hướng dẫn bài tập lập báo cáo tài chính tổng hợp

BÁO CÁO NGOẠI KHOÁ MÔN KÊ TOÁN TÀI CHÍNH

BÀI TẬP
LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP
Tại 1 công ty A có 2 đơn vị trực thuộc A1 và A2 có hạch toán kế toán riêng
và bảng xác định kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán riêng của
Công ty A, đơn vị trực thuộc A1 và A2 vào đầu kỳ như sau:
Văn Phòng Công ty A:
Tài sản
A. Tài sản ngắn hạn
1. Tiền
2. Phải thu của KH
3. Phải thu nội bộ khác
4. Hàng tồn kho
B. Tài sản dài hạn
1. Vốn cấp ở ĐVTT
2. Tài sản cố định
Tổng cộng

Đơn vị: triệu đồng
Số đầu kỳ
1.000
300
200
7.000

Nguồn vốn

Số đầu kỳ

A. Nợ phải trả

1. Phải trả người bán
2. Phải trả nội bộ khác
B. Vốn chủ sở hữu
1. Vốn đầu tư của CSH
2. LN chưa phân phối

2.000
650
8.000
850

1.000
2.000
11.500

Tổng cộng

11.500

Chi tiết:
- Phải thu nội bộ khác: 200 gồm: ĐVTT A1: 120; ĐVTT A2: 80
- Phải trả nội bộ khác: 650 gồm ĐVTT A1: 300; ĐVTT A2: 350
- Vốn cấp ĐVTT A1: 600; A2: 400
ĐVTT A1:
Tài sản
A. Tài sản ngắn hạn
1. Tiền
2. Phải thu của KH
3. Phải thu nội bộ khác
4. Hàng tồn kho

B. Tài sản dài hạn
1. Vốn cấp ở ĐVTT
2. Tài sản cố định
Tổng cộng

Đơn vị: triệu đồng
Số đầu kỳ
500
200
300
3.000

Nguồn vốn
A. Nợ phải trả
1. Phải trả người bán
2. Phải trả nội bộ khác
B. Vốn chủ sở hữu
1. Vốn đầu tư của CSH
2. LN chưa phân phối

Số đầu kỳ
1.000
120
2.500
880

0
500
4.500

Tổng cộng

4.500

Chi tiết:
PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 1


HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP

- Phải thu nội bộ khác: 300 gồm: Công ty A: 300
- Phải trả nội bộ khác: 120 gồm: Công ty A: 120
ĐVTT A2:
Đơn vị: triệu đồng
Tài sản
A. Tài sản ngắn hạn
1. Tiền
2. Phải thu của KH
3. Phải thu nội bộ khác
4. Hàng tồn kho
B. Tài sản dài hạn
1. Vốn cấp ở ĐVTT
2. Tài sản cố định
Tổng cộng

Số đầu kỳ
300
300

350
850

Nguồn vốn
A. Nợ phải trả
1. Phải trả người bán
2. Phải trả nội bộ khác
B. Vốn chủ sở hữu
1. Vốn đầu tư của CSH
2. LN chưa phân phối

Số đầu kỳ
1.200
80
500
420

0
400
2.200

Tổng cộng

2.200

Chi tiết:
- Phải thu nội bộ khác: 350 gồm: Công ty A: 350
- Phải trả nội bộ khác: 80 gồm: Công ty A: 80
Trong kỳ, có các giao dịch nội bộ như sau:(thuế GTGT khấu trừ 10%)
a. VP Công ty A xuất bán 1 lô hàng cho ĐVTT A 1 giá vốn là 500, giá bán

nội bộ chưa thuế là 600, thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa thu tiền. Chi nhánh A 1
nhập kho đủ.
b. VP Công ty A xuất bán hàng tồn kho cho ĐVTT A 2 có giá vốn là 400, giá
bán nội bộ chưa thuế là 500, thuế GTGT khấu trừ 10%. Chi nhánh A 2 đã nhập
kho 50%, còn lại chuyển bán thẳng cho bên ngoài với giá bán chưa thuế là 700,
thuế GTGT khấu trừ 10% thu ngay bằng tiền mặt. Tiền mua hàng của công ty
A, chi nhánh A2 chưa thanh toán.
c. Chi nhánh A1 xuất bán hàng nội bộ cho chi nhánh A2 với giá vốn là 300,
giá bán chưa thuế là 350, thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa thu tiền. Chi nhánh A 2
nhập kho đủ.
d. Chi nhánh A1 đã bán hết hàng mua nội bộ từ Công ty A (nghiệp vụ a.) ra
bên ngoài với giá bán chưa thuế là 750, thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa thu
tiền.
e. Chi nhánh A2 chi tiền mặt trả 50% tiền mua hàng của Công ty A
(nghiệp vụ b.)
g. Công ty A mở thêm chi nhánh A3 với vốn cấp ĐVTT là 300 bằng tiền
mặt, một TSCĐ mới có nguyên giá là 50, hàng tồn kho giá gốc là 40.

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 2


BÁO CÁO NGOẠI KHOÁ MÔN KÊ TOÁN TÀI CHÍNH

h. VP Công ty A bán cho chi nhánh A3 lô hàng với giá vốn là 200, giá bán
nội bộ chưa thuế là 250, thuế GTGT khấu trừ 10%, chưa thu tiền, hàng còn tồn
kho.
Ngoài các hoạt động mua bán nói trên, Công ty A và các chi nhánh còn mua
bán bên ngoài đến cuối kỳ như sau:

+ Văn phòng cty A bán ra bên ngoài doanh thu chưa thuế 4.650 đv, giá xuất
kho 3.100 đv, tiền bán đã thu bằng TM. Chi TM 100 đv cho bán hàng 50 đv và
quản lý DN 50 đv.
+ ĐVTT A1 bán ra bên ngoài doanh thu chưa thuế 1.900 đv, giá xuất kho
1.300 đv, tiền bán đã thu bằng TM. Chi TM 100 đv cho bán hàng 50 đv và quản
lý DN 50 đv.
+ ĐVTT A2 bán ra bên ngoài doanh thu chưa thuế 1.300 đv, giá xuất kho
1.150 đv, tiền bán đã thu bằng TM. Chi TM 100 đv cho bán hàng 50 đv và quản
lý DN 30 đv.
+ ĐVTT A3 chi TM 20 cho quản lý DN.
Yêu cầu:
1/ Lập báo cáo tài chính tổng hợp cho Công ty A
2/ Hoàn chỉnh BCTC nội bộ cho từng đơn vị TT trong cty A sau khi tính thuế
TNDN. Giả sử chi phí thuế TNDN phân bổ cho ĐVTT theo lợi nhuận bán ra
bên ngoài từng ĐVTT.

BÀI LÀM

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 3


HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 4

BÁO CÁO NGOẠI KHOÁ MÔN KÊ TOÁN TÀI CHÍNH

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 5


HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 6


BÁO CÁO NGOẠI KHOÁ MÔN KÊ TOÁN TÀI CHÍNH

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 7


HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 8


BÁO CÁO NGOẠI KHOÁ MÔN KÊ TOÁN TÀI CHÍNH

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 9


HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 10


BÁO CÁO NGOẠI KHOÁ MÔN KÊ TOÁN TÀI CHÍNH

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 11


HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 12


BÁO CÁO NGOẠI KHOÁ MÔN KÊ TOÁN TÀI CHÍNH

-----------------HẾT=============

PGS TS Hà Xuân Thạch

Trang 13