10. Quy che theo doi va danh gia KTNB

QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN
XXX
Số:

/2016/QĐ-HĐQT

CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
XXX, ngày tháng năm 2016

QUYẾT ĐỊNH
V/v: Ban hành Quy trình theo dõi và đánh giá chất lượng của cơng tác kiểm tốn nội
bộ của Quỹ tín dụng nhân dân XXX
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
- Căn cứ Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 quy định về việc

thành lập, tổ chức, hoạt động, kiểm soát đặc biệt, tổ chức lại, giải thể tổ chức tín dụng;
việc thành lập, tổ chức, hoạt động của chi nhánh ngân hàng tại nước ngoài, văn phịng
đại diện của tổ chức tín dụng nước ngồi, tổ chức nước ngồi khác có hoạt động ngân
hàng;
- Căn cứ Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 Quy định về hệ thống kiểm
soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi;
- Căn cứ Điều lệ và tổ chức hoạt động của Quỹ tín dụng nhân dân XXX.
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này “Quy trình theo dõi và đánh giá chất
lượng của cơng tác kiểm tốn nội bộ” của Quỹ tín dụng nhân dân XXX.
Điều 2. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày 1/1/2016
Điều 3. Hội đồng Quản trị, Ban kiểm soát và các bộ phận liên quan của Quỹ tín dụng
nhân dân XXX có trách nhiệm thi hành Quyết định này./.
Nơi nhận:
- Như Điều 3

- NHNN XXX
- Lưu QTD.

T/M. HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
CHỦ TỊCH


QUY TRÌNH THEO DÕI VÀ ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG CỦA CƠNG TÁC KIỂM
TỐN NỘI BỘ CỦA QTDND XXX
(Ban hành theo Quyết định số /2016/QĐ-HĐQT
ngày / /20xx của Chủ tịch HĐQT Quỹ tín dụng nhân dân XXX)
Điều

Nội dung

Văn bản
tham
chiếu

CHƯƠNG I
QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Mục đích
Thiết lập quy trình theo dõi và đánh giá chất lượng của cơng tác
kiểm tốn nội bộ nhằm đánh giá nội bộ đối với hoạt động của
kiểm toán nội bộ để đảm bảo chất lượng cũng như góp phần cải
thiện nâng cao chất lượng của hoạt động kiểm toán nội bộ.
Điều 2. Đối tượng và phạm vi áp dụng
Quy trình này quy định trình tự, nội dung theo dõi và đánh giá
chất lượng của công tác kiểm toán nội bộ do bộ phận kiểm toán

nội bộ của Quỹ tín dụng nhân dân XXX thực hiện.
Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong văn bản này các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

Điều 3,
Thơng tư số
1. Kiểm tốn nội bộ là việc rà soát, đánh giá độc lập, khách 44/2011/TTquan đối với hệ thống kiểm toán nội bộ; đánh giá độc lập về NHNN
tính thích hợp và tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ
tục, quy trình đã được thiết lập trong Quỹ; đưa ra kiến nghị
nhằm nâng cao hiệu quả của hệ thống, quy trình, quy định,
góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an tồn, hiệu
quả, đúng pháp luật.
2. Kiểm tốn viên nội bộ là những người thực hiện cơng tác
kiểm tốn nội bộ của Quỹ.
CHƯƠNG II
QUY ĐỊNH CỤ THỂ
Điều 4

Quản lý chất lượng kiểm toán nội bộ (áp dụng đối với Quỹ
thành lập phịng kiểm tốn nội bộ)
1


Điều

Nội dung

Văn bản
tham
chiếu

1. Quản lý chất lượng kiểm toán nội bộ nhằm đảm bảo các công
việc được thực hiện đạt yêu cầu của chuẩn mực và các phương
pháp được xây dựng cho kiểm toán nội bộ được bộ phận kiểm
toán nội bộ thực hiện.
2. Các thủ tục quản lý chất lượng kiểm toán nội bộ
a. Quản lý và soát xét chất lượng một cuộc kiểm tốn
Trưởng nhóm kiểm tốn và trưởng phịng kiểm tốn nội bộ
phụ trách việc thực hiện sốt xét lại nhằm đảm bảo tính
hồn chỉnh của cơng việc, tính nhất qn và tính tồn diện
của cuộc kiểm toán phù hợp với kế hoạch kiểm toán. Việc
soát xét nhằm đảm bảo rằng:
-

Cơng việc được hồn thành theo đúng kế hoạch kiểm
tốn và u cầu đề ra.

-

Cơng việc được thực hiện và kết quả đạt được đã được
đưa vào hồ sơ kiểm toán một cách đầy đủ.

-

Giấy tờ làm việc chứng minh và ghi chép cho các kết
luận được đề ra.

-

Tồn bộ những vấn đề kiểm tốn trọng yếu đã được xử lý và

phản ánh kết quả kiểm toán.

-

Mục tiêu của các thủ tục kiểm toán đã đạt được.

-

Các kết luận đưa ra có tính nhất qn với kết quả công việc
thực hiện và thống nhất với ý kiến kiểm tốn.

b. Giám sát kiểm tốn
Trưởng phịng kiểm tốn, trưởng nhóm kiểm tốn chịu trách
nhiệm giám sát hàng ngày đối với cuộc kiểm tốn nhằm đảm bảo
cơng việc kiểm tốn được thực hiện theo đúng kế hoạch kiểm
tốn. Cơng việc này bao gồm:

Điều 5

-

Việc giám sát tiến độ nhằm xác định xem nhân viên kiểm tốn
nội bộ cấp dưới có đầy đủ các kỹ năng và năng lực cần thiết để
thực hiện nhiệm vụ được giao hay không.

-

Giám sát tiến độ cũng đảm bảo rằng đã nắm bắt được những
vấn đề quan trọng phát sinh trong q trình kiểm tốn thông
qua việc đánh giá những nội dung quan trọng và chỉnh sửa kế

hoạch kiểm tốn.

Đánh giá chất lượng của cơng tác kiểm toán nội bộ
2


Điều

Nội dung

Văn bản
tham
chiếu

1. Đánh giá chất lượng của công tác kiểm toán nội bộ đối với
hoạt động kiểm toán nội bộ là việc tự đánh giá lại hoạt động
kiểm toán nội bộ do chính bộ phận kiểm tốn nội bộ thực
hiện nhằm đảm bảo chất lượng của hoạt động kiểm toán nội
bộ. Việc đánh giá hoạt động kiểm toán nội bộ bao gồm:
a. Đánh giá lại hoạt động kiểm toán nội bộ vào cuối cuộc
kiểm toán.
b. Đánh giá lại hằng năm về tổng thể hoạt động kiểm toán
nội bộ.
2. Thành lập ban theo dõi và đánh giá chất lượng của kiểm
toán nội bộ.
a. Bộ phận kiểm toán nội bộ thành lập ban theo dõi và đánh
giá chất lượng của hoạt động kiểm tốn nội bộ.
b. Căn cứ quy mơ của cuộc kiểm toán nội bộ, bộ phận kiểm
toán nội bộ thành lập ban theo dõi và đánh giá chất
lượng công tác kiểm toán nội bộ một cách phù hợp.

3. Đánh giá hoạt động kiểm toán nội bộ được thực hiện ngay
sau khi kết thúc cuộc kiểm toán hoặc đánh giá hàng năm về
tổng thể hoạt động kiểm toán nội bộ bao gồm: đánh giá việc
thực hiện các mục tiêu, hoạt động kiểm toán, chất lượng các
bằng chứng kiểm toán, các kết luận và khuyến nghị, từ đó
rút ra các bài học kinh nghiệm cho các cuộc kiểm toán tiếp
theo.
4. Các tiêu chí, khía cạnh để đánh giá cơng tác kiểm tốn nội
bộ
Căn cứ vào kế hoạch cũng như tình hình thực tế của cuộc
kiểm toán nội bộ mà ban theo dõi và đánh giá có thể xây
dựng các tiêu chí, khía cạnh để đánh giá như sau:
a. Về phương pháp áp dụng: Liệu phương pháp áp dụng đã
đảm bảo sự phù hợp giữa nguồn lực và kết quả chưa?
b. Về đánh giá rủi ro và hệ thống kiếm soát nội bộ:
-

Về đánh giá rủi ro kiểm soát: Kiểm toán viên của phịng
kiểm tốn nội bộ tham gia kiểm tốn đã nắm được các
rủi ro trong quỹ tín dụng hay chưa?

-

Những sai phạm chủ yếu như thường gặp trong hoạt
động của quỹ kiểm tốn viên nội bộ có chú ý đến hay
3


Điều

Nội dung

Văn bản
tham
chiếu

khơng?
c. Về vấn đề lập chương trình kiểm toán: Trong giai đoạn
lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên đã xác định đươc
các bước công việc một cách cụ thể chưa?
d. Về kỹ thuật chọn mẫu trong quá trình kiểm tra chi tiết đã
đáp ứng được các điều kiện cơ bản hay chưa, việc chọn
mẫu có mang tính chủ quan khơng… có sự khơng độc
lập giữa kiểm tốn viên nội bộ với bộ phận đươc kiểm
toán nội bộ hay khơng?...
e. Các báo cáo kiểm tốn, hồ sơ, tài liệu kiểm tốn có được
lưu trữ khoa học, có hệ thống hay không? …
Điều 6

Báo cáo kết quả đánh giá nội bộ hàng năm
1. Bộ phận kiểm toán nội bộ lập báo cáo tự đánh giá hoạt động
kiểm toán nội bộ sau mỗi cuộc kiểm toán và báo cáo đánh
giá tổng thể hoạt động kiểm toán hàng năm.
2. Kết quả đánh giá nội bộ hàng năm phải được báo cáo cho
Ban kiểm soát và được ghi nhận trong báo cáo kiểm tốn
nội bộ thường niên.

Điều 11,
Thơng
tư số

44/201
1/TTNHNN

CHƯƠNG III
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Điều 7

Tổ chức thực hiện
1. Quy định này có hiệu lực kể từ ngày / /20xx. Hội đồng
Quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX, Ban kiểm sốt và các
bộ phận liên quan có trách nhiệm thi hành Quy định này.
2. Việc sửa đổi, bổ sung, thay thế, bãi bỏ Quy định này do Hội
đồng Quản trị Quỹ tín dụng nhân dân XXX quyết định, phù
hợp với các quy định của Ngân hàng Nhà nước và của Pháp
luật.
3. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn vướng mắc, các
bộ phận liên quan phải báo cáo kịp thời với Hội đồng Quản
trị để xem xét xử lý.

4


T/M. HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
CHỦ TỊCH

5