
L.
XLIX.
XXXVII.
LVIII.
01
LXIV.
1,85
02
LIX.
07
03
LX.
LXI.
40
08
04
LXV.
LXVI.
LXVII.
LXVIII.
3,7
74,07
14,81
7,4
LXIX.
LXX.
Biểu 03: cơ cấu lao động của công ty năm 2015
LXXI.
LXXII.
LXXIV.
LXXV.
LXXVII.
LXXVIII.
LXXX.
LXXXI.
LXXXIII.
LXXXIV.
LXXXVI.
LXXXVII.
CHUYÊN MÔN
LXXIII.
SỐ LƯỢNG
Lao động gián tiếp
LXXVI.
15
Cử nhân tài chính kế toán
LXXIX.
01
Cứ nhân kinh tế vận tải biển
LXXXII.
08
Trung cấp kinh tế
LXXXV.
06
LXXXVIII.
49
XCI.
25
XCIV.
03
XCVII.
07
C.
05
Lao động trực tiếp (KD kho bãi)
Giao nhận
LXXXIX.
XC.
XCII.
XCIII.
Bảo vệ
XCV.
XCVI.
Thợ sửa chữa
XCVIII.
XCIX.
Lái xe nâng
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng
5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CI.
CII.
Lái xe container
CIII.
09
CIV.
CV.
Sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp
CVI.
A. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.
Giám đốc công ty là người đại diện của công ty trước pháp luật, trực tiếp điều
hành hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm toàn bộ về kết quả kinh doanh của
công ty và làm tròn nghĩa vụ với nhà nước. Là người trực tiếp ra quyết định ký
kết các hợp đồng kinh tế, lựa chọn phương án kinh doanh, lựa chọn phương
hướng phát triển của công ty, xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sao cho
-
phù hợp với bộ máy kinh doanh của công ty.
Phó giám đốc công ty là người tham mưu cho giám đốc về các hoạt động của
công ty. Cũng là người có thể thay thế giám đốc giải quyết công việc đột xuất khi
giám đốc không có mặt như ký kết các hợp đồng,…Phòng kế toán: thực hiện các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng, lập báo cáo tài chính vào cuối năm để
-
nộp cho Nhà nước và lập báo cáo quản trị để nộp lên cấp trên của công ty.
Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ quản ý các hoạt động kinh doanh của các kho
hàng, bến bãi, hiện trường giao nhận hàng hóa. Bộ phận này dưới sự chỉ đạo của
-
giám đốc công ty thực hiện việc ký kết hợp đồng với công ty khác
Phòng vận tải: quản lý phương tiện của công ty, thực hiện việc tìm kiếm khách
-
hàng vận tải đường dài và bố trí xe phục vụ cho việc vận chuyển hàng hóa hợp lý.
Phòng kỹ thuật vật tư: Tham mưu cho giám đốc về tình trạng thiết bị máy móc
của công ty, chịu trách nhiệm quản lý máy móc thiết bị và việc sửa chữa khi bị
-
hỏng hóc.
Phòng đại lý: chịu trách nhiệm marketing của công ty, chịu trách nhiệm tìm kiếm
khách hàng cho công ty, đảm nhiệm làm hàng forwarder hay chính là đại lý giao
nhận hàng hóa,..
CVII.
CVIII.
Biểu 04: sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng
6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
CIX.
GIÁM ĐỐC
P.GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
PHÒNG KINH
TOÁN
DOANH
PHÒNG ĐẠI LÝ
PHÒNG KỸ
THUẬT
PHÒNG VẬN TẢI
CX.
-
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN
Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận tài chính của công ty
Phòng tài chính kế toán có chức năng tham mưu cho giám đốc công ty trong
-
việc quản lý tài chính kế toán
Giám sát việc sử dụng vốn và quản lý việc sử dụng tài sản của công ty, đảm
-
bảo đúng mục đích yêu cầu và có hiệu quả.
Mở các loại sổ sách, mẫu biểu kế toán, ghi chép phản ánh số liệu có tính
CXI.
1.
luân chuyển và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình sản xuất kinh
-
doanh của công ty.
Kiểm tra tình hình thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh, thực hiện kế
hoạch tài chính, thu nộp ngân sách, thanh toán, quyết toán tình hình sử dụng
vật tư, tài sản, tiền vốn của công ty. Từ đó, phát hiện và trình giám đốc để
ngăn chặn kịp thời nhữnghaành vi tham ô; lãng phĩ; vi phạm chính sách; chế
độ; kỷ luật kinh tế của Nhà nước.
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng
7
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
Lập báo cáo tài chính định kỳ đầy đủ, thực hiện nghiêm chỉnh việc trích nộp
-
ngân sách. Trích và sử dụng đúng các loại theo quy định hiện hành.
Lập các hóa đơn thực hiện thanh toán với các chủ hàng và đơn vị liên quan;
trực tiếp quản lý nguồn thu chi.
-
Kết hợp với công đoàn đóng BHXH và thực hiện tốt các chế độ chính sách đối với
người lao động.
- Biểu 05: sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng kế toán
-
KẾ TOÁN TRƯỞNG
THỦ QUỸ
KẾ TOÁN VIÊN
C.
-
Nội dung công việc của từng người trong phòng kế toán
- Bộ phận tài chính của công ty được tổ chức theo hình thức của bộ máy kế toán
tập trung.
- Phòng tài chính kế toán có 03 người:
- Kế toán trưởng: 01 người
- Kế toán viên: 01 người
- Thủ quỹ: 01 người
Kế toán trưởng:
- Tham mưu giúp việc cho giám đốc, tổ chức thực hiện công tác kế toán,
thống kê thông tin và hạch toán kế toán, tài chính của công ty
-Tổ chức công tác và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh
của công ty theo yêu cầu của cơ chế quản lý.
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng
8
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Tổ chức hướng dẫn thực hiện và kiểm tra việc ghi chép tính toán, phản ánh
-
chính xác kịp thời đầy đủ toàn bộ tài sản và các hoạt động kinh tế tài chính
của công ty.
Tính toán, trích nộp đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sách, nộp cấp trên
Trực tiếp làm công tác kế toán tổng hợp và điều hành nhiệm vụ trong phòng
-
-
Kế toán viên:
-
Lập chứng từ, tổng hợp báo cáo về tiền lương và thanh toán lương cho các cán
-
bộ công nhân viên theo đúng quy chế công ty và pháp luật hiện hành.
Theo dõi việc thực hiện thanh toán, quyết toán BHXH.
Thực hiện công việc thanh toán nội bộ, thanh toán ngân hàng, bảo hiểm xã hội,
-
tiền lương công nợ.
Theo dõi, lập sổ sách về tải sản cố định và tính khấu hao tài sản cốn định.
Mở sổ sách theo dõi công nợ (thu, chi), kiểm tra chứng từ nội dung thanh toán.
Theo dõi tiền gửi ngân hàng, kiểm tra chứng từ thu chi tiền mặt và lập nhật kí
chứng từ ghi sổ hàng tháng.
- Thu thập, kiểm tra, phân loại chứng từ.
• Thủ quỹ:
- Thực hiện các thao tác nghiệp vụ, đảm bảo thu chi tiền mặt qua quỹ, phục vụ
-
kịp thời cho sản xuất kinh doanh
Kiểm tra các phiếu, vé, hóa đơn, chứng từ thanh toán của cá nhân cán bộ công
nhân viên hoặc tập thể, thực hiện thu chi tiền mặt theo đúng chế độ, chính sách
-
quy chế của công ty
Mở sổ cập nhật đầy đủ chính xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, thực
hiện kiểm quỹ cuối ngày, làm báo cáo thu, chi, tồn quỹ đúng nghiệp vụ quy
định.
-
Thực hiện nhiệm vụ quản lý kho văn phòng phẩm của công ty
-
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng
9
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
.Mối quan hệ đối với các phòng ban khác trong công ty
Tổ chức tổng hợp, xác minh, cung cấp các số liệu thực hiện trong công ty theo
quy định để phục vụ công tác kế hoạch hóa, công tác quản lý các phòng ban
khác
Tham gia ý kiến với các phòng ban có liên quan trong việc lập kế hoạch về từng
-
mặt và kế hoạch tổng hợp của công ty.
Hướng dẫn, kiểm tra các phòng ban liên quan, thực hiện đầy đủ các chứng từ ghi
-
chép ban đầu, mở sổ sách cần thiết về hạch toán nghiệp vụ kỹ thuật theo đúng
-
chế độ, phương pháp, quy định của Nhà nước
Thông qua các công tác kế toán thống kê và phân tích kinh tế mà giúp giám đốc
kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế tài chính của các phòng ban
-
khác.
Hình thức ghi sổ kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Inlaco Logistics
-
Đối với công ty TNHH MTV Inlaco Logistics thì căn cứ vào quy mô, đặc điểm
sarn xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý và trình độ đội ngũ kế toán, hình thức kế
toán công ty áp dụng là hình thức nhật kí chung.
-
Theo hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ chủ yếu sau:
-
Sổ Nhật ký chung;
Sổ cái
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra xác định các tài khoản ghi
-
nợ, có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết
kế sẵn trong phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào máy sẽ tự động nhập
-
vào sổ nhật ký chung và sổ cái.
-
Cuối tháng (cuối quý, cuối năm) kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo
cáo tài chính. Việc đối đối chiếu giữa các số liệu chi tiết được thực hiện tự động và
luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ.
-
Người làm kế toán có thể kiểm tra đối chiếu giữa sổ kế toán với báo cáo tài
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 10
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
chính sau khi in ra giấy.
Cuối tháng (năm), sổ kế toán chi tiết và tổng hợp được in ra giấy, đóng thành
-
quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay
.Sơ đồ 01
-
-
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
-
Chứng từ kế toán
-
-
Sổ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ,thẻ kể toán chi tiết
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi tiết
-
-
Bảng cân đối số phát sinh
-
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chú
Ghi hàng ngày
-
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
-
Kiểm tra, đối chiếu
-
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 11
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
Một số chính sách kế toán tại công ty TNHH MTV Inlaco Logistics đang áp
dụng:
Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp do Bộ tài chính
phát hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC
• Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
• Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng. (khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên
quan đến ngoại tệ, công ty chuyển đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá của
ngân hàng tại thời điểm chuyển đổi).
• Phương pháp kế toán TSCĐ
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo trị giá gốc.
- Phương pháp khấu hao, thời gian sử dụng, tỷ lệ khấu hao TSCĐ hữu hình,
TSCĐ vô hình, khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng.
- Mức khấu hao TSCĐ năm
= Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao
•
-
•
Mức khấu hao tháng
- Tỷ lệ khấu hao năm
Phương pháp kế toán thuế
- Công
ty đã tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Nhằm phản ánh tổng quá tình hình biến động tài sản, nguồn vốn cũng như kế quả
hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ hạch toán, công ty sử dụng báo cáo tài
chính lập theo quý.
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doah
- Thuyết minh báo cáo tài chính
•
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
I.
1.
-
Phần II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH MTV INLACO LOGISTICS
Kế toán vốn bằng tiền
Kế toán tiền mặt tại quỹ
Kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động theo địa điểm bảo
quản. Vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang
chuyển kể cả tiền Việt Nam và ngoại tệ,…
- Nguyên tắc ghi nhận các tài khoản tiền và tương đương tiền:
- Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gủi ngân
hàng, các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian đáo hạn không quá ba tháng, có tính
thanh khoản cao, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các lượng tiền xác định và
không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền.
a. Tài khoản sử dụng
- Tiền mặt ( Mã TK: 111) bao gồm:
- Tài khoản cấp 2: 1111 “tiền Việt Nam”
- Tiền gửi ngân hàng (Mã TK: 112) bao gồm:
- Tài khoản cấp 2: 1121 “tiền Việt Nam”
- Công ty mở tài khoản tại: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam chi nhánh Hải
Phòng.
Chứng từ sử dụng
Công ty sử dụng đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán theo quy định của Bộ tài
b.
•
chính. Cụ thể là:
Phiếu thu: phiếu thu là chứng từ nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ và
làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ các khoản thu có liên
•
quan.
Phiếu chi: phiếu chi là chứng từ kế toán nhằm xác định các khoản tiền mặt thực tế
xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ quỹ kế
toán.
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 13
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
•
Giấy đề nghị thanh toán: là chứng từ được sử dụng trong trường hợp đã chi nhưng
chưa được thanh toán hoặc chưa được nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi
•
kèm theo chứng từ ( nếu có) để làm thủ tục thanh toán và ghi sổ kế toán
Biên lai thu tiền: là giấy biên nhận của doanh nghiệp hoặc cá nhân đã thu tiền hoặc
thu Séc của người nộp làm căn cứ để lập phiếu thu, nộp tiền vào quỹ, đồng thời để
•
người nộp thanh toán với cơ quan hoặc lưu quỹ
Bảng kê chi tiền: là bảng liệt kê các khoản tiền đã chi, làm căn cứ quyết toán các
khoản tiền đã chi và ghi sổ kế toán
c. Sổ kế toán
- Sổ quỹ tiền mặt gồm có:
• Sổ chi tiết có sổ quỹ tiền mặt.
• Sổ chi tiết quỹ tiền mặt.
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK111, TK112
-
Quy trình hạch toán
-
Tại công ty hàng ngày có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền
mặt như: thu các chi phí dịch vụ, chi tiền tạm ứng cho công nhân
-
Sơ đồ : Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt tại quỹ tại
công ty TNHH MTV Inlaco Logistics.
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 14
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
Phiếu thu, phiếu chi
Sổ Nhật ký chung
Sổ quy
Sổ cái
TK 111,
Bảng cân đối SPS
Báo cáo tài chính
-
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
-
Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ liên quan đến chỉ tiêu tiền mặt, kế
toán căn cứ vào các loại chứng từ là phiếu thu, phiếu chi ghi vào sổ Nhật ký
chung các nghiệp vụ phát sinh. Đồng thời, thủ quỹ đối chiếu số liệu trên sổ
quỹ tiền mặt và sổ chi tiết quỹ tiền mặt, kiểm tra xem sự trùng khớp của số
liệu
-
Ví dụ 1: Ngày 01/12/2014 rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, số
tiền 500.000.000 đồng.
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 15
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty TNHH MTV Inlaco
Logistics
126 Chùa Vẽ- Hải An- Hải
Phòng
-
Mẫu số 01 – TT
- (Ban hành theo QĐ só
48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của BTC)
-
-
-
-
PHIẾU THU
Quyển số:01
-
Ngày 01 tháng 12 năm 2014
-
Số: PT227
-
-
Nợ: 111
-
Có: 1121
Họ tên người nộp tiền:Nguyễn Thị Huyền
Địa chỉ: thủ quỹ
Lý do nộp: rút tiền gửi ngân hàng về nhập
-
quỹ tiền mặt
Số tiền: 500.000.000
(Viết bằng chữ: Năm trăm triệu đồng chẵn).
Kèm theo:
-
Ngày 01 tháng 12 năm 2014
-
-
-
Người nộp tiền
-
-
Thủ quỹ
Kế toán
-
(Đã ký)
-
-
(Đã ký)
Giám đố
-
(đã ký)
-
Ví dụ 2: Thanh toán tiền nước sinh hoạt tháng 11 năm 2014 của Bãi 1.
-
Công ty TNHH MTV
Inlaco Logistics
126 Chùa Vẽ- Hải AnHải Phòng
-
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 16
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ só 48/2006/QĐBTC
- Ngày 14/09/2006 của BTC))
-
(Đã ký)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
-
PHIẾU CHI
Quyển số:01
-
Ngày 10 tháng 12 năm 2014
-
Số: PC802
-
-
Nợ: 627
-
Nợ 1331
-
Có: 111
-
Họ và tên người nhận tiền: Lê Mạnh Hùng
Địa chỉ: công ty Cổ phần cấp nước Hải Phòng
Lý do nộp: Trả tiền điện nước sinh hoạt tháng
-
11 năm 2014 của bãi 1
Số tiền: 1.008.000
(Viết bằng chữ): Một triệu không trăm lẻ tám
-
nghìn đồng.
Kèm theo:
-
Ngày 10 tháng 12 năm 2014
-
-
-
Người nộp tiền
-
Thủ quỹ
-
(Đã ký)
Giám đố
-
(đã ký)
Ví dụ 3: Ngày 11/12/2014 công ty TNHH Đức An trả tiền cước vận
chuyển
-
-
-
-
Kế toán
-
(Đã ký)
-
-
Công ty TNHH MTV Inlaco
Logistics
126 Chùa Vẽ- Hải An- Hải
Phòng
-
PHIẾU THU
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 17
Mẫu số 01 – TT
(Ban hành theo QĐ só 48/2006/QĐBTC
- Ngày 14/09/2006 của BTC))
-
-
-
Quyển số:01
(Đã ký)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
Ngày 11 tháng 12 năm 2014
-
Số: PT246
-
-
Nợ: 111
-
Có: 131
-
Họ tên người nộp tiền:Nguyễn Thị Huyền
Địa chỉ: thủ quỹ
Lý do nộp: công ty TNHH Đức An trả tiền
-
cước vận chuyển
Số tiền: 22.600.000
(Viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu sáu trăm
-
nghìn đồng chẵn).
Kèm theo:
-
Ngày 11 tháng 12 năm 2014
-
-
-
Người nộp tiền
-
-
Thủ quỹ
-
(Đã ký)
-
Kế toán
-
(Đã ký)
Giám đố
-
(đã ký)
-
Công ty TNHH MTV Inlaco
- Mẫu số S03a- DN
Logistics
- (Ban hành theo QĐ só 48/2006/QĐ126 Chùa Vẽ- Hải An- Hải
BTC
Phòng
- Ngày 14/09/2006 của BTC))
- NHẬT KÝ CHUNG
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 18
(Đã ký)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
Tháng 12 năm 2014
Đơn vị tính: đồng
-
-
-
-
N
Chứ
ng
từ
-
-
-
S
N
-
-
-
-
-
-
0
P
0
-
-
-
-
-
Diễn giải
Số trang
trước
chuyển
sang
Rút tiền
ngân hàng
về nhập
quỹ tiền
mặt
-
-
SPS
-
T
Nợ
-
-
-
ĐƯ
-
….
-
-
.
.
.
-
-
-
1
P
1
-
-
-
-
...............
-
-
-
-
….
1
-
-
-
500.0
00.00
0
-
....
-
-
....
-
966.0
00
-
42.00
0
.
-
Thanh toán
tiền nước
SH
T11/2014
bãi 1
-
-
6
-
-
-
-
-
-
-
1.008
.000
-
........
1
-
-
-
-
1
-
Có
500.0
00.00
0
-
1
-
-
-
.......
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 19
-
-
.......
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
.
.
.
-
-
-
1
P
1
-
-
-
.
Công ty
Đức An trả
tiền cước
vận
chuyển
-
-
-
-
22.60
0.000
-
1
-
-
-
22.60
0.000
1
-
-
-
.
.
.
-
-
-
..........
-
-
-
.......
-
......
-
25.59
3.400
.582
-
25.59
3.400
.582
.
CỘNG
SPS
-
-
-
Người lập biểu
- (Đã ký)
-
-
Kế toán trưởng
- (Đã ký)
-
Giám đốc
- (Đã ký)
Mẫu số: 02- TT
-
Công ty TNHH MTV Inlaco
-
Logistics
-
Ngày…tháng…năm….
-
Số 126 đường Chùa Vẽ- Hải AnHải Phòng
Ngày 14/09/2006 của BTC)
-
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
-
Tháng 12 năm 2014
-
-
N
-
Số
hiệu
chứn
g từ
-
(Ban hành theo QĐ só
48/2006/QĐ-BTC
Diễn
giải
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 20
-
Số tiền
Đơn vị tính: đồng
-
Tồn
quỹ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
-
-
T
C
-
-
-
Thu
-
-
Tồn
đầu kỳ
-
Chi
-
-
-
4.34
6.36
0
-
-
-
-
-
-
-
-
-
.
.
.
-
-
-
0
P
-
-
1
-
-
-
P
-
-
-
-
-
…
…
-
-
-
-
-
-
-
-
1
P
-
…
-
-
Số phát
sinh
........
-
.......
Rút tiền
ngân
hàng về
nhập
quỹ tiền
mặt
-
500.
000.
000
Thanh
toán
tiền
nước
T11/201
4 bãi 1
Đức An
trả tiền
cước
vận
chuyển
…..
Cộng
SPS
Tồn
cuối
T12
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 21
-
.....
....
-
-
-
-
1.0
08.
000
-
22.6
00.0
00
-
-
…..
-
…
…
-
1.74
2.31
9.00
0
-
1.3
78.
098
.07
3
-
-
-
.......
.
-
504.
346.
360
-
503.
338.
360
-
525.
938.
360
-
…..
-
-
368.
567.
287
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
Người ghi sổ
(ký, họ tên, đóng
dấu)
-
Kế toán trưởng
- (ký, họ tên)
-
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 22
Ngày......tháng......năm.....
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
-
-
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
Công ty TNHH MTV Inlaco
Logistics
Số 126-đường Chùa Vẽ-Hải AnHP
-
Mẫu số: 03b-DN
- (Ban hành theo QĐ só
48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của BTC)
-
-
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Tháng 12 năm 2014
-
Tên tài khoản: Tiền mặt
-
Số hiệu TK: 111
-
-
Chứng
từ
-
-
S
N
-
-
-
Diễn giải
-
-
T
-
Số dư đầu kỳ
Đơn vị tính: VNĐ
-
-
Số tiền
Nợ
-
4.346.3
60
-
-
......
-
-
500.00
0.000
-
Có
-
-
-
-
......
-
..
-
-
0
P
-
-
1
P
-
-
1
P
-
-
1
P
-
-
-
-
Rút tiền gửi
ngân hàng về
nhập quỹ tiền
mặt
Thanh toán
tiền nước SH
T11 bãi 1
Thuế GTGT
đầu vào được
kháu trừ
Đức An trả
tiền cước vận
chuyển
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 23
-
1
-
-
-
-
966.0
00
-
42.00
0
6
-
-
1
-
1
-
22.600
.000
-
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
-
.
..
-
-
-
-
.....
-
-
-
........
-
......
-
1.742.3
19.000
-
1.378
.098.
073
-
368.56
7.287
-
..
-
-
Cộng SPS
-
Số dư cuối kỳ
-
-
Người ghi sổ
(ký, họ tên, đóng
dấu)
-
Kế toán trưởng
- (ký, họ tên)
Ngày......tháng......năm.....
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng
dấu)
-
-
2.
Kế toán tiền gửi ngân hàng
Công ty TNHH MTV Inlaco Logistics mở tài khoản duy nhất tại ngân
hàng thương mại cổ phần Hàng Hải.
-
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra,
đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ
kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với sô liệu trên chứng từ của ngân
hàng thì đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử
lý kịp thời.
-
Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi
sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê. Số
chênh lệch(nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “phải thu khác” (1388) (nếu số liệu
của kế toán lớn hơn số liệu Ngân hàng) hoặc ghi vào bên có TK 338 “phải trả,
phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của ngân hàng).
Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác minh nguyên nhân để điều chỉnh
số liệu ghi sổ.
-
•
•
Các chứng từ sử dụng trong kế toán TGNH là các giấy báo nợ, giấy báo
có, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, sổ phụ ngân hàng,......
Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, Sổ cái TK112, sổ TGNH
- Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng.
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 24
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
-
Giấy báo nợ, giấy
báo có, ủy nhiệm
Sổ nhật ký chung
Sổ TGNH
Sổ cái TK 112
Bảng cân
đối SPS
Ghi chú
-
Ghi hàng ngày
Báo cáo tài chính
-
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
- Ví dụ: ngày 02/12/2014 trả công ty Minh Ngọc tiền mua lốp xe 15C-127.10 và xe 15C-
127.15, số tiền 21.600.000 đã thanh toán bằng chuyển khoản theo Ủy nhiệm chi số 202
tại Ngân hàng Thương Mại Cổ phần Hàng Hải chi nhánh tại Hải Phòng.
-
ỦY NHIỆM CHI
-
-
-
Số: 202
Ngày 02 tháng 12 năm 2014
ỦY NHIỆM CHI
Chi nhánh Hải Phòng
MST: 0200124891-009
Số tiền: 21.600.000 VNĐ
Bằng chữ: Hai mươi mốt triệu sáu trăm nghìn đồng.
Nội dung: Trả tiền hàng
Trần Thị Vân- Lớp QT1603K- DDHDL Hải Phòng 25
Số (seq no)
Ngày 02/12/2014
Phí ngân hàng
