Bài giảng Kế toán ngân hàng Kế toán huy động vốn GV. Hồ Sỹ Tuy Đức

WELCOME TO CLASS


KẾ TOÁN
HUY ĐỘNG VỐN
TRÌNH BÀY: GV. HỒ SỸ TUY ĐỨC


MỤC TIÊU

Nhận biết và phân biệt được các nguồn vốn huy
động của NHTM
Hiểu được các nguyên tắc kế toán áp dụng để hạch
toán nghiệp vụ huy động vốn
Nắm bắt phương pháp kế toán nghiệp vụ huy động
vốn thường xuyên và phát hành giấy tờ có giá
3


TÀI LIỆU
1. Giáo trình Kế toán ngân hàng
2. Chuẩn mực kế toán VN số 16 “Chi phí đi vay”
3. Quyết định 1284/2002/QĐ – NHNN “ Quy chế mở
và sử dụng tiền gửi tại các ngân hàng nhà nước và
tổ chức tín dụng” ngày 21/11/2002
4. Quyết định 1160/2004/QĐ-NHNN ”Quy chế tiền
gửi tiết kiệm” ngày 13/09/2004
5. Quyết định 02/2004/QĐ-NHNN “Quy chế phát
hành giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng để huy
động vốn” ngày 04/01/2004
4

BỐ CỤC CỦA CHƯƠNG
 Đặc điểm các nguồn vốn huy động và

phương pháp tính lãi;
 Các nguyên tắc kế toán;
 Kế toán tiền gửi;
Kế toán phát hành giấy tờ có giá.

5


NỘI DUNG
Các nguồn vốn huy động
Các nguyên tắc kế toán
Quy trình kế toán tiền gửi
Quy trình kế toán phát hành giấy tờ có giá
Trình bày BCTC

6


NGUỒN VỐN NHTM

NGUỒN VỐN
CSH

NỢ PHẢI TRẢ

PHÁT
TIỀN
GỬI

HÀNH
GTCG

7

TIỀN
VAY

KHÁC


HUY ĐỘNG VỐN

KHÔNG
THƯỜNG XUYÊN

TIỀN GỬI

PHÁT HÀNH
GIẤY TỜ CÓ GIÁ

KHÔNG KỲ HẠN

KỲ PHIẾU

CÓ KỲ HẠN

CHỨNG CHỈ TG

TIẾT KIỆM
KHÔNG KỲ HẠN

TRÁI PHIẾU

TIẾT KIỆM
CÓ KỲ HẠN
8

THƯỜNG XUYÊN


Các nguồn vốn huy động chủ yếu
1. Tiền gửi
2. Tiền gửi tiết

kiệm
3. Phát hành

giấy tờ có giá

9

Mục đích?
Đối tượng?
Đặc trưng?

TiỀN
GỬI
THANH
TOÁN
(TiỀN
GỬI
KHÔNG
KỲ
HẠN)

10

MỤC ĐÍCH

SỬ DỤNG CÁC DỊCH
VỤ NGÂN HÀNG

ĐỐI
TƯỢNG

CÁ NHÂN, DOANH
NGHIỆP

ĐẶC
TRƯNG

-Gửi vào và rút ra tùy ý.
-Lãi thấp nhất, hoặc
không có, tính theo PP

tích số và nhập vào gốc.
-Trả phí khi sử dụng các
DVNH.