Báo cáo thực tập: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (492.43 KB, 115 trang )
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
1
Khoa Kế toán – Kiểm toán
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...............................................................................................12
PHẦN 1
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN
CHINHHA....................................................................................................14
1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty cổ phần đầu tư và phát triển
CHINHHA................................................................................................................14
1.2 Ngành nghề kinh doanh...................................................................................14
1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA.15
1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý......................................................................................15
1.3.2 Chức năng quyền hạn của từng bộ phận.........................................................16
1.4.Tình hình sản xuất kinh doanh trong 2 năm gần đây..............................18
PHẦN 2
HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHINHHA...............................................................20
2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát
triển CHINHHA.......................................................................................................20
2.2 Hình thức kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA...........20
Trình tự ghi sổ kế toán:............................................................................................21
2.3. Cơ cấu tổ chức phòng kế toán...........................................................................21
2.3.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của phòng kế toán........................................................21
2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ...................................................................................23
2.4.1. Kế toán vốn bằng tiền.....................................................................................24
2.4.1.1. Kế toán tiền mặt...........................................................................................25
2.4.1.1.1. Chứng từ sử dụng:....................................................................................25
2.4.1.1.2. Tài khoản sử dụng:...................................................................................25
2.4.1.1.4. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt:.........................................................26
Ví dụ số 01: .............................................................................................................27
Giám đốc...................................................................................................................28
Kế toán trưởng..........................................................................................................28
Người lập phiếu.........................................................................................................28
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
2
Khoa Kế toán – Kiểm toán
(Đã ký).......................................................................................................................28
(Đã ký).......................................................................................................................28
(Đã ký).......................................................................................................................28
(Đã ký).......................................................................................................................28
SỔ NHẬT KÝ CHUNG................................................................................29
Người ghi sổ..............................................................................................................29
Kế toán trưởng..........................................................................................................29
Giám đốc...................................................................................................................29
(Đã ký).......................................................................................................................29
(Đã ký).......................................................................................................................29
(Đã ký).......................................................................................................................29
Người ghi sổ..............................................................................................................30
Kế toán trưởng..........................................................................................................30
Giám đốc...................................................................................................................30
(Đã ký).......................................................................................................................30
(Đã ký).......................................................................................................................30
(Đã ký).......................................................................................................................30
2.4,1.2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng:........................................................................30
2.4.1.2.1. Chứng từ sử dụng:....................................................................................30
2.4.1.2.2. Tài khoản sử dụng:...................................................................................31
2.4.1.2.3. Sổ kế toán:................................................................................................31
..................................................................................................................................32
2.4.1.2.4. Quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng:....................................................32
Ví dụ số 02:..............................................................................................................33
SỔ NHẬT KÝ CHUNG................................................................................35
Người ghi sổ..............................................................................................................35
Kế toán trưởng..........................................................................................................35
Giám đốc...................................................................................................................35
(Đã ký).......................................................................................................................35
(Đã ký).......................................................................................................................35
(Đã ký).......................................................................................................................35
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
3
Khoa Kế toán – Kiểm toán
Người ghi sổ..............................................................................................................36
Kế toán trưởng..........................................................................................................36
Giám đốc...................................................................................................................36
(Đã ký).......................................................................................................................36
(Đã ký).......................................................................................................................36
(Đã ký).......................................................................................................................36
2.4.2. Kế toán các khoản phải thu và ứng trước:......................................................36
2.4.2.1. Kế toán các khoản nợ phải thu:...................................................................36
2.4.2.1.1. Kế toán phải thu khách hàng:...................................................................37
2.4.2.1.2. Kế toán thuế GTGT được khấu trừ:.........................................................37
2.4.2.2. Kế toán các khoản ứng trước:......................................................................38
2.4.2.2.1. Kế toán các khoản tạm ứng cho nhân viên:.............................................38
2.4.2.2.2. Kế toán chi phí trả trước dài hạn: ............................................................43
2.4.3. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ:...................................................43
2.4.3.1. Kế toán nguyên vật liệu:..............................................................................43
2.4.3.1.1. Chứng từ sử dụng:....................................................................................43
2.4.3.1.2. Tài khoản sử dụng:...................................................................................43
2.4.3.1.3. Sổ kế toán:.................................................................................................44
2.4.3.1.4. Sơ đồ hạch toán:........................................................................................44
2.4.3.2.. Kế toán công cụ, dụng cụ:..........................................................................45
2.4.3.2.1 Khái niệm:..................................................................................................45
2.4.3.3.Quy trình kế toán NVL, CCDC....................................................................47
Sơ đồ 2.7. Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho..................................47
Chứng từ và thủ tục nhập kho:......................................................................47
Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho...................................48
SỔ NHẬT KÝ CHUNG................................................................................53
Người ghi sổ..................................................................................................55
Giám đốc.......................................................................................................55
(Đã ký)...........................................................................................................55
(Đã ký)...........................................................................................................55
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
4
Khoa Kế toán – Kiểm toán
(Đã ký)...........................................................................................................55
2.4.4. Kế toán tài sản cố định:.......................................................................55
2.4.4.1. Chứng từ sử dụng:.......................................................................................56
2.4.4.2. Tài khoản sử dụng:......................................................................................56
2.4.4.3. Sổ kế toán:...................................................................................................57
2.4.4.4. Hạch toán tăng, giảm TSCĐ........................................................................57
2.4.4.4.2. Hạch toán giảm TSCĐ..............................................................................61
Ví dụ số 06 :..............................................................................................................62
SỔ NHẬT KÝ CHUNG................................................................................65
2.4.5.1. Nguyên tắc phân phối:.................................................................................67
2.4.5.2. Hình thức trả lương:.....................................................................................67
2.4.5.3. Cơ sở tính toán:............................................................................................67
2.4.5.4. Cách tính:.....................................................................................................67
2.4.5.5. Phụ cấp lương & các khoản có tính chất lương:.........................................68
2.4.5.6. Các khoản trích theo lương:........................................................................68
2.4.5.7. Chứng từ sử dụng:.......................................................................................69
2.4.5.8. Tài khoản sử dụng:......................................................................................69
SỔ NHẬT KÝ CHUNG................................................................................73
2.4.6.1. Chứng từ sử dụng:.......................................................................................74
2.4.6.2. Tài khoản sử dụng:......................................................................................75
2.4.6.3. Sổ kế toán:....................................................................................................75
2.4.6.4. Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả:.........................................................75
Ví dụ số 08:...............................................................................................................75
(Ký tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ
tên)............................................................................................................................76
SỔ NHẬT KÝ CHUNG................................................................................77
2.4.7. Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu:......................................................................78
2.4.7.1. Chênh lệch tỷ giá hối đoái:..........................................................................78
2.4.7.2. Các quỹ của doanh nghiệp:..........................................................................79
2.4.8. Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm:....................................79
2.4.8.1. Kế toán tập hợp chi phí NVL trực tiếp........................................................79
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
5
Khoa Kế toán – Kiểm toán
2.4.8.1.1. Khái niệm..................................................................................................79
2.4.8.1.2. Chứng từ, sổ sách sử dụng:......................................................................79
2.4.8.1.3. Tài khoản sử dụng:...................................................................................79
Ví dụ số 09:..............................................................................................................80
Người lập...................................................................................................................81
Người nhận................................................................................................................81
Thủ kho.....................................................................................................................81
Kế toán trưởng..........................................................................................................81
Giám đốc...................................................................................................................81
(Đã ký).......................................................................................................................81
(Đã ký).......................................................................................................................81
(Đã ký).......................................................................................................................81
(Đã ký).......................................................................................................................81
(Đã ký).......................................................................................................................81
SỔ NHẬT KÝ CHUNG................................................................................81
2.4.8.2. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp:..............................................83
2.4.8.2.2. Chứng từ, sổ sách sử dụng:.......................................................................83
2.4.8.2.3. Tài khoản sử dụng:...................................................................................83
2.4.8.2.4. Quy trình kế toán chi phí nhân công trực tiếp:.........................................84
Ví dụ số 10:...............................................................................................................85
SỔ NHẬT KÝ CHUNG................................................................................86
2.4.8.3. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung:.....................................................88
2.4.8.3.1. Chứng từ, sổ sách sử dụng:.......................................................................88
2.4.8.3.2. Tài khoản sử dụng:...................................................................................88
Cụ thể tại công ty ta có bảng tổng hợp CPSXC như sau: .......................................91
2.4.8.4. Tính giá thành:.............................................................................................91
2.4.8.4.1. Tài khoản sử dụng:...................................................................................91
2.4.8.4.2. Tính giá thành:..........................................................................................91
2.4.9. Kế toán hoạt động tài chính và hoạt động khác:............................................92
2.4.9.1. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:.......................................................92
2.4.9.1.1. Chứng từ sử dụng:....................................................................................92
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
6
Khoa Kế toán – Kiểm toán
2.4.9.1.2. Sơ đồ chữ T kế toán doanh thu tài chính:.................................................92
2.3.9.2. Kế toán chi phí hoạt động tài chính:............................................................94
2.4.9.2.1. Chứng từ & sổ sách sử dụng:...................................................................94
2.4.9.2.2. Sơ đồ chữ T kế toán chi phí tài chính tại công ty:...................................94
2.4.9.3. Kế toán thu nhập khác – chi phí khác:........................................................95
2.4.9.3.1. Kế toán thu nhập khác (TK 711).............................................................95
2.4.9.3.2. Kế toán chi phí khác (TK 811):................................................................95
2.4.9.4. Kế toán các khoản đầu tư khác:...................................................................96
2.4.10. Kế toán xác định kết quả kinh doanh:..........................................................96
2.4.10.1. Chứng từ sử dụng:.....................................................................................96
2.4.10.2. Doanh thu thuần:........................................................................................96
2.4.10.3. Giá vốn hàng bán:......................................................................................97
2.4.10.4. Chi phí bán hàng:.......................................................................................97
2.4.10.5. Chi phí quản lý doanh nghiệp:...................................................................98
SỔ NHẬT KÝ CHUNG..............................................................................103
2.4.10.6. Xác định kết quả kinh doanh (Tài khoản 911):.......................................104
2.4.11. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp:.........................................................105
2.4.11.1. Chứng từ sử dụng:...................................................................................105
2.4.11.2. Tài khoản sử dụng:..................................................................................106
2.4.12. Lập báo cáo tài chính:.....................................................................106
2.4.12.1. Bảng cân đối kế toán:..............................................................................106
2.4.12.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:..................................................110
2.4.12.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ:.....................................................................111
2.4.12.4. Thuyết minh báo cáo tài chính:...............................................................112
PHẦN 3
NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ.......................................................................113
3.1. Tổ chức bộ máy kế toán:.................................................................................113
3.2. Hình thức kế toán:...........................................................................................113
3.3. Một số kiến nghị:............................................................................................114
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
7
Khoa Kế toán – Kiểm toán
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ
Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy của công ty
Sơ đồ 2.1: Hình thức kế toán nhật ký chứng từ
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của phòng kế toán
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế toán tiền mặt tại công ty
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kế toán TGNH tại công ty
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên phụ liệu
Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kế toán tăng, giảm NVL, CCDC
Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho
Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho
Sơ đồ 2.9: Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ
Sơ đồ 2.11: Sơ đồ luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ
Sơ đồ 2.12: Sơ đồ hạch toán tiền lương
Sơ đồ 2.13: Sơ đồ hạch toán CPNVLTT
Sơ đồ 2.14: Sơ đồ hạch toán CPNCTT
Sơ đồ 2.15: Sơ đồ luân chuyển
Sơ đồ 2.16: Sơ đồ hạch toán CPSXC
Sơ đồ 2.17: Sơ đồ hạch toán CPBH
Sơ đồ 2.18: Sơ đồ hạch toán CPQLDN
Trang
13
18
19
23
29
42
43
44
45
55
57
58
68
77
82
83
88
97
99
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng biểu
Biểu số 2.1: Sổ nhật ký chung
Biểu cố 2.2: Sổ cái TK 111
Biểu số 2.3: Nhật ký chung
Biểu số 2.4: Sổ cái TK 112
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Trang
26
27
32
33
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
8
Biểu số 2.5: Chứng từ ghi số
Biểu số 2.6: Chứng từ ghi sổ
Biểu số 2.7: Nhật ký chung
Biểu số 2.8: Sổ cái TK 152
Biểu số 2.9: Biên bản giao nhận
Biểu số 2.10: Thẻ TSCĐ
Biểu số 2.11: Sổ nhật ký chung
Biểu số 2.12: Sổ cái TK 211
Biểu số 2.13: Sổ nhật ký chung
Biểu số 2.14: Sổ cái TK 334
Biểu số 2.15: Sổ nhật ký chung
Biểu số 2.16: Sổ cái TK 331
Biểu số 2.17: Nhật ký chung
Biểu số 2.18: Sổ cái TK 621
Biểu số 2.19: Sổ nhật ký chung
Biểu số 2.20: Sổ cái TK 622
Biểu số 2.21: Phiếu tính giá thành sản phẩm
Biểu số 2.22: Sổ nhật ký chung
Biểu số 2.23: Sổ cái TK 642
Khoa Kế toán – Kiểm toán
50
50
51
52
60
61
62
63
70
71
74
75
79
80
84
85
90
102
103
DANH MỤC HÓA ĐƠN
Hóa đơn
Hóa đơn 2.1: Phiếu thu
Hóa đơn 2.2 Giấy đề nghị tạm ứng
Hóa đơn 2.3: Phiếu chi
Hóa đơn 2.4: Hóa đơn giá trị gia tăng
Hóa đơn 2.5: Phiếu nhập kho
Hóa đơn 2.6: Phiếu xuất kho
Hóa đơn 2.7: Hóa đơn giá trị gia tăng
Hóa đơn 2.8: Phiêu chi
Hóa đơn 2.9: Phiếu xuất kho
Hóa đơn 2.10: Hóa đơn giá trị gia tăng
Hóa đơn 2.11: Phiếu chi
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Trang
25
38
39
47
48
49
59
69
78
100
101
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
9
Khoa Kế toán – Kiểm toán
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
10
Khoa Kế toán – Kiểm toán
DANH MỤC VIẾT TẮT
- GĐ
: Giám đốc
- PGĐ
: Phó giám đốc
- KH
: Kế hoạch
- ĐT
: Đầu tư
- TSCĐ
: Tài sản cố định
- XDCB
: Xây dựng cơ bản
- NVL
: Nguyên vật liệu
- SXC
: Sản xuất chung
- GTGT
: Giá trị gia tăng
- BHXH
: Bảo hiểm xã hội
- BHYT
: Bảo hiểm y tế
- NPL
: Nguyên phụ liệu
- TK
: Tài khoản
- ATLĐ
: An toàn lao động
- CNV
: Công nhân viên
- KPCĐ
: Kinh phí công đoàn
- TGNH
: Tiền giử ngân hàng
- NCTT
: Nhân công trực tiếp
- SXKD
: Sản xuất kinh doanh
- CPSXDDĐK
: Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ
- CPSXPSTK
: Chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ
- CPSXDDCK
: Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ
- HĐTC
: Hoạt động tài chính
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
11
Khoa Kế toán – Kiểm toán
- KHTSCĐ
: Khấu hao tài sản cố định
- CPQLDN
: Chi phí quản lý doanh nghiệp
- TNDN
: Thu nhập doanh nghiệp
- XNK
: Xuất nhập khẩu
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
12
Khoa Kế toán – Kiểm toán
LỜI MỞ ĐẦU
Trong công cuộc đổi mới của đất nước, trong nền kinh tế thị trường, môi trường
kinh doanh ở bất kỳ ngành nghề nào cũng ngày càng cạnh tranh quyết liệt. Mỗi
công ty, mỗi doanh nghiệp đều tự tìm cho mình một hướng đi, một chiến lược
phát triển riêng. Xong cho dù áp dụng chiến lược nào thì hạch toán kế toán luôn
là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý, điều hành và
kiểm soát các hoạt động kinh tế trong các công ty hoặc doanh nghiệp. Với tư
cách là công cụ quản lý kinh tế, tài chính, kế toán là một lĩnh vực gắn liền với
hoạt động kinh tế, tài chính, đảm nhiệm hệ thống tổ chức thông tin có ích cho
các quyết định kinh tế. Vì vậy kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ
với hoạt động tài chính nhà nước mà còn vô cùng cần thiết và quan trọng với
hoạt động tài chính doanh nghiệp.
Trong thời gian thực hiện nhiệm vụ của khoa, của trường giao, là một sinh viên
năm cuối của trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội, em đã liên hệ và tiến hành
thực tập nghiên cứu tình hình hoạt động tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển
CHINHHA. Nằm trong hệ thống các doanh nghiệp sản xuất hiện nay cả nền
kinh tế nước ta Công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA không thể k
mang những đặc trưng chung của doanh nghiệp. Do đó vấn đề đặt ra ở đây là
Công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA nói riêng và các doanh nghiệp
khác nói chung là phải làm thế nào để có thể tồn tại và phát triển hơn nữa trong
nền kinh tế thị trường.
Sau một thời gian thực tập tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA
được sự hướng dẫn của cô Trần Thị Nga và sự giúp đỡ nhiệt tình của ban lãnh
đạo, cán bộ công nhân viên trong phòng kế toán đã giúp em hoàn thành bài
báo cáo của mình.
Trong bài báo cáo này ngoài phần mở đầu và phần kết luận còn bao gồm những
phần sau:
Phần 1 – Tổng quan chung về công ty cổ phần đầu tư và phát triển
CHINHHA
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
13
Khoa Kế toán – Kiểm toán
Phần 2 – Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát
triển CHINHHA
Phần 3 – Nhận xét và kiến nghị
Mặc dù đã hoàn thành nhưng do thời gian và lượng kiến thức có hạn nên bài viết
không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự đóng góp ý kiến của
thầy cô để bài viết được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
14
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế toán – Kiểm toán
PHẦN 1
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN
CHINHHA
1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty cổ phần đầu tư và phát triển
CHINHHA
Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA
Tên giao dịch: chinhha development and investment Join stock company
Tên viết tắt: chinhha.,jsc
Mã số thuế: 0102676284
Địa chỉ: Số 28/14 - Đường 800A - Nghĩa Đô - Cầu Giấy - Hà Nội
Điên thoại: 0439951472
Email:
Tài khoản: 215-10-000-44476-4
Người đại diện: Ông Hoàng Thống Nhất
Chức vụ: Giám đốc
Công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA thành lập ngày 12 tháng 3 năm
2008 cho đến nay. Số vốn điều lệ: 10.000.000.000đ (mười tỷ đồng). Bao gồm
các cổ đông góp vốn: Ban giám đốc, nhân viên các phòng ban, các đội trưởng
đều là những cán bộ đã có nhiều năm hoạt động và rất tâm huyết, gắn bó với
ngành xây dựng trong suốt thời gian qua.
1.2 Ngành nghề kinh doanh
• Xây dựng các ngành nghề kinh doanh, công nghiệp, giao thông, thủy lợi,
viễn thông, điện lực, công trình điện năng.
• Xây lắp các công trình điện năng đến 35kv
• Trang trí nội, ngoại thất công trình.
• Khai thác, sản xuất, buôn bán vật liệu công trình.
• Mua bán vật tư, thiết bị xây dựng, vật tư nông sản.
• Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách bằng ô tô theo hợp đồng.
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
15
Khoa Kế toán – Kiểm toán
• Kinh doanh thực phẩm, nông, lâm , thủy, hải sản.
• Dịch vụ du lịch, lữ hành nội địa, quốc tế và các dịch vụ phục vụ khách du
lịch.
• Tổ chức hội nghị, hội thảo, hội chợ, tiển lãm trong nước và quốc tế.
• Dịch vụ giới thiệu việc làm, dịch vụ làm sạch công nghiệp.
• Xây dựng các công trình nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản.
• Phá vỡ, san ủi, san nền mặt bằng, thi công mặt bằng kỹ thuật.
• Giám sát thi công xây dựng.
• Thiết kế xây dưng cầu, đường sắt, đường bộ, công trình điện, đường dây,
tạm biến áp, công trình quảng cáo, kiến trúc, hội họa… và thiết kế kiến
trúc và quy hoạch xây dựng.
• Tư vấn kiểm định chất lượng, quản lý dự án, lập bản vẽ thi công, tư vấn
đấu thầu, lập hồ sơ mời thầu. Đánh giá tác động đến môi trường từ các
nhà máy, khu công nghiệp, khai thác khoáng sản, thi công xây dựng…
• Bán và cho thuê vật tư, máy móc, thiết bị xây dựng.trường học...
1.3 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA
1.3.1 Sơ đồ bộ máy quản lý
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
16
Khoa Kế toán – Kiểm toán
Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Hội đồng quản trị
Giám đốc công ty
PGĐ kỹ thuật
PGĐ kinh tế
Phòng đầu
Phòng tài
Phòng tổ
Phòng. kỹ
tư – kế
chính – kế
chức nhân
thuật
hoạch
toán
sự - hành
chính
Các chủ nhiệm công trình
Đội thi
Cán bộ kỹ
Cán bộ
Tổ kho, tổ
công
thuật
kinh tế
bảo vệ
1.3.2 Chức năng quyền hạn của từng bộ phận
Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất ở Công ty, có trách
nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông cùng kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty
trừ các vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. Hội đồng quản trị có
quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc và các bộ phận quản lý
thuộc phạm vi quản lý của Hội đồng quản trị.
Ban giám đốc: giám đốc chỉ đạo hoạt động sản xuất kinh doanh và các
mặt công tác của công ty theo quyết định phân cấp của sở KH và ĐT trên cơ sở
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
17
Khoa Kế toán – Kiểm toán
quy chế hoạt động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA. Trực
tiếp phụ trách công tác tổ chức cán bộ - lao động tiền lương, công tác kế hoạch
kinh doanh của công ty. Phó giám đốc công ty thực hiện nhiệm vụ giúp việc
giám đốc chỉ đạo sản xuất kinh doanh và các mặt công tác khác của công ty.
Trực tiếp phụ trách công tác khoa học, kỹ thuật, chất lượng, tiến độ sản phẩm
thiết kế và an toàn lao động của công ty cổ phần đầu tư và phát triển
CHINHHA.
Phòng tổ chức nhân sự
Nghiên cứu lập phương án tổ chức, điều chỉnh khi thay đổi tổ chức biên
chế bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của công ty. Phân cấp quản lý, quy mô
của các tổ chức trong công ty để trình các cấp có thẩm quyền thông qua. Quản lý
hồ sơ của các cán bộ công nhân viên trong công ty. Tổ chức và thực hiện công
tác nội chính trong Công ty. Các chính sách xã hội (thương binh, liệt sỹ, …); an
ninh, trật tự; y tế. Tổ chức thực hiện công tác văn thư, lưu trữ. Thường trực công
tác thi đua.
Phòng tổ chức hành chính
Công tác hành chính:
- Mở sổ sách ghi chép theo dõi, quản lý, lưu trữ hồ sơ, công văn tài liệu của
công ty.
- Chịu trách nhiệm trang bị và quản lý các tài sản của công ty.
- Tổng hợp các số liệu sản xuất kinh doanh và các mặt hoạt động công tác
để làm báo cáo, kiểm tra thi đua hoàn thành nhiệm vụ sản xuất kinh doanh
và an toàn lao đông cuối năm và báo cáo tổng kết nhiệm vụ công tác của
công ty.
Công tác tổ chức cán bộ - lao động tiền lương:
- Tham mưu cho giám đốc tiếp nhận, điều chuyển, sắp xếp bố trí nhân lực
phù hợp, đúng người, đúng việc. Giải quyết mọi thủ tục liên quan đến
công tác tổ chức nhân sự
- Nghiên cứu đề xuất công tác cán bộ, phương án tổ chức sản xuất hợp lý
đạt hiệu quả cao.
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
18
Khoa Kế toán – Kiểm toán
- Lập kế hoạch và triển khai công tác, bồi dưỡng đào tạo nâng cao trình độ
chuyên môn, kỹ thuật, nghiệp vụ…cho cán bộ công nhân viên để đáp ứng
được yêu cầu nhiệm vụ sản xuất ngày càng phát triển.
- Lập kế hoạch bảo hộ lao động hàng năm, theo dõi mua sắm, cấp phát
kiểm tra sử dụng
Phòng kế hoạch
- Căn cứ vào nhiệm vụ kế hoạch cấp trên giao xuống, xem xét nguồn nhân
lực hiện có của công ty, phòng sẽ xây dựng nên kế hoạch sản xuất kinh
doanh trong từng kỳ: trong tháng, trong quý, trong sáu tháng đầu năm và
sáu tháng cuối năm… giúp Giám đốc theo dõi điều độ sản xuất của công
ty.
- Kịp thời thu nhận thông tin, phát hiện những khó khăn, vướng mắc trong
sản xuất, đề ra biện pháp giải quyết…để nhanh chóng tháo gỡ đảm bảo
tiến độ sản xuất kinh doanh.
- Chủ động tiếp cận, mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng để ký được
nhiều hợp đồng, là tăng doanh thu cho công ty.
- Thực hiện nhập và quản lý số liệu sản xuất kinh doanh. Theo dõi khối
lượng, chất lượng, tiến độ thực hiện nhiệm vụ công tác của các đơn vị
trực thuộc, để có cơ sở điều hành sản xuất kinh doanh và thanh toán lương
cho người lao động được đầy đủ, chính xác
Phòng tài chính kế toán
- Có chức năng xây dựng kế hoạch tài chính, đảm bảo đúng pháp luật, quy
định nguyên tắc tài chính, đảm bảo vốn cầ thiết cho sự hoạt động của
-
công ty.
Thực hiện chế độ kế toán thống kê theo qui định.
Tổng hợp số liệu, lập các báo cáo quyết toán theo các qui định
Tổng hợp số liệu doanh thu thiết kế phí.
Nhập các số liệu phát sinh vào chương trinh quản lý tài chính kế toán.
Mở sổ sách liên quan đến thu chi tiền mặt theo đúng chế độ hiện hành, lập
báo cáo quỹ tiền mặt và các yêu cầu liên quan.
1.4.Tình hình sản xuất kinh doanh trong 2 năm gần đây
STT Tài sản
Năm 2011
Năm 2012
Chênh lệch
%
1
Doanh thu
10.036.302.500 13.827.141.264 3.790.838.760 37,77
2
Lợi nhuận trước
890.702.556
1.479.872.457
589.169.901 66,14
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
3
thuế
Lợi nhuận sau
734.829.609
19
Khoa Kế toán – Kiểm toán
1.109.904.343
375.074.734
51,04
thuế
Qua bảng biểu và số liệu ta thấy doanh thu, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế
của công ty năm 2012 so với năm 2011 là tăng. Cụ thể là doanh thu tăng 37,77%, lợi
nhuận trước thuế tăng 66,14%, lợi nhuận sau thuế tăng 51,04%. Điều này cho thấy
công ty ngày càng phát triển
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
20
Khoa Kế toán – Kiểm toán
PHẦN 2
HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHINHHA
2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển
CHINHHA
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam.
Tỷ giá sử dụng qui đổi ngoại tệ vào thời điểm nghệp vụ kinh tế phát sinh,
theo công bố của Ngân hàng nhà nước Việt Nam.
Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ
Phương pháp kế toán TSCĐ:
o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá vốn
thực tế
o Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
o Nguyên tắc đánh giá: tính theo giá thành sản xuất
o Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo giá mua
o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai
thường xuyên.
Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng:
dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng.
Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp (giản đơn).
2.2 Hình thức kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA
Công ty cổ phần đầu tư và phát triển CHINHHA áp dụng chế độ kế toán theo
QĐ 48/2006 – BTC ban hành ngày 14 tháng 09 năm 2006 của bộ trưởng bộ tài
chính.
Hình thức kế toán áp dụng: nhật ký chứng từ.
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
21
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế toán – Kiểm toán
Sơ đồ 2.1: Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ
Chứng từ gốc và các
bảng phân bổ
Thẻ và sổ kế toán
Nhật ký chứng từ
Bảng kê
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi
tiết
Báo cáo tài chính
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ kế toán:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các nhật ký – chứng từ, hoặc bảng
kê , tờ kê chi tiết có liên quan hoặc ghi vào các sổ chi tiết có liên quan. Đối với
các trường hợp ghi vào tờ kê chi tiết, cuối tháng tổng hợp các số liệu từ các tờ kê
chi tiết ghi vào các nhật ký chứng từ hoặc các bảng kê có liên quan. Đối với
bảng kê, phần lớn cũng được tập hợp để ghi vào nhật ký chứng từ có liên quan.
Cuối tháng, từ nhật ký chứng từ ghi vào sổ cái, từ các sổ kế toán chi tiết tổng
hợp số liệu lập bảng tổng hợp chi tiết, rồi đối chiếu ở bảng tổng hợp chi tiết với
các tài khoản tương ứng trên sổ cái. Cuối cùng từ nhật ký chứng từ, sổ cái, bảng
tổng hợp chi tiết, bảng kê lập các báo cáo kế toán.
2.3. Cơ cấu tổ chức phòng kế toán
2.3.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của phòng kế toán
SV: Nguyễn Thị Nga –
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
22
Trường đại học Công Nghiệp Hà Nội
Khoa Kế toán – Kiểm toán
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN
PHÓ PHÒNG
TỔNG HỢP
KẾ TOÁN
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng Kế toán
:Trực tiếp lãnh đạo
: Liên đới trách nhiệm
KẾ TOÁN
KẾ TOÁN
KẾ TOÁN
KẾ TOÁN
KẾ TOÁN
KẾ TOÁN
KẾ TOÁN
KẾ TOÁN
THANH
NGUYÊN
CÔNG CỤ
TSCĐ,
CÔNG NỢ
TIỀN
TIÊU THỤ
BÁO CÁO
TOÁN
VẬT LIỆU
DỤNG CỤ
XDCB,
LƯƠNG VÀ
TÍNH Z
PHẢI THU
SV: Nguyễn Thị Nga – Lớp KT24 – K12
THỦ QUỸ
THUẾ
KẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường Đại học Công Nghiêp Hà Nội
23
Khoa Kế toán – Kiểm toán
2.3.2 Chức năng và nhiệm vụ
Kế toán trưởng : có nhiệm tổ chức điều hành toàn bộ hệ thống kế toán,
chỉ đạo trực tiếp toàn bộ nhân viên kế toán trong công ty, làm tham mưu cho
tổng giám đốc về các hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội bộ
trong công ty .Khi quyết toán được lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết
minh và phân tích, giải thích kết quả sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về
mọi số liệu ghi trong bảng quyết toán, nộp đầy đủ, đúng hạn các báo cáo tài
chính theo quy định.
Phó phòng kế toán: phụ trách kế toán các đơn vị nội bộ.
Phó phòng: thay thế kế toán trưởng ký duyệt các chứng từ trước khi
thanh toán, kết chuyển các khoản doanh thu, chi phí để tính kết quả kinh doanh,
lập báo cáo quyết toán.
Kế toán TSCĐ, XDCB, tính Z: có nhiệm vụ phản ánh với giám đốc việc
mua sắm trang thiết bị, bảo quản và sử dụng TSCĐ. Tính đúng khấu hao, phân
bổ khấu hao vào các đối tượng chịu chi phí. Tính chi phí sửa chữa TSCĐ. Hạch
toán chính xác chi phí thanh lí, nhượng bán TSCĐ. Phản ánh các chi phí XDCB,
tổng hợp các chi phí liên quan để tính giá thành sản phẩm.
Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo đúng chứng từ
đã được duyệt, lập các chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản. Phản ánh kịp
thời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình luân chuyển vốn của công ty.
Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản phải trả trong nước. Ghi chép,
phản ánh đầy đủ kịp thời, chính xác và rõ ràng các nghiệp vụ thanh toán theo đối
tượng, từng khoản thanh toán có kết hợp với thời hạn thanh toán (dựa theo Hợp
đồng).
Kế toán công cụ dụng cụ: kế toán có nhiêm vụ ghi chép, phản ánh các số
liệu thu mua, vận chuyển, xuất nhập và tồn kho công cụ, dụng cụ, phụ tùng, bao
bì, nhiên liệu..
Thủ quỹ: quản lý tiền mặt của công ty, thu và chi tiền mặt khi có lệnh.
Hàng tháng phải kiểm kê số tiền thu hiện thu và chi đối chiếu với sổ sách các bộ
phận có liên quan.
SV: Nguyễn Thị Nga
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường Đại học Công Nghiêp Hà Nội
24
Khoa Kế toán – Kiểm toán
Kế toán tiêu thụ: theo dõi tình hình nhập, xuất thành phẩm, xác định
doanh thu tiêu thụ trong nước, doanh thu hàng xuất khẩu…
Kế toán báo cáo thuế: tập hợp các khoản thuế trong kỳ(tháng, quý, năm).
Nhân viên kế toán báo cáo thuế kiêm nhiệm phần kế toán nọ khách hàng ngoại:
theo dõi hợp đồng với các đối tác nước ngoài.
Kế toán tiền lương và các khoản phải thu: theo dõi các khoản phải thu
khách hàng, hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.
Kế toán NVL: theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên liệu, phụ liệu của
công ty.
2.4 Tổ chức hạch toán kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và phát
triển CHINHHA.
2.4.1. Kế toán vốn bằng tiền
Khái niệm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận cấu thành của vốn sản xuất kinh doanh của
các doanh nghiệp thuộc tài sản ngắn hạn được hình thành chủ yếu trong quá
trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán.
Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ theo các nguyên tắc, chế độ quản lý tiền
tệ của nhà nước như:
- Phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là “Đồng Việt Nam”
- Ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt nam theo tỷ giá thực tế do ngân hàng Nhà
nước công bố và được theo dõi chi tiết từng nguyên tệ trên tài khoản 007 –
Ngoại tệ các loại.
- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải được theo dõi chi tiết cả về số lượng và
trọng lượng, quy định phẩm chất từng thứ, từng loại. Vào cuối kỳ kế toán năm,
kế toán phải điều chỉnh lại các ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái thực tế
Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
Phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có và sự biến động của từng
loại vốn bằng tiền.
Giám đốc chặt chẽ việc chấp hành các chế độ quy định thu chi tiền mặt, tiền giử,
quản lý ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu và ứng
SV: Nguyễn Thị Nga
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Trường Đại học Công Nghiêp Hà Nội
25
Khoa Kế toán – Kiểm toán
trước tiền cho kế toán tạm ứng. Nếu số tiền thực chi lớn hơn số tạm ứng, công ty
sẽ làm Phiếu chi xuất quỹ để hoàn trả cho người tạm ứng. Trường hợp khoản
tạm ứng sử dụng không hết phải nộp lại quỹ hoặc tính trừ lương của người nhận
tạm ứng.
Cuối tháng, Kế toán tạm ứng lập Bảng cân đối phát sinh công nợ để theo
dõi các khoản tạm ứng này.
2.4.1.1. Kế toán tiền mặt
2.4.1.1.1. Chứng từ sử dụng:
Chứng từ gốc:
o Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng
o Giấy đề nghị tạm ứng
o Bảng thanh toán tiền lương
o Biên lai thu tiền
Chứng từ dùng để ghi số:
o Phiếu thu
o Phiếu chi
2.4.1.1.2. Tài khoản sử dụng:
Số hiệu
Tên Tài khoản
111
Tiền mặt tại quỹ
1111
Tiền mặt VND
1112
Tiền mặt- ngoại tệ
1113
Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
SV: Nguyễn Thị Nga
Lớp KT24 – K12
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
