TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
biện pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần xây
dựng xuân nguyên
Sinh viên thực hiện: Đặng Thị Thanh Tâm
Giáo viên hướng dẫn: ThS. Cao Thị Vân Anh
Hải Phòng, 2016
Tính cấp thiết của đề tài
Mục đích nghiên cứu
Đối tượng và phạm vi
Phương pháp nghiên
nghiên cứu
cứu
KẾT CẤU ĐỀ TÀI
CHƯƠNG 1:
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH
NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TCDN
CHƯƠNG 2:
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH
TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
XUÂN NGUYÊN
CHƯƠNG 3:
PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH
TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG XUÂN NGUYÊN
CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH
NGHIỆP
1.1. KHÁI NIỆM VÀ MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÀI
CHÍNH DOANH NGHIỆP
CHƯƠNG 1
1.2. CƠ SỞ DỮ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH
TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.3. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH
NGHIỆP
1.4. BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN
TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG
XUÂN NGUYÊN
2.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY XÂY DỰNG XUÂN NGUYÊN
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI
CHƯƠNG 2
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG XUÂN NGUYÊN
2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN
TÍCH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY
Công ty được thành lập ngày 08/03/2012 theo quyết định số 5701593290, với số vốn dự kiến ban đầu là 252 tỷ
đồng, thực tế là 162 tỷ đồng. Hiện tại đã đạt 366 tỷ đồng.
Trụ sở chính: Tổ 13, khu 6, phường Hà Tu, TP Hạ Long, Quảng Ninh.
Ngành nghề kinh doanh:
• xây dựng công trình đường bộ, đường sắt.
• khai thác và chế biến khoáng sản.
• kinh doanh nguyên vật liệu xây dựng.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong các năm 2013 - 2015
Chỉ tiêu
Năm 2013
Năm 2014
Năm 2015
Tổng VKD
1.575.617.398.815
1.502.241.495.151
1.765.873.497.891
Năng lực SX
435.436.211.675
612.315.325.312
745.563.436.564
Tổng số LĐ
411.123
456.342
474.566
Tổng DT
285.341.970.597
221.593.088.288
461.564.657.310
LN kế toán trước thuế
1.003.528.031
-186.627.948.636
- 99.058.370.301
LN sau thuế
702.930.690
- 186.627.948.636
- 99.058.370.301
Tỷ suất LN/DT
0,002
- 0,842
- 0,215
Tỷ suất LN/VKD
0,0004
- 0,124
- 0,056
Đặc điểm hoạt động tài chính của công ty
Các hoạt động đầu tư của công ty:
Thứ nhất: dự án đầu tư khai thác và chế biến khoáng sản với công nghệ kĩ thuật Nhật Bản OZ45.
Thứ hai: dự án đầu tư mở rộng phân xưởng sản xuất và kinh doanh nguyên vật liệu xây dựng.
Các nguồn vốn và phương thức huy động vốn:
- Nguồn vốn: Nguồn vốn hình thành của công ty tính đến ngày 31/12/2015
Nguồn vốn hình thành
Giá trị
Tỷ trọng
(vnđ)
NV ngân sách cấp
925.186.538.400
63,92%
NV tự bổ sung
88.576.309.800
11,25%
NV khác
488.478.646.951
24,83%
Tổng Cộng
1.502.241.495.151
100%
thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần xây dựng xuân nguyên
Biến động tài sản
Phân tích khái quát kết
Biến động nguồn vốn
quả hoạt động KD
Phân tích khái quát
tình hình tài chính
của công ty
phân tích các tỷ số tài chính đặc trưng của công ty
Phân tích tỷ số khả năng thanh toán của công ty
Chỉ tiêu
Khả năng thanh toán tổng
Năm 2013
Năm 2014
Năm 2015
1,401
1,213
1,212
0,814
0,628
0,695
0,806
0,624
0,689
0,0005
0,0003
0,0004
quát
Khả năng thanh toán hiện
hành
Khả năng thanh toán
nhanh
Khả năng thanh toán tức
thời
Phân tích tỷ số khả năng cân đối vốn và cơ cấu vốn.
(ĐVT: VNĐ)
Chỉ tiêu
Năm 2013
Năm 2014
Năm 2015
Nợ phải trả
1.124.788.912.365
1.238.097.191.793
1.456.436.824.644
Tổng nguồn vốn
1.575.617.398.815
1.502.241.495.151
1.765.873.497.891
Vốn chủ sở hữu
450.828.486.450
264.144.303.358
309.436.673.247
Hệ số nợ
0,713871853
0,824166551
0,824768494
Hệ số tự tài trợ
0,286128147
0,175833449
0,175231506
Phân tích tỷ số khả năng hoạt động
Chỉ tiêu
Năm 2013
Năm 2014
Năm 2015
Vòng quay tiền (vòng)
852
738
1335,30
Vòng quay HTK (vòng)
53
47
92,71
Kì thu tiền bình quân
404
671
390,04
0,3
0,27
0,49
(ngày)
Hiệu suất sử dụng TSCĐ
Phân tích tỷ số về khả năng sinh lãi của Công ty
Chỉ tiêu
Năm 2013
Năm 2014
Năm 2015
Doanh lợi tổng TS (ROA)
0,04
-12,21
-0,059
Doanh lợi tiêu thụ (ROS)
0,25
-84,34
-0,215
Doanh lợi vốn chủ sở hữu
0,001
-0,52
-0,183
(ROE)
đánh giáchung về thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty xây dựng xuân nguyên
Về tổ chức và sử dụng nguồn thông tin:
Ưu điểm: Công ty đã đưa phân tích như 1 biện pháp quan trọng trong phòng ngừa rủi ro HĐKD. Xây dựng quy trình
phân tích tài chính 1 cách cụ thể, chi tiết.
Nhược điểm: Nguồn nhân sự cho công tác phân tích chưa được bố trí hợp lí.
Về phương pháp phân tích.
Ưu điểm: Sử dụng kết hợp các biện pháp phân tích so sánh và tỷ lệ một cách chính xác.
Nhược điểm: chưa tiến hành áp dụng phương pháp Dupont.
Về nội dung phân tích.
Ưu điểm: phản ánh khả năng thanh toán nhanh, khả năng cân đối vốn, khả năng hoạt động một
cách chính xác, cụ thể.
Nhược điểm:
• Về công tác đầu tư cơ sở vật chất song song với việc đầu tư theo chiều sâu.
• Về công tác quản lí tài sản lưu động: đây là loại tài sản chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng tài sản của
đơn vị.
• Hàng tồn kho còn tồn đọng nhiều làm ảnh hưởng đến quá trình luân chuyên vốn.
• Các quỹ được trích lập thường nhỏ hơn so với thực chi làm ảnh hưởng đến hoạt động của Công ty có
sử dụng đến các quỹ liên quan này.
chương 3: phương hướng và biện pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại
công ty cổ phần xây dựng xuân nguyên
Mục tiêu phát triển của Công ty:
- Mở rộng danh mục nhập khẩu sang các mặt hàng gia dụng khác nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của nhân dân,
đồng thời xúc tiến hoạt động xuất khẩu NVL nhằm tìm kiếm, mở rộng thị trường tiêu thụ, thu ngoại tệ về cho đất nước.
• Phương hướng hoàn thiện công tác phân tích tài chính.
Xây dựng quy trình phân tích tài chính DN.
Thu thập và xử lí thông tin.
Lựa chọn phương pháp phân tích tài chính.
BiỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG XUÂN NGUYÊN
•
Việc phân tích chỉ tiêu hiệu suất sử dụng tài sản bằng cách phân tích chi tiết tài sản ngắn hạn
và tài sản dài hạn sẽ giúp cho các đối tượng sử dụng kết quả phân tích sẽ đánh giá kết quả
Hoàn thiện chỉ
kinh doanh của công ty một cách chính xác hơn. Sẽ thấy được hiệu suất sử dụng tổng tài sản
tiêu và nội dung
của công ty tốt hơn hay xấu đi là do nhóm tài sản nào
phân tích
Hoàn thiện
•
nhân tố hệ số lợi nhuận ròng, hiệu suất sử dụng tổng tài sản, đòn bẩy tài chính đến hệ số lợi
phương pháp
nhuận trên vốn chủ sở hữu.
phân tích
•
Hoàn thiện tổ chức
phân tích
Khi sử dụng phương pháp Dupont để phân tích ta có thể thấy được mức độ ảnh hưởng của các
Định nghĩa vấn đề Thu thập dữ liệu thứ cấp Thu thập dữ liệu sơ cấp Phân tích dữ liệu
Thuyết minh dữ liệu báo cáo kết quả Nội bộ/ Nhà nước Kiểm tra Xác nhận
HẾT
Em xin chân thành cảm ơn !
Em xin chúc buổi khóa luận thành công rực rỡ !!!!