QUYẾT TOÁN THANH TRA THUẾ CÔNG TY tổ CHỨC sự KIỆN

QUYẾT TOÁN THANH TRA THUẾ CÔNG TY TỔ CHỨC SỰ KIỆN
Phần 01: chuẩn bị
1.Sổ kế toán file exel (gửi mail)
Xuất tất cả sổ cái từ loại 1 đến loại 9, CĐPS, Công Nợ năm thanh kiểm tra thuế ra
excel => gửi vào mail bên thuế
In toàn bộ sổ sách ra excel đóng quyển và đóng thùng cacton => mang lên đội
kiểm tra thuế hoặc kiểm tại doanh nghiệp tùy theo từng chi cục/ cục
Ghi chú: đã hướng dẫn ở những bài chia sẽ trước đó
2. Bảng kê mua vào, bán ra file excel (gửi mail)
Mua vào bán ra từ năm thanh kiểm tra thuế ra excel gộp các năm/ cùng 1 files
Lọc tất cả những hóa đơn đơn > 20 triệu, ghi chú ngày thanh toán và số tiền
thanh toán
Ghi chú: nên lưu riêng bộ hồ sơ công nợ: phô tô những hóa đơn > 20 + UNC phô
tô hoặc gốc lưu thành bộ
– Kỹ năng Dùng chức năng: Sort và Data/ subtotal
3. Bộ báo cáo quyết toán TNDN + BCTC năm thanh kiểm tra (phô tô 1 bản cho
bên thuế khi họ kiểm tra)
In bản mềm 01 bản lưu trữ sổ sách
In 01 bản gửi cán bộ thuế
Bao gồm: Quyết toán TNDN, TNCN, BCTC các năm
Ghi chú: thường cán bộ thuế chỉ quan tâm bản cuối cùng doanh nghiệp đã nộp nếu
trong các năm có làm KHBS bổ sung, vẫn phải lưu trữ bản gốc lần nộp đầu để khi
hỏi kiểm tra vẫn có số liệu để giải trình


4. Hóa đơn mua vào, bán ra (bản gốc) và tờ khai thuế hàng kỳ
Hóa đơn kẹp theo tờ khai hàng tháng/ Quý
Hóa đơn kẹp chứng từ: phiếu thu, chi, hạch toán, nhập kho ….
Ghi chú: sắp thành bộ theo tháng / quý của tờ khai thuế
– Sắp chứng từ và hóa đơn đầu ra theo thứ tự đã kê khai thuế
– Sắp chứng từ và hóa đơn đầu vào theo thứ tự đã kê khai thuế

–Tờ khai thuế nào mất thì làm công văn lên thuế xin sao y trích lục lại
5. Sổ phụ ngân hàng + Ủy nhiệm chi bản gốc (Liệt kê các hóa đơn mua vào >= 20
triệu, ghi rõ ngày thanh toán)
Kẹp UNC vào các hóa đơn > 20 triệu để dễ kiếm và tra cứu
Có thể là phô tô để 1 bản riêng hoặc bản gốc riêng, bản phô tô kẹp chứng từ sổ
sách
Ghi chú: Đối chiếu bảng tổng hợp công nợ và công nợ chi tiết với bảng kê Excel
xem chênh lệch công nợ thanh toán với công nợ khách hàng là bao nhiêu
– Các lỗi do hạch toán râu ông này cắm cằm bà kia => công nợ bị sai lệch
Nếu kiểm tra phát hiện UNC nào bị mất thì làm công văn lên ngân hàng xin sao y
trích lục nếu không kịp có thể lấy giấy báo Nợ + sao kê chi tiết khoanh tròn đánh
dấu lại để giải trình và xin bổ sung chứng từ sau
–Tìm hiểu tại các văn bản pháp lý về thuế GTGT (đi từ TT06 - Luật Thuế GTGT
số 13- NĐ209-TT219 …)
6.Hợp đồng lao động + bảng lương (bản gốc)
Hợp đồng lao động kẹp CMT
Bảng chấm công đầy đủ
Quyết định tăng lương, và phụ lục hợp đồng lao động
Quyết toán thuế TNCN đầy đủ


Ký tá đầy đủ
Ghi chú: các khoản chi lương và phụ cấp theo lương không có trong văn bản sau
thì sẽ bị loại trừ không được tính vào chi phí hợp lý: Hợp đồng lao động; Thoả ước
lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế
thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo
quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.
–Tìm hiểu tại các văn bản pháp lý về thuế TNDN (đi từ TT130-TT123-NĐ218TT78- TT96…)
7. Hợp đồng kinh tế
Hợp đồng kinh tế đã ký kết, phụ lục hợp đồng, thanh lý hợp đồng, biên bản giao

nhận, biên bản nghiệm thu….
Hợp đồng đầu vào là hợp đồng nguyên tắc do việc mua bán là thường xuyên
Hợp đồng mượn xe để hợp lý chi phí xăng dầu đã đưa vào
Giao khoán: Hợp đồng giao khoán, biên bản nghiệm thu, biên bản thanh lý hợp
đồng, chứng từ thanh toán….
Ghi chú:
– Lưu trữ theo bìa còng, công ty nào phát sinh nhiều có thể lưu riêng 1 bìa còng,
nếu ít thì lưu chung nhưng có ghi chú bằng giấy note
– Mỗi công ty là 01 tập liền nhau để dễ tìm kiếm
– Đánh dấu bằng giấy note màu để dễ nhận biết
– Hợp đồng chứng từ nào mất thì liên hệ khách hàng để xin bản sao y lại hoặc bản
gốc thì càng tốt
8. Giấy phép kinh doanh
- Phô tô sao y hoặc phô to đóng dấu treo đều được
- Các chứng từ khác như đăng ký mẫu dấu….


- Điều lệ công ty
- Quy chế tài chính công ty
Ghi chú:
– Quy chế tài chính công ty là một loại văn quan trọng nhất xuyên suốt trong quá
trình thanh kiểm tra vì nó có mối liên hệ mật thiết đến những chi phí phát sinh
trong doanh nghiệp như: tiền tiếp khách hàng, phòng nghỉ, máy bay,công tác phí
khác, mượn xe, sữa chữa xe đi mượn, điện thoại…..
– Kiểm tra chi phí của doanh nghiệp sau đó soạn quy chế tài chính cho phù hợp với
những chi phí đã phát sinh
Phần 02: Kiểm tra và phát lỗi = > giải trình
- Đơn vị kiểm: Chi Cục thuế Ninh kiều
– Sổ sách căn năm bị mất: yêu cầu ấn định thuế = > Giải trình: xin được hoàn thiện
lại sổ sách chứng từ bổ sung

– Hóa đơn 2014 thông báo ngừng xuất hóa đơn nhưng vẫn xuất = > cho thu hồi và
xuất lại hóa đơn mới cho khách
– Công nợ TK Có 331 đến thời điểm thanh kiểm tra chưa thanh toán hết: xuất toán
không cho khấu trừ = > Giải trình cho xin lập hợp đồng trả chậm bổ sung + bảng
đối chiếu công nợ
– Công nợ TK Có 131 chưa xuất hóa đơn: yêu cầu truy thu vat , tndn phạt kê khai
sai kê khai chậm = > giải trình: xuất hóa đơn bù trước ngày thanh kiểm tra hoặc
nếu thỏa thuận được thì sẽ xuất hóa đơn để chứng minh là đã xuất hóa đơn
– Chi phí giá thành: yêu cầu cấp bảng tổng hợp và chi tiết = > giải trình: mỗi hợp
đồng tổ chức sự kiện là 1 mã giá thành TK 154: 621,622,627: trong đó ghi rõ các
mục sử dụng cho sự kiện: baner, tờ rơi quảng cáo, băng rôn, bánh trái, nước ngọt,
bia giải khát, khăn, hoa quả tươi, thực phẩm ăn uống....( có hóa đơn ,hợp đồng )
….các chi phí ăn uống phải có định mức theo món ăn được báo giá hoặ ghi cụ thể


trên hợp đồng
– Hóa đơn điện thoại: mua quá nhiều và liên tục yêu cầu: xuất toán = > Giải trình:
điện thoại mua cho ai? Cấp cho ai? Ghi chi tiết bổ sung ở quy chế tài chính, được
chấp nhận 1 số và 1 số bị loại
– Hóa đơn mua áo cho sếp: mua chỉ 1 bộ quần áo vài trăm triệu yêu cầu: xuất toán
vì nghi nghờ không sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh = > giải trình quần
áo đồng phụ cho nhân viên không quá 5tr/ năm, lâp bản kê câp phát nếu số lượng
nhiều người nhận, nếu ít làm phiếu cấp phát, ghi rõ trong quy chế tài chính
– Hóa đơn mua giỏ quà, hoa yêu cầu loại: không phụ vụ kinh doanh do sếp mua về
sử dụng = > giải trình: mua hoa, quả để phụ vụ tổ chức sự kiện, cấp bảng chi tiết
giá thành có mục hoa, quả, bánh trái…cụ thể
– Hóa đơn xà bông, dầu gội,máy sấy tóc , nước hoa…..các đồ lặt vặt khác: yêu cầu
xuất toán do giống mua cho cá nhân = > giải trình: nhưng vật dụ như xà bông, dầu
gội do nhân viên đi tổ chức sự kiện xa nên phải ở lại …. Nên phải mua cho nhân
viên sử dụng, mấy sấy tóc dùng cho các ca sĩ, diên viên sử dụng khi tổ chức các sự

kiện
– Yêu cầu cấp bảng khấu hao tài sản cố định, ccdc: in bảng khấu hao ra giấy
– Chi phí cho ca sĩ, diên viên, PG…không có hợp đồng dịch vụ: Yêu cầu xuất toán
chi phí tiền lương = > giải trình: lâp hợp đồng lao động thời vụ bị truy lại thuế tncn
10% nếu có MST, và 20% nếu không có MSTTNCN do trước những năm 2013,
sau 2013 áp dụng chung là 10% dù có MSTTNCN hay ko có MSTTNCN
– Các hóa đơn: mua sắt théo, gỗ ván, đá mài, đá cắt…..yêu cầu xuất toán = > giải
trình mua về để làm các nhà dạp, các khung hộp phục vụ quảng cáo
– Hóa đơn: ăn uống tiếp khách chấp nhận toàn bộ
– Hóa đơn phòng nghĩ: nếu khách tỉnh thì đối chiếu giải trình với hợp đồng tổ chức
sự kiện mà công ty tổ chức cho khách hàng nên phải cho nhân viên nghỉ lại, hóa
đơn phong nghỉ cùng tỉnh thì yêu cầu xuất toán = > giải trình: trước khi ký hợp


đồng thì hai bên gặp nhau thương thảo nên phải thuê nhà nghỉ cho khách, chứng
minh bằng hợp đồng đã ký và giấy giới thiệu của nhân viên công ty đối tác cử đến,
đa số bị loại vì những cái đó ko chuẩn bị trước kinh nghiệm bắt đầu từ những sai
phạm, trưởng thành từ thất bại
– Thời gian tiếp 5 ngày, sau ngày sẽ có biên bản tạm kê danh sách chi phí nghi ngờ
ko thỏa đáng và hẹn ngày chốt lên giải trình những chi phí không hợ lý tại chi cục
thuế nến bảo vệ quan điểm thành công ok, ko bảo vệ được xác định số phận