Báo cáo thực tập kế toán:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HT

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

1

Khoa Kế toán - Kiểm toán

MỤC LỤC

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

2

Khoa Kế toán - Kiểm toán

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
1

STT

Số thứ tự

2

GTGT

Giá trị gia tăng

3

BHXH

Bảo hiểm xã hội

4

BHYT

Bảo hiểm y tế

5

KPCĐ

Kinh phí công đoàn

6

BHTN

Bảo hiểm thất nghiệp

7

HĐKD

Hoạt động kinh doanh

8

TGNH

Tiền gửi ngân hàng

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

3

Khoa Kế toán - Kiểm toán

LỜI MỞ ĐẦU
Nền kinh tế thị trường hoạt động theo các quy luật khách quan đã tạo ra
một thị trường cạnh tranh khốc liệt mà ở đó để tồn tại và không ngừng lớn
mạnh, các doanh nghiệp luôn phải theo đuổi mục tiêu kinh tế cao nhất là lợi
nhuận. Thực tế cho thấy các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả thì mới có thể
tồn tại và phát triển. Một câu hỏi đặt ra cho các doanh nghiệp là phải làm gì
để đạt lợi nhuận tối đa trong giới hạn năng lực sản xuất của mình.
Để giải quyết vấn đề này, các doanh nghiệp phải tìm ra giải pháp tổ chức

kinh doanh tối ưu nhất để có thể hoạt động kinh doanh một cách có hiệu quả.
Doanh nghiệp phải quan tâm đến tất cả các vấn đề, thực hiện hàng loạt các
giải pháp kinh tế tối đa hoá lợi nhuận, cực tiểu hoá chi phí. Một trong các giải
pháp được các doanh nghiệp chú trọng là giải pháp phát huy nội lực. Để thực
hiện được các giải pháp phát huy nội lực thì công tác hạch toán kế toán đóng
vai trò quan trọng, trong đó kế toán chi phí nguyên vật liệu và công cụ, dụng
cụ được coi là công cụ sắc bén và hiệu quả nhất.
Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT bằng uy tín và kinh nghiệm
của mình trong lĩnh vực Y tế. Trong nhiều năm qua, ngoài việc cung cấp các
thiết bị vật tư, tư vấn lắp đặt tại các trung tâm Y tế nhỏ và lớn các bệnh viện
đa khoa chúng tôi đang không ngừng cố gắng vươn lên với những dự án và
quy mô lớn không chỉ trong nước mà còn nước ngoài . Các dự án do công ty
thực hiện đã được đánh giá cao và nhận được sự tín nhiệm từ các cơ sở chủ
quản về tính năng và độ ổn định cũng như an toàn cao .
Trải qua 2 tuần đi thực tế tại Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại
HT, em đã được hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của các anh chị, cô chú trong
công ty, đặc biệt là Phòng Kế Toán, cùng sự giúp đỡ của nhà trường và người

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

Khoa Kế toán - Kiểm toán

4

hướng dẫn trực tiếp Cô giáo NguyÔn ThÞ V©n. Điều đó đã giúp em có thể
làm bào cáo thực tập này. Bài báo cáo thực tập của em gồm những phần sau:
Chương 1: Tổng quan chung về Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại
HT Chương 2: Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty CP đầu tư dịch vụ
và thương mại HT
Chương 3: Một số nhận xét và kiến nghị để tổ chức công tác kế toán tại Công
ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT .
Tuy nhiên do giới hạn về mặt thời gian và kiến thức kinh nghiệm, cách thức
nghiên cứu tiếp cận thực tiễn, nên em không thể tránh khỏi những bỡ ngỡ, sai
sót. Vì vậy em rất mong nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo của giáo viên hướng
dẫn để giúp em có thể hoàn thành bài báo cáo được tốt hơn nữa.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày 18 tháng 02 năm 2014
Sinh viên
Thân Thị Thực

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

5

Khoa Kế toán - Kiểm toán

Chương 1 :KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ DỊCH
VỤ VÀ THƯƠNG MẠI HT
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần đầu tư và dịch
vụ HT
- Tên Công ty : CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT
- Trụ sở

: 29 ngõ 278 Nghi Tàm – Yên Phụ - Tây Hồ - Hà

Nội
- Đại diện

: Bà Bùi Thanh Hà

- Chức vụ

: Giám đốc

- Email

:

- Giấy phép kinh doanh : 0106173330 thành phố Hà Nội cấp.
- Vốn điều lện

: 16.000.000.000 đồng

Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT
-Công ty CP đầu tư dịch vụ và thương mại HT được chính thức thành lập vào
ngày 14 tháng 9 năm 2005.

Công ty là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, công ty có tư cách
pháp nhân, có tài khoản riêng , có con dấu riêng để giao dịch. Công ty có vốn
và tài sản riêng, được quyền tự chủ về tài chính và hoạt động kinh doanh theo
pháp luật của Nhà nước Việt Nam , có trách nhiệm thực hiện đầy đủ nghĩa vụ
với Ngân sách Nhà nước và người lao động trong Công ty.
Các dự án do công ty thực hiện đã được đánh giá cao và nhận được sự tín
nhiệm từ các cơ sở chủ quản về tính năng và độ ổn định cũng như an toàn cao
.
Ngoài ra Công ty còn có đội ngũ Kỹ sư có tay nghề và kinh nghiệm lâu
năm . Bằng năng lực và kinh nghiệm sẵn có, với phương châm chất lượng là

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

6

Khoa Kế toán - Kiểm toán

hàng đầu, giá cả cạnh tranh, sự phụ vụ nhiệt tình, năng động, chu đáo,. Khách
hàng sẽ thực sự yên tâm khi hợp tác với công ty chúng tôi
1.2. Đặc điểm và các mặt hàng kinh doanh của Công ty Cổ phần đầu tư và
dịch vụ HT
Các ngành nghề kinh doanh chính :
- Cung cấp các trang thiết bị Y tế cho thị trường Việt Nam

- Cung cấp các dịch vụ sau bán hàng (bảo hành, bảo dưỡng hệ thống
máy móc thiết bị y tế)
- Xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp
- Thương mại xuất nhập khẩu thiết bị y tế, vật tư y tế …
- Chuyển giao công nghệ cao.
- Dịch vụ phát triển và ứng dụng khoa học công nghệ cao.
- Cung cấp và lắp đặt thiết bị văn phòng
- Cung cấp và lắp đặt nội thất văn phòng, cơ quan
- Trang trí nội thất các công trình dân dụng
1.3. Tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty :

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trng i hc Cụng nghip H Ni

Khoa K toỏn - Kim toỏn

7

1.3.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của công ty.
Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty đợc thực hiện theo sơ đồ sau:
S 1.1: S t chc
GIM C
CễNG TY

P. GIM C
KINH DOANH

P. GIM C
K THUT

PHềNG

PHềNG

PHềNG

PHềNG

PHềNG

PHềNG

Thi cụng
lp t
&
Bo hnh

Cung ng
Vt t
&
Kho vn

Ti chớnh
&

K toỏn

Hnh
chớnh
&
Nhõn S

Thm nh
&
Kho sỏt,
t vn

K
thut

Ghi chỳ:
Quan h chc nng:
Quan h trc tuyn:
1.3.2 Chức năng- nhiệm vụ của từng bộ phận
Chc nng, quyn hn, nhim v ca tng b phn:
1.

Giỏm c: L ngi qun lý ton b cụng ty cú thm quyn cao nht v
chu trỏch nhim v mi hot ng ca Cụng ty trc c quan cp trờn.

2.

Phú giỏm c ph trỏch k thut: L ngi chu trỏch nhim v quỏ trỡnh
sn xut, cú k thut v t chc, nghiờn cu ng dng cụng ngh mi
vo sn xut, cú thm quyn qun lý cỏc phũng ban, phõn xng thuc

quyn qun lý trc tip.

3.

Phú giỏm c kinh doanh: L ngi tham mu cho Giỏm c thng

H v tờn: Nguyn Th Ai
Lp
: CKT5 K12

Bỏo cỏo thc tp


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

8

Khoa Kế toán - Kiểm toán

xuyên chỉ đạo việc tiêu thụ sản phẩm, ký kết hợp đồng mua bán NVL,
hợp đồng sản xuất sản phẩm với khách hàng để đảm bảo quá trình sản
xuất kinh doanh
4.

Phòng thi công, lắp đặt và bảo hành:
-

Tổ chức thực hiện lắp đặt và giám sát thi công tại các dự án Công ty;

Phối hợp với Phòng Kinh doanh để nắm bắt them những thông tin liên

quan đến khách hàng, nhà cung cấp.
-

Phối hợp với phòng KH - KD lập hồ sơ hoàn công quyết toán công

trình ngay sau khi hoàn thành.
-

Quản lý các vật dụng, thiét bị, vật tư thi công, hạn chế rủi ro, mất mát

xảy ra; Quản lý nhân sự trong đội, phân công công việc và hướng dẫn
cho các thành viên trong tổ thực hiện công việc theo đúng tiến độ đề ra.
-

Tổ chức công tác quản lý, điều phối đội xe nhằm bảo đảm tính khoa

học, kịp thời; lên kế hoạch sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng định kỳ nhằm
phục vụ tốt cho công việc được giao.
-

Báo cáo đề xuất những khó khăn vướng mắc trong quá trình thực hiện

nhiệm vụ cho lãnh đạo phòng biết để giải quyết.
-

Tham mưu cho BGĐ về giá nhân công, đơn giá giao khoán cho từng

công trình cụ thể, thay mặt BGĐ ký hợp đồng lao động tại công trình.
- Thực hiện công tác bảo hành sau khi công trình được nghiệm thu.
5.

Phòng Hành chính - Nhân sự:
-

Tuyển dụng, tổ chức đào tạo huấn luyện, quy hoạch nhân sự, điều

phối nhân sự nội bộ, tạo nguồn nhân sự có năng lực chuyên môn và kỹ
năng làm việc cao, nhận thức tốt về chủ trương đổi mới, cải cách và định
hướng Công ty.

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

-

9

Khoa Kế toán - Kiểm toán

Nhận xét đánh giá năng lực CBNV định kỳ và thường xuyên để đề xuất ý

kiến chính xác, kịp thời, khách quan trong việc quản lý sử dụng, khen thưởng
kỷ luật CBNV Công ty
-

Hướng dẫn, kiểm soát, giám sát việc thực hiện các chế độ, chính sách của

Công ty, quy định của Nhà nước và Pháp luật liên quan đến nhân sự, tiền
lương và lao động.
-

Tổ chức quản lý, lưu trữ, cập nhật đầy đủ, kịp thời các hồ sơ, tài liệu về

công tác Nhân sự của Công ty để dễ dàng truy xuất và báo cáo
-

Thực hiện Công tác văn thư - hành chính nhằm lưu trữ, chuyển giao, phổ

biến đầy đủ, nhanh chóng, đúng đối tượng các văn thư, tài liệu, tư liệu đảm
bảo thông tin liên lạc và các dịch vụ hỗ trợ, phục vụ các hoạt động của Công
ty
-

Quản lý tài sản, trang bị, cơ sở vật chất, hồ sơ pháp lý phục vụ cho hoạt

động của Công ty.
-

Chăm lo đời sống tinh thần và vật chất, môi trường và điều kiện làm việc

của CBNV, để CBNV toàn tâm, toàn ý phát huy sáng kiến, năng lực phục vụ
hiệu quả lâu dài cho sự nghiệp phát triển của Công ty
-

Xây dựng mối quan hệ đối ngoại tốt đẹp với các cơ quan, đơn vị ngoài

Công ty để giúp cho các hoạt động của Công ty được thuận lợi.
-

Tổ chức và kiểm tra thường xuyên công tác bảo vệ, Phòng cháy chữa

cháy, phòng chống bão lụt, vệ sinh, quản lý nội trú nhằm đảm bảo an toàn
tính mạng CBNV, tài sản và hàng hóa của Công ty.
6.

Phòng Tài chính - Kế toán:
-

Phản ánh kịp thời vào sổ sách Kế toán mọi nghiệp vụ kế toán phát

sinh có liên quan đến hoạt động của Công ty, lưu trữ, bảo quản chứng từ,
sổ sách, tổng hợp số liệu theo yêu cầu quản lý; Từ các số liệu trên báo
cáo tài chính, phân tích hiệu quả kinh doanh, tham mưu, đề xuất những

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

10

Khoa Kế toán - Kiểm toán

biện pháp thích hợp và cần thiết nhằm tiết kiệm chi phí và tăng hiệu quả
kinh doanh.
-

Thực hiện kiểm soát, giám sát công tác thu chi, tạm ứng, thanh toán,

quản lý tài sản, tiền hàng định kỳ và thường xuyên theo đúng đối tượng,
đúng quy trình, quy định, chế độ của Công ty và Nhà nước; Kiểm tra,
kiểm soát chặt chẽ các khỏan công nợ của khách hàng, của Công ty, các
khoản tạm ứng nội bộ, tình hình thanh toán công nợ - tạm ứng để đôn đốc
thu hồi hoặc báo cáo và xử lý kịp thời.
-

Phổ biến, hướng dẫn CBNV Công ty chấp hành nghiêm túc các quy

trình, quy định, nguyên tắc, chế độ quản lý tài chính kế toán do Công ty
ban hành cùng các văn bản pháp quy hiện hành của Nhà nước; Xây dựng
mối quan hệ tốt đẹp với các cơ quan đơn vị tài chính, thuế, ngân hàng
trong toàn khu vực nhằm tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động kinh doanh
của Công ty và của khách hàng, đại lý
7.

Phòng Kỹ thuật:
-

Khảo sát, thiết kế, kiểm tra dự toán được lập để tham mưu cho BGĐ

kịp thời, điều chỉnh khi phát hiện sai sót;
Phòng Kỹ thuật là nơi bảo vệ và phát triển uy tín thương hiệu DINCO vì
vậy phải kiểm tra giám sát về mặt kỹ thuật chất lượng công trình. Đảm
bảo chất lượng tuyệt đối cho từng công trình.
-

Kiểm soát cơ sở dữ liệu, thông tin liên quan đến khách hàng, đảm bảo

ổn định hệ thống công nghệ thông tin; Tổ chức bảo hành, sửa chữa, bảo
trì thiết bị dự án lắp đặt; Giải quyết các khiếu nại của khách hàng.
- Tổ chức thực hiện thi công các công trình xây dựng, san lấp mặt bằng;
vận tải hàng hóa, cho thuê xe, máy thi công; mua bán thiết bị xe, máy
công trình; Đầu tư kinh doanh cơ sở hạ tầng khu công nghiệp, khu dân
cư; khai thác đất đá; sản xuất VLXD

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

-

11

Khoa Kế toán - Kiểm toán

Xây dựng công nghiệp, lắp máy công nghiệp, tư vấn giám sát chất

lượng công trình xây dựng; Dịch vụ khảo sát và vẽ bản đồ các công trình
về san nền, giao thông , thủy lợi, dân dụng, công nghiệp; kinh doanh nhà
và dịch vụ chuyển quyền sử dụng đất.
8.

Phòng Thẩm định và khảo sát, tư vấn:
-

Tổ chức thực hiện thu thập và nắm bắt các thông tin phục vụ cho hoạt

động kinh doanh của Công ty.
-

Tổ chức thực hiện và quản lý việc thiết lập, cập nhật hệ thống cơ sở

dữ liệu liên quan đến mọi mặt hoạt động của Phòng Kế Hoạch - Kinh
doanh theo đúng quy định.
-

Tham mưu và thực hiện các kế hoạch, phương án đầu tư, xây dựng;

Chủ động tìm kiếm đối tác, nghiên cứu, phát triển thị trường, khách
hàng..
-

Lập hồ sơ dự thầu cho từng dự án, lên kế hoạch dự trù vật tư cho từng

công việc của từng công trình. Tham mưu cho ban giám đốc chọn nhà

cung ứng vật tư để cung ứng cho công trình kịp thời.
-

Lập hợp đồng dịch vụ và theo dõi, giám sát vật tư, phụ tùng…

-

Lập kế hoạch triển khai thực hiện các nhiệm vụ của từng thành viên

Phòng Kế hoạch - Kinh doanh nhằm đạt được mục tiêu được giao
-

Phối hợp với phòng Tài chính - Nhân sự tổ chức thực hiện thu hồi

công nợ, kiểm tra kiểm soát công tác quản lý công nợ theo đúng quy
định, đào tạo huấn luyện cho nhân viên.
-

Phổ biến các chủ trương, đường lối, chính sách của Công ty đến từng

CBNV nắm rõ và hiểu. Tổ chức thực hiện các chương trình huấn luyện
đào tạo cho CBNV theo chủ trương, định hướng của Công ty
-

Kiểm tra, kiểm soát đánh giá nhân sự và kết quả thực hiện nhiệm vụ

của nhân viên qua đó áp dụng các hình thức khen thưởng, đào tạo hoặc

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp

: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

12

Khoa Kế toán - Kiểm toán

xử lý kỹ thuật phù hợp.
Kiểm tra khối lượng vật tư thực mua cho từng công trình, so sánh với dự
trù ban đầu để tham mưu cho BGĐ đánh giá hiệu quả quản lý của từng
công trình sau khi hoàn thành
-

Thiết lập các mối quan hệ trong nội bộ Công ty và các cơ quan ban

ngành tại địa phương nhằm góp phần hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao
-

Tổ chức, thực hiện công tác quản lý kho hàng, nhập - xuất hàng hóa,

vật tư theo đúng quy định, quy trình ban hành; kiểm tra, chỉ đạo thực hiện
việc quy hoạch, sắp xếp kho hàng theo đúng quy định.
-

Phối hợp với phòng Kỹ thuật thi công lập và nộp hồ sơ quyết toán sau

khi công trình hoàn thành (chịu trách nhiệm chính).
9.

Phòng cung ứng Vật tư và Kho vận:
- Tham mưu cho Tổng giám đốc và tổ chức thực hiện các lĩnh vực: tiếp
nhận các loại nguyên, nhiên, vật liệu và sản phẩm; giữ gìn, bảo quản tốt về
số lượng, chất lượng của vật tư kỹ thuật, sản phẩm trong thời gian lưu kho;
cấp phát, vật tư kỹ thuật, sản phẩm cho sản xuất, sửa chữa máy móc, thiết
bị và tiêu thụ sản phẩm của Tổng công ty.
- Nhiệm vụ:
+ Tiếp nhận vật tư kỹ thuật, sản phẩm đầy đủ về số lượng, chất lượng và
kịp thời vào kho theo đúng các thủ tục đã được Tổng công ty quy định.
+ Dự trữ đầy đủ về số lượng, chất lượng nguyên, nhiên, vật liệu cho sản
xuất sản phẩm, sửa chữa, xây dựng cơ bản và đảm bảo cấp phát kịp thời,
đầy đủ cho các bộ phận sử dụng khi có yêu cầu.
+ Bảo đảm giữ gìn và duy trì tốt số lượng, chất lượng các loại vật tư kỹ
thuật và sản phẩm trong thời gian lưu kho. Hạn chế hao hụt tự nhiên, hư
hỏng, biến chất, mất mát…

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

13

Khoa Kế toán - Kiểm toán

+ Phối hợp theo dõi việc sử dụng nguyên, nhiên, vật liệu… theo định
mức, theo kế hoạch và theo mục đích của các loại vật tư kỹ thuật, sản
phẩm khi cấp phát.
+ Sử dụng hợp lý diện tích và dung tích kho. Quản lý, sử dụng có hiệu quả
các thiết bị bảo quản, vận chuyển, xếp dỡ, cân đo, thiết bị cứu hoả…
+ Cập nhật đầy đủ số liệu, chứng từ, cung cấp số liệu cần thiết cho các
phòng ban chức năng Tổng công ty về tình hình nhập, xuất, dự trữ nguyên,
nhiên, vật liệu và sản phẩm, tình hình về chất lượng vật tư kỹ thuật, về tiêu
thụ sản phẩm phục vụ cho công tác hạch toán, quyết toán của Tổng công
ty.
+ Phát hiện kịp thời và đề xuất biện pháp xử lý đối với những vật tư kỹ
thuật, sản phẩm thừa, thiếu, mất phẩm chất, ứ đọng…
+ Lập yêu cầu mua sắm vật tư kỹ thuật đến giới hạn thấp nhất cho phép.
Thực hiện kiểm tra chéo theo quy định của Tổng giám đốc trong việc lên
yêu cầu mua hàng với các đơn vị khác.
+ Thu hồi các loại phế liệu thanh lý, phế liệu trong sửa chữa thay thế máy
móc thiết bị.
+ Thực hiện đầy đủ các yêu cầu an toàn vệ sinh, phòng cháy chữa cháy,
các yêu cầu của hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001 – 2000.
1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Mua hàng

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Bán hàng

Thu tiền

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

Khoa Kế toán - Kiểm toán

14

1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh 3 năm gần đây
ĐVT:VNĐ
TT
1
2
3
4

Nội dung
Tổng tài sản
Tổng nợ phải trả
Tài sản ngắn hạn
Tổng nợ ngắn hạn

Năm 2011
3.908.128.274
2.428.772.749
3.604.369.121
2.428.772.749

5

Doanh thu

9.800.574.200

6
7
8

Lợi nhuận trước thuế 1.028.439.582
Lợi nhuận sau thuế
771.329.687
Các nội dung khác

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Năm 2013
4.247.605.303
2.648.848.880
3.965.462.709
2.648.848.880
13.256.489.75

Năm 2013
27.757142.277
13.911.994.264

24.169.357.368
13.911.994.264

30.258.967.582
6
1.275.459.104 2.258.574.257
956.594.328
1.693.930.693

Báo cáo thực tập


Trng i hc Cụng nghip H Ni

Khoa K toỏn - Kim toỏn

15

Chng 2:THC TRNG CễNG TC K TON TI CễNG TY C
PHN U T THNG MI HT
2.1 Công tác tổ chức kế toán tại doanh nghiệp.
2.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.
Cụng ty CP u t thng mi HT tổ chức công tác kế toán theo mô hình
tập trung. Toàn bộ công ty có một phòng kế toán duy nhất gồm 4 nhân viên kế
toán và một kế toán trởng, mỗi nhân viên kế toán phụ trách một mảng khác
nhau. Sau đây là mô hình bộ máy kế toán của công
2.1.1.1 Bộ máy tổ chức kế toán
Sơ đồ 2.1:
Kế toán trởng

Kế toán
tiền l
ơngVà tiền
quỹ

Kế toán
tgnh và
tiền vay

Kế toán
hàng hoá
và tiêu thụ

Kế toán
công nợ

2.1.1.2 Chức năng- nhiệm vụ của các bộ phận

Kế toán trởng: Là ngời đứng đầu bộ máy kế toán, có nhiệm vụ phụ
trách chung toàn bộ các khâu công việc của phòng kế toán, tổ chức ghi chép,
xác định kết quả hoạt động kinh doanh. Tập chung tài liệu của các hành kế
toán để lập báo cáo định kỳ. Kiểm tra chứng từ số liệu kế toán, ký kết các
chứng từ, thực hiện công tác quản lý điều hành trong phòng kế toán. Tham mu
đề bạt với Giám đốc và lãnh đạo về tình hình tài chính của công ty.

Kế toán tiền lơng và tiền quỹ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động
về số lợng và chất lợng lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động và kết
quả lao động. Tính toán phản ánh kịp thời, đầy đủ tình hình thanh toán các
khoản tiền lơng, tiền thởng, các khảon nợ phải trả cho ngời lao động, lập báo
H v tờn: Nguyn Th Ai

Lp
: CKT5 K12

Bỏo cỏo thc tp


Trng i hc Cụng nghip H Ni

16

Khoa K toỏn - Kim toỏn

cáo về lao động tiền lơng, bảo hiểm xã hội thuộc trách nhiệm. Đồng thời phải
cập nhật mọi nhiệm vụ phát sinh, thu chi bằng tiền mặt, lập báo cáo thống kê
chi lãi hàng tháng, theo dõi tạm ứng và lập hợp đồng cho vay.
2.1.1.3 Mi quan h gia cỏc b phn qun lý
Nhỡn chung c cu b mỏy t chc ca Cụng ty CP u t thng mi HT cú
c cu t chc cht ch, hp lý v thun tin cho vic qun lý, iu
hnh hot ng sn xut kinh doanh. Cỏc phũng ban, cỏc b phn liờn
kt cht ch v h tr ln nhau. iu ny ó cú nh hng rt ln n
hiu qu kinh doanh v cụng tỏc qun lý hot ng ca doanh nghip.
2.1.2 Chế độ kế toán:
Cụng ty CP u t thng mi HT sử dụng hệ thống tài khoản theo QĐ
48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ tài chính.
2.1.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty:
*Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty CP u t thng mi HT là
hình thức Nhật ký chung
Đơn vị tiền tệ sử dụng : VNĐ.
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 hàng năm đến ngày 31
tháng 12 hàng năm.

Hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.
Tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
Thuế của hàng hoá mua vào tính thuế 10%.
Thuế của hàng hoá bán ra tính thuế 10%.
Phơng pháp tính giá vốn hàng hóa xuất kho :gía vốn hàng bán đợc
xác định theo phơng pháp bình quân cả kì dự trữ.
Nguyờn tc ghi nhn v khu hao ti sn c nh :
+ Nguyờn tc ghi nhn ti sn c nh : ghi nhn theo nguyờn
tc giỏ gc.
+ Phng phỏp tớnh khu hao ti sn c nh : ỏp dng phng
phỏp khu hao ng thng.

H v tờn: Nguyn Th Ai
Lp
: CKT5 K12

Bỏo cỏo thc tp


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

17

Khoa Kế toán - Kiểm toán

.Sơ đồ 2.2:Hình thức Nhật Kí Chung
Chứng Từ Kế To¸n

Sổ NK đặc biệt

Sổ nhật ký chung

Sổ c¸i

Sổ, thẻ kÕ tãan
chi tiết

Bảng tổng hợp
chi tiết

Bảng c©n đối số
ph¸t sinh

B¸o c¸o tµi chÝnh

Ghi chú:

Ghi hàng ngày.
Quan hệ đối chiếu, ktra.
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ.

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trng i hc Cụng nghip H Ni

18

Khoa K toỏn - Kim toỏn

* Trình tự ghi sổ
- Hàng ngày: Căn cứ vào các Chứng từ đợc dùng làm căn cứ ghi sổ,
trớc hết ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật Ký Chung, sau đó căn
cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật Ký Chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài
khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết thì đồng thời với
việc ghi sổ Nhật Ký Chung, các nghiệp vụ phát sinh đợc ghi vào sổ kế toán chi
tiết có liên quan.
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng
cân đối số phát sinh.Sau khi đã kiểm tra đối chiếu sự khớp đúng, số liệu trên
Sổ cái và bảng Tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ kế toán chi tiết) đợc dùng
để lập các Báo cáo tài chính.
2.2 Cỏc phn hnh hch toỏn k toỏn ti Cụng ty CP u t thng mi
HT
2.2.1 K toỏn vn bng tin.
2.2.1.1 K toỏn tiờn mt


Vn bng tin ca cụng ty l b phn b phn ti sn lu ng lm

chc nng vt ngang giỏ chung trong cỏc mi quan h trao i mua bỏn gia
cụng ty vi cỏc n v cỏ nhõn khỏc. Trong quỏ trỡnh sn xut kinh doanh,
vn bng tin c s dng ỏp ng nhu cu v thanh toỏn cỏc khon n
ca cụng ty hoc mua sm cỏc loi vt t, hng húa phc v cho nhu cu sn
xut kinh doanh. ng thi vn bng tin cng l kt qu ca vic mua bỏn
thu hi cỏc khon n. chớnh vỡ vy, quy mụ vn bng tin ũi hi cụng ty phi
qun lý ht sc cht ch do vn bng tin cú tớnh thanh khon cao, nờn nú l

H v tờn: Nguyn Th Ai
Lp
: CKT5 K12

Bỏo cỏo thc tp


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

19

Khoa Kế toán - Kiểm toán

đối tượng của gian lận và sai sót. Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân
thủ các nguyên tắc, chế độ quản lý thống nhất của nhà nước.


Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền:

+ phản ánh chính xác, kịp thời những khoản thu, chi và tình hình tăng, giảm,
thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền.
+kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lý vốn
bằng tiền, kỉ luật thanh toán, kỉ luật tín dụng. Phát hiện và ngăn ngừa các hiện
tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.
+Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thủ quỹ. Kiểm tra thường xuyên,
đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cân đối
thống nhất.
Sơ đồ 2.3: Quy trình kế toán vốn bằng tiền
- Thu tiền mặt:

-

Chi tiền mặt:

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

20

Khoa Kế toán - Kiểm toán

 Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm
thực hiện. Thủ quỹ không được trực tiếp mua bán vật tư hàng hóa, tiếp
liệu, hoặc không được kiêm nhiệm công tác kế toán. Tất cả các khoản
thu chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ
kí của kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị. Sau khi thực hiện thu chi
tiền, thủ quỹ giữ lại các chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo
cáo quỹ.
- Để hạch toán tiền mặt tại Công ty CP đầu tư thương mại HT, kế toán sử
dụng các chứng từ như:
+ Phiếu thu (Mẫu số 01-TT/BB)
+ Phiếu chi (Mẫu số 02-TT/BB)
+ Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT).

+ Uỷ nhiệm chi.
+ Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt.
+ Các chứng từ kế toán liên quan khác.

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

21

Khoa Kế toán - Kiểm toán

- Các loại sổ kế toán sử dụng trong hình thức kế toán tiền mặt tại Công ty:
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ nhật ký thu tiền
+ Sổ nhật ký chi tiền
+ Sổ Cái Tài khoản 111
+ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ.
+ Sổ chi tiết tiền mặt.
 Quy trình vào sổ trong hình thức kế toán tiền mặt:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc (phiếu thu, phiếu chi…) kế
toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký thu tiền, chi tiền, Nhật ký chung;Sổ chi tiết
Tiền mặt, Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ; từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ Cái TK
111.
- Cuối kỳ từ sổ NK thu tiền, chi tiền kế toán vào sổ cáI TK 111, Bảng

Cân đối Tài khoản, và Báo cáo tài chính; từ Sổ chi tiết Tiền mặt, Sổ quỹ kiêm
báo cáo quỹ vào bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt.

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

Khoa Kế toán - Kiểm toán

22

• Phiếu Thu:
Đơn vị:Công ty CP đầu tư thương mại HT
Địa chỉ : 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên
Phụ - Tây Hồ

Mẫu số: 01 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU
Ngày 16 tháng 04 năm2013
Quyển số: 01
Số: PT01
Nợ: 111

Có: 511, 3331
Họ và tên người nôp tiền:Công ty CP Sao Mai
Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên Phụ - Tây Hồ
Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng.
Số tiền: 8.897.100

(Viết bằng chữ):Tám triệu tám trăm chín mươi bảy nghìn

một trăm đồng chẵn ./.
Kèm theo:

01

Chứng từ gốc.
Ngày 16 tháng 04 năm 2013

Giám đốc
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên)

Người nộp tiền Người lập phiếu
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

+ Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám triệu tám trăm chín mươi bảy nghìn
một trăm đồng chẵn ./.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): ..........................................................

+ Số tiền quy đổi: .......................................................................................

Giấy đề nghị tạm ứng:
Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

Khoa Kế toán - Kiểm toán

23

Đơn vi: công ty CP đầu tư thương mại HT .
Địa chỉ : 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên

Phụ - Tây Hồ

Mẫu số: 03 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 01 tháng 04năm 2013.
Số: ..................
Kính gửi: Công ty Thương mại Cường Đại
Tên tôi là: Lê Thị Bích Thảo.

Địa chỉ: Cầu Giấy – HN
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 10.000.000 .( Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn ./.
Lý do tạm ứng: Chi tạm ứng đi công tác.
Thời gian thanh toán: 25/04/2013
Giám đốc

Kế toán trưởng

Phụ trách bộ phận

Người đề nghị thanh toán

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Phiếu Chi :
Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

Khoa Kế toán - Kiểm toán

24

Đơn vi: Công ty CP đầu tư thương mại HT
Mẫu số: 02 – TT
Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm – Yên (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Phụ - Tây Hồ

PHIẾU CHI
Ngày16.tháng 04 năm2013
Quyển số: 01
Số: PC01
Nợ: 141
Có:1111
Họ và tên người nhận tiền: Lê Thị Bích Thảo
Địa chỉ: Cầu Giấy - HN
Lý do chi: Chi tạm ứng đi công tác.
Số tiền: 10.000.000 (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn ./.
Kèm theo: 01

chứng từ gốc.

Ngày 16 tháng 04 năm 2013
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn ./.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): .........................................................................
+ Số tiền quy đổi: .........................................................................................................

Sổ Quỹ Tiền Mặt:

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

Báo cáo thực tập


Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội

Khoa Kế toán - Kiểm toán

25

Đơn vi: Công ty CP đầu tư thương mại HT Mẫu số: S05a – DNN
Địa chỉ: 29 Ngõ 278 đường Nghi Tàm –
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Yên Phụ - Tây Hồ
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Quý 1 năm 2013
ĐVT: Đồng
Số tiền
NT

Số phiếu
Thu Chi

5/1
7/1

7/1

34
61
36

Diễn giải

TKĐƯ

Số dư đầu kì
Mua hàng hóa

156

Nhượng máy

133
711

photo
Mua máy vi tính

333
211

Thu

Tồn

86.941.100

635.134.078
548.192.987

8.694.110
9.855.200
985.520

133
777.
088

Chi

……….

539.498.868
549.354.068

6.562.500

550.339.588
543

656.250
……..

……

12/1

37

Công ty thanh

331

315.769.000

523.768.060

17/1

39

toán nợ
Thuê sửa chữa nhà

241

4.100.000

476.098.876

133

410.000
……….

kho
…….
Số dư cuối kỳ

Người ghi sô
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)

30 tháng 01 năm 2013
Kế toán trưởng

Họ và tên: Nguyễn Thị Ái
Lớp
: CĐKT5 – K12

(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Thủ quỹ
(Ký, họ tên)

…………
434.009.410

Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Người lập phiếu
(Ký, họ tên)

Người nhận tiề
(Ký, họ tên)

Báo cáo thực tập