Báo cáo tài chính hợp nhất quý 1 năm 2016 - Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai

AMIN

HA(;L Group

Cong ty C65 phân Hoàng Anh Gia Lai
Bão cáo tài chnh hp nht giCi'a nien d5
Qu' I näm 2016


Cong ty Co phan Hoang Anh Gia Lai

MUC LUC

Trang
BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT GICrA NIEN fl0

Bang can doi ke toan hap nhat giCra nien do

1-2

Bao cao ket qua hoat Bong kinh doanh hap nhat giixa nien d6

3-4

Bao cao lu'u chuyen tien to hap nhat giCra nien d$

5-6

Thuyet minh bao cao tai chinh hap nhat giira nian dc

7-47

Cong ty C6 phn Hoang Anh Gia Lai

BOla-D N/H N

BANG CAN DO[ KE TOAN HOP NHAT GIU'A NIEN 00
vo ngay 31 thang 3 nóm 2016
Ngan VND
Thuyt Ngay 31 thang 3 Ngay 31 thang 12
minh
nóm 2016
nóm 2015

Mõsú TA! SAN
100 A. TAI SAN NGAN HAN

110 I. Tin v cỏc khoỏn twang du'o'ng tin
111
1. Tiốn
112
2. Cỏc khoón tu'ong c1u'ng tin

13.968.053.065

13.215.916.673

1.719.734.428
1.167.253.409
552.481.019

967.966.695
967.966.695
-

119.118.900
119.118.900

-

8.397.704.073
1.921.527.013
1.404.757.048
3.598.742.918
1.483.220.881
(10.543.787)

8.469.868.136
1.607.110.089
1.661.082.955
3.699.988.122
1.511.776.819
(10.089.849)

3.598.468.484
3.599.708.898
(1.240.414)

3.646.452.010
3.651.634.817

(5.182.807)

133.027.180
14.271.765
34.805.216

131.629.832
13.427.321
33.767.746

1.754.211
82.195.988

2.238.777
82.195.988

38.192.018.077

36.012.472.005

5.944.437.888
5.893.246.841
51.191.047

6.141.903.570
6.062.008.291
79.895.279

6.181.358.221
6.074.670.791

7.083.311.674
(1.008.640.883)
106.687.430
146.580.676
(39.893.246)

6.287.742.157
6.176.778.419
7.116.522.216
(939.743.797)
110.963.738
146.580.676
(35.616.938)

17.076.873
19.597.252
(2.520.379)

81.725.494
84.074.852
(2.349.358)

24.069.825.478
24.069.825.478

21.458.876.3 15
21.458.876.315

14.2
15

328.295.633
252.337.484
75.938.149
20.000

328.257.789
252.299.640
75.938.149
20.000

16
30.2

1.651.023.984
1.148.471.516
96.007.631
406.544.837

1.713.966.680
1.156.515.098
82.941.387
474.510.195

52.160.071.142

49.228.388.678

4

120 II. DaAutu,taichfnhnganhan
121
1. Dutu'nmgiu'dộnngõyóohan
130 III. Cỏc khon phỏi thu ngn h?n
131
1. Phithungnhancỹakhachhang
132
2. Tr6 tru'c cho ngu'oi ban ng&n han
3. Phi thu v cho vay ngan han
135
136
4. Phõi thu ngỏn han khỏc
137
5. Du' phang phi thu ngn hn khO d6i

5
6
7
8

140 IV. Hang ton kho
1. Hang ton kho
141
149
2. Dv' phong gim giỏ hang ton kho

9

150 V. Ti sin ngnhnkhac
1. Chi phi trtru'&cngn han

151
152
2. Thus gia trj gia tang u'ỗc khu trCi'
153
3. Thuộ Va cỏc khoõn khỏc phi thu
Nh nu'O'c
4. Tai sónngnhankhỏc
155

10

200 B. TAI SAN DAI Hi\N
210 I.
215
216

Cỏc khoỏn phi thu di han
1. Phõi thu ye cho vay di han
2. Phói thu di han khóc

220 U. Tisỏn cO dinh
1. Ti san cO dinh hCi'u hinh
221
Nguyen giỏ
222
Giỏ tri hao mon Iuy ke
223
227
2. Ti san cO dThh vO hinh
228

Nguyen giỏ
Giõ trj hao mOn tOy ke
229
230
231
232

7
8
.
11

12

III. Bdt thng sin c1u tu'
1. Nguyen giỏ
2. Ga tn hao mon Iuy kộ

240 IV. Ti sin do' dang di han
242
1. Chi phi xõy dcvng co' ban d& dang

13

250 V. Odu tu' ti chInh di han
252
1. Du tu' vao Cong ty lien kột
253
2. Du tu gop vOn vo dun vi khỏc
3. Du tu nm giG' de"n ngy d6o han

255
260 VI. Ti sin di han khỏc
261
1. Chi phi trõtru'&cdi hn
262
2. Tel san thuộ thu nhap hoón lai
269
3. Lo'i the thu'ang mai
270 TONG CQNG TAI SAN

.


Cong ty C6 phn Hong Anh Gia Lai

BOl a-DN/HN

BANG CAN DOI KE MAN HQ'P NHAT GICJ'A NIEN DO (tip theo)
vo ngy 31 thọng 3 nm 2016

NgOn VND
Thuyt Ngay3lthang3 Ng6y31th6ng12
minh
nọm 2016
nọm 2015

M5 s6I NGUON VON
300

I

C. NỗY PHAI TRA

I.

310

311
312
313

Nỗ' ngn

314
315
319
320
321
322

14.563.488.130

13.212.975.900

1.088.812.247
1.980.091.691

1.123.648.086
1.438.433.801

19

259.355.193
47.274.591
900.854.669
665.106.432
9.620.961.537
276.435
755.335

275.400.876
46.519.890
809. 388. 33 1
1.217.547.588
8.297.755.147

20
21
22

330 II. No, di han

1. Phõitrõdihankhc
2. Vay dõi han
3. Thuộ thu nhap hoón lai phõi tr
4. Dv' phong phõi tr6 di hn

337
338
341

342

400 D. VON CHU SO'HU'U

I. V6n chi) so'hC,'u

410

1. VụngopcachỹsO'hCi'u
- CO phiộu phO thụng cO quyờn biOu
quyOt
2. Thng du von co" phn
3. CO phiờu qu9
4. Chờnh lộch t' gi hOl doi
5. Qu9 d6u tu' pht trin
6. Lai nhuón sau thuộ chu'a
phn phOi
- Lai nhun sau thud chu'a phõn
phOi IQy kộ d4n cuOi k' tru'&c
- Lai nhuỏn sau thu4 chu'a phOn
phOik$'ny
7. Lai lch CO dOng khong kim soọt

411
411a
412
415
417
418
421

421a
421b
429
440

I

32.962.668.396

17
18

h?n

1. Phỏi tr6 ngu'i bn ngn han
2. Ngu&i mua trõ tin tru'c ngn han
3. Thu e^ v cỏc khon phi nOp
Nh nv'c
4. Phi tr6 ngu&i lao d6ng
5. Chi phi phi trõ ngn han
6. Phõi tr ngn han khc
7. Vay ngn han
8. Dci' phong phi trõ ngn han
9. Qu9 khen thu'&ng, phỹc Io

34.099.801.154 I

19.536.313.024

19.749.692.496

21
22
30.2

652.139.987
18.486.285.757
391.794.641
6.092.639

546.724.865
18.801.459.914
395. 127. 749
6.379.968

23

18.060.269.988

16.265.720.282

18.060.269.988

16.265.720.282

7.899.679.470

7.899.679.470

7.899.679.470

3.539.078.784
(686.640)
647.245.058
279.895. 303

7.899.679.470
3.539.078.784
(686.640)
555.077.253
279.895. 303

2.471.167.142

2.023.903.249

2.401.814.106

1.570.546.874

69.353.036
3.223.890.871

453.356.375
1.968.772.863

52.1 60.071.44

TONG CONG NGUON VON

4.282.181

49.228.388.678

VYCONG1Y.\

:1

CễPN\\_'

GIA LA
Nguyn Thi DO Quyờn
Ngu'61 lap

HO Thi Kim Chi
Kộ toọn tru'i'ng

Ngay 29 thang 4 nm 2016

2

VO Trv'O'ng San
TOng Gim dOc


z

I
z

=-

0

E

U,

Co U)

U)

C
U)

Lo

C

N0)

U

i

CD

C)

C)C)

c'i

U)
(p5)
LO C'1
C)
U)
.
Cl)
CDCU)

WCN
CoCN

C)

C)

C)
C.I

0

U)

Cl
Co
LO

clC)

I.-

Co

Cl

E

m

eq

It

CR

C

0
U)

C1

Cl)

U,

CD

F'-

C

CD'

co

U)

Co
C')

F-.

C)

U)

C)

'4)

'4)

CDC'j

C
o
I-

0

.

o.

.

,.

C')

C)
C)

c'

04

.-

U)

CD 0

LO

I

o

04

C)

E

CO

C14

m

CD

Co

Co
W U)

04 N

C')
Cl

-

o

Co

Co

.

)

CD
C)

CO

co

Cl

E

C4

Cl

Co

_

C)

C14

C') C)

z

C"l
0)

C14

C14

N

C14

0)
ZL

0•
•

z
SW

E

C'1

S

j

C.1

S
.

Cl
C14

C.1

Co

C)

04

04

z

C)

a
0
I-

.0
C.)

I

C.)

z
SC
C.)

0,.

—J
('3

(9

O.

I
I

C.)

z

C

0
0
I

C.)

C.)
C

2

0

'('3
0

0•

I

I-

C

E

0
I

2

•,
C

-z
0
Aco
0
>

I

.

CO

o

C

C

C

z
C

0

0

0
£00

(i)

C
C

o
0 0

0

C4

C')

OE

0

C.)

CD

.0
44)
>
CL

.0
a, 40.

C
0)

— 0
C

tIJc,
CN

0)
C
cQ

C

a)
C

0.

Z

0)

CL

0

C
'O

)

•
-

0
C.)

M
0

.c
.Cq C
0
.z 2

C

M3

4.•

C.)

C
C 'c
I(
.0

'

C.)

'C
.0

.0

C

CL

C.)
'C

'C•

C
0.
0.
C
0.
.. E
E
E
5. .
01- - ...i 0 C.) -i I— 0
•

.

I'-.

U)

Co

Co

C)

.

C)
•

o
04

- c. Cl) mt
C'4
C4 (N
C-1

U)
C4

C'.l

Co

-

C'1
•

C')
S

C')

01
Cl)

C)

C')

0

(')


z

I

Co
•
0 0
o u OR

z
Q
Co

E

CD

CD

Co

0

C)

tO

CD

rl

..

.

r-

0

NFC")

o

0

C)

C'4 CD
U)
F-

C")

F-

CD

0

U')
C
vi
CD 0 0)
0)
CD

CD

C)

C'

cq

00

U)
C)
F- CD

o

-

-

Co Co
Co
Co

U

:1)o-o
10
CO

F0)
(0

-w4t
0 0

'
0

U')

03

U')

CO) '
30
C
p
>I-

0)

F-

CD

C")

Cl)

Lo

U)
CD
C"l
C")
•
.
Cl)
Z0C'4C")CDF0
C)
Cl)
C

>(

:

Q

c:

&DJQJJ

lq

0

-cU)

oo

0
"U)

0•

2
(U
2

(3
(D

'CC

I-

0
U)

I

E

z

MU)

0
__J I
fl'C

I
z
(r <
a

I-

'CC
•

M.

(CC

0)

0

z
Ma)

0•

(CC

C

2).

-4-'•

0)
C
cr

o

• •

0

MO

CD
CN

OE
0>.

Icrj "o
I

z
a
z

'

.

MO

CC

E

CC

(CC•
.

E

0.

Ø
c
c
CC• c
CC
'CC

CC

.z

'(a)

Mo

.

-

:EE

.

?:.

CC

M)

2 2

I

>

a
0 6'

0)

C i


'0

>

_

m.y

.

a).

Ma)

'—I

o

,

A

0)

•

•

•.

•.

.s.

'-

C-SI

C-SI

Ir.
CD

C-SI
CD

0

-

-

c'6
'-

0
LO

'.0

C-SI

U)

0
CD

(0
0
(N

.0

•

'-

(a)

CC

I

I

'U)

>.

l(O

F-

E

c
CD

c"i
,___J
F-

C•
('U)-. (N
3 -C')
0)0) 0)
z z


Cong ty Co phn Hong Anh Gia Lai

B03a-DN/HN

BAO CO LU'U CHUYEN TIEN TE HO'P NHAT GIU'A NIEN 00
Qu' I nọm 2016

Ngn MD
Lu5ktỹ'4u nọm
dn cuúi quj nay
Ma sO KHOAN M1,JC

01

Thuyt
minh

I. L(YU CHUYEN TIEN TO HOI3T DQNG
KINH DOANH
Lo'i nhuõn tru'&c thu6

Nọm nay

Nọm tru'&c

87.1 32.164

371.408.817

127.605.633
(3.488.455)

84.874.847
(9.919)

17.624.166
(211.895.629)
282.266.762

(437.199.435)
219.229.843

299.244.641

794.855.332
33.052.658
7.172.443
(31.890.164)
(225.836.465)
(11.616.468)
(3.526.846)

238.304.153
(259.332.965)
(553.800.193)
948.650.307
73.036.567
(248.754.411)
(11.668.956)
(14.519.763)

861 .455.131

171 .914.739

(943.314.216)
112.826.734
(152.046.501)
282.307.199
(862.944.145)

(1.531.147.335)
237.893.897
(813.063.872)

63.191.515
(49.079.700)

255.468.830

-

49.274.051

15.547.546

(1.258.428.048)

(2.076.657.949)

Diu chinh cho cỏc khothn:

02
03
04
05
06
08
09
10
11
12
14
15
17

Khu hao tõi san cú dinh ('TSCO")
Cọc khon dy' phong
Lói chờnh Iờch t9 giọ húi doọi chu'a
thy'chin
Lai tCr hoat Ong du tu
Chi phi laivay
Lỗi nhuõn tu' hot dụng kinh doanh
tru'O'c thay d6i von Iu'u dõng
Gm (tang) cỏc khoan phai thu
Gióm (tang) hang ton kho
Tangcóckhoõnphõitrõ
(Tang) giam chi phi trõ tru'O'c
Tiốn IN vay d5 tr
Thuờthu nhõpdoanh nghipdanop
Tiốn chi khỏc cho hoat dng kinh doanh

20 Lu'u chuyen tin thuõn UP hot dụng
kinh doanh

21
22
23
24
25
26
27

II. LIYU CHUYEN TIEN T1J' HOAT DQNG
oAu TI)'

Tiốn chi de*' mua sm, xõy du'ng ti san
c6 dinh
Tin thu tỹ' thanh Ii', nhu'cng ban TSCO
Tin chi cho cỏc d(yn vi khỏc vay
Tiờnthuhichovay
Tiốn chi dõu tu gop von vo dn vi khỏc
Tin thu hOi dal u tu gop vOn vo dcn
vi khóc
Tin thu IN cho vay, cO tc Va lo'i nhun
duc chia

30 Lu'u chuyờn tin thuõn sU' dung vo
hoat dụng dõu tu'

11,12

26

30.1


Cong ty Co" phn Hoang Anh Gia Lai

B03a-DN/H N

BAO CÁO LLI'U CHUYEN TIEN TE HQ'P NHAT GICYA NIEN DO (tiép theo)
Quq Inãm 2016

VND
Lu5'ktCrdu näm

dn cu& quk nay
Thu y6t
rn/nh

Ma s6 I KHOAN M4JC

Nãrn nay

Närntru'&c

III. LU'U CHUYEN TIEN TU' HOT DQNG
TAI CHINH

31
32
33
34

Tin thu tCr phat hành Co phiéu cho cO
dOng khOng kim soát
Tin tr6 Iai vOn gop cho co" dOng khOng
kiOm soät
Tiên thu tü' di vay
Tin trâ no gOc vay

1.652.000.000

40 Lu'u chuyn tin thuân tu' hot dng
tài chinh
50 Tang (giâm) tiên thuân trong ky

2.121.417.997
(2.624.677.347)

(2.200.000)
2.652.130.264
(790.902.533)

1.148.740.650

1.859.027.731

751.767.733

(45.715.479)

60 Tiên du kS'

4

967.966.695

978.413.817

70 Tien cuôi ky

4

1.719.734.428

932.698.338

ON

Co PI(AN \\ (

*\HOAN AN 1 j))4

'fl
Nguyn Thi DO Quyên
Ngiy&i lap

HO Thi Kim Chi
K toán tru'&ng

Ngày 29 thang 4 näm 2016

ON

VO Tru'ng Sun
TOng Giám do^ c


Cong ty Co phn Hong Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYET MINH BAO CO TI CHINH HO? NHAT GICJ'A NIN 00
Qu' I nm 2016

1.

THễNG TIN DOANH NGHIP
Cong ty Co phn Hong Anh Gia Lai ("Cong ty") th.c thnh Ip theo Lut Doanh Nghip
ciia Vit Nam theo Giy chO'ng nhn dng k' kinh doanh sO 3903000083 ngy 1 thỏng 6
nọm 2006 do S& Kú hoach v Dỏu tu tTnh Gia Lai Cp v hal mvai bay (27) Giy chu'ng
nhn dng k' kinh doanh dieu chTnh.
CO phiu cỹa Cong ty du'o'c niờm y&t tai So' Giao dch Chti'ng khoỏn Thỏnh phO HO Chi
Minh (SGDCK HCM") vO'i m HAG theo Quyt dinh so 124/QD-SGDHCM do SGDCK HCM
cap ngy 15 thang 12 nm 2008.
Vỏo ngy 31 thỏng 3 nọm 2016, COng ty CO tam (8) cong ty con try'c tiộp, ba mu'o'i mOt (31)
cong ty con giỏn tiờp vỏ hai (2) cOng ty lien kột du'o'c trinh bay trong Thuyột minh so' 14 cỹa
bỏo cỏo ti chinh hỗp nht giO'a niờn do cta Cong ty v CỏC Cong ty con ("Tap don") cho
k' kộ toỏn kột thUc ngy 31 thỏng 3 nm 2016.
Hoat dOng chinh cỹa Cong ty vỏ cỏc cong ty con (Tp don') l chn nuOi va kinh doanh
bụ thit Va bụ sCj'a; trOng va kinh doanh cao su, mIa, co dOu va cỏc Ioai cay trOng khỏc; phỏt
triộn can hO, trung tam thu'cYng mai, cao Oc van phOng de" bn vỏ cho thue; xõy dung; xay
dỗrng va kinh doanh thỹy dien; kinh doanh khỏch san v khu nghi du'&ng; vỏ cỏc hoat dOng
vO the thao vỏ gial tn.
Cong ty cO try so' chinh ti so' 15, dung Tru'o'ng Chinh, phu'o'ng Phỹ Song, Thnh ph
Pleiku, tfnh Gia Lai, Vit Nam.

2.

Ca SY LAP BAO CO TAI CH1NH

2.1

Chun my'c va Ch6 dO k4 toỏn ap dyng

OA

Bỏo cỏo ti chinh hp nhột giO'a nien do ccia Tap don du'cc trinh bay bng ngan DOng Viờt
Nam ("Ngan VND") phỹ hỗp v&i Chộ dO Kộ toỏn Doanh nghiờp Vit Nam vỏ cỏc Chuen
mu'c Kộ toỏn Viờt Nam do BO TỏI chinh ban hnh theo:
Quyột djnh so 149/2001/QD-BTC ngay 31 thỏng 12 nm 2001 ye viờc ban hnh bon
Chuen mỗvc Kộ toỏn Vit Nam (DcYt 1);
o. Quy&t dinh sO 165/2002/QD-BTC ngy 31 thang 12 nm 2002 ye vic ban hnh sỏu
Chun mu'c Kộ toỏn Viờt Nam (Dyt 2);
Quyột dinh so" 234/2003/QD-BTC ngy 30 thỏng 12 nỏm 2003 ye vic ban hnh su
Chun mu'c Kộ toỏn Viờt Nam (Do 3);
Quyột thnh sO 12/2005/QD-BTC ngay 15 thang 2 nỏm 2005 ye viờc ban hnh sỏu
Chun mu'c Kộ toỏn Vit Nam (D(Yt 4); v
o. Quyột dinh so" 100/2005/QD-BTC ngy 28 thng 12 nm 2005 ye viờc ban hnh bOn
Chuen mu'c Kộ toỏn Viờt Nam (D(Y 5).
Theo dO, bang can dOi kộ toỏn hap nht giO'a nien d, bỏo cỏo kột qua ho?t dOng kinh
doanh h'p nhM gicra niờn dO, bỏo cỏo lu'u chuyộn tiộn t6 hp nhet giO'a niờn dO Va CC
thuyột minh baa cỏo ti chinh hp nhột gici'a niờn dO du'c trinh bay kern theo Va vic sO'
dung cỏc bỏo cỏo nay khOng dnh cho cỏc dOi tu'ng khong du''c cung cap cỏc thụng tin
v cỏc thO tuc v nguyen tc v thụng I kộ toỏn tai Vit Nam Va hoi nG'a khOng du'c chU
djnh trinh bay tlnh hlnh ti chinh hap nhột giQ'a nien dO, kột qua hot dOng kinh doanh hp
nhet giG'a nien dO Va lu'u chuyộn tiộn tO hp nhõt giG'a niờn dO theo cỏc nguyen tỏc va thụng
l ke toỏn du'cc chap nhn rOng rọi 0' cc nu'&c Va lọnh thO khỏc ngoai Vit Nam.
2.2

HInh thU'c so" k6 toỏn ap dyng
Tap don ỏp dung hinh thU'c so" kộ toỏn Nht k' Chung.


Cong ty C6 phn Hong Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYET MINH BAO CO TAI CH1NH HOP NHAT GIIJ'A NlN DO (tiộp theo)
Qu I nọm 2016

C
2.3

ScY LAP BAO CO TAI CH1NH (ti4p theo)

Kj?'k6toỏn
Ki k toỏn nm cia Tap do6n ỏp dung cho viec lap bỏo cỏo ti chinh hỗp nht bt du to
ngy 1 thỏng 1 vó kột thOc vỏo ngay 31 thỏng 12.
Bỏo cỏo ti chinh hap nht giu'a niờn do qu' I nóm 2016 du'c lap cho k' kộ toỏn bt du
to ngay 1 thỏng 1 nóm 2016 de^n ngỏy 31 thang 3 nọm 2016.

2.4

Do'n vi tin tờ k4 toỏn
Bỏo cỏo tỏi chinh hap nht giO'a niOn do du'o'c lap bng doi vi tiộn tộ sO' dỗing trong ke^ toỏn
cOa Tap don l Dúng Vit Nam ('VND").

2.5

Co, s&hp'p nht

Bỏo cỏo ti chmnh hp nht giO'a nien do bao g6m cỏc bỏo cỏo ti chinh cOa Cong ty v cỏc
cong ty con du'c lp cho Qu' I nm 2016.
Cỏc bỏo cỏo ti chinh giCi'a niờn do cOa Cong ty va cỏc cong ty con sO' dỗing de hp nht

dLvc lp cho cOng kS' kộ toỏn, vỏ dc ỏp dỗing cỏc chinh sỏch kộ toỏn mot cỏch nht
quỏn. Cỏc bUt toỏn diộu chTnh duc thỗj'c hien dOi v&i bt kS' chinh sỏch ke^ toỏn no co
diộm khỏc bit nhm dam bao tinh nht quỏn giO'a cỏc cong ty con v Cong ty.
Tat c cỏc so du cỏc ti khoan trờn bang can dOi kộ toỏn giu'a cỏc dan vi trong cOng Tp
don, cỏc khoõn thu nhp v chi phi, cỏc khon lọi hoc 16 ni bO chu'a thỗi'c hin phỏt sinh
to' cỏc giao dich nay du'c Io?i trU' hon ton.
Lc Yi Ich co" dOng khong kiộm soỏt l phn li ich trong li hoc 16 v trong ti sn thun cOa
cong ty con khOng du'c nm giG' bú Tp don v du'Q'c trinh bay rieng bit trờn bỏo cỏo
kột qua host dQng kinh doanh hp nhột giu'a nien do v du''c trinh bay thnh mot chi tiờu
riờng biờt thuc phn von chU sO hG'u trờn bang can dOi k4 toỏn hỗp nht gi&a niờn do.
'

Cỏc cOng ty con du'cyc hap nht kộ to ngy Tap don nm quyộn kiộm soỏt v sộ chm dCvt
hỗp nhỏt kộ tO' ngay Tap don khOng cOn kiộm soỏt cong ty con do. Trong tru'ng hqp Tp
doỏn khong con nm quyốn kiộm soỏt cỏc cOng ty con thi bỏo cỏo ti chinh hp nht gici'a
nien dO số bao gOm ca kột qua hoat dOng kinh doanh giG'a niờn do cOa giai doan thuc kS'
bỏo cỏo ma trong giai doan do Tp don An cOn nm quyn kiộm soỏt.
Bỏo cỏo ti chinh giO'a nien dO cUa cỏc cong ty con thuc dOi tu'ng hp nht kinh doanh
du&i sỗi' kiộm soỏt chung du'c bao gOm trong bỏo cỏo ti chinh hp nht giO'a niOn do cUa
Tap doan theo phu'ng phỏp cong giỏ tri so*' sỏch (Thuyột minh so 3. 12). Bỏo cỏo ti chinh
gici'a niờn do cOa cỏc cong ty con khỏc du''c hQ'p nht vo bỏo cỏo cUa Tp don theo
phu'ng phỏp mua, theo do ti san Va n' phõi trõ du'c ghi nhn theo giỏ trl hp I' tai ngy
hp nht kinh doanh.
Thay dOi trong t' lộ s& hG'u cong ty con mkhOng lam mt quyn kiộm soỏt du''c hach toỏn
nhu' mt nghiep vu vOn.

CAC CHIN H SACH Kt TOAN CHU YEU
3.1

Tin v cỏc khoón turing du'o'ng tiộn

Tiộn bao gOm tiộn mat tai qu9, tin gO'i ngõn hang, tin dang chuyộn, cỏc khoan du tu
ngn han c6 th&i han gOc khOng qua ba thỏng, cO tinh thanh khoan cao, cO kha nng
chuyộn dOi dộ dng thnh cỏc lung tiộn xỏc dnh v khong cO nhiộu rCii ro trong chuyộn dOi
thỏnh tiốn.


Cong ty C6 ph an
- Hoang Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HGP NHAT GICJ'A NIEN DO (tip thea)
Qu' I näm 2016

CAC CHINH SACH Kt TOAN CHU YEU (tip theo)
3.2

Các khồn phái thu
Các khoan phi thu du'crc trInh bay trén báo cáo tài chinh hap nht giu'a niên dO thea giá trl
ghi so các khoan phái thu tU khách hang va phài thu khác sau khi can trU' các khoan dci'
phong dIPcYC lap cho các khấn phai thu khơ dơi.
Ocr phong nq phai thu khO doi thO hiên phn giá tri cüa các khoan phai thu ma Tap dốn dci'
kiên kha nang thu hOi bi suy giâm tai ngay két thUc kS' k4 tốn, du'cyc lap theo hu'&ng dn
cüa Thơng tu' so 22812009/TT-BTC do B Tài chinh ban hành ngay 7 thang 12 nàm 2009
('Thơng tu 228"). Tang hộc giam so" du' tài khoan dy' phơng dU'cYC hach tốn vào chi phi
quan l doanh nghiep trong baa cáo kt qua hoat dOng kinh doanh hp nhát giO'a niên d.

3.3

Hang ton kho

Hang tOn kho du''c ghi nhân thea giá thp hn giO'a giá thành de' du'a m6i san phm dn vi
tri và diêu kien hiên tai Va giá tri thn cơ th6 thy'c hiên du'Q'c.
Giá trj thun Co the thu'c hiên du'c lb giá ban u'O'c tinh cüa hang ton kho trang dieu kien
kinh doanh blnh thu'ng trU chi phi u'c tinh de hộn thành và chi phi ban hang u'àc tinh.
Tap dồ n ap dyng phng
u' pháp kê khai thu'ng xun de h?ch tốn hang ton kha v&i gia
tri duvc xác dnh nhu' sau:
Nguyen vt lieu xay dçi'ng, Cong cu
dung cu, hang hOa

- Cia vOn thci'c tel thea phu'o'ng pháp binh qn
gia qun

Thành phm Va chi phi san xut, - Giá vO n nguyn
e
vt lieu v6 lao dng trv'c tiép
cong vO chi phi san xut chung du'c phán bO
kinh daanh d& dang
du'a trên cOng sut hot dQng binh thu'ng
Can hO dang Ay dy'ng de ban du'crc ghi nhân thea gia thp hcyn giU'a giá thành va giá tr
thun cO the thy'c hiên du'cc. Giá thành baa gOm các chi phi lien quan trci'c tiOp den viec
xây dung can hO, baa gOm câ chi phi di vay. Giá trj thun cO the thu'c hien duvc baa gOm
giá ban hien hành trü' di chi phi u'&c tinh de" hần thành can hO và cac chi phi ban hang và
ti Op thi u'àc tinh.

Dcr phOng giám giá hang On kho
Ocr phOng giâm giá hang tOn kha du'çc trich lap cha phn gia trj dci' ki&n bi tOn tht do các
khồn suy giam trang gia trl (do giam giá, hii hơng, kern phm cht, 161 th&i vv.) cO the Ay
ra dOi v&i nguyen vt lieu, thành ph 6m, hang hOa ton kho thuc quyen s& hci'u cüa Tp
dốn dya trên bng chirng hQ'p l ye sy' suy giàm gia trj tai ngày két thUc k' ké tấn.

SO tang hoc giâm khaan du phong giâm gib hang ton kho du'c hch tấn vào giá vOn
hang bàn trang baa cáa kOt qua hat dong kinh daanh hp nhàt giü'a niên dO.

3.4

Tài san c6 dinh hQ'u hInh
Tài san co' dnh hO'u hinh du'c the hien thea nguyen giá trü' di giá trj hao mon lOy kê.
Nguyen giá tái san co' dnh hG'u hinh baa gOm gia mua Va nhu'ng chi phi cO lien quan try'c
tiêp den viec du'a tài san vàa sn sang hot dng nhu dci' kiên.
Các chi phi mua sm, nang cp và dOi m&i tài san cO djnh hO'u hlnh du'c ghi tang nguyen
gia cüa tài san Va chi phi baa tn, sü'a chCra du'c h?ch tấn vaa kOt qua hot dOng kinh
daanh hQ'p nht giQ'a niên dO khi phat sinh.
Khi tài san cO dlnh hO'u hlnh du'c ban hay thanh l', nguyen gia và gia tri hao mOn lOy ké
dUVC xOa so Va các khôn lài hac 6 phat sinh do thanh l tài san du'c hch tấn vàa két
qua hoat dng kinh daanh hQ'p nhât giG'a nien d.


Cong ty 06 phn Hong Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYET MINH BAO CO TAI CHINH HQ'P NHAT GICYA NIN DO (tip theo)
Qu I nm 2016

3.

CAC CHINH SACH Kt TOAN CHU YEU (tiộp theo)

3.5

Ti san c6 cfinh vụ hInh
Ti san cú dlnh vo hinh du'c ghi nhn theo nguyen gi trỹ' di gió tri hao mon lOy k.
Nguyen giỏ ti san cú djnh vO hinh bao gúm giỏ mua v nhO'ng chi phi CO lien quan tru'c tiộp
den vic du'a ti san vo sci' dung nhu' dy' kien.
Cỏc chi phi nõng cp Va dúi mO'i ti san cú dnh vO hinh du'c ghi tang nguyen gió cỹa ti
san v CaC chi phi khỏc duvc hch toỏn vo ket qua hoat dong kinh doanh ho'p nht giO'a
niờn do khi phỏt sinh.
Khi tõi san c6 dlnh vo hlnh du'o'c ban hay thanh I', nguyen gia v gi tri hao mOn lOy ke
du'c xOa s6 Va cọc khoõn li hoc IO phỏtsinh do thanh l' ti san du''c hach ton vo k4t
qua hoat dOng kinh doanh hap nht giu'a nien d.
Quy4n sCr dung c1t

Tien thuờ dt tr trLy&c cho cóc hap dúng thuờ dt CO hiờu Iỗj'c tru'O'c nọm 2003 Va dUVC cap
Giy chU'ng nhón quyen sCr dung dt du'cc ghi nhõn l ti san cú dinh vO hinh theo quy djnh
cỹa Thụng tu' sO 45/2013/TT-BTC do Bụ ợỡ chinh ban hnh vo ngy 25 thang 4 nm 2013
hung dn che dO qun l', si' dung v trich khu hao ti san cú dnh. Nguyen giõ quyn sO'
dung dat bao gúm tt c6 nhO'ng chi phi CO lien quan trỗi'c ti4p den vic du'a dat vao trng
thai sn sang de sO' dung.
Phn mm may tInh

Ph 'an mm may tinh khOng phõi l cu ph An khong the thieu cOa phn cO'ng thi du'o ghi
nhõn nhu' ti san cú djnh vụ hinh Va c5u'o phõn bú trong tho gian sO' dung hU'u ich u'c
tinh.
3.6

Khu hao v hao mon
Khu hao ti san c6 dinh hO'u hlnh Va hao mOn ti san vO hinh du'o'c trich theo phu'ng
phap khõu hao du'orng thng trong thO gian hG'u dung u'c tinh cOa cọc ti san nhu' sau:
Nh cO'a v vt ki4n trOc
May mOc v thiet bj

Phu'ong tin van tai, truyen dn
Thiet bj van phOng
Vat nuOi
Quyen sO' dung dt
Phn mem may vi tInh
Ti san khóc

10 - 50 nm
5 - 20 nm
8 - 20 nm
3-10 nọm
6 nm
45 nam
8 nm
8 - 15 nm

Quyốn sO' dung dt cO tho hn khOng Ac dlnh thl khong trich khu hao.
Khu hao ti san co' dinh d6i v&i vu'O'n cay cao su du'cc thu'c hiờn du'a trờn COng van so
1937/BTC-TCDN ngy 9 thang 2 nm 2010 cOa Cuc Ti chinh doanh nghiep - BO Ti chinh
hu'&ng dn trich kheu hao vu'&n cay cao su v Quyet dinh so' 221/QD-CSVN ngy 27 thỏng
4 nm 2010 cOa Tap don Cong nghiờp Cao su Viờt Nam hu'&ng dn t Iờ trich khu hao
vu'On cay cao su theo chu k' khai thỏc 20 nm nhu' sau:

10


Cong ty Co phn Hoang Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYET MINH BAO CO TAI CHINH HO? NHAT GICYA NIEN ÊQ (tiộp thea)
Qu' I nm 2016
3.

CAC CH1NH SACH Kt TOAN CHU YEU (tiộp theo)

3.6

Khu hao v hao mon (ti &p theo)

Nm khai thc

T

Nm th(' 1
Nm thtv 2
Nm thU' 3
Nm thCi' 4
Nm thC' 5
Nm thC' 6
Nm thti' 7
Nm thCi' 8
Nm thCi' 9
Nm th(' 10
NọmthU' 11
Nm thỹ' 12
Nm thỹ' 13
Nm tht' 14
Nm thii' 15
Nm thO 16

Nm thU' 17
Nm thỹ' 18
Nm thỹ' 19
Nm thCi' 20
3.7

le khu haa (%)
2,50
2,80
3,50
4,40
4,80
5,40
5,40
5,10
5,10
500
7,00
6,60
6,20
5,90
5,50
5,40
5,00
5,50
5,20
Giỏ tri con Ii

Bt thng san du tu'

Bt dng san du tu du'ỗc the"hin thea nguyen gia baa gúm c6 cc chi phi giaa dich lien
quan trỹ di giỏ tri hao mon lOy k.
Cc khaan chi phi lien quan den bat dOng san du tu' pht sinh sau ghi nhõn ban du du'c
hach ton va gia tri con lai cOa bt dng san du tu' khi Tp don CO kha nng thu du'c
cc li ich kinh tel trang tu'ng lai nhiu hn mi'c haat dng du'c dnh gi ban du ct:ia bt
dong san du tu' do.
Khu hao bet dOng san deu tu' duc trich thea phu'ng php kheu haa du'&ng theng trong
suút thO gian hCi'u dung u'&c tinh cỹa cc bet dng san nhu' sau:
Nh cra Va vat kiộn trUc

25 - 50 nm

Bet dOng san deu tu' khOng cOn duvc trinh bay trong bang can dúi kộ toỏn hap nhet giu'a
niờn do sau khi dó bn haọc sau khi bet dng san deu tu' dó khOng con duc sO' dung v
xột they khOng thu du'c Ii ich kinh tộ trang tu'ng lai tO' vic thanh l' bt dOng san du tu'
dO. Chờnh lộch giO'a tiộn thu thuộn tO' viờc bn ti san vi gia tri cOn lai cOa bet dng san
dõu tu' duo ghi nhn vo kột qua hoat dng kinh daanh hQ'p nhet gici'a niờn do khi phỏt
sinh.
Viờc chuyộn tO' bet dOng san chO so' hO'u sO' dyng haọc hang ton kho thnh bet dOng san
du tu' chi du'o'c thu'c hiờn khi cO su' thay dOi ye muc dIch s& dung nhu' tru'Yng hap chO so'
hU'u chem dO't sO' dung ti san dO Va bat du cha ben khỏc thuờ hat dOng hoọc khi kờt thOc
giai doan Ay du'ng. Viờc chuyộn ti:j' bet dong san deu tu' sang bet dong san chO sO' hO'u sO'
dung hay hang tOn kha chi du'c th y'c hin khi Co sy' thay dOl ye mỗic dich sO' dung nhu' cac
tru'O'ng hp chO s&hO'u bat dộu sO' dung tl san nay hoc bat deu triộn khai cho myc dich
bn. Viec chuyộn tO' bet dng san deu tu' sang bet dng san chO sO' hQ'u sO' dung hoc
hang tOn kha khong lam thay dOi nguyen gia hay giỏ tri cOn Iai cOa bet dng san tai ngy
chuyộn dOi.

11

Cong ty C6 phn Hong Anh Gia Lai

B09a-DN/H N

THUYET MINH BAO CO TAI CHINH HO? NHAT GIU'A NIN DO (tiộp theo)
Qu' I nọm 2016

3.

CAC CHIN H SACH Kt TOAN CHCJ YEU (ti4p theo)

3.8

Chi phi xõy du'ng co bn d& dang
Chi phi xóy dung co, bn d& dang bao gúm cóc chi phi lOy kộ lien quan trỗi'c tiộp den vic
xõy dung va phat triộn cac tOa nh, van phong cho thuờ, vu'ụrn cay v cOng trinh thiy din
ccia Tap don ma cỏc dv' an nay chu'a du'cyc hon thnh tai ngy ket thUc kS' kộ ton.
V&&n cay
Bao g6m cỏc chi phi lien quan trci'c tiộp den viec pht then vu'O'n cay cao su, cay co du v
vu'n tiOu nhu' chi phi kho sat, den bU dột, khai hoang, vu'n u'cym, phõn bún, van chuyộn
cay giúng, nguyen vt lieu khỏc, chi phi nhõn cOng, dung di v hang ro, phong chỏy
chO'a chay Va bo ye, thuúc diet cụ v cỏc chi phi lien quan khỏc.
Di,i'ỏn bO
Bao gúm cỏc chi phi lien quan try'c tiộp den viec hinh thnh Va phat then dci' an bO nhu giỏ
tri bụ giụng, chi phi xay du'ng cc s& ha tang, chuúng tr?i Va cỏc chi phi khac CO lien quan.
Chi phi dii an Khu phU'c hop Hong Anh Gia Lai Myanmar
Bao gễm chi phi xõy du'ng va von hanh dci' an Khu Thu'cYng mi Hoang Anh Cia Lai
Myanmar tai so 192, Êu'ng Kaba Aye Pagoda, Thi trn Bahan, Thanh phO Yangon,
Myanmar, du( thõnh lap theo Giộy ChCi'rlg nhón Thanh lap so"248DC/2012-2013 ngy 6

thang 12 nm 2012 thp b&i Bi Phỏt triộn Kinh tộ v Kộ hoach QuOc gia Myanmar. Oy l
dci' an xõy dung v van hanh khu khỏch s?n, trung tam thu'ng mi, tOa nha van phOng v
can ho cho thuờ tri giỏ 440 trieu USD tai Myanmar (73.358 m2). Viờc du tv' vao dci' an nay
du'cyc cap phộp b&i Bụ Kộ hoach Va Du tu' Viờt Nam theo Giy Chvng nhõn Du tu' ra
Nu'&c ngoi sO 586/BKHOT-DTRNN ngay 21 thỏng 2 nm 2013.
COngtrInhthUydin
Bao gúm cỏc chi phi lien quan tru'c tiOp den viec xõy du'ng cOng trinh thỹy dien nhu chi phi
den bỹ dt, khai hoang, xy du'ng dap, du'&ng truyộn dn va chi phi lien quan khỏc.

3.9

Thud tisn
Viec xỏc dnh mOt thúa thun cú phi Ia thOa thun thuờ ti san hay khong dỗi'a trờn bn
chat cỹa thúa thun dO vo thO diem kh&i deu: lieu viec tht,i'c hien thúa thuen nay cO phci
thuc vo vic sii' dung mOt ti san nht dnh va thỏa thun cO baa gOm diốu khon ye
quyốn sCi' dung ti san hay khOng.
Trong tnv'&ng hop Tap don l bn di thuờ
Cỏc khon tiộn thuờ thea hop dOng thuờ hoat dụng du'cyc hch toỏn vo baa cỏo kột qua
hot dOng kinh doanh hap nhet giu'a niờn dO thea phu'cYng phap dung thng trang thO han
ca hap dOng thuờ.
Trong tnii&ng hap Tap dOn l bn cho thuờ
Ti san thea hap dOng cho thuờ hoat dOng du'c ghi nhõn lb bt dong san du tu trộn bang
can dOi kộ toỏn hap nht giO'a nien dO. Chi phi trgrc tiộp ban dỏu dộ thv'cng tho thúa thuón
cho thue hoat dng du'c ghi nhọn vo baa cỏo ket qua hoat dOng kinh doanh hap nht
giU'a niờn dO khi phỏt sinh.
Thu nhp tU tiốn cho thuờ du'ac hach toỏn va baa cỏo kột qua hoat dOng kinh doanh hap
nht giCra niờn dO theo phu'ong phap dung thọng trong th&i gian cho thue.

12

Cong ty Co phn Hoang Anh Gia Lai

B09a-D N/H N

THUYET MINH BAO CO TI CH1NH HGP NHAT GIU'A NIN DO (ti4p theo)
Qu' I nm 2016

3.

CAC CHIN H SACH Kt TOAN CHU YEU (tip thea)

3.10

Chi phi di vay

Chi phi di vay bao gúm 15i tin vay v cỏc chi phi khc phỏt sinh lien quan tru'c tip den cỏc
khon vay ccia Tp don.
Chi phi di vay du'c hach toỏn vo chi phi hoat dOng trong nm phỏt sinh, trCi' khi cỏc khoõn
chi phi di vay nay du'c von húa nhu' theo ni dung cOa doan tiep theo.
Chi phi di vay lien quan try'c tiep den viờc mua sem, xay dỗi'ng hoc hlnh thnh mt ti sn
cu the du'cyc von hụa vo nguyen giỏ ti san. Viờc von hOa chi phi di vay số duc tam
ngU'ng lai trong cỏc nóm ma qua trinh du tu' xay du'ng hoóc san xut ti san d& dang bI
gian don, tr' khi su giỏn doan dO l cn thiột. Vic vOn hoỏ chi phi di vay Se chem dỹ't khi
cỏc hoat dng chO yeu cn thiột cho vic chun bi du'a ti sn d& dang vo sr dung hoc
ban d hon thnh.
3.11

Chi phi trỏ tru'ú'c

Chi phi tra tru'O'c baa gOm cỏc chi phi tra tru'&c ngn han v chi phi trõ tru'O'c di han trờn
bang can dOi kờ taỏn hp nht giO'a niờn dO Va chO yeu ia Cong Cu, dung Cu, tiờn thuờ det
v thuờ van phong tr tru'&c, chi phi phỏt trien vu'On mia, chi phi vu'n bp, Chi phi trOng co,
chi phi phỏt trien cu thO v cỏc chi phi khọc. Cỏc chi phi tra tru'&c du'cc phan bO trang
khoang th&i gian trõ tru'O'c hoc th&i gian ma cỏc lỗ'i iCh kinh t tu'ong Ong du'cyc tao ra tỹ'
CC Chi phi nay.
o. Tiốn thuờ dt tró tru'c du'o'c phan bO thea th&i han thue;
io

Cong cu dung cu v chi phi tru'&c hoatdOng/chi phi chuen bi san xut (bao gOm chi phi
do tao, qung cỏo) v Cong Cu, dung Cu duc phan bO dn tii' 3 den 5 nm vo kờt
qua hoat dong kinh doanh hp nht giO'a niờn dO; v
Chi phi phỏt trien vu'ụ'n mia, chi phi vu'n bep v Chi phi trOng cú baa gOm: chi phi
giOng, chi phi Chuen bi dat, trOng v chọm sOc vu'&n. Chi phi giOng duc phan box thea
th&i gian gn lien v&i dc tinh sinh tru'&ng cOa Cay. Chi phi chuen bi dt, trOng Va chm
sOc vun cay du'c phn bO thea th&i gian ma CỏC li ich kinh tộ tu'ng Ong duc tao
ra tU' CỏC chi phi nay; Va
Chi phi phỏt trien cu thi baa gOm cỏc chi phi lien quan den vic do tao v phỏt triộn
cỏc cu thu thuOc HQc viờn bOng d Hong Anh Gia Lai - Arsenal JMG (HAGL-JMG").
Chi phi phỏt tri4n thu thu du'ỗc phón box trang vụng tỹ' 7 den 10 nm can co theo thO
han hp dOng dó k' kột gicra HAGL-JMG vO cỏc thu thCi.

3.12 H9'p nht kinh doanh v 1ỗ'i the'thu'o'ng mi
Hp nht kinh doanh du'ỗyc hach toỏn thea phu'cng phỏp giỏ mua. Giỏ phi hp nht kinh
doanh baa gOm giỏ tri hp l' vo ngy dien ra trao dOl Cua Cóc ti san dem trao dOi, cỏo
khon n phõi tra dó phỏt sinh hoc d thtva nhn v cỏc cong Cu von do ben mua phỏt
hnh de' dOi ley quyộn kiộm soỏt ben bi mua Va Cỏc chi phi lien quan tru'c tiep den VieC hp
nht kinh doanh. Ti san, na phai tr cO the xỏc dlnh du,(' Yc v nhG'ng khoan n' tiem tang
phai gỏnh chlu trong hap nht kinh doanh cỹa ben bi mu dốu ghi nhn thea giỏ tri hp l'
vo ngay hp nht kinh doanh.

Li the thu'og mai phỏt sinh tỹ' hp nht kinh doanh duVC ghi nhn ban du thea giỏ gOc, l
phn chờnh lech giG'a giỏ phi hQ'p nht kinh doanh so v&i vi ph an sO' hQ'u cỹa ben mua trang
giỏ frI hp l' thun cua ti san, n' phai tra CO the xỏc djnh du'Q'c v cỏc khoan n tiờm tang
da ghi nhọn. Neu giỏ gO tiv vic hQ'p nht kinh doanh thp hn giỏ tri hp l' cua ti san
thun cUa COng ty con du'Q'c mua, khoan chenh loch duc ghi nhn tru'c tiờp va bỏo cỏo ket
qua kinh doanh hp nhột giD'a nien dO. Sau khi ghi nhn ban du, li the thu'ng mal du'c
xỏc dnh giỏ tri bang giỏ gục trr di hao mOn lOy kộ. Li the thu'og mai du''c phõn bO theo
phu'og phỏp du'ng thng trong thai gian hQ'u ich duvc u'O'c tinh l mu'61 (10) nm.

13


Cong ty C6 phn Hoang Anh Gia Lai

B09a-D N/H N

THUYET MINH BAO CO TAI CH1NH HO'P NHAT GlU'A NIEN DO (ti&p theo)
Qu' I nóm 2016

3.

CAC CHNH SACH Kt TOAN CHU YEU (tp theo)

3.12 Hỗ'p nht kinh doanh v 19'i th4 thu'o'ng mi (tiộp theo)

Trong tru'og hp Cong ty mua Ii Ich cụa cú dOng khOng kim soỏt cụa Cong ty con, chờnh
lech giCra giỏ mua v giỏ tri ghi so tu'ng Ong vú'i Ii Ich cụa co" dụng khOng kim soỏt du( ' Yc
ghi nhõn vao 1(yi nhuón sau thu chu'a phõn phOi trờn bang can dOI k toọn hap nht giQ'a
niờn dO.
Trong trung hcp mua cOng ty con ma cOng ty con nay khOng phõi l doanh nghiep kinh

doanh thi giao dich du''c xem l mua ti san v khi dO nhO'ng ti san mua v cỏc khoan nỗ
phi tra ganh chiu dLrcyc xỏc djnh cu the vaghi nhn. Gi mua sộ du'c phan box Chocỏc t&
san Va no, phai tr du'o xỏc dlnh Cu the trờn c s& giỏ trl hap I' vo ngy mua. Cỏc nghip
vu va giao djch nay khong lam phót sinh li the thu'o'ng mi.
N&u vic hop nhet kinh doanh lien quan den cỏc Cong ty hoọc doanh nghip du'&i d?ng
kiem soỏt Chung, phu'o'ng phỏp cong giỏ tri sO sỏch du'c ỏp dyng nhu' sau:
o. Ti san va nỗ phi tra ca CC cong ty du'c hp nhet du'c phan ỏnh theo giỏ tri ghi
so;
KhOng cO lcyi the thu'cng mi m&i phỏt sinh tci' viờc hop nhet;
m. Bỏo cỏo kột qua hoat dOrig kinh doanh hop nht giO'a niờn dO phan ỏnh kột qua hoat
dOng cụa cỏc doanh nghiờp hop nhet Cho cõ kS' kộ toỏn, bat kộ th&i diem phỏt sinh
nghip vu hap nhõt; v
o. CaC sO lieu so sỏnh du'c trinh bay nhu the cac doanh nghiep d du'cyc hap nht tru'O'c
dy.
3.13 Cỏc khon du tu'

Du ttr vỏo cỏc cOng ty lien kột
Cỏc khoan deu tu vo cỏc cOng ty lien kột cOa Tp don du'c h?ch toỏn theo phu'ang
php vOn chO s& hU'u. Cong ty lien kột l Cong ty ma trong dO Tp don Co 6nh hung dỏng
k nhu'ng khOng phai l cong ty con hay cong ty lien doanh cUa Tp don. Thụng thu'&ng,
Tp don du'c col l CO nh hu'ú'ng dang k nộu s& hO'u trờn 20% quyốn bụ phiộu & dan vi
nhọn dộu tu.
Theo phu'ang phỏp vOn chU sO hO'u, khon du tu' du'ac ghi nhón ban du trờn bang can
dOi kộ toỏn hop nhột giO'a niờn dO theo gib gOc, sau dO du'c diộu chinh theo nhU'ng thay
dOi cOa phn s& hQ'u cỹa Tap don trong gi trj ti san thuõn cOa cỏc cOng ty lien kờt sau
khi mua. Lai the thu'ang mi phat sinh tir vic dõu tu' vo cỏc cOng ty lien kờt du'o'c ghi nhõn
gOp trong giỏ trj khoan deu tu' Va khOng thci'c hien phn bO khoan l'i the thu'ang mi nay
Cho dn khi cOng ty lien kột trú' thnh Cong ty con. Bỏo cỏo kột qua kinh doanh hop nht
giu'a niờn dQ phn ỏnh phn s& hG'u cOa Tap don trong kột qua ho?t dOng kinh doanh cỹa
cOng ty lien kột sau khi mua.

Ph en s& hO'u cỹa nh du tu' trong li nhun/(16) cOa cỏc cOng ty lien kột sau khi mua duc
phan ỏnh trờn bỏo cỏo kột qua kinh doanh hop nhột giO'a niờn dO v phn s& hO'u cCia nh
deu tu tnong thay dOi sau khi mua cOa cỏc qu9 cOa cỏc cOng ty lien kột du'c ghi nhan vo
cỏc qu9. Thay dOi lOy kộ sau khi mua du'cyc diộu chinh vo giỏ trj cOn Ii cOa khoan du tu'
vo cỏc cong ty lien kột. CO tirc nhan du'c/Li nhuan du'c chia tỹ' cOng ty lien kột du'c
can trir vo khoan deu tu' vo cỏc cOng ty lien kột.
Bỏo cỏo ti chinh cOa cỏc cOng ty lien kột du'cyc lap cUng nm v&i bỏo cỏo ti chinh hop
nht giO'a niờn dO cOa Tp don v sO' dyng cỏc ch[nh sỏch kộ toỏn nht quan v&i Tap
don. Cỏc diờu chinh hop nht thich hop dọ du'c ghi nhan de' bo dam cỏc chInh sỏch kộ
toỏn du'cc ap dyng nht quỏn vO Tp don trong tru'ng hop cen thiột.

14


Cong ty Co ph an
- Hoang Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYET MINH BAa CO TAI CHINH HOP NHAT GIO'A NIEN DO (tiộp theo)
Quq I nm 2016

3.

CAC CHIN H SACH Kt TOAN CHU YEU (tiộp theo)

3.13

Cỏc khoỏn du tu'(tiộp theo)
Du tu' vo lien doanh

Phn von gop cCa Tap don trong cỏc hoat dOng kinh doanh du'c dOng kim sot du'c
ghi nhn trong bo cỏo ti chinh hp nht giO'a niờn dQ bang cch hch toỏn:
Giỏ tri ti san ma Tp doỏn hin
h en;

so'

hG'u Va CC Cong nQ' ma Tp don cO nghTa vy thrc

Cac khoõn chi phi phỏt sinh cong nhu phn thu nhp ma Tp doón duvc chia tỹ' vic
bn hang hOa hoỏc cung cap djch vu cia lien doanh.
Dutu'vodo'n vikhỏc
Du tu vo dun vi khỏc du'c ghi nhn theo giọ mua thy'c tộ.
Dv phOng giõm gia frI cỏc khon du tu'
Dci' phOng du'ỗ'c lp cho vic giõm giỏ tri cta cỏc khoõn du tu' vo ngy ktthOc k' kộ toỏn
theo hu'ng dn Ca Thụng tu' so' 228/2009/TT-BTC do BO Ti chinh ban hõnh ngy 7 thóng
12 nm 2009 Va Thụng tu sO 89120131TT-BTC do BO Tỏi chInh ban hnh ngay 28 thỏng 6
nm 2013.
Tang hoc gm so" du ti khoan dci' phụng du'Q'c hach ton vo chi phi ti chinh trong bỏo
cỏo kt qua hoat dng kinh doanh hp nht giCi'a niờn d.
Du tu' Am gicr cin ngay ciỏo han
Cỏc khoan du tu' nm giG' den ngay dao han duvc ghi nhn theo giỏ gOc. Sau khi ghi nhn
ban du, cỏc khon du tu nay du'ci'c ghi nhõn theo giỏ trj cO the thu hOl. Cỏc tOn tht n&u
phat sinh duvc hach toỏn vỏo chi phi trong nóm v gim trG' tru'c tiộp giỏ tri dõu tu'.

3.14 Cõc khoỏn phi tr v chi phi trIch tru'ú'c
Cỏc khoan phi tr Va chi phi trich tru'c duc ghi nhn cho sO tin phal tr trong tu'ng Iai
lien quan den hang hOa Va dch vu dó nhn du'c, khụng phy thuOc vỏo viec Tp don dỏ
nhọn dLFYC hOa dun cGa nh cung cap hay chu'a.

3.15 Cỏc khoỏn du'phúng
Trci cp thOi vic phỏi trõ
Trỗ cp thụi viờc du'c trIch tru'&c vo cuOi mOl k' kộ toỏn cho ton bo ngu&i lao dOng dó
lam vic tai Tp don cho den ngay 31 thang 12 nọm 2008 v&i mG'c trich cho m6i nỏm lam
viec tinh den ngay 31 thang 12 nọm 2008 bang mụt nG'a mU'c lu'cng blnh quõn thỏng theo
Lut Lao dng, Lut bõo hiộm xó hOi v cỏc An ban hu'&n dn cO lien quan. TCv ngy 1
thỏng 1 nm 2009, mU'c Iu'o'ng blnh quan thang de" tinh trq cap thOi viờc sờ du'ỗc diờu chTnh
vỏo cuOi mOi kS' kộ toỏn theo mG'c lu'o'ng binh quan cGa sỏu thang gn nht tinh d&n thO
diem lap bỏo cỏo. Phn tang 16n trong khoan trIch tru'c nay sờ du'Q'c ghi vỏo bỏo cỏo kt
qua kinh doanh hp nhõt giG'a niờn dO.
Khoan trq cp thOi viec tnich tnu'O'c nay du'Q'c sG' dung de trõ tra cap thOi viờc cho ngu&i lao
dOng khi cham dU't hp dOng lao dOng theo Diộu 48 cGa Bụ Iut Lao dng.

3.16

Lai trờn c6 phiu
Lói co' ban trộn co" phiộu du'ỗi'c tinh bng cỏch chia k ' Yi nhuan sau thuộ thuOc v CO dụng so'
hG'u CO phiộu ph ox thụng cGa Tp doón saukhi tnich lp qu9 khen thu'o'ng Va phCic li cho so'
lung binh quan gia quyốn cGa so' cú phiộu phO thụng dang lu'u hỏnh trong k' kộ toỏn.
Lai suy giam trộn co phiộu du'cc tinh bng cỏch chia lai nhuón sau thue^ phan bO cho co'
dụng so' hO'u co' phiu phO thụng cGa Tp don sau khi dọ trich lp qu9 khen thu'o'ng, phOc
li Va diờu chinh cho co' tCi'c cGa co" phiộu u'u dói cO quyộn chuyộn dOi cho so'Iu'ng binh
quan gia quyốn
cGa so' coiộu
phphO thụng dang lu'u hỏnh trong nỏm v so luvng binh quỏn
gia quyốn cGa co" phiộu phO thụng sộ du'o'c phỏt hỏnh tnong tru'i'ng hap tat c cỏc CO phiu
phO thụng tiộm nang CO tỏc dOng suy gim dốu du'o'c chuyộn thỏnh CO phiộu ph 0" thụng.
15

Cong ty Co ph a- n Hồng Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYET MINH BAa CÁO TAI CHINH HGP NHAT GlU'A NIEN fQ (tiép thea)
Qu' I näm 2016

CAC CH1NH SACH Kt TOAN CHU YEU (tp theo)
3.17 Các nghip vy bang ngoi f

Các nghiêp vu phát sinh bang CáC dun vi tièn to khác vài dun VI tin to k tốn cüa Tap
dồn (VND) c5u'cc hach tốn theo tç' giá giao dich thçrc té vao ngay phát sinh nghip vu theo
các nguyen täc sau:
Nghiêp vu lam phát sinh các khồn phài thu du'cc hach tốn thea tç' giá mua cOa ngân
hang thu'ng mal nai Tp dồn chi dinh khách hang thanh tốn;
Nghiêp vu lam phát sinh các khôn phi trâ duc hach tốn thea tç' giá bàn cia ngàn
hang thu'oig mi no'i Tp dobn dy' kin giao dich;
Giao dich gop von hoc nhn vOn gOp du'c hch tốn thea t9 qi6 mua ngoi to cüa
ngân hang nci daanh nghiep ma tài khôn de" nhn vOn cOa nhà dau tu'; và
o. Giao dlch mua sm tài sn hỗc các khon chi phi du( c thanh tấn ngay bng ngoai to
(khong qua các tài khôn phi tr) du'c hach tốn thea t' giá mua cOa ngàn hang
thu'cng mai nai doanh nghip thy'c hiên thanh tốn.
Vào ngay kt thic kS' k tốn, các khon muc tièn to cO gOc ngo?i to duvc dánh giá l?i theo
t' gia giao dlch thu'c t vao ngày cOa bang can di k tốn hap nht giu'a niên do theo
nguyen tàc sau:
o. Các khốn muc tin to du'c phàn loi là tài sn du'c hch tấn thea t' giá mua cUa
ngãn hang thu'ng mi nui Tp dồn thu'O'ng xun CO giao dich; và
io

Các khaan myc tin to du'çc phán laai ia no' phài trâ du''c hch tấn thea t' giá bàn

cUa ngán hang thu'cYng mai na Tap dần thu'O'ng xuyen CO giaa dich.

Tt ca các khoan chênh léch t giá thy'c té phat sinh trang nàm Va chOnh loch do dánh gia
lai sO du' tiên te co gOc ngaai to cuOi kS' du'o'c h?ch tấn váa baa cáo kt qua hot dng kinh
daanh hap nht giu'a niên d.
Tat ca các khaan chênh loch hOi dấi khi chuyn d6i baa cáo tài chinh cüa Ca sa a nu'àc
ngaai cho myc dich hçp nht du'c ghi nhn vàa khoan muc "Chênh léch t' giá hơi dối"
trang phn vOn chO so' hQ'u và du'o'c hach tấn vàa baa cáa két qua haat dng kinh daanh
hap nht giOa niên do khi khân du tu' du'c thanh I.
3.18

c6 phiu quj?
Các Cong Cy vOn chO so' hO'u dU'a'C Tap dần mua li (CO phiéu qu9) du'c ghi nhn thea
nguyen giá Va trO' vàa vOn chO s&hO'u. T dồn khOng ghi nhn các khôn lãi/(l6) khi mua,
bàn, phát hành hậc hiy càc cong cu von chO sO' hOu cia mlnh.

3.19

Phân ph6i Ic'i nhun thun
Li nhun thun sau th thu nhap doanh nghip CO th 6 du'a'c chia cho càc co dOng sau khi
du'c Hi dơng Qn trl de' nghj và du''c Dai hi dOng CO dong phe duyt vá sau khi dà
trich Ip các qu9 du, phong thea Oiu 16 cOa Cong ty Va càc quy dlnh cüa phap It Viêt
Nam.
Tap dần trich lp các qu9 sau dày ti' Ii nhun thun sau thu el thu nhp daanh nghiep cOa
Tp dồn thea de' nghi cOa Hi dOng Qn trl và du'Q'C các CO dOng phé duyet tai Di hi CO
dOng Thu'O'ng niên.
QuP du

tu'pháttrin

Qu9 nay du'o'c trich lap nhm mo' rong hoat dơng kinh daanh hồc du tu' chiu sàu
cOa Tap dần.
Qu$phCicIai
Quq nay du'c trich lp nhm dem lal phUc lQ'i chung Va nàng cao d&i sOng vat cht Va
tinh than cha cong nhãn viên Va du'Q'c trinh bay nhu' mot khân phâi trâ trên bang can
dOi k tốn hp nht giO'a niên do.

16


Cong ty C6 phn Hồng Anh Gia Lai

B09a-DN/H N

THUYET MINH BAO CÁO TAI CH1NH HGP NHAT GlU'A NlN DO (tiép thea)
Qu' I nãm 2016

3.

CAC CH1NH SACH Kt TOAN CHU YEU (tip thea)

3.20 Ghi nhãn doanh thu
Doanh thu du'cc ghi nhn khi Tp dồn c6 khà näng nhn du'c các lci ich kinh te^ CO the'
xàc dlnh &FQC mơt càch chàc chàn. Doanh thu du'cc xàc dnh thea giá tri hp l cOa cac
khôn dà thu hac sè thu dU'cYC sau khi tr(y di cac khân chi4t khu thu'a'ng mi, gim giá
hang bàn và hang bàn bi trâ Ii. Các diu kien ghi nhn ci,i the" sau dày cüng phi duc dáp
Ong khi ghi nhn daanh thu:
Doanh thu ban hang
Daanh thu bàn hang du'a'c ghi nhân khi các rOi ro trong yu và cac quyn s& hu'u hang hơa
dä duo chuyn sang ngmOi mua, thu'ng là trUng vài viêc chun giao hang hOa.

Di vài viec ghi nhãn doanh thu can h, doanh thu du'ac hach tộn khi thOa man tat câ càc
diêu kiin sau dày:
Tap dần dà chuy4n giaa phn lO'n rOi no và lcyi ich gn lin v&i quyn s& hCvu can hO
Cho ngu&i mua;
Tap dần khơng con nm giO' qun qn l' can h6 nhu' ngi s& hO'u can h6 hac
qun kim sất can hO;
Daanh thu du'c xàc dlnh tu'ng dói ch& chn;
Tap daan dã thu du'a'c hậc sé thu du'Qc 1(.Yi ich kinh t tü' giaa djch bàn can h; Va
Xàc dinh du'yc chi phi lien quan dn giaa dich can hO.
Hop d6ng xay du'ng
Khi kt qu6 thu'c hiên hop dóng xay dçi'ng cơ th& du'ac u'àc tinh mt càch dàng tin cy Va
duvc xác nhn bi khàch hang thl doanh thu và chi phi lien quan den hop dóng du'o'c ghi
nhãn tu'cng Ong vài phn cong vic dà hồn thành du'c khàch hang xàc nhân vào ngay
kt thUc kS' ké tốn. Các khồn tang hồc giàm khơi lung xãy lap, càc khôn thu bOi
thu'ng Va cac khon thu khàc chi duc hach tồn vào doanh thu khi dà du'cyc thơng nht
v&i khàch hang.
Khi két qua tht,i'c hiên hop d6ng xày du'ng khOng the duvc u'&c tinh mơt càch dang tin cay
thl doanh thu chi du( yc ghi nhãn tu'ng du'cng vO'i chi phi cOa hap dóng dà phàt sinh ma
vic thu hói là tu'ang dói chàc chän. Chi phi cOa hap dóng chi du'çc ghi nhän là chi phi
trang nàm khi càc chi phi nay dà phat sinh.
Doanh thu cung cp djch vu
Doanh thu tU' viêc cung cp càc dich vu du'c ghi nhän khi dch vu dà du'ac thu'c hiên và
sau khi dà trü' càc khôn chiét khu, giàm giá Va càc khôn thu khOng duvc khu trü'.
Tin Iãi
Doanh thu du'çc ghi nhãn khi tién Iãi phàt sinh trên co , s& don tich (du'a trên t' sut sinh lai
cOa tài san) trü' khi khà nàng thu hOi tiên lãi khong chàc chàn.
Ti4n Cho th
Thu nhp tü' tin Cho th tài san thea hap dOng th hoat dOng du'cyc hach tần vào két
qua hoat dOng kinh doanh hap nht giu'a niên dO thea phu'orng phàp dung thang trang
st th&i gian Cho thu&

Co- trc
Doanh thu dLvc ghi nhãn khi quyn duvc nhn khôn thanh tồn CO tü'c cUa Tp doan
duvc Ac lap.
Thu nhp chuy4n nhu'cing các khồn du tu'
Thu nhp chun nhung col phn du'Q'c ghi nhn khi càc thO tçic chun nhu'ng CO phàn
dã hồn tat Va CC ben tham gia dä hồn tat càc nghia vi thea thô thun hop dong.
17


- Hong Anh Gia Lai
Cong ty C6 ph an
THUYET MINH BAO
Qu' I nm 2016

B09a-DN/H N

co TAt CH(NH HOP NHAT GIIfA MEN DO (tiộp theo)

CAC CHINH SACH Kt TOAN CHU YEU (tip theo)
3.21 Thud
Thus thu nhap hin hnh

Tõi sn thu4 thu nhóp v thuộ thu nhp phói nOp cho ki kộ toỏn hin hnh vó cỏc kS' k
toỏn tru'&c du'( c xỏc dnh bang so tiộn dv' kiộn phõi np cho (hoc du'c thu hụi tO') c
quan thuộ, dỗi'a* trộn cỏc mO'c thuộ suM Va cỏc Iut thuộ CO hiu Iỗ'c den ngy kột thOc k' kộ
toỏn.
Thuộ thu nhap hiờn hỏnh du'c ghi nhn võo kM qua hoat dOng kinh doanh hp nhM giO'a
niởn do ngoi trO' tru'o'ng hp thuộ thu nhp phỏt sinh lien quan den mt khon mỗic du'c
ghi thng vao vOn chO so' hu'u, trong tru'o'ng hQ'p nay, thuộ thu nhp hin hõnh cOng duvc
ghi nhọn tru'c tiộp vo von chci so' hO'u.

Tap don chi bO trO' cỏc ti san thuộ thu nhap hien hnh v thue^ thu nhp hin hõnh phai
tra khi Tap doỏn CO quyn hp phỏp du''c bU tro' giG'a ti san thuộ thu nhp hin hnh vO'i
thu& thu nhap hin hnh phõi nOp v Tap don diii' dinh thanh toỏn thuộ thu nhap hiờn hnh
phõi trõ Va ti san thuộ thu nhap hiờn hnh trờn co' s&thun.
Thu6thunhaphoónlai

Thuộ thu nhap hoón Iai du'c Ac dlnh cho cỏc khoan chờnh lờch tam thi'i ti ngy kột thOc
k' kộ toỏn giCi'a co' so' tmnh thuộ thu nhap cOa cỏc ti san Va no' phai tra Va giỏ trj ghi so' cOa
chOng cho myc dich lp bỏo cỏo ti chinh hQ'p nhM giu'a niờn d.
Thuộ thu nhõp hoón Ii phi tra du'c ghi nhõn cho tột c cỏc khoan chờnh tech tam thụ'i
ch1u thuộ, ngoai trO':
Thu e^ thu nhap hon Iai phõi trõ phat slnh tO' ghi nhõn ban dộu cCia mụt ti san hay n
phõi tra tO' mễt giao dich ma giao dich nay khOng CO õnh hv'Og den li nhun kộ toỏn
Va Ii nhun tinh thuộ thu nhp (hoc 6 tinh thuờ) tai thO diem pht sinh giao djch; Va
o. Cỏc chộnh Ich tam th6i chlu thuộ gn lien v&i cỏc khoan du tu vo CóC Cong ty con,
cOng ty lien kột v cc khoõn von gop lien doanh khi Tip don CO kh6 nang kiộm soót
thO'i gian hon nhap khoõn chờnh Iờnh tam thi'i v chc chn khoõn chờnh Ich tam
thụ sờ khong duc hon nhp trong tu'o'ng lai cO the dci' doỏn.
Tỏi san thu& thu nhp hoón li duc ghi nhn cho tột ca cỏc chờnh loch tam th&i du'c
khu trO', giỏ tri du'Q'c khu trO' chuyộn sang cỏc nm sau cOa cỏc khoan 16 tInh thuộ Va ca
khoan u'u dói thuộ chu'a sO' dung, khi chọc chọn trong tv'o'ng lai s6 - c6 li nhun tinh thuộ de"
sO' dung nhU'ng chờnh lộch tam thOdc
u' khu trO', cỏc khoan 16 tmnh thuộ v cỏc u'u dói
thuộ chu'a sO' dung nay, ngoai trO':
Ti san thuộ hoón lai phỏt sinh tO' ghi nhn ban du cOa mụt ti san hoac nỗ phai tr tO'
mt giao dich ma giao dch nay khong CO õnh hu'O'ng d&n Ii nhuan kộ toỏn Va Ii
nhuón tinh thuộ thu nhõp (hoc 16 tinh thuộ) vo thO diem phỏt sinh giao dich; vỏ
TM cõ CỏC chờnh loch tam th&i du'c khu trO' phỏt sinh tO' c6c khoari du tu' vo ca
cong ty con Va cỏc cOng ty lien kột chidu'c hi nhn khi ch& chn l chenh lenh tam
th6l se du'Q'c hon nhp trong tu'o'ng lai cO the dci' doỏn du'c Va cO li nhun chu thu

del sO' dung dv'c khoan chenh lch tam thO do.
Giỏ tri ghi so" cOa ti san thue^ thu nhap doanh nghip hoón lai du'c xem xột Iai vo ngy
kột thUc k' kộ toỏn v du'c ghi gim den mU'c bao dam chc chn CO dO Ii nhun tmnh
thuộ cho phộp Ii ich cOa mụt phõn hoc toỏn bO ti san thuộ thu nhap hon lai duvc s&
dung. cac ti san thuộ thu nhap doanh nghip hoón Iai chu'a du'Q'c ghi nhn tru'&c dy
du'o'c xem xột lai vo ngỏy kờt thOc k' kộ toỏn Va du'Q'c ghi nhn khi chc chn CO dO IQ
nhuọn tinh thuộ trong tu'o'ng lal de" cO the sO' dung cỏc ti san thuộ thu nhp hoọn lai chu'a
ghi nhõn nay.
Ti san thue^ thu nhp hoón li Va thue^ thu nhp hon lai phai tra du''c Ac djnh theo thu
suet dci' tinh Se p dung khi tỏi san du'C thu hOl hay n phal tra du'C thanh toỏn, du'a trộn
CỏC mO'c thuờ suet va lut thuộ CO hieu Icrc vo ngay kột thUc k' kộ toỏn.
18


Cong ty Co" ph an
- Hoang Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYET MINH BAD CAD TAI CHINH HO'P NHAT GIU'A MEN DO (tip thea)
Qu' I nàm 2016

CAC CHINH SACH Kt TOAN CHU YEu (tip theo)
3.21

Thu6 (tip thea)
Thu4 thu nháp hỗn Iai (tiép thea)
Thu e^ thu nhap hộn I?i du'c ghi nhän vào k4t qua hoat d6ng kinh doanh hap nht giu'a
niên dO ngoai trü' tru'ong hcp th thu nhap phát sinh lien quan den mơt khoan muc duvc
ghi thng vào von chO s& hQ'u, trong truYng hp nay, thue thu nhâp hỗn l?i cüng du'o'c ghi

nhn try'c tiép vào von chci so' hO'u.
Tap dồn chi bO trii' các tal san thue thu nhp hồn Ii và thue thu nhp hỗn Ii phai trâ khi
doanh nghiêp cơ quyn hap phàp ducc bb trC.i' giO'a tài san thue thu nhp hin hành vài
thue thu nhp hin hành phai flop và cäc tài san th thu nhap hỗn Ii va th thu nhp
hỗn Iai phài tra nay lien quan t&i th thu nhp doanh nghip du'a'c qn l' b&i cOng mơt
ca quan th dOi v&i cOng mơt don vi chiu thue; hồc Tap dồn dt,i' dnh thanh tồn thue thu
nhp hien hành phâi trã và tài san thue thu nhp hin hành trên co , sO' thun hoc thu h6i
tài san dOng thcyi v&i viec thanh tốn nç phi trà trong tO'ng nàm tu'ong lai khi càc khồn
trong yeu cOa th thu nhp hộn li phai trà hộc tài san thue thu nhp hộn lai du'c
thanh tồn hồc thu hOi.

4.

TIEN VA CAC KHOAN TU'aNG DU'O'NG TIEN
Ngan VND
Ngay 31 thang 3 Ngay 31 thang 12
nãm 2015
näm 2016

5.

Tin gri ngan hang
Càc khôn tu'Yng dung tién
Tiên mat ti qu9
Tien dang chuyOn

1. 142. 016.432
552.481.019
15.572.890
9.664.087

801.473.847

TONG CQNG

1.719.734.428

967.966.695

54.242.848
112.250.000

PHAI THU NGAN HN CUA KHACH HANG
Ngan VND
Ngay 31 thang 3 Ngay 31 thang 12
nãm 2015
nãm 2016
Càc khoan phài thu tO' dich vçi xây du'ng
Càc khôn phài thu ye bàn hang và cung cep
djch vu
Càc khôn phâi thu tO' thanh l' càc khồn du
tu' (i)
Phai thu tien bàn can ho
Phai thu ye thanh 19 tài san co dlnh và bt dng
sn dàu tu
TONG CONG

(0

853.279.614

850.175. 129

710.424. 068

341. 776. 177

310. 144.242
27.268.006

309.841.300
28.768.815

20.411.083

76.548.668

1.921.527.013

1.607.110.089

phai thu tO' bàn khôn deu tu' chO yeu baa gOm càc khồn phai thu lien quan dn vic
bàn vOn chO so' hO'u trang Cong ty CO phn Khầng san Gia Lai, Cong ty CO phàn
Th' Din Hoang Anh Gia Lai và Cong ty CO phn Hoang Anh Me Kong v&i so' tiên Ian
It.rt là 294.841.300 ngan VND, 15.000.000 ngàn VND và 302.942 ngan VND.

19


Cong ty

c6

phn Hoàng Anh Gia Lai

B09a-D N/H N

THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HQ'P NHAT GICJ'A NIEN DO (tip theo)
Qu' I näm 2016
6.

TRA TR(YOC CHO NGU'Oi BAN NGAN HN
Ngan VND
Ngày 31 thing 3 Ng6y31 thing 12
näm 2016
nãm 2015

VA

Tr6 tru'àc cho nhà cung cap hang hOa vâ dich vu
Tr6 tru'&c cho nhà thu các cOng trmnh xãy dyng
cüa Tap doàn Va mua may mOc, thiét bi
Tr6 tru'&c cho thu phu hai dci' an san bay & Lao

1.058.681.860

755.208.152

341.402.932
4.672.256

585.491.717
320. 383.086

TONG CONG

1.404.757.048

1.661.082.955

PHAI THU yE CHO VAY
Ngan MD
Ngay 31 thing 3 Ngay3l thing 12
nãm 2016
näm 2015
Ngn han
Cho vay ngn han ben lien quan
(Thuyét minh sO 31)
Trong do:
Cong ty Cd phn Du tu' Bt dng sin An
PhU ("An PhO") (,)
Ben liOn quan khác (ii)
Cho vay ngàn han các ben khác (ii)
Cho vay ngn han nhân vien (iii)

Dài han
Cho vay dài h?n ben lien quan
(ThuyOt minh sO 31)
Trong dO:
Cong ty Cd phn Du tu' Bt dng sin An

PhO ("An PhO") (I)
Ben liOn quan khác (ii)
Cho vay dâi han cãc ben khàc (ii)
Cho vay dài han Chinh phi Lao - Du an san
bay quOc te Attapeu (iv)
Cho vay dài han nhän viên (iii)

TONG CONG

3.423,190.407

3.581.551.780

2.860.085.936
563.104.471
173.346.495
2.206.016

2.860.085.936
721.465.844
118.436.342

3.598.742.918

3.699.988.122

5.075.029.358

5.050.459.374

1.517.048.240
3.557.981.118
650.367.710

1.471.708.240
3.578.751.134
843.568.572

166.521.273
1.328.500

167.980.345

5.893.246.841

6.062.008.291

9.491.989.759

9.761.996.413

(i) 0 5y là khoan Cong ty và cäc cong ty con cia Cong ty cho An PhU vay theo hp dng
vay so 0110201 3/HeV-HAGL ngày I thang 10 nãm 2013 ("H( ' Yp Ong 1"), hp dOng
vay so 01/07/HDV/AP/HAGL ngay 17 thang 7 nàm 2014 ("Hp Ong 2"), hap dOng vay
so 02/08/HDV/AP/XNK ngây 8 thang 8 nàm 2014 ("Hp dOng 3") và hp dOrig vay sO
01/15/HA-AP ngày 7 thàng 4 nàm 2015 ("Hp dOng 4"), chi tit nhu' sau:

20

Cong ty C6 phn Hoàng Anh Gia Lai

B09a-DN/H N

THUYET MINH BAO CÁO TAI CHINH HO? NHAT GlU'A NIEN 00 (tiép theo)
Qu' I nàm 2016

PHAI THU

(0

yE CHO VAY (tip theo)

Hap6ng 1 &r'c bào dam b&i Ong Ooàn Nguyen Dii'c, ChO tch HOi dng Quan trl
cüa Cong ty. Khoàn cho vay nay CO k' han ba nàm k4 tü' ngày cho vay (ngay 1 thang
10 nàm 2013) và cO Iài sut trong nàm It 9,5%In6m (2015: 9,5%In6m). Mc,c dich cüa
khoan vay nay It d4 h6 trq tài chinh cho An PhU trong vic mua lal càc cOng ty con và
các d' an bt dng san ca Tp doàn theo k hoch tái thu trUc cüa Tp doàn. Theo
thóa thuân vói An Phii so 1510/2013/HOCC/HAGL-AP ngày 15 thàng 10 nàm 2013, CO
phn và vOn gop cOa An PhU trong càc cOng ty con cia An PhU Se du'c si' dung d4
dam bao cho khoan vay nay Va Cong ty CO quyn thu tin tü' khoân thanh I' tài san và
càc dci' an ca An PhU.
Hap dOng 2 là hap dOng tin chp CO hn mCi'c là 650 t9 VND V CO II stht trong nàm
It 9,5%In6m (2015: 9,5%/n6m).
Hp dOng 3 là hp dOng tin chap CO han mü'c là 300 t' VND và CO lai stht trong nàm
It 12%/n6m (2015: 12%/n6m).
Hap dOng 4 It ho'p dOng tin chp CO han m'c It 700 t' VND khOng 15i sut.

(ii)

Cho vay càc ben khác the hiên khoân cho vay dài han càc to chü'c Va cä nhàn khàc
v&i th&i han dáo han tü' thãng 7 nàm 2016 dn thãng 7 nàm 2020 và Iài sut trung
binh 10,3%/n6m.

(iii) Oày It cac khoan cho vay tin chp cho nhãn viên CO th&i han hoàn tra ti:i' ba den ba
mLY(yi sau thang tinh tü' ngay giài ngân, cO lâi suet theo lài suet thi tru'ng va duc rà
soàt, dièu chinh sáu tháng mt len.
(iv) Khoân cho Chinh phü Lao vay - Du an san bay quOC te4 Attapeu the hiên khoan cho
Chinh phCi Lao vay khOng tinh lài theo Hp dOng tin dung du'o'c k' vài Chinh phü Lao
vào ngày 23 thang 5 nàm 2013 de hO tr tài chinh xày du'ng stn bay quOc té Attapeu
tai Lao. Khoân vay nay sé du'o'c thn trii' v&i tién thué Va các nghia vu khác phài trà cho
Chinh phi Lao trong tu'ng lal. Chi tiM nhu' sau:

Qu I nãm 2016

00 la M9
Qu,2 I näm 2015

N a gOc dâu k'
Tang trong kS'

7.482.421

21.900.188
2.000.000

Na g 6 c cu 01
- ky

7.482.421

23.900.188

166.521.273

514.332.045

N(Y gOc cu 01 i ky (Ngan MD)

21


Cong ty 06 phn Hoang Anh Gia Lai

B09a-DN/HN

THUYT MINH BAa CÁO TAI CHINH HOP NHAT GICJ'A MEN DO (tip thea)
Qu' I näm 2016
8

PHAI THU KHAC
Ngàn VND
Ngay 31 thing 3 Ngay3l thing 12
näm 2016
nãm 2015
Ngn han
Lài cho vay các to chU'c Va Ca nhân khác
Phài thu nhân viên
K' qu9, k' cu'c ngan han
Các khoán khãc

Dài han
K' qu9, k' cuc dài han
Lài cho vay cäc Cong ty
Phâi thu dái han khác

TONG CONG

9.

896.888.290
240.980.104
1.144.114
372.764.311

1.483.220.881

1.511.776.819

14.067.053
37.123.994

18.174.130
23.349.092
38.372.057

51 .191 .047

79.895.279

1.534.411.928

1.591.672.098

HANG TON KHO

Ngay 31 thing 3
näm 2016

Ngan VND
Ngay3l thing 12
nãm 2015

Chi phi cOa cac can hO dang xây d4 ban
Thành phm
Hang hOa
Chi phi san xut, kinh doanh do' dang

505.060.602
139.471.306
7.188.167
2.402.402.419

644.705.652
38.557.275
10.267.024
2.428.332.779

Trong dO:
Chi phi nuOi bO

Hop cYóng xOy th,rng
San xuât
D/ch vu cung cap
Nguyen vat lieu
Vat lieu xay dung
Cong cu, dyng cu

1.3 14.054.258
712.764.673
373.741.166
1.842.322
515.224.442
17.157.173
13.204.789

1.389.087.259
516.598.857
521.785.649
861.014
470.738.184
41 .367.158
17.666. 745

TONG CONG

3.599.708.898

3.651.634.817

(1.240.414)

(5.182.807)

3.598.468.484

3.646.452.010

Dy' phOng giam giã hang tOn kha
GIA TR! THUAN

10.

1.140.026.162
213.319.751
9.319.146
120.555.822

TAI SAN NGAN H1N KHAC
SO du tai ngay 31 thang 3 nam 2016 the" hiên giá tri tái san rông cOa Khu nghi du'&ng Dà
L?t dà du'cc chp thun d6 thanh l' cho ben thCi' ba. ThO tyc pháp I' cOa vic chuyn
nhu'cng chu'a hoán thành váo ngay Ip báo cáo nay.

22


z

I

C)

(NN.0)"1-

z

'-

I U)
-

C-)
.(ONC'JU)

co

C
C)
0

'—(NO)0
'—C')
(N

(N

C.)

TO

'C

I

I

I

0 CIO cv)

IC"-'1rN-.

'-

0'N-C) )

CD

)
C'
I

00

I
'

'

II
00

C)C)IOC)
cOcOIO

(0
Cv)

U) cc) cO
CO'-

I

(N

I

LO

c') C")

U)(OC)

(0

Ix
C'C')

IC)
LO

CU)(a)

N..

N-U)(0

o;:;

'co

(N

(Nc'C'
CD m

0) 0)

(0

N- N- C') I I J- ---U)C) - Lt)NN
'- N- 1')
CN
Lo LO
(N '-1')
..
I

to:)

N-

0(010 0 — (N
0..
N-1'-)U) Z
U)C')cO
rCv)
' tC)()

(N
C)

'•-'--

(N
IC00NN'cON- C) .Lt)N(NCN

Nr

co
rl-

C')

IC U)
IC C)

)N

Co Lo-N.tnCN

(ON-.

C)-N.

0
E'

-z

-

N- C) C')

0)00'1- 0

0ICLC)
--

(0'O

0)
- '
((SC).
cnN-C'
(N

N-0)'l-

N.
IC(01')

C)
c3
.-

'-

C'.j

C?
U)

'-

00 00

CN

'- (N(N

-

z

C)U) 0 IC)
N- IC)
U)C)'- C)

z

Cv)
N. U)
co
to'

'N- - 0)
(N'—
CO N- ON 0)'

N- -- tO
04 '-t
(N
Q
(N

C',
I-

C',

IC

(0

co
C)
00

C')

IC (N

(N

N-

C1(0(N

CN '-

oN-C')

(N

tnU)tnQ)
'...

-

C
0

'-'--

CO

O 0

O C)

tO N- -

(1010

0 0
Cl ?
1')
(N
co N(ON
C)
NIC
C'C

(N

0•

'LU

NIT

(N
co
(QC
IC
co
0
C)

.

(N

U)

(N 0
C)

C)
(c

N-

N -

U)

L6
CN

(N

'I

-.
tO

C)
U)

'•

0ICcO
C) 0')
co fo
C'J N- (O

0

-

U)
0
(N

(.0
r'

CO (N
o
C')
0Db
(N

to
Nt

IC
ICLO
LO 0)

IC)

C')

C)

LCCN(N

N-

N- U)
N-N-

(0

IC
(0
,0 '(N 0

I

0

c

z

-c

a)
ICU

0.

I
I
z

I
0

0

I

C

-c
0

0)

1

I0

I

IC

z

5
(N
E
'C
C
(N

I
I
I
z

0
0

0
0
z

0

C
-C

' U)

Z

CI)

a)

F- 'C
'UJ z
>--

I-

<0

0

I

ZC/)H

0
(N

0
(N
E
'C
C

'IC)

0
(N

E
,Cu
C
(N

E
'CC
C
Cl)
0)
C
'C
-C

0

C)

C
-C
-c

!
ICU 0

)"I)
)

CC 2 (to

>

IC

U)
'C
-')
b
(.)
0,

C)-C
C 2

'g .è'
- -

0)O
L.s

-2
C C

Cl)
>
'C
C)
C

3
"0
C,)

N- N-

IC
U)
U)
(N.
0
O C')
(0(0
(C
C')
C)
C')

-

Lo

N — 0 (0 I IC) --'--

-

U) U)

1',

c E

(0

'- 0

I —..

U)0

04 0)0)

IC) CO N
(N
sLC)C')

IC
IN

00 LO

(NICIC)

0
NN-U)
U)
N-

C')
IC')

£22.'

N-

-

C)

E
o

2
;

(to C -92

$?

— C Co IQ)

C C IQ)

co

C
3
•0

'C E

C 'C
C
(N
C')
C) C)
C C
'C 'C
C C
(C-

C
.0
(.)

co Q

C')
C')
>.
>_
'C 'C
C) C)
C C
3 3
-C
-C
"0 "0
Cl)
Ci)

C')
(N