công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại hoàng trung

Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

MỤC LỤC

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

1


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

4


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

LỜI MỞ ĐẦU
Trong xu thế hội nhập hiện nay, các doanh nghiệp trong nước đang
gặp phải rất nhiều khó khăn do tính cạnh tranh trên thị trường ngày càng trở
nên gay gắt và quyết liệt. Để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải
không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình

lên. Để đạt được điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải áp dụng nhiều biện pháp
kinh tế kỹ thuật cũng như quản lý tốt sản xuất, sử dụng linh hoạt các đòn bẩy
tài chính kinh tế, điều tra nghiên cứu thị trường. Đặc biệt là tổ chức chặt chẽ
công tác kế toán tại đơn vị có ý nghĩa trong việc cung cấp thông tin cho tất cả
đối tượng, phục vụ cho nhu cầu quản lý, góp phần minh bạch tài chính nâng
cao hiệu quả sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí cho các doanh nghiệp.
“Công Ty TNHH Thương mại Hoàng Trung ” là một đơn vị không
ngừng vươn lên trong quá trình kinh doanh đã tổ chức bộ máy kế toán tương
đối hợp lý làm cho hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ngày
càng cao, từng bước khẳng định vị trí của mình, tạo uy tín đối với khách hàng
trong nuớc và ngoài nước
Trong thời gian thực tập tại doanh nghiệp, tìm hiểu khái quát về doanh
nghiệp và hoạt động kế toán của doanh nghiệp đã giúp em hiểu biết được
nhiều điều bổ ích, nắm bắt được nhiều kinh nghiệm từ thực tế của doanh
nghiệp. Nhưng do kiến thức còn hạn chế, em không tránh khỏi những điều
thiếu sót, rất mong được sự quan tâm giúp đỡ và đóng góp ý kiến của quý
thầy cô cùng cô chú, anh chị trong doanh nghiệp. Kết cấu báo cáo tổng quan
gồm 3 phần:
Phần 1: Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH thương mại
Hoàng Trung

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

5


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Phần 2: Tìm hiểu chung về công tác kế toán tại Công Ty TNHH thương
mại Hoàng Trung
Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại Công Ty TNHH thương mại
Hoàng Trung

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

6


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG
MẠI HOÀNG TRUNG
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Hoàng Trung
Tên viết tắt bằng tiếng nước ngoài là: HOANG TRUNG TRADING
COMPANY LIMITED.
Địa chỉ: 636 Nguyễn Văn Linh, Vĩnh Niệm, quận Lê Chân,thành phố
Hải Phòng.
Số điện thoại : 031. 3856745.
Mã số thuế : 0200672979.
Do ông Cao Ngọc Trung là người đại diện theo pháp luật,
Công ty TNHH TM Hoàng Trung được thành lập vào ngày 06 tháng
06 năm 2006 dựa trên luật doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có quyền và
nghĩa vụ dân sự theo luật định, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh
doanh của mình trong số vốn do công ty quản lý, có con dấu riêng, có tài sản,
mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của nhà nước với vốn đầu tư là 3,5

tỷ đồng. Được Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hải Phòng cấp giấy chứng
nhận số 0202003583. Nghành nghề kinh doanh chính của công ty là các mặt
hàng thực phẩm như mỳ tôm, bánh kẹo và sữa các loại (sữa đậu nành, sữa
tươi, sữa bột).
Từ khi đi vào hoạt động đến nay doanh nghiệp đã hai lần đăng kí thay
đổi kinh doanh:
Ngày 06 tháng 06 năm 2006 , đăng kí lần đầu kinh doanh với ngành
bia rượu, nước ngọt, đồ gia vị..
Ngày 27 tháng 12 năm 2007,doanh nghiệp đăng kí thay đổi lần thứ
hai . Mở rộng hình thức kinh doanh thêm các sản phẩm từ sữa như sữa tươi,

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

7


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

sữa chua, sữa bột, sữa đậu nành. Đến nay, số vốn đầu tư của công ty đã tăng
lên thành 20 tỷ đồng.
1.2. Đặc điểm sản xuất – kinh doanh của công ty Hoàng Trung
Công ty có chức năng là xuất nhập khẩu sản xuất và kinh doanh bánh
kẹo, nước ngọt, nước suối, kinh doanh và đại lý bia, rượu, sữa, nước giải khát,
đồ gia vị và các mặt hàng công nghệ phẩm khác.Kinh doanh hàng nông sản,
thực phẩm, lương thực. Nghành nghề kinh doanh chính của công ty hiện tại là
các mặt hàng thực phẩm như sữa các loại ( sữa đậu nành, sữa tươi, sữa bột,
váng sữa),các mặt hàng bỉm, giấy và khăn ướt.
Hiện nay Công ty có rất nhiều danh mục hàng bán điển hình như:

- Sữa đậu nành fami bao gồm:
* Sữa đậu nành fami hộp
* Sữa đậu nành fami bịch
* Sữa vinasoy.
Fami là sản phẩm của nhà máy sữa đậu nành Việt Nam Vinasoy có trụ sở
chính tại Quảng Ngãi. Đậu nành còn gọi là hoàng đậu, là nguồn thực phẩm
quý giá có hàm lượng đạm và các chất dinh dưỡng cao như chứa nhiều
anbumin, chất béo, calcium, vitamin B1, B2, đặc biệt chứa từ trên 34%
protein…là nguồn cung cấp protein cho bữa ăn hằng ngày.
+ Sản phẩm đóng gói theo thùng : 36 hộp/thùng.
+ Bảo quản ở môi trường thoáng mát.
+ Sử dụng tốt nhất trong 2h sau khi mở hộp
+ Được phân loại theo nhãn hiệu hàng hoá, ngày nhập kho
- Sữa Ba Vì bao gồm:
* Sữa tươi Ba Vì 180 ml
* Sữa tươi Ba Vì 110 ml
* Sữa chua ăn 100 ml

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

8


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Sữa Ba Vì là sản phẩm của Công ty Cổ phần Sữa Quốc tế. Có trụ sở
chính tại Ba Vì-Hà Nội. Là một sản phẩm sữa rất tốt cho sức khỏe với hàm
lưọng dinh dưỡng cao.

+ Có thời gian sử dụng 06 tháng
+ Được bảo quản trong môi trường thoáng mát
+ Đóng gói 04 hộp/ vỉ
+ Sản phẩm được phân loại theo tên gọi,ngày nhập kho
- Sữa Enfa bao gồm :
* Enfa mama A+ 400g
* Enfa mama A+ 900g
* Enfa lax A+ 400g
* Enfa lax A+ 900g
* Enfa pro A+ 400g
* Enfa pro A+ 900g
* Enfa grow A+ 400g
* Enfa grow A+ 900g
* Enfa grow A+ 1.8 kg
* Enfa kid A+ 400g
* Enfa kid A+ 900g
* Enfalac Premature 400g
* Enfalac Lactofree 400g
* Enfa grow A+ 650g
* Enfa kid A+ 650g
Enfa là một sản phẩm được nhập khẩu của Meadjohnson Hoa Kỳ. Là một
sản phẩm sữa bột được chế biến theo công nghệ tiên tiến với hàm lượng
chất dinh dưỡng cao,phù hợp cho bà mẹ mang thai,cho con bú,trẻ sơ sinh
và trẻ nhỏ.

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

9

Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

+ Là sản phẩm nhập khẩu nên giá trị cao(trên 200.000/1sp)
+ Thời gian sử dụng là 02 năm.
+ Được bảo quản ở nơi thoáng mát, tránh ánh nắng trực tiếp
+ Sản phẩm được phân loại theo tên gọi,nguồn nhập,ngày nhập
-Váng sữa trẻ em bao gồm:
* Váng sữa Monte vani, soko
* Váng sữa Jumper
* Sữa chua MG,Zotinos
* Phô mai các loại
Váng sữa là 1 thực phẩm bổ sung dinh dưỡng dành cho trẻ em, với hàm
lượng các chất dinh dưỡng cao, rất tốt cho trẻ em, dễ sử dụng.
+ Là các sản phẩm nhập ngoại có giá thành từ 20.000-50.000/01 vỉ
+ Các sản phẩm được đóng gói 04 hộp/vỉ
+ Có thời gian sử dụng 06 tháng
+ Cần bảo quản trong môi trường nhiệt độ thấp
+ Được phân loại theo xuất xứ,ngày nhập

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

10


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh của công ty:
Đặt hàng

Nhập kho

Kiểm tra
hàng tồn

Xuất kho

Kiểm tra
hàng nhập

Giao hàng

Thu tiền

Chăm sóc
khách hàng
Khi có nhu cầu về hàng hóa kế toán công ty sẽ lên đơn hàng đồng thời thanh
toán trước cho nhà cung cấp số tiền hàng đó. Sau đó kế toán sẽ fax đơn hàng
và ủy nhiệm chi cho nhà cung cấp để chuyển hàng hóa về công ty.Khi xe
hàng của nhà cung cấp về đến công ty, thủ kho sẽ tiến hành nhập hàng về kho
đồng thời kiểm tra số lượng hàng nhập, quy cách, thời hạn sử dụng, chất
lượng hàng hóa rồi ký phiếu nhận hàng trả cho bên cung cấp. Hàng hóa trong
kho sẽ được bảo quản cẩn thận, tránh mối mọt, ẩm mốc, riêng mặt hàng đông

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

11

Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

lạnh sẽ được bảo quản trong phòng lạnh 24/24 giờ để đảm bảo chất lượng
hàng hóa đến tận tay người tiêu dùng.
Công ty TNHH TM Hoàng Trung với đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp
trước khi bước vào môi trường làm việc tại công ty đã có kiến thức nền tảng
về công việc giảm bớt được chi phí đào tạo nhân viên. Có thể nói thị trường
cụ thể của công ty là trên địa bàn Hải Phòng, công ty có giao dịch duy nhất ở
636 Nguyễn Văn Linh và một kho hàng ở 99 Thiên Lôi. Khách hàng chủ yếu
của công ty chủ yếu là các cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ. Ngoài ra
công ty còn có một số khách hàng và đối tác làm ăn khác ở một số địa phương
như : Quảng Ninh, Thái Bình…
1.3. Đặc điểm chức bộ máy quản lý tại công ty
1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý:
Công ty TNHH thương mại Hoàng Trung tổ chức bộ máy theo quy
mô tập trung được thể hiện bằng sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH Hoàng
Trung
Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Phòng Kế
Toán

Phòng Kinh

Doanh

Phòng Tổ Chức
hành Chính

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

Phòng dịch vụ
khách hàng

Kho

12


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban:
* Giám đốc: Là người chỉ huy cao nhất của đơn vị, là người điều hành
chung, đề ra các phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh, đưa ra các
quyết định một cách đúng đắn linh hoạt phù hợp nhất để đạt được hiệu quả
cao nhất trong sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm toàn bộ kết quả hoạt
động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp và là
người chịu trách nhiệm trước pháp luật về hoạt động của đơn vị.
* Phó Giám đốc: giúp việc cho giám đốc hoàn thành công việc được
giao, chịu trách nhiệm trước giám đốc về công việc của mình. Khi giám đốc
đi vắng, phó giám đốc được ủy quyền thay giám đốc chỉ đạo các phòng ban
của doanh nghiệp. Mặt khác còn làm nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc về

nhân sự và thực hiện công tác quản lý hành chính, nâng cao nghiệp vụ tay
nghề và bố trí công việc cho người lao động.
* Phòng Kinh Doanh: có nhiệm vụ thực hiện các nghiệp vụ kinh tế
thương mại, tổ chức tiêu thụ sản phẩm, tổ chức vận chuyển chuyên chở hàng
hóa vật tư đảm bảo và tiết kiệm chi phí tối ưu.Tiếp cận thị hiếu người tiêu
dùng thường xuyên, nghiên cứu thị trường tiêu thụ để xây dựng chiến lược
kinh doanh phù hợp.Ngoài ra phòng kinh doanh còn tìm kiếm các đối tác kinh
doanh, tham gia trưng bày, hội chợ triển lãm, giới thiệu sản phẩm của công ty
đến người tiêu dùng dưới nhiều hình thức.
* Phòng Kế toán: có chức năng tham mưu và giám sát việc thu chi tài
chính theo quy định của phát luật hiện hành. Lập kế hoạch cân đối tài chính,
tính toán hiệu quả hoạt động kinh doanh, tổ chức hạch toán kế toán, thu thập
phân tích các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.
* Phòng TC – HC: Tổ chức cán bộ, lao động, công tác lao động tiền
lương, y tế, bảo hiểm, quản lý hồ sơ, bảo hộ lao động, xây dựng quy chế làm
việc đồng thời còn làm công tác văn thư tạp vụ cấp dưỡng.

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

13


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

* Phòng DVKH : có nhiệm vụ tư vấn chăm sóc khách hàng, giải đáp
mọi thắc mắc của khách hàng về sản phẩm của công ty.
* Kho: theo dõi số lượng hàng hóa phát sinh, căn cứ vào chứng từ hợp
lệ ghi sổ và báo cáo số lượng hàng tồn kho hàng tháng.

1.4. Khái quát kết quả kinh doanh
Đây là kết quả tài chính của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp và là chỉ tiêu chất lượng để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất của
doanh nghiệp.
Bảng 1.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: Đồng
Năm
2011

Chỉ tiêu

2012

2013

1. Tổng doanh thu

657.125.000

854.750.000

688.437.000

2. Tổng chi phí

470.570.000

601.005.000

512.926.000

3. Lợi nhuận trước thuế

86.035.000

125.335.000

68.475.396

4. Thuế TNDN

21.508.750

31.333.750

17.118.849

1.250.000

1.350.000

1.500.000

5. Thu nhập bình quân 1 người
lao động

(Nguồn: Phòng Kế toán)
Kết luận:

Qua bảng số liệu trên cho ta thấy kết quả sản xuất kinh doanh qua

ba năm gần đây có sự thay đổi đáng kể. Năm 2012 tổng doanh thu của doanh
nghiệp là 854.750.000 tăng so với năm 2011 làm cho lợi nhuận cũng tăng lên
đáng kể. Nhưng sang năm 2013 tổng doanh thu của doanh nghiệp lại giảm đi
166.313.000 đồng so với năm 2012.Vần đề này có thể chủ yếu là do khủng
hoảng kinh tế xảy ra ảnh hưởng đến rất nhiều đến các doanh nghiệp nói chung
và công ty TNHH thương mại Hoàng Trung nói riêng.

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

14


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Phần thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước của công ty cũng được nâng
cao, điển hình là trong năm 2012 tổng số tiền phải nộp cho cơ quan nhà nước
là 31.333.750 đ . Do cầu thị trường tăng, chất lượng hàng hóa đảm bảo làm
cho số lượng hàng bán ra tăng, và có những định hướng về tình tình kinh
doanh cụ thể tình hình tài chính của công ty tăng lên rõ rệt. Lợi nhuận tăng
góp phần làm cho đời sống của người lao động tăng cao, nguồn thu vào ngân
sách nhà nước tăng thúc đẩy xã hội phát triển.Do vậy nhà quản lý cần phát
huy điều đó để đưa công ty ngày càng lớn mạnh và khẳng định được chỗ
đứng trên thị trường.. Điều này cho ta thấy chiến lược lâu dài của công ty
trong những năm tới.

PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG

2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Hoàng Trung

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

15


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Công ty TNHH thương mại Hoàng Trung là một doanh nghiệp hạch
toán độc lập, có quy mô nên bộ máy kế toán hoạt động theo ngành dọc. Việc
thành lập phòng kế toán bảo đảm thực hiện đúng quy định của pháp lệnh
thống kê kế toán hiện hành do Nhà nước quy định. Bộ máy kế toán của doanh
nghiệp được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung phù hợp với trình độ
phòng kế toán và yêu cầu quản lý của công ty đúng với quy định trong điều lệ
tổ chức kế toán nhầ nước ban hành. Bộ máy kế toán được thể hiện bằng sơ đồ
sau:
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán trưởng

Kế
toán
công
nợ

Kế
toán
bán

hàng

Thủ
quỹ

(Nguồn trích: Phòng kế toán công ty)
 Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác về kế
toán thống kê thông tin kinh tế, hạch toán kinh tế, có quyền chỉ dẫn và kiểm
tra công tác tài chính, chỉ đạo việc kiểm tra sổ sách tài chính, chịu trách nhiệm
phân công công việc, tổ chức xử lý và giám sát thông tin về các nghiệp vụ
kinh tế trong doanh nghiệp.
- Kế toán công nợ: Là người có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ phát
sinh liên quan đến các khoản thu chi tiền, thanh toán ngân hàng, theo dõi các

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

16


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

khoản phải thu khách hàng, tập trung xử lý các đơn vị nợ khó đòi để báo cáo
về công ty kịp thời có hướng giải quyết. Cuối tháng lập sổ chi tiết công nợ.
- Kế toán bán hàng: Thực hiện quá trình bán hàng và theo dõi tình hình
biến động tăng giảm hàng hóa hàng ngày, giá cả hàng hóa trong qúa trình kinh
doanh
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ tổng hợp, thu chi tiền mặt, bảo vệ tiền mặt và hiện

vật tại két sắt của công ty, thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên, ghi
chép cập nhật các khoản thu chi trong ngày theo lệnh của giám đốc và kế toán
trưởng.
2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản là tổ chức vận dụng phương pháp tài
khoản để xây dựng hệ thống tài khoản trên góc độ ban hành chế độ và vận
dụng chế độ hạch toán.Tổ chức tài khoản kế toán thực chất là tổ chức hệ
thống ghi đơn, ghi kép để hệ thống hóa chứng từ kế toán theo thời gian và đối
tượng cụ thể.
Hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH thương mại Hoàng Trung
CHỨNG TỪ KẾ

là hình thức Nhật ký chung thể hiện TOÁN
qua sơ đồ:

SỔ NHẬT KÝ
ĐẶC BIỆT

SỔ NHẬT KÝ
CHUNG

SỔ CÁI

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ.

SỔ, THẺ KẾ
TOÁN CHI TIẾT

BẢNG TỔNG HỢP
CHI TIẾT

BẢNG CÂN ĐỐI
SỐ PHÁT SINH

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

BÁO CÁO TÀI
CHÍNH

17


Trường Đại Học Hải Phòng

Ghi chú:

Báo Cáo Tổng Quan

Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
(Nguồn trích: Phòng kế toán công ty)

Trình tự ghi sổ kế toán:
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn
cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung đồng thời
ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ
nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân
đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái

và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các báo cáo tài chính.

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

18


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân
đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên
sổ nhật ký chung cùng kỳ
2.3 Đặc điểm chính sách và phương pháp kế toán
Công ty đã tuân thủ Luật kế toán ban hành ngày 17/6/2003 và nghị định kèm
theo số 129/2004 NĐ – CP ban hành ngày 21/5/2004 quy định chi tiết và
hướng dẫn thi hành một số điều của luật Kế toán áp dụng trong hoạt động
kinh doanh.Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số
15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006, và trong phạm vi liên quan, các chuẩn
mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành,và các văn bản sửa đổi bổ
sung, hướng dẫn thực hiện.
Công ty sử dụng tiền Việt Nam đồng trong hạch toán kế toán các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy
đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái của các ngân hàng giao dịch tại thời
điểm thanh toán.
Hiện tại công ty đang áp dụng kỳ kế toán theo tháng.
Niên độ kế toán tại công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31
tháng 12 hàng năm.
Công ty TNHH TM Hoàng Trung hạch toán hàng tồn kho theo phương

pháp kê khai thường xuyên, nhằm theo dõi tình hình biến động của thành
phẩm, số lượng thành phẩm hiện có cuối kỳ.
Công ty đang áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp khấu hao đường thẳng để tính khấu hao TSCĐ hiện đang
được áp dụng tại công ty.
Công ty tính giá nguyên vật liệu, hàng hóa, vật tư theo phương pháp
nhập trước xuất trước.

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

19


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Báo cáo tài chính được lập bằng Việt Nam đồng theo nguyên tắc giá gốc
và phù hợp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung tại Việt Nam.

PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

20


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

3.1. Kế toán vốn bằng tiền.
3.1.1. Chứng từ sử dụng
Hạch toán tiền mặt, kế toán sử dụng chứng từ là phiếu thu, phiếu chi kèm
theo các chứng từ gốc liên quan như: phiếu thu thường kèm theo hóa đơn bán
hàng, giấy nộp tiền; phiếu chi kèm theo hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho,
hóa đơn dịch vụ điện nước, tiếp khách, bảng thanh toán lương, giấy đề nghị
tạm ứng,…
3.1.2. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 111: Tiền mặt
3.1.3. Trình tự hạch toán
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ, sổ sách trong kế toán tiền mặt
Phiếu thu, phiếu chi,
hóa đơn GTGT,...

Nhật ký chung

Sổ cái TK111

Sổ quỹ tiền mặt

Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, định kỳ
Ví dụ khảo sát minh họa:

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

21


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Trong tháng 3/2014 công ty TNHH thương mại Hoàng Trung phát sinh một
số nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt như sau:
*/ Ngày 5/03/2014: Thu tiền hàng của Đại lý sữa Minh Phương số tiền là
16.500.000đ bằng tiền mặt
Căn cứ vào hóa đơn số 00161125 và số tiền mà Đại lý sữa Minh
Phương nộp. Thủ quỹ tiến hành lập phiếu thu số 32
Biểu 3.1.2: Phiếu thu.
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG
TRUNG
Số 636, Nguyễn Văn Linh, Vĩnh Niệm,
Lê Chân, HP

Mẫu số 01 - TT
Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC

PHIẾU THU

Số: 32

Ngày 05 tháng 3 năm 2014

Nợ TK 111
Có TK 131

Họ và tên người nhận tiền

: Nguyễn Thị Lan Anh

Địa chỉ

: Đại lý Sữa Minh Phương

Lý do thu

: Thu tiền bán hàng

Số tiền

: 16.500.000 đồng

Bằng chữ

: Mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng chẵn.

Kèm theo

: 01 chứng từ gốc.
Hải Phòng, ngày 05 tháng 03 năm 2014

Giám đốc

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Ký, họ tên)

Người nộp
(Ký, họ tên)

Ngườilập biểu
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

*/ Ngày 18/03/2014, thanh toán cho chị Dương Thị Mến tiền mua văn phòng
phẩm số tiền là 3.300.000đ .
Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán của chị Dương Thị Mến đã được kế
toán trưởng và giám đốc ký duyệt, căn cứ vào hóa đơn vận chuyển, thủ quỹ
lập phiếu chi số 178
Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

22


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Biểu 3.1.3: Phiếu chi.
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG
TRUNG
Số 636, Nguyễn Văn Linh, Vĩnh Niệm,
Lê Chân, HP

Mẫu số 02 - TT
Ban hành theo QĐ số
15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006
của Bộ trưởng BTC

PHIẾU CHI

Số: 178

Ngày 18 tháng 03 năm 2014

Nợ TK 642,133
Có TK 111

Họ và tên người nhận tiền: Dương Thị Mến
Địa chỉ

: Phòng kế toán – tài chính

Lý do chi

: Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm.

Số tiền

: 3.300.000 đồng

Bằng chữ

: Ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn.

Kèm theo

: 01 chứng từ gốc.
Hải Phòng, ngày 18 tháng 03 năm 2014

Thủ trưởng
đơn vị
(Ký, họ tên,
đóng dấu)

Kế toán
trưởng
(Ký, họ tên)

Người lập
phiếu
(Ký, họ tên)

Người nhận
tiền
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

(Nguồn: Phòng TC-KT)

Từ các phiếu thu, phiếu chi kế toán ghi vào sổ nhật ký chung. Từ sổ
nhật ký chung kế toán tiến hành ghi sổ vào sổ cái tài khoản 111. Định kỳ,
tiến hành kiểm tra, đối chiếu sổ cái tài khoản 111 với sổ quỹ của thủ quỹ.
Cuối năm, tổng hợp số liệu lập bảng cân đối tài khoản và báo cáo tài chính.
Biểu 3.1.4: Sổ quỹ tiền mặt.

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

23


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Công ty TNHH thương mại Hoàng Trung
Số 636, Nguyễn Văn Linh, Vĩnh Niệm,
Lê Chân, HP

Mẫu số S07 – DN
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)

SỔ QUỸ TIỀN MẶT
(Trích tháng 03/2014)

Đơn vị tính: đồng
Ngày
tháng

05/03
18/03

Số phiếu
Thu Chi

Diễn giải

TK
Thu

Số tiền
Chi

Tồn
128.683.010

Dư đầu kỳ
…..
32
178

Thu tiền bán hàng
…….
Thanh toán tiền
văn phòng phẩm

…..

131

16.500.000

642
133

Cộng số phát sinh

45.183.010
3.000.000
300.000

1.193.425.000

Dư cuối tháng

42.323.010

979.785.00
0
342.323.010

Hải Phòng, ngày 31 tháng 03 năm 2014
Giám đốc

Kế toán trưởng

Người lập

(Nguồn: Phòng KT)
Biểu 3.1.5: Sổ nhật ký chung

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

24


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG
Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng

Mẫu số S03a - DN
( Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG
NT GS

SH

NT

A

B

C

05/03

PT32

05/03

18/03

20/3

….

Diễn giải

Chứng từ

PC178

18/03

PC275

…

20/3

……

D
Số trang trước chuyển sang
Thu tiền bán hàng
......
Thanh toán tiền văn phòng phẩm

.....
TT tiền mua hàng cho cty Tiên tiến

……..
Số chuyển sang trang sau

Người ghi sổ
(đã ký)

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

Đã ghi
Sổ Cái

STT
dòng

Số hiệu
TK ĐƯ

E

G

H

Số phát sinh

1
6.453.677.000
16.500.000

x
x

1111
131

x
x
x
x
x
x
x
…

642
111
133

3.300.000

156
133
112
…..

25.020.000
2.502.000

….

16.500.000

3.000.000
300.000

……..
19.556.278.215

Kế toán trưởng

Giám đốc

(đã ký)

(đã ký, đóng dấu)

25

2

6.453.677.000

27.522.000
……..
19.556.278.215


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

Căn cứ vào sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 111:
Biểu 3.1.6: Sổ cái TK 111.
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOÀNG TRUNG

Mẫu số S03b - DN

Vĩnh Niệm – Lê Chân – Hải Phòng

( Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC
ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 03 năm 2014
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Đơn vị tính: đồng

Chứng từ
NT

SH

NT

GS

A

B

NKC
Trang STT
Diễn giải

số

dòng

D

E

G

C
Số dư đầu tháng

Số phát sinh trong tháng

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

26

Số tiền
Số hiệu

Nợ

Có

TK ĐƯ

H

1
128.683.010

2
-


Trường Đại Học Hải Phòng

Báo Cáo Tổng Quan

05/03

PT32

05/03

Thu tiền bán hàng

131

18/03

PC178

18/03

Thanh toán tiền văn phòng phẩm

642

…..

…..

……..

……….

……..

Cộng số phát sinh tháng

Kế toán trưởng

(Đã ký)

Giám đốc

(Đã ký)

(đã ký)

( Nguồn trích dẫn: phòng kế toán công ty)

Sinh viên: Phạm Thị Na - Lớp KT4 – C1

……..
1.193.425.000
342.323.010

Số dư cuối tháng

Người ghi sổ

16.500.000

27

3.000.000
……..
979.785.000