LƯU Ý KẾ TOÁN CÔNG TY MỚI THÀNH LẬP

LƯU Ý KẾ TOÁN CÔNG TY
MỚI THÀNH LẬP
LỚP K2 CÔNG VĂN
GIA ĐÌNH KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG
SOẠN BỞI : ADMIN LINH MẠNH ĐOÀN


NHỮNG CÔNG VIỆC CẦN LÀM KHI THÀNH LẬP DN XONG
•ĐĂNG CÔNG BỐ THÀNH LẬP DN
•THUẾ MÔN BÀI
•ĐĂNG KÝ THUẾ BAN ĐẦU
•ĐẶT IN HÓA ĐƠN
•KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
•KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
•KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
•LAO ĐỘNG VÀ BHXH
•ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU
•ĐĂNG KÝ PHƯƠNG PHÁP KHẤU HAO TSCĐ


ĐĂNG CÔNG BỐ THÀNH LẬP DN

Trực tiếp tại phòng đăng ký quốc gia cấp tỉnh
Công thông tin đăng ký quốc gia (Đăng ký trực
tiếp qua mạng )
Link: www.dangkykinhdoanh.gov.vn
+ Lệ phí : 300.000 VNĐ ( 1 lần công bố )
Văn Bản tham khảo :
+ Thông tư số 176/2012/TT-BTC
+ Thông tư số 106/2013/TT-BTC

PHÍ ĐĂNG CÔNG BỐ THÀNH LẬP DN


LÀM CON DẤU TRÒN


THÔNG BÁO MẪU DẤU ĐÂY


• KIỂM TRA MẪU DẤU VÀ CÔNG BỐ DOANH NGHIỆP
• 
• VÍ DỤ MST : 0401726504 (CÔNG TY TNHH MTV TRANG TRÍ
NỘI THẤT THUẬN BÌNH )


THUẾ MÔN BÀI
 Làm tờ khai thuế môn bài (MẪU 01/MBAI)
 Làm giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (Mẫu C01-02/NS)
Lưu ý :
+ Mới thành lập có phát sinh HĐSXKD thì thời hạn khai và nộp thuế môn bài là ngày cuối
cùng tháng thành lập
+ Mới thành lập mà chưa PS HĐSXKD thì  30 ngày kể từ đăng ký doanh nghiệp.
+ Sang năm chỉ cần nộp tiền thuế môn bài mà không phải nộp tờ khai (Nếu có thay đổi vốn
điều lệ làm thay đổi Bậc thuế môn bài thì phải nộp tờ khai chậm nhất ngày 31/12 của năm
thay đổi )
VĂN BẢN THAM KHẢO
+ Thông tư 96/2002
+ Thông tư 42/2003
+ Thông tư 156/2013 (Khoản 2 điều 17)

ĐĂNG KÝ THUẾ BAN ĐẦU
1. Đăng ký hồ sơ ban đầu với thuế:
- Chứng nhận đăng kí kinh doanh 3 bản ( Photo công chứng)
- Quyết định bổ nhiệm giám đốc + CMT
- Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng. + CMT
- Mẫu 06 (DK phương pháp khấu trừ)
- Mẫu 08 (Mở TK ngân hàng) + Phụ Lục I-15 Với sở Kế Hoạch
- Đăng kí PP tính khấu hao.
- Công văn đăng kí hình thức kế toán ( 1 cơ số CCT yêu cầu còn
lại thì không )


Mở TK NGÂN HÀNG

- Hồ Sơ mở TK của ngân hàng ( ra NH lấy)

- Quyết định bổ nhiệm giám đốc + CMT
- Quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng. + CMT
-----> Sau đó làm Mẫu 08 Nộp CCT ( Ngoài 10 ngày sau
khi mở TK ko báo thì Ăn hành ) + Phụ Lục I-15 với sở
KH
Lý do : Mở TKNH để giao dịch với khách hàng vì theo
quy định hóa đơn mua vào trên 20tr thì mới được khấu
trừ thuế GTGT và chi phí tính thuế được trừ.
VBHD: Thông tư 156/2013

ĐẶT IN HÓA ĐƠN (Áp dụng đối với DN theo PP Khấu trừ)
Bước 1: Làm đơn đề nghị
- Trước khi đặt in, DN làm mẫu Đơn đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in (mẫu 3.14) đến
cơ quan thuế
- Sau 5 ngày làm việc cơ quan thuế quản lý trực tiếp không có ý kiến bằng văn bản thì
tổ chức được sử dụng hóa đơn tự in/đặt in. (theo điều 6, điều 8 của công văn số
767/TCT-CS giới thiệu nội dung của TT 26/2015/TT-BTC)
Bước 2: Tiếp đón cán bộ thuế:
Khi cán bộ thuế đến kiểm tra trụ sở chính, cần chuẩn bị sẵn giấy tờ sau:
- Đã treo biển tại trụ sở chính;
- Có văn bản xác nhận quyền sử dụng địa chỉ của công ty ( Hợp đồng thuê nhà, hợp
đồng mượn nhà hoặc giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ghi tên Giám đốc công ty)
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Đăng ký mẫu dấu, dấu tròn
- Có bàn ghế, sổ sách và các vật dụng liên quan khác chứng minh công ty có hoạt động.
- Có hợp đồng mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ chứng tỏ công ty đã hoạt
động và có nhu cầu xuất hóa đơn cho khách hàng.


ĐẶT IN HÓA ĐƠN
Bước 3: Hồ sơ đặt in hóa đơn
- Bản sao Đăng ký kinh doanh công ty( công chứng)
- Bản sao chứng minh thư nhân dân hoặc hộ chiếu của giám đốc (đóng dấu cty)
- Giấy giới thiệu (nếu Giám đốc đi làm trực tiếp thì không phải làm)
- Bản sao chứng minh thư giới thiệu người được giới thiệu (đóng dấu công ty)
- Biển bản ktra trụ sở hoặc xác nhận của Chi cục thuế cho phép đặt in hóa đơn
Lưu ý cực kỳ quan trọng : Sau 5 ngày từ ngày làm thông báo phát hành hóa đơn thì mới
được sử dụng hóa đơn đặt in.
VĂN BẢN HƯỚNG DẪN : Điều 8 Thông tư 39/2014/TT-BTC

KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Những lưu ý quan trọng !
+ Nếu DN không gửi Mẫu 06/GTGT  Kê khai theo phương pháp trực tiếp
+ Nếu DN có gửi mẫu Mẫu 06/GTGT  Kê khai theo phương pháp khấu trừ
+ Doanh nghiệp mới thành lập đều khai thuế giá trị gia tăng theo quý
+ Công ty mới thành lập dù chưa phát sinh các nghiệp vụ mua bán, nhưng vẫn khai
thuế GTGT và nộp tờ khai ngay quý đầu tiên  Kế toán nên lưu ý vấn đề này (Dễ
ăn phạt )
***Đối với DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo mẫu
01/GTGT, phương pháp trực tiếp thì mẫu 04/GTGT
VĂN BẢN ÁP DỤNG + Thông tư 219/2013, Thông tư 151/2014, Thông tư 26/2015



KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Những lưu ý quan trọng !
+ Thuế TNDN tạm tính hàng quý không phải kê khai nhưng vẫn phải nộp số thuế TNDN nộp
hàng quý.
Note: Xác định bằng cách LN = DT (511,515,711) – CP(632,635,641,642,811,821)
+ Năm 2015:
- Thuế suất 20% : Dành cho DN có tổng doanh thu năm trước liền kề < 20 Tỷ
- Thuế suất 22% : Dành cho DN có tổng doanh thu năm trước liền kề >= 20 Tỷ
+ Năm 2016 thì Thuế suất TNDN hiện hành hiện nay : 20 % (Không phân biệt doanh thu bao
nhiêu (Điều 11 Thông tư 78 )
Cuối năm : Phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN ( Mẫu 03/TNDN)
Lưu ý : Mức phạt nộp chậm thuế
•Trước ngày 01/01/2015 Mức 0.05% (Từ 1-90 Ngày), 0.07% Đối với sau 91 ngày trở đi
•Từ ngày 01/01/2015- 30/06/2015 : 0.05% không phân biệt bao nhiêu ngày (TT 26/2015)
•Sau ngày 01/07/2015 : 0.03 % ( Luật số 106/2016)
VĂN BẢN ÁP DỤNG

Thông tư 78/2014. Thông tư 151/2014, Thông tư 26/2014, Thông tư 96/2014


KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP


KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Những lưu ý quan trọng !
• Thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN)
•Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh
khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm
• Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho
cả năm tính thuế.
- DN kê khai thuế GTGT theo quý thì các bạn kê khai thuế TNCN theo quý.
- DN kê khai thuế GTGT theo tháng các bạn xét cho mình 2 trường hợp như sau:
                + Nếu trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai
theo tháng.
                + Nếu trong tháng có phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai
theo quý.
 VĂN BẢN ÁP DỤNG
Thông tư 111/2013. Thông tư 119/2014, Thông tư 151/2014, Thông tư 92/2015


LAO ĐỘNG VÀ BHXH
+ Nếu DN ký hợp đồng với người lao động có thời hạn từ 3 tháng
trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán liên
hệ với cơ quan BHXH để làm hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho
nhân viên.
+ Trong thời hạn 30 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động, người sử
dụng lao động phải khai trình sử dụng lao động theo mẫu số 05

ban hành kèm theo Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
Lập sổ quản lý lao động trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày bắt
đầu hoạt động tại nơi đặt trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện.


ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU

Doanh nghiệp sản xuất phải lập Bảng định mức nguyên vật liệu
các sản phẩm chính của doanh nghiệp. Định mức này được lưu
tại công ty và xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
Văn bản tham khảo:
Thông tư 78/2014/TT-BTC
Thông tư 96/2015/TT-BTC


Đăng ký phương pháp khấu hao TSCĐ
Lập và nộp bảng thông báo phương pháp trích khấu
hao TSCĐ trước khi  khấu hao TSCĐ.
Văn bản tham khảo:
 Thông tư 45/2013/TT-BTC
Thông tư 78/2014/TT-BTC



Thank You
For Listening