Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2014 (đã kiểm toán) - Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN
CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2014

Tháng 4 năm 2015


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

MỤC LỤC
TRANG
BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC

2-3

BÁO CÁO CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

4-5

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT

6-7

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT

8

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT

9

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

10 - 27

1


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong (gọi tắt là “Công ty”) đệ trình báo cáo này cùng
với Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014.
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
Các thành viên của Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong năm và
đến ngày lập Báo cáo tài chính hợp nhất này gồm:
Hội đồng Quản trị
Ông Nguyễn Minh Cương
Ông Thái Phong Nhã
Ông Phan Bằng Việt
Ông Lê Thái Hưng
Ông Lê Bật Hùng
Ông Tăng Văn Chúc
Ông Bùi Lê Quang
Ông Đoàn Kim Đồng
Ông Nguyễn Xuân Nghiêm
Ông Ngô Thành Phước
Bà Đặng Thị Tươi

Chủ tịch (miễn nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)
Chủ tịch (bổ nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)
Ủy viên (bổ nhiệm ngày 12 tháng 06 năm 2014)
Ủy viên (bổ nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)
Ủy viên (bổ nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)
Ủy viên
Ủy viên
Ủy viên (miễn nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)
Ủy viên (miễn nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)
Ủy viên (miễn nhiệm ngày 12 tháng 06 năm 2014)
Ủy viên (miễn nhiệm ngày 09 tháng 01 năm 2014)

Ban Tổng Giám đốc
Ông Đoàn Kim Đồng
Ông Lê Thái Hưng
Ông Lê Bật Hùng
Ông Bùi Văn Trung
Ông Nguyễn Xuân Nghiêm

Tổng Giám đốc (miễn nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)
Tổng Giám đốc (bổ nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)
Phó Tổng Giám đốc
Phó Tổng Giám đốc
Phó Tổng Giám đốc (miễn nhiệm ngày 21 tháng 08 năm 2014)

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC
Ban Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính hợp nhất phản ánh một cách trung thực và
hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty
trong năm. Trong việc lập các Báo cáo tài chính hợp nhất này, Ban Tổng Giám đốc được yêu cầu phải:
•

Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất
quán;

•
•

Đưa ra các xét đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;
Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch
trọng yếu cần được công bố và giải thích trong Báo cáo tài chính hợp nhất hay không;

•

Lập Báo cáo tài chính hợp nhất trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng
Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh; và

•

Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hữu hiệu cho mục đích lập và trình bày
Báo cáo tài chính hợp nhất hợp lý nhằm hạn chế rủi ro và gian lận.

2


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC (TIẾP THEO)
Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng sổ sách kế toán được ghi chép một cách phù
hợp để phản ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty ở bất kỳ th ời điểm nào và đảm bảo rằng

Báo cáo tài chính hợp nhất tuân thủ các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các
quy định hiện hành có liên quan tại Việt Nam.
Ban Tổng Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản của Công ty và thực hiện các biện
pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác.
Ban Tổng Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo cáo tài chính
hợp nhất.
Thay mặt và đại diện cho Ban Tổng Giám đốc,

______________________________
Lê Thái Hưng
Tổng Giám đốc
Ngày 06 tháng 04 năm 2015

3


Số: 131.04/2015/BCKT-IFC
BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP
Kính gửi:

Các Cổ đông, Hội đồng Quản trị và Ban Tổng Giám đốc
Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong

Chúng tôi đã kiểm toán báo cáo tài chinh hợp nhất kèm theo của Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong (gọi
tắt là “Công ty”), được lập ngày 06 tháng 04 năm 2015, từ trang 6 đến trang 27, bao gồm Bảng cân đối kế
toán hợp nhất tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất, Báo cáo lưu
chuyển tiền tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và Bản thuyết minh báo cáo tài chinh hợp nhất.
Trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc
Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính
hợp nhất của Công ty theo Chuẩn mực Kế toán, Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định

pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất và chịu trách nhiệm về kiểm soát
nội bộ mà Ban Tổng Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính
hợp nhất không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
Trách nhiệm của Kiểm toán viên
Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính hợp nhất dựa trên kết quả của cuộc kiểm
toán. Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam. Các chuẩn mực này yêu cầu
chúng tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm
toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty có còn sai sót trọng
yếu hay không.
Công việc kiểm toán bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu
và thuyết minh trên báo cáo tài chính hợp nhất. Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của
kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính hợp nhất do gian lận
hoặc nhầm lẫn. Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm soát nội bộ của Công
ty liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm toán
phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội
bộ của Công ty. Công việc kiểm toán cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được
áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban Tổng Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày
tổng thể báo cáo tài chính hợp nhất.
Chúng tôi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp
làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán ngoại trừ của chúng tôi.
Cơ sở của ý kiến kiểm toán ngoại trừ
-

Công ty đang ghi nhận một phần chi phí lãi vay phát sinh trước năm 2014 với số tiền là 18.625.803.514
đồng vào khoản mục “Chi phí trả trước dài hạn” (mã số 261) trên Bảng Cân đối kế toán hợp nhất thay vì
ghi nhận vào kết quả kinh doanh trong năm. Việc ghi nhận như vậy là không tuân thủ Chuẩn mực Kế
toán Việt Nam. Nếu Công ty ghi nhận khoản chi phí lãi vay trên vào chi phí trong năm 2014 thì trên
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất, chỉ tiêu “Chi phí tài chính” sẽ tăng là 18.625.803.514
đồng, và chỉ tiêu “Lợi nhuận trước thuế” sẽ giảm đi tương ứng.

4


BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP (TIẾP THEO)
Cơ sở của ý kiến kiểm toán ngoại trừ (Tiếp theo)
-

Công ty đang ghi nhận nguyên giá của tổ hợp thủy điện Bản Cốc với số tiền là 379.526.780.230 đồng
vào khoản mục “Tài sản cố định hữu hình” (mã số 222) trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất. Tuy nhiên,
theo hồ sơ quyết toán, giá trị tổ hợp tài sản của Thủy điện Bản Cốc là 408.146.610.270 đồng. Việc ghi
nhận như vậy là không tuân thủ Chuẩn mực Kế toán Việt Nam. Nếu Công ty ghi nhận đầy đủ giá trị tổ
hợp tài sản cố định của Thủy điện Bản Cốc thì khoản mục “Nguyên giá tài sản cố định” và “Nợ phải trả
nhà cung cấp” trên Bảng cân đối kế toán hợp nhất sẽ tăng lên tương ứng số tiền là 28.619.830.040 đồng.
Chúng tôi không đưa ra ý kiến về việc ghi nhận giá trị tổ hợp tài sản cố định của Thủy điện Bản Cốc
cũng như những ảnh hưởng của chúng tới Báo cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày
31 tháng 12 năm 2014 của Công ty.

-

Công ty ghi nhận giá trị xi măng xuất dùng cho công trình Thủy điện Sao Va từ năm 2009 với số tiền là
308.517.215 đồng vào khoản mục “Tài sản ngắn hạn khác” (mã số 158) trên Bảng cân đối kế toán hợp
nhất mà không có biên bản giao nhận cũng như không xác nhận được đối tượng. Chúng tôi không đưa
ra ý kiến về việc ghi nhận giá trị tài sản thiếu chờ xử lý nêu trên cũng như ảnh hưởng của chúng tới Báo
cáo tài chính hợp nhất cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 của Công ty.

Ý kiến Kiểm toán ngoại trừ
Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng của các vấn đề nêu tại đoạn “Cơ sở của ý kiến kiểm toán
ngoại trừ”, Báo cáo tài chính hợp nhất đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu tình
hình tài chính của Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, cũng như kết quả
hoạt động kinh doanh hợp nhất và tình hình lưu chuyển tiền tệ hợp nhất cho năm tài chính kết thúc cùng

ngày, phù hợp với Chuẩn mực Kế toán, Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có
liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính.
Chúng tôi xin lưu ý đến Thuyết minh số 2 của Thuyết minh Báo cáo tài chính hợp nhất. Báo cáo tài chính
hợp nhất kèm theo được lập với giả định Công ty sẽ tiếp tục hoạt động trên cơ sở liên tục. Báo cáo tài chính
kèm theo chưa bao gồm các điều chỉnh có thể có do ảnh hưởng phát sinh từ sự kiện không chắc chắn này.

Khúc Đình Dũng
Tổng Giám đốc
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề
kiểm toán số 0748-2013-072-1
Thay mặt và đại diện cho
Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn
Tài chính Quốc tế (IFC)
Ngày 06 tháng 04 năm 2015

Nguyễn Huy Hùng
Kiểm toán viên
Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề
kiểm toán số 2335-2013-072-1

5


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014
MẪU SỐ B 01-DN/HN
Đơn vị: VND

Các thuyết minh từ trang 10 đến trang 27 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính hợp nhất

6


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014
MẪU SỐ B 01-DN/HN
Đơn vị: VND

Lê Thái Hưng
Tổng Giám đốc
Ngày 06 tháng 04 năm 2015

Trần Thị Thúy
Kế toán trưởng

Trần Thị Thúy

Người lập

Các thuyết minh từ trang 10 đến trang 27 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính hợp nhất

7


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014
MẪU SỐ B 02-DN/HN
Đơn vị: VND

Lê Thái Hưng
Tổng Giám đốc
Ngày 06 tháng 04 năm 2015

Trần Thị Thúy
Kế toán trưởng

Trần Thị Thúy
Người lập

Các thuyết minh từ trang 10 đến trang 27 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính hợp nhất

8


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT
(Theo phương pháp trực tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014
MẪU SỐ B 03-DN/HN
Đơn vị: VND

Lê Thái Hưng
Tổng Giám đốc
Ngày 06 tháng 04 năm 2015

Trần Thị Thúy
Kế toán trưởng

Trần Thị Thúy
Người lập

Các thuyết minh từ trang 10 đến trang 27 là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính hợp nhất

9

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
MẪU SỐ B 09-DN/HN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

I.

THÔNG TIN KHÁI QUÁT
Hình thức sở hữu vốn
Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong là công ty cổ phần hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký
kinh doanh số 2900687702 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Nghệ An cấp lần đầu ngày 26 tháng 07
năm 2005 và các lần sửa đổi.
Vốn điều lệ và vốn pháp định của Công ty lần lượt là 445.000.000.000 đồng (bốn trăm bốn mươi lăm
tỷ đồng) và 6.000.000.000 đồng (sáu tỷ đồng).
Tổng số nhân viên của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 là 68 người (31 tháng 12 năm 2013 là
91 người).
Tại thời điểm 31 tháng 12 năm 2014, Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong có 01 công ty con. Cụ
thể như sau:

Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính
Ngành nghề kinh doanh của Công ty là:
II.

Sản xuất, truyền tải và phân phối điện, chi tiết: Sản xuất, kinh doanh điện năng;
Sản xuất bê tông và các sản phẩm từ xi măng và thạch cao, chi tiết: Sản xuất, mua bán vật liệu
xây dựng;
Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét, chi tiết: Thăm dò, khai thác, chế biến, mua bán khoáng sản;
Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác: chi tiết: Xây dựng các công trình đường dây và
trạm biến áp đến 220 KV; và
Sửa chữa thiết bị khác, chi tiết: Sửa chữa, bảo dưỡng các nhà máy thủy điện;…

CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT VÀ KỲ KẾ TOÁN
Cơ sở lập Báo cáo tài chính hợp nhất
Báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc
giá gốc và phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy
định pháp lý có liên quan về việc lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất.
Báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo không nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động
kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận
chung tại các nước khác ngoài Việt Nam.
Báo cáo tài chính hợp nhất được lập trên cơ sở hợp nhất các Báo cáo tài chính của Công ty mẹ Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong và Báo cáo tài chính của Công ty TNHH MTV Thủy điện
Sao Va do Công ty nắm quyền kiểm soát (công ty con). Việc kiểm soát này đạt được khi Công ty có
khả năng kiểm soát các chính sách tài chính và hoạt động của các công ty nhận đầu tư nhằm thu được
lợi ích từ hoạt động của các công ty này.
10


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

II.

CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT VÀ KỲ KẾ TOÁN ( TIẾP THEO)
Cơ sở lập Báo cáo tài chính hợp nhất (Tiếp theo)
Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 được
lập trên cơ sở Công ty hoạt động liên tục. Như đã trình bày trên Báo cáo tài chính hợp nhất, tại ngày
31 tháng 12 năm 2014 tổng số công nợ ngắn hạn của Công ty đã vượt quá tổng tài sản ngắn hạn với
số tiền là 184.372.196.316 đồng (bao gồm khoản vay dài hạn đến hạn trả trong vòng 1 năm tới). Lỗ
lũy kế của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 là 51.463.653.479 đồng. Các yếu tố này gây ra
nghi ngờ về tính hoạt động liên tục cho Công ty. Tuy nhiên, theo kế hoạch của Hội đồng Quản trị
trong năm tới sẽ thông báo cho các cổ đông hiện hữu tiếp tục góp đủ vốn điều lệ còn thiếu. Hội đồng
Quản trị và Ban Tổng Giám đốc Công ty tin tưởng rằng một số khoản nợ và vay đến hạn trả sẽ được
gia hạn và tình hình nợ sẽ không ảnh hưởng nhiều tới hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
trong thời gian tới. Theo đó, Ban Tổng Giám đốc Công ty cho rằng Báo cáo tài chính hợp nhất kèm
theo được lập trên cơ sở hoạt động liên tục là hợp lý.
Kỳ kế toán
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12.

III.

ÁP DỤNG CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN
Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20
tháng 03 năm 2006 và các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Đồng thời, Công ty đã tuân thủ
đầy đủ yêu cầu của Chuẩn mực Kế toán Việt Nam hiện hành trong việc lập và trình bày Báo cáo tài
chính hợp nhất.
Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán máy.

IV.

TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU
Sau đây là các chính sách kế toán chủ yếu được Công ty áp dụng trong việc lập Báo cáo tài chính
hợp nhất:
Ước tính kế toán
Việc lập Báo cáo tài chính hợp nhất tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế
toán Việt Nam và các quy định hiện hành có liên quan tại Việt Nam yêu cầu Ban Tổng Giám đốc
phải có những ước tính và giả định ảnh hưởng đến số liệu báo cáo về công nợ, tài sản và việc trình
bày các khoản công nợ và tài sản tiềm tàng tại ngày lập Báo cáo tài chính hợp nhất cũng như các số
liệu báo cáo về doanh thu và chi phí trong suốt kỳ hoạt động. Kết quả hoạt động kinh doanh thực tế
có thể khác với các ước tính, giả định đặt ra.
Cơ sở hợp nhất báo cáo tài chính
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty con được mua lại hoặc bán đi trong kỳ được trình bày
trong Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất từ ngày mua hoặc cho đến ngày bán khoản
đầu tư ở công ty con đó.
Trong trường hợp cần thiết, Báo cáo tài chính công ty con được điều chỉnh để các chính sách kế toán
được áp dụng tại Công ty và công ty con là giống nhau.
Các giao dịch và số dư chủ yếu giữa Công ty với công ty con và giữa công ty con với nhau đã được
loại bỏ khi hợp nhất Báo cáo tài chính, lãi/(lỗ) chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch giữa các
công ty trong nội bộ Công ty cũng đã được loại trừ trên Báo cáo tài chính hợp nhất.

11


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

IV.

TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (TIẾP THEO)
Hợp nhất kinh doanh
Tài sản, công nợ và công nợ tiềm tàng của công ty con được xác định theo giá trị hợp lý tại ngày
mua công ty con. Bất kỳ khoản phụ trội nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý của tài sản được mua
được ghi nhận là lợi thế kinh doanh. Bất kỳ khoản thiếu hụt nào giữa giá mua và tổng giá trị hợp lý
của tài sản được mua được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ kế toán phát sinh hoạt
động mua công ty con.
Công cụ tài chính
Ghi nhận ban đầu
Tài sản tài chính
Tại ngày ghi nhận ban đầu, tài sản tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chi phí giao dịch có
liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tài chính đó.
Tài sản tài chính của Công ty bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngắn hạn, các khoản phải thu khách hàng và
phải thu khác, các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn.
Công nợ tài chính
Tại ngày ghi nhận ban đầu, công nợ tài chính được ghi nhận theo giá gốc trừ đi các chi phí giao dịch
có liên quan trực tiếp đến việc phát hành công nợ tài chính đó.
Công nợ tài chính của Công ty bao gồm các khoản phải trả người bán và phải trả khác, các khoản nợ
và các khoản vay.
Đánh giá lại sau lần ghi nhận ban đầu
Hiện tại, chưa có quy định về đánh giá lại công cụ tài chính sau ghi nhận ban đầu.
Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi không kỳ hạn, các
khoản đầu tư ngắn hạn, có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền và ít rủi ro liên
quan đến việc biến động giá trị.
Các khoản phải thu và dự phòng nợ khó đòi
Các khoản phải thu được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải thu, theo từng nội dung phải thu,
theo dõi chi tiết phải thu ngắn hạn, phải thu dài hạn và ghi chép theo từng lần thanh toán.
Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toán từ sáu
tháng trở lên, hoặc các khoản thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phá sản
hay các khó khăn tương tự.
Hàng tồn kho
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện
được. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp và
chi phí sản xuất chung, nếu có, để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại.
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên. Giá gốc hàng tồn kho được
xác định theo phương pháp bình quân gia quyền. Giá trị thuần có thể thực hiện được được xác định
bằng giá bán ước tính trừ các chi phí để hoàn thành cùng chi phí tiếp thị, bán hàng và phân phối phát
sinh.
12


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

IV.

TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (TIẾP THEO)
Hàng tồn kho (Tiếp theo)
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành.
Theo đó, Công ty được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất
trong trường hợp giá trị thực tế của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại thời
điểm kết thúc kỳ kế toán.
Tài sản cố định hữu hình và khấu hao
Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế.
Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp
đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.
Nguyên giá tài sản cố định hữu hình do tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản
xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt và chạy thử.
Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng
ước tính của tài sản, cụ thể như sau:
Số năm
Nhà cửa, vật kiến trúc
Tổ hợp thủy điện Bản Cốc, Sao Va
Phương tiện vận tải
Tài sản khác

10
10 - 25
05 - 10
03 - 05

Tài sản cố định vô hình và khấu hao
Tài sản cố định vô hình thể hiện giá trị phần mềm kế toán, quyền chuyển nhượng mỏ đá và được
trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế. Giá trị phần mềm kế toán được khấu hao theo

phương pháp đường thẳng trong vòng 5 năm, quyền chuyển nhượng mỏ đá được khấu hao theo
phương pháp đường thẳng trong vòng 6 năm.
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho bất
kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc. Chi phí này bao gồm chi phí dịch vụ và chi phí lãi
vay có liên quan phù hợp với chính sách kế toán của Công ty. Việc tính khấu hao của các tài sản này
được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.
Ghi nhận doanh thu
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả năm (5) điều kiện sau:
(a) Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm
hoặc hàng hóa cho người mua;
(b) Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc
quyền kiểm soát hàng hóa;
(c) Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
(d) Doanh nghiệp sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; và
(e) Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng.
Lãi tiền gửi được ghi nhận trên cơ sở dồn tích, được xác định trên số dư các tài khoản tiền gửi và lãi
suất áp dụng. Lãi từ các khoản đầu tư được ghi nhận khi Công ty có quyền nhận khoản lãi.
13


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

IV.

TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (TIẾP THEO)
Chi phí đi vay
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng hoặc sản xuất những tài sản cần một
thời gian tương đối dài để hoàn thành đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh được cộng vào nguyên giá
tài sản cho đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh. Các khoản thu nhập phát sinh
từ việc đầu tư tạm thời các khoản vay được ghi giảm nguyên giá tài sản có liên quan.
Tất cả các chi phí lãi vay khác một phần được tập hợp vào chi phí để tính giá thành và một phần
được ghi nhận vào Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh.
Các khoản dự phòng
Các khoản dự phòng được ghi nhận khi Công ty có nghĩa vụ nợ hiện tại do kết quả từ một sự kiện đã
xảy ra, và Công ty có khả năng phải thanh toán nghĩa vụ này. Các khoản dự phòng được xác định
trên cơ sở ước tính của Ban Tổng Giám đốc về các khoản chi phí cần thiết để thanh toán nghĩa vụ nợ
này tại ngày kết thúc kỳ kế toán.
Thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hoãn lại.
Số thuế hiện tại phải trả được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm. Thu nhập chịu thuế khác với
lợi nhuận thuần được trình bày trên Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không
bao gồm các khoản thu nhập hay chi phí tính thuế hoặc được khấu trừ trong các năm khác (bao gồm cả
lỗ mang sang, nếu có) và ngoài ra không bao gồm các chỉ tiêu không chịu thuế hoặc không được khấu
trừ.
Việc xác định thuế thu nhập của Công ty căn cứ vào các quy định hiện hành về thuế. Tuy nhiên,
những quy định này thay đổi theo từng thời kỳ và việc xác định sau cùng về thuế thu nhập doanh
nghiệp tùy thuộc vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyền.
Thuế thu nhập hoãn lại được tính trên các khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và cơ sở tính thuế thu
nhập của các khoản mục tài sản hoặc công nợ trên Báo cáo tài chính hợp nhất và được ghi nhận theo
phương pháp bảng cân đối kế toán. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải được ghi nhận cho tất cả các
khoản chênh lệch tạm thời còn tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn có đủ

lợi nhuận tính thuế trong tương lai để khấu trừ các khoản chênh lệch tạm thời.
Thuế thu nhập hoãn lại được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi
hay nợ phải trả được thanh toán. Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh trừ trường hợp khoản thuế đó có liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào
vốn chủ sở hữu. Trong trường hợp đó, thuế thu nhập hoãn lại cũng được ghi thẳng vào vốn chủ sở
hữu.
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả được bù trừ khi Công ty có
quyền hợp pháp để bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp
và khi các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu
nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế và Công ty có dự định thanh toán thuế
thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần.
Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam.

14


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

V.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN HỢP NHẤT

1.

Tiền

2.

Các khoản phải thu ngắn hạn khác

3.

Hàng tồn kho

4.

Thuế và các khoản phải thu Nhà nước

5.

Tài sản ngắn hạn khác

15


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT

Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
MẪU SỐ B 09-DN/HN

V.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP THEO)

6.

Tài sản cố định hữu hình

Tổng nguyên giá TSCĐ hết khấu hao nhưng còn giá trị sử dụng là 31.200.000 đồng.
Tổng giá trị còn lại của TSCĐ mang cầm cố thế chấp để đảm bảo cho các khoản tiền vay ngân hàng là 318.876.595.815 đồng.

16


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

V.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP THEO)

7.

Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

8.

Chi phí trả trước dài hạn

9.

Vay và nợ ngắn hạn

(i) Căn cứ theo hợp đồng tín dụng số 246A/TĐQP-HĐVV ngày 03 tháng 11 năm 2014. Tổng số
tiền vay được sử dụng với mục đích vay là bổ sung vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất
kinh doanh của Công ty. Lãi suất cho vay được tính theo lãi suất cho vay của các Ngân hàng tài
trợ vốn cho dự án thủy điện Bản Cốc theo Hợp đồng tín dụng số 06.1034329.02/HĐTD ký ngày
14 tháng 11 năm 2006 tại cùng thời điểm vay tiền. Thời hạn vay là 12 tháng kể từ ngày bên vay
nhận được tiền vay, tiền lãi vay sẽ được tính hàng quý và được trả vào thời điểm cuối năm

17


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc

ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

V.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP THEO)

9.

Vay và nợ ngắn hạn (Tiếp theo)
(ii) Căn cứ theo hợp đồng tín dụng số 28A/TĐQP-HĐVV ngày 10 tháng 2 năm 2014, tổng số tiền
vay là sử dụng mục đích bổ sung vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty và thực hiện vay theo Giấy đề nghị vay vốn từng lần. Lãi suất cho vay được tính theo
lãi suất cho vay của các Ngân hàng tài trợ vốn cho dự án thủy điện Bản Cốc theo Hợp đồng tín
dụng số 06.1034329.02/ HĐTD ký ngày 14 tháng 11 năm 2006 tại cùng thời điểm vay tiền.
Thời hạn trả nợ gốc là khi bên cho vay có nhu cầu thu hồi vốn vay, bên vay bố trí nguồn trả nợ
vay theo giấy đề nghị của bên cho vay, tiền lãi vay sẽ được tính hàng quý và được trả vào thời
điểm cuối năm.

10.

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

11.

Chi phí phải trả

12.

Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác

18


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

V.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP THEO)

13.

Vay và nợ dài hạn

(i) Số dư vay Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quang Trung không
bao gồm khoản vay đến hạn phải trả được phân loại sang vay và nợ ngắn hạn có giá trị là 40 tỷ
đồng chẵn (được nêu tại Thuyết minh V.11) theo hợp đồng tín dụng số 06.1034329.02/HĐTD
ngày 14 tháng 11 năm 2006. Theo hợp đồng tín dụng, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

- chi nhánh Quang Trung (với tư cách là ngân hàng đầu mối, đại lý Nhận tài sản bảo đảm và
Bên cho vay), Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (với tư cách là Bên cho vay), Ngân
hàng INDOVINA - chi nhánh Hà Nội (với tư cách là Bên cho vay) và Công ty Tài chính Bưu
điện (với tư cách là Bên cho vay) với tổng số tiền tối đa có thể rút là 220 tỷ VND. Thời hạn vay
theo hợp đồng này là 120 tháng kể từ ngày giải ngân đầu tiên, trong đó thời gian ân hạn nợ gốc
là 18 tháng kể từ ngày giải ngân đầu tiên. Khoản vay này sẽ được trả theo từng quý tương ứng
với 34 kỳ liên tiếp vào các ngày thanh toán lãi và bắt đầu từ ngày thanh toán lãi của quý thứ bảy
kể từ ngày giải ngân đầu tiên. Kỳ trả nợ gốc cuối cùng là ngày 25 tháng 12 năm 2016.
Công ty sử dụng khoản vay này để thanh toán một phần chi phí đầu tư dự án theo đúng kế hoạch
góp vốn và sử dụng vốn đầu tư dự án. Lãi suất của các khoản vay này bằng tổng của lãi suất
tham chiếu và 3,6%/năm. “Lãi suất tham chiếu” có nghĩa là, đối với mỗi kỳ hạn tính lãi, mức
bình quân của lãi suất huy động tiết kiệm bằng tiền VND kỳ hạn 12 tháng (trả lãi sau) của tất cả
các Bên cho vay, được xác định vào ngày xác định lãi suất tương ứng. Lãi suất nợ quá hạn bằng
150% của lãi suất tương ứng áp dụng tại ngày đến hạn đối với số dư nợ gốc quá hạn đó.
Khoản vay này được đảm bảo bằng quyền sử dụng đất, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải,
các công trình dự án và các bất động sản của bên vay liên quan đến dự án thủy điện và bằng
quyền đối với vốn góp của các cổ đông trong bên vay (cho dù đang có hay sẽ hình thành trong
tương lai) theo hợp đồng thế chấp quyền đối với vốn góp trong Công ty Cổ phần thủy điện Quế
Phong.
(ii) Vay ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam - chi nhánh Phủ Quỳ theo hợp đồng chuyển
giao nghĩa vụ nợ số 02/5931065/HĐ. Theo đó, Công ty TNHH Một thành viên Thủy điện Sao
Va có trách nhiệm nhận lại số tiền gốc vay mà Công ty Cổ phần Thủy điện Quế Phong đã vay
ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Phủ Quỳ để thi công dự án nhà
máy thủy điện Sao Va với số tiền nhận nợ là 35.134.390.508 đồng, trong đó nợ gốc là
26.252.209.741 đồng và lãi là 8.882.180.767 đồng, lãi suất cho vay trong hạn là 11%/năm áp
dụng đến ngày 14 tháng 12 năm 2014. Lãi vay được điều chỉnh 3 tháng/lần, lãi suất áp dụng
bằng lãi suất cho vay cùng kỳ hạn tại thời điểm điều chỉnh. Năm 2015, Công ty chuyển khoản
vay dài hạn sang vay dài hạn đến hạn trả theo phụ lục hợp đồng tín dụng số
06.103429.02/HDTD/PL04 của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh
Phủ Quỳ.

19


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
MẪU SỐ B 09-DN/HN

V.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP THEO)

14.

Vốn chủ sở hữu

a.

Thay đổi trong vốn chủ sở hữu

20


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG

Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

V.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ
TOÁN HỢP NHẤT (TIẾP THEO)

20.

Vốn chủ sở hữu (Tiếp theo)

b.

Cổ phiếu

21.

Bộ phân theo lĩnh vực kinh doanh và bộ phận theo khu vực địa lý
Bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh
Bộ phận theo lĩnh vực kinh doanh là một bộ phận có thể phân biệt được của một doanh nghiệp tham
gia vào quá trình sản xuất hoặc cung cấp sản phẩm, dịch vụ riêng lẻ, một nhóm các sản phẩm hoặc
các dịch vụ có liên quan mà bộ phận này có rủi ro và lợi ích kinh tế khác với các bộ phận kinh doanh
khác.

Để phục vụ mục đích quản lý, cơ cấu tổ chức của Công ty được chia thành 02 (ba) bộ phận hoạt
động: bộ phận kinh doanh bán điện và bộ phận kinh doanh nguyên vật liệu. Tuy nhiên, trong năm
2014, Công ty chủ yếu kinh doanh bán điện, bộ phận kinh doanh nguyên vật liệu, chiếm tỷ trọng
không đáng kể. Do đó, Công ty không trình bày báo cáo bộ phận theo các bộ phận kinh doanh theo
quy định tại Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 28 - Báo cáo bộ phận. Doanh thu, giá vốn theo từng
loại hình kinh doanh được trình bày tại Thuyết minh VI.1 và VI.2.
Bộ phận theo khu vực địa lý
Bộ phận theo khu vực địa lý là một bộ phận có thể phân biệt được của một doanh nghiệp tham gia
vào quá trình sản xuất hoặc cung cấp sản phẩm, dịch vụ trong phạm vi một môi trường kinh tế cụ thể
mà bộ phận này có rủi ro và lợi ích kinh tế khác với các bộ phận kinh doanh trong môi trường kinh
tế khác.
Trong năm, Công ty chỉ kinh doanh tại địa bàn tỉnh Nghệ An.. Do đó, Công ty không trình bày báo
cáo bộ phận theo khu vực địa lý theo quy định của Chuẩn mức kế toán Việt Nam số 28- Báo cáo bộ
phận.

21


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN
Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

VI.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO KẾT
QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT

1.

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2.

Giá vốn hàng bán

3.

Chi phí tài chính

4.

Thu nhập khác

22


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

VI.

THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO KẾT
QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)

5.

Chi phí khác

6.

Lãi cơ bản trên cổ phiếu

7.

Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố

23


CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN QUẾ PHONG
Thị trấn Kim Sơn, huyện Quế Phong, tỉnh Nghệ An

BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm 2014
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (TIẾP THEO)
MẪU SỐ B 09-DN/HN

Các Thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính hợp nhất

VII.

CÁC THÔNG TIN KHÁC

1.

Công cụ tài chính
Quản lý rủi ro vốn
Công ty quản trị nguồn vốn nhằm đảm bảo rằng Công ty có thể vừa hoạt động liên tục vừa tối đa hóa
lợi ích của các cổ đông thông qua tối ưu hóa số dư nguồn vốn và công nợ.
Cấu trúc vốn của Công ty gồm có các khoản nợ thuần (bao gồm các khoản vay như đã trình bày tại
Thuyết minh số V.9 và V.13 trừ đi tiền và các khoản tương đương tiền) và phần vốn thuộc sở hữu
của các cổ đông của Công ty (bao gồm vốn góp, các quỹ dự trữ và lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối).
Các chính sách kế toán chủ yếu
Chi tiết các chính sách kế toán chủ yếu và các phương pháp mà Công ty áp dụng (bao gồm các tiêu
chí để ghi nhận, cơ sở xác định giá trị và cơ sở ghi nhận các khoản thu nhập và chi phí) đối với từng
loại tài sản tài chính, công nợ tài chính và công cụ vốn được trình bày tại Thuyết minh số IV “Tóm
tắt các chính sách kế toán chủ yếu” tương ứng.
Các loại công cụ tài chính

Công ty chưa đánh giá giá trị hợp lý của tài sản tài chính và công nợ tài chính tại ngày 31 tháng 12
năm 2014 do Thông tư 210 cũng như các quy định hiện hành chưa có hướng dẫn cụ thể về việc xác
định giá trị hợp lý của các tài sản tài chính và công nợ tài chính. Thông tư 210 yêu cầu áp dụng
Chuẩn mực Báo cáo tài chính Quốc tế về việc trình bày báo cáo tài chính và thuyết minh thông tin
đối với công cụ tài chính nhưng không đưa ra hướng dẫn tương đương cho việc đánh giá và ghi nhận
công cụ tài chính bao gồm cả áp dụng giá trị hợp lý, nhằm phù hợp với Chuẩn mực Báo cáo tài chính
Quốc tế.

Mục tiêu quản lý rủi ro tài chính
Rủi ro tài chính bao gồm rủi ro thị trường (bao gồm rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất và rủi ro về giá), rủi
ro tín dụng, rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất của dòng tiền. Công ty không thực hiện các biện
pháp phòng ngừa các rủi ro này do thiếu thị trường mua các công cụ tài chính này.

24