kế toán tiền lương trong doanh nghiệp

MỤC LỤC
Phần mở đầu
Phần 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ phần Việt Chào.
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Việt Chào....................
1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty...............................................................
1.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh............................................................................
1.4 Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Việt Chào..............................
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty................................................
1.4.2 Đặc điểm vận dụng chính sách kế toán tại Công ty.......................................
Phần 2: Thực trạng về kế toán các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần
Việt Chào.
2.1 Phương pháp tính lương và trả lương tại Công ty Cổ phần Việt Chào. ...........
2.2 Các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Việt Chào.............................
2.3 Thực trạng kế toán các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Việt Chào.
Phần 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán các khoản trích theo
lương tại Công ty Cổ phần Việt Chào.
3.1 Đánh giá chung về công tác kế toán các khoản trích theo lương tại tại Công ty
Cổ phần Việt Chào..................................................................................................
3.1.1 Ưu điểm..........................................................................................................
3.1.2 Nhược điểm....................................................................................................
3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán các khoản trích theo lương tại
tại Công ty Cổ phần Việt Chào................................................................................
Phần kết luận

1


LỜI MỞ ĐẦU
Kế toán các khoản trích theo lương là một trong những vấn đề có ý nghĩa quan
trọng trong công tác kế toán tại các doanh nghiệp. Bởi vì ngoài việc xây dựng cho
mình một chế độ tiền lương và các khoản trích theo lương đúng quy định của Nhà

nước còn giúp các doanh nghiệp quản lý tốt chi phí nhân công tiết kiệm có hiệu
quả. Ngoài ra các khoản trích theo lương còn là quyền lợi và trách nhiệm của người
lao động nên nếu chế độ này tốt, hợp lý nó sẽ khuyến khích người lao động tích cực
sản xuất nâng cao năng suất, chất lượng, đảm bảo tái sản xuất sức lao động đồng
thời còn thu hút những lao động có trình độ tay nghề. Nó còn giúp doanh nghiệp
quản lý hoàn thiện lại đúng, đủ, phù hợp với chính sách Nhà nước đồng thời còn
giúp phân bổ chính xác chi phí nhân công vào giá thành sản phẩm, tiết kiệm chi phí
tăng sức cạnh tranh của sản phẩm và tăng lợi nhuận cho công ty. Khi kiến tập tại
Công ty Cổ phần Việt Chào em đã thấy vai trò quan trọng của công tác kế toán các
khoản trích theo lương trong Công ty tuy nhiên trong công tác này em thấy vẫn còn
một số bất cập. Chính vì vậy từ học tập, cùng sự hướng dẫn của cô giáo và sự giúp
đỡ của Công ty em đã lựa chọn đề tài “ Kế toán các khoản trích theo lương “ tại
Công ty Cổ phần Việt Chào làm đề án môn học.
Nội dung đề án môn học ngoài lời mở đầu, phần kết luận còn gồm 3 phần:
Phần 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ phần Việt Chào.
Phần 2: Thực trạng về kế toán các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Việt
Chào.
Phần 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán các khoản trích theo lương
tại Công ty Cổ phần Việt Chào.

2


PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT
CHÀO
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty
Công ty Cổ phần Việt Chào được hình thành trên cơ sở góp vốn tự nguyện của
các cổ đông. Công ty thành lập ngày 21 tháng 1 năm 2009 với người đại diện là
Giám đốc Nguyễn Tiến Hân.
Công ty được cấp giấy phép kinh doanh số 0103034680 do Phòng đăng ký

kinh doanh – Sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp.
Trụ sở chính của công ty: Phòng 3 – C18 Tập thể Voi phục Đại học Giao
thông Vận tải, phường Ngọc Khánh – Ba Đình – Hà Nội.
Mã số thuế: 0103034680
Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Thi công công trình điện chiếu sáng, tín hiệu
giao thông, chiếu sáng nhà xưởng, công trình chiếu sáng nghệ thuật; thương mại
sản phẩm chiếu sáng; thiết kế công trình dân dụng, hạ tầng kỹ thuật…

3


1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty Cổ phần Việt Chào
 Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty:

Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Phòng Kinh Doanh

Phòng Kế Toán

Phòng tổ chức
hành chính

 Chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận:
• Giám Đốc công ty: Là người điều hành cao nhất, chịu trách nhiệm hoàn toàn mọi
hoạt động và hoạch định chiến lược, định hướng kinh doanh của công ty. Giám
Đốc là người quản lý và sử dụng số nhân viên được Công ty tuyển dụng trên cơ sở
bố trí phù hợp nhằm phát huy tốt đội ngũ nhân viên.

• Phó Giám Đốc: là người hỗ trợ Giám Đốc trong điều hành lĩnh vực công tác theo

4


sự phân công của Giám Đốc, Phó Giám Đốc chỉ đạo thực hiện, kiểm tra, giám sát
trong phạm vi lĩnh vực đảm nhận, chịu trách nhiệm về các quyết định của mình
trước Giám Đốc.
• Phòng kinh doanh: Tổng hợp, phân tích các báo cáo kinh doanh, lập kế hoạch
cung ứng vật liệu, tìm hiểu thị trường đề ra hoạt động cho Công ty, giúp Ban Giám
Đốc điều hành và quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty.
• Phòng kế toán: Ghi chép, tính toán, phản ánh số liệu, tình hình luân chuyển và sử
dụng tài sản, vật tư, tiền vốn, quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh, sử dụng
kinh phí của Công ty, cung cấp các số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động
kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động tài chính.
• Phòng tổ chức hành chính: Theo dõi ngày công thực tế của các bộ phận để kịp
thời phân công hợp lý lực lượng lao động, điều động nhân lực sao cho hợp lý tránh
những lãng phí không cần thiết cũng như tham mưu giúp Giám Đốc về các mặt
công tác cán bộ, tổ chức bộ máy quản lý, công tác thanh tra bảo vệ, công tác hành
chính.

5


1.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh của Công ty Cổ phần Việt Chào
 Lĩnh vực hoạt động:
 Thi công công trình điện chiếu sáng, tín hiệu giao thông, chiếu sáng nhà xưởng,
và công trình chiếu sáng nghệ thuật.
 Thương mại sản phẩm chiếu sáng của Sylvania, NIKKON, Philips, Scheder và
Hapulico.

 Giám sát thi công các công trình điện chiếu sáng dân dụng công nghiệp và TBA
đến 220KV.
 Thiết kế công trình dân dụng, hạ tầng kỹ thuật, đường dây và TBA đến 220KV.
 Sản xuất và thương mại đồ gỗ mỹ nghệ tự nhiên cao cấp.
 Chiếu sáng kiến trúc tòa nhà công sở và biệt thự.
 Chiếu sáng đường giao thông, chiếu sáng ngõ xóm.
 Chiếu sáng đô thị.
 Chiếu sáng bằng năng lượng mặt trời.
 Chiếu sáng nhà xưởng bằng bóng LED.
 Danh mục sản phẩm:
• Đèn chiếu sáng đường phố.
• Đèn trang trí đô thị.
• Đèn pha.
• Đèn chiếu sáng nhà xưởng.
• Tủ điện chiếu sáng.
• Đèn tín hiệu giao thông.
• Đèn năng lượng mặt trời.

6


1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Việt Chào
1.4.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ

KẾ

KẾ

KẾ

TOÁN

TOÁN

TOÁN

TOÁN

THỦ

TỔNG

THANH

BÁN

TIỀN

QUỸ

HỢP

TOÁN

HÀNG

LƯƠNG

• Phương thức tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán tại Công ty được tổ
chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc phát sinh được hạch toán,
theo dõi tại phòng kế toán của Công ty.
• Mô hình tổ chức bộ máy kế toán: Công ty đã xây dựng phòng kế toán gồm 6
người, trong đó bao gồm 1 kế toán trưởng, 4 kế toán thành viên và 1 thủ quỹ.
• Chức năng: Giúp Giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế
toán trong công ty theo chế độ chính sách của Nhà nước về quản lý tài chính.

7


• Nhiệm vụ: Thực hiện, ghi chép, phản ánh toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh vào các tài khoản có liên quan. Lập báo cáo, cung cấp tài liệu, số liệu
của Công ty theo yêu cầu của Giám đốc và của cơ quan quản lý Nhà nước.

 Chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận:
• Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm trước Giám Đốc và cơ quan pháp
luật về toàn bộ công việc phòng kế toán tại Công ty, có nhiệm vụ theo dõi chung,
chịu trách nhiệm hướng dẫn, tổ chức, phân công, kiểm tra các công việc của các
nhân viên kế toán.
• Kế toán tổng hợp: Tập hợp toàn bộ chi phí chung của Công ty và các hoạt
động dịch vụ khác của Công ty, giữ sổ cái tổng hợp cho tất cả các phần hành và ghi
sổ cái tổng hợp của Công ty và lập báo cáo trình kế toán trưởng.
• Kế toán bán hàng: Theo dõi tình hình xuất, nhập hàng hóa và lập báo cáo
bán hàng.
• Kế toán tiền lương: Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu về số
lượng lao động, thời gian lao động, kết quả lao động. Phân bổ tiền lương và các

khoản trích theo lương, thanh toán lương thụ hưởng cho người lao động theo quy
định, theo dõi việc trích lập và sử dụng quỹ lương của Công ty, thanh toán các
khoản thu chi của Công Đoàn.
• Kế toán thanh toán: Ghi chép kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh
theo dõi công nợ phải thu, phải trả, có trách nhiệm hỗ trợ đôn đốc khách hàng để
thu hồi nợ.

8


• Thủ quỹ: Phản ánh thu – chi, tồn quỹ tiền mặt hàng ngày, đối chiếu tồn quỹ
thực tế với sổ sách để phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ
thực tế tiền mặt đúng bằng số dư trên sổ sách.

1.4.2 Đặc điểm vận dụng chính sách kế toán tại Công ty Cổ phần Việt Chào
Công ty thực hiện công tác kế toán theo các chuẩn mực kế toán Việt Nam và
hệ thống kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày
20-03-2006 của Bộ Tài chính và các thông tư bổ sung và sửa đổi kèm theo.
- Niên độ kế toán: Theo năm tài chính bắt đầu từ 01/01/N – 31/12/N.
- Kỳ kế toán: Tháng
- Đơn vị tiền tệ Công ty sử dụng: Đồng Việt Nam (VND), nếu có các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ sẽ được quy đổi ra đồng Việt Nam.
- Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi từ ngoại tệ: Tại thời điểm cuối năm các
khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá bình quân liên
ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúc
niên độ kế toán.
- Phương pháp tính giá xuất kho: Tính theo phương pháp nhập trước xuất
trước (FIFO).
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Khấu hao theo đường thẳng

- Phương pháp kê khai thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ
- Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng: Hình thức Chứng từ ghi sổ

9


- Báo cáo tài chính của Công ty được lập và trình bày phù hợp với chuẩn mực
và chế độ kế toán Việt Nam, tuân thủ mọi quy định của chuẩn mực và thông
tư hướng dẫn chuẩn mực kế toán. Ngoài ra Công ty còn ban hành mẫu biểu
báo cáo quản trị theo yêu cầu quản lý.
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc các đối tượng cần theo dõi chi tiết, kế
toán ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan đồng thời phản ánh vào các chứng từ
ghi sổ, sau đó chuyển ghi vào các Sổ Cái liên quan, định kỳ hoặc cuối tháng lấy số
liệu liên quan chuyển ghi vào các Sổ Cái.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên Sổ Cái lập bảng cân đối phát
sinh, đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết, sau khi đối chiếu số liệu tổng hợp trên Sổ
Cái và số liệu chi tiết sẽ lập báo cáo tài chính.

10


PHẦN 2: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO
LƯƠNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT CHÀO
2.1 Phương pháp tính lương và trả lương tại Công ty Cổ phần Việt Chào
Hiện nay, Công ty Cổ phần Việt Chào đang áp dụng hình thức trả lương theo
thời gian. Để thanh toán tiền lương cho công nhân viên Công ty căn cứ vào bảng
chấm công từng tháng để tính lương trả lương cho từng người.
 Cách tính lương:
Lương thời gian mà cán bộ công nhân viên nhận được sẽ bao gồm lương chính và
phụ cấp sau khi trừ đi các khoản trích BHXH, BHYT, BHTN mà người lao động

phải chịu.
Lương chính = (lương cơ bản/ số ngày công trong tháng theo chế độ) * hệ số lương
* số ngày làm việc thực tế trong tháng.
Hiện nay, Công ty đang áp dụng mức lương cơ bản là 1.115.000đ/người/tháng và
hệ số lương theo bậc đại học, cao đẳng, trung cấp như sau:
• Bậc đại học : 2,34
• Bậc cao đẳng : 1,86
• Bậc trung cấp : 1,7
Ngoài lương chính mỗi tháng Công ty còn có các khoản phụ cấp cho người lao
động như:
• Tiền ăn ca : Mỗi lao động làm việc trong Công ty sẽ được hưởng 15000đ/người/
ngày làm việc thực tế tiền ăn ca hàng tháng.
• Tiền phụ cấp trách nhiệm: Hệ số trách nhiệm với Giám đốc là 0,3 và đối với
trưởng phòng : 0,25.

11


2.2 Các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Việt Chào
Theo quy định hiện hành, kế toán tại Công ty tiến hành trích nộp và chi các
khoản trích theo lương bao gồm: Quỹ BHXH, BHYT,BHTN, Quỹ trợ cấp mất việc
làm và KPCĐ,cụ thể:
 Đối với Quỹ BHXH, kế toán thực hiện trích theo tỷ lệ 26% trên tổng số tiền
lương cấp bậc và các khoản phụ cấp của công nhân viên chức thuộc đối tượng đóng
BHXH thực tế phát sinh trong tháng. Trong đó người lao động đóng góp 8% trừ
trực tiếp vào thu nhập, doanh nghiệp đóng góp 18% hạch toán vào chi phí sản xuất,
kinh doanh trong kỳ.Toàn bộ số trích BHXH (26%) doanh nghiệp phải nộp về cơ
quan quản lý quỹ. Sau đó cơ quan quản lý quỹ sẽ chi trả khoản trợ cấp thực tế cho
người lao động tại doanh nghiệp trong các trường hợp ốm đau, tai nạn lao động,
thai sản. . . Mức trợ cấp BHXH cho các đối tượng được tính trên cơ sở mức lương

ngày của họ, thời gian hưởng trợ cấp và tỷ lệ trợ cấp BHXH. Khi người lao động
hưởng trợ cấp BHXH, kế toán phải lập phiếu nghỉ hưởng BHXH cho từng đối
tượng và lập bảng thanh toán BHXH kèm theo các chứng từ gốc để làm cơ sở thanh
toán với cơ quan quản lý quỹ.
 Đối với Quỹ BHYT, kế toán thực hiện trích theo tỷ kệ 4,5% trên tổng số tiền
lương cấp bậc và các khoản phụ cấp của công nhân viên thuộc đối tượng đóng
BHYT thực tế phát sinh trong tháng. Trong đó người lao động đóng góp 1,5% trừ
vào thu nhập từng người, doanh nghiệp đóng góp 3% trừ vào chi phí sản xuất kinh
doanh trong kỳ. Quỹ BHYT do cơ quan BHXH thống nhất quản lý và trợ cấp cho
người lao động thông qua mạng lưới y tế dưới hình thức dùng thẻ BHYT để khám
chữa bệnh. Vì vậy, khi trích BHYT, các doanh nghiệp phải nộp về cơ quan quản lý
quỹ.
 Đỗi với quỹ BHTN, kế toán thực hiện trích 2% trên tổng số tiền lương tháng của

12


công nhân viên tham gia BHTN. Trong đó người lao động đóng góp 1% trừ vào thu
nhập từng người, doanh nghiệp đóng góp 1% trừ vào chi phí kinh doanh. Quỹ
BHTN do cơ quan BHXH thống nhất quản lý và trực tiếp chi trả trợ cho lao động
bị thất nghiệp thông qua mạng lưới các Phòng Lao Động- Thương binh xã hội địa
phương. Vì vậy, khi trích BHTN, doanh nghiệp nộp về cơ quan quản lý quỹ qua hệ
thống kho bạc.
 Đối với quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm, kế toán trích vào thời điểm cuối
năm, trước khi lập báo cáo tài chính, mức trích từ 1 – 3% trên quỹ lương làm cơ sở
đóng BHXH. Tùy theo khả năng tài chính của từng năm, doanh nghiệp quy định cụ
thể và tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
 Đối với KPCĐ, kế toán trích theo tỷ lệ 2% trên tổng quỹ lương thực trả và tính
vào chi phí sản xuất kinh doanh từng kỳ. Trong đó 1% số đó nộp về công đoàn cấp
trên và 1% giữ lại để chi tiêu cho hoạt động ở công đoàn cơ sở.

2.3 Thực trạng kế toán các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần Việt
Chào
Hiện nay, Công ty Cổ phần Việt Chào đang áp dụng hình thức trả lương theo
thời gian. Để thanh toán tiền lương cho công nhân viên Công ty căn cứ vào bảng
chấm công từng tháng để tính lương trả lương cho từng người.

13


2.3.1 Chứng từ kế toán bao gồm:
 Bảng phân bổ tiền lương và BHXH – Mẫu 11-LĐTL.
 Bảng kê trích nộp các khoản theo lương – Mẫu 10 –LĐTL.
 Phiếu nghỉ hưởng BHXH, giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, bảng thanh
toán tiền lương hưởng BHXH, phiếu chi. . . .
Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội: Khi công nhân viên trong Công ty nghỉ việc do
ốm đau, bệnh tật, thai sản, tai nạn. . . không thể công tác được thì phải lập phiếu
nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội làm căn cứ tính hưởng trợ cấp BHXH. Phiếu nghỉ
hưởng bảo hiểm xã hội phải được bệnh viện, bác sĩ chuyên môn xác nhận.
PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI
Họ và tên: Nguyễn Đức Mạnh Tuổi: 33

Tên cơ

Ngày tháng

Lý

Căn

quan y tế

năm

do

bệnh

Số ngày nghỉ
Tổng
số

Bệnh
viện
Bạch Mai

20/5/2015

Nghỉ
ốm

Từ ngày

Sốt
siêu

02

20/5/2015

vi

Đến
ngày
21/5/
2015

02

Phần phía sau trang phiếu này là phần thanh toán do kế toán thực hiện khi phiếu được gửi kèm
theo bảng chấm công, giấy khám bệnh của người nghỉ hưởng BHXH đó. Công thức tinh BHXH
trả thay lương:
BHXH trả thay lương = (lương cơ bản/22) * số ngày nghỉ hưởng BHXH * tỷ lệ hưởng BHXH
Tức là Anh Nguyễn Đức Mạnh sẽ được hưởng lương BHXH là:
(2,34 * 1.115.000/22) * 2 * 75% =266.840 đồng.

14


BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG HƯỞNG BHXH

Số
STT

A
1

Họ và tên

B
Nguyễn

Đức Mạnh

Đơn vị

C
Phòng
Kinh

%

Tổng số tiền

ngày

Hệ số

Lương cơ

tính

nghỉ

lương

bản

BHX

6
266.840

BHXH
1

2

3

H
5

02

2,34

1.115.000

75%

được hưởng

doanh
Ngày 31 tháng 5 năm 2015

Trưởng ban BHXH

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

15


Căn cứ vào Bảng thanh toán tiền lương bảo hiểm xã hội đã duyệt, kế toán tiến hành
lập phiếu chi thanh toán tiền BHXH.
Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào

Mẫu số: 02 – TT

Địa chỉ: phòng 3-C18 tập thể Voi phục Đại

(Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-

học Giao thông Vận tải, Phường Ngọc

BTC 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Khánh-Ba Đình-Hà Nội

Phiếu Chi

Quyến số: 03

Ngày 31 tháng 5 năm 2015

Số PC: 72
Nợ TK 338
Có TK 111

Họ và tên người nhận: Đặng Thị Lan
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: chi trợ cấp BHXH
Số tiền: 266.840 đồng (bằng chữ: hai trăm sáu mươi sáu nghìn tám trăm bốn mươi đồng )
Kèm theo chứng từ gốc: 01 chứng từ gốc
Giám Đốc

Kế toán trưởng

Người lập

Đã nhận đủ: hai trăm sáu mươi sáu nghìn tám trăm bốn mươi đồng.
Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Thủ quỹ

Người nhận tiền

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

2.3.2. Sổ sách kế toán gồm sổ chi tiết và sổ tổng hợp:
 Sổ kế toán chi tiết:

16


 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội: Để tập hợp và phân bổ tiền lương
thực tế phải trả và các khoản trích theo lương , kế toán sử dụng Bảng phân bổ số 1

“Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội “ lập theo Mẫu số 11-LĐTL.
Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào
Địa chỉ: Phòng 3- C18 Tập thể Voi phục ĐH GTVT, phường Ngọc Khánh-Ba Đình-Hà Nội

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
tháng 5 năm 2015
Đơn vị: VNĐ
TK
S
T
T

ghi

TK 334

TK 338

có

Tổng

TK
ghi

Lương

Phụ cấp

khác

4.540.000

-

854.311

-

1.715.570

Tổng

KPCĐ

BHXH

BHYT

BHTN

Tổng

884.104

7.956.932

1.326.155

442.052

10.609.243

54.814.420

5.234.993

104.670

942.299

157.050

52.350

1.256.369

6.491.362

-

15.102.909

302.058

2.718.524

453.087

151.029

3.624.698

18.727.607

3.993.187

-

23.927.328

478.547

4.306.919

717.819

239.273

5.742.558

29.669.886

-

-

-

-

6.189.387

1.160.510

773.673

8.123.570

8.123.570

-

-

266.840

266.840

-

-

-

-

-

266.840

77.367.33

11.103.06

88.737.34

1.769.37

3.814.62

1.658.37

9

8

7

9

1

7

29.356.438

118.093.685

nợ

39.665.17

1

622

2

627

4.380.682

64

13.387.33

1

9
19.934.14

3
4
5
6

642
33
4
33

8

Cộng

7

1

266.840

44.205.17
7

17

22.114.061


Người lập biểu

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

(ký , họ tên)

Giám Đốc
(ký,họ tên)

 Bảng kê trích nộp các khoản trích theo tiền lương: dùng để xác định số tiền

BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ mà đơn vị và người lao động phải nộp trong tháng
(hoặc quý) cho cơ quan Bảo hiểm xã hội và Công đoàn. Bảng kê trích nộp các
khoản theo tiền lương lập theo Mẫu số 10-LĐTL.

Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào

BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG
tháng 5 năm 2015
Đơn vị : VNĐ

18


Số

Tổng quỹ

ST

tháng

lương trích

T

trích

BHXH,BHYT,

BHXH,

BHTN, KPCĐ

Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm

Kinh phí Công đoàn

thất nghiệp
Trong đó

Tổng

Trong đó

Tổng số

BHYT,

Trích vào

Trừ vào

Trích vào

BHTN,

chi phí

lương

chi phí

KPCĐ

Trừ
vào
lương

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

1

88.470.507

27.587.059

19.463.489

8.123.570

1.769.379

1.769.379

-

884.689

884.689

Cộng

Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Người lập bảng

Kế toán trưởng

( Ký, họ tên)

Giám Đốc

(Ký,họ tên)

(Ký, họ tên)

 Các chứng từ ghi sổ: Chứng từ ghi sổ được lập khi có các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh xảy ra. Kế toán căn cứ vào số hiệu tài khoản và số tiền phát sinh để lập chứng
từ ghi sổ.
• Chứng từ ghi sổ số 01
Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào
Địa chỉ: phòng 3-C18 tập thể Voi phục ĐHGTVT, phường Ngọc Khánh-Ba Đình-Hà Nội.

CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01
Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Đơn vị:VNĐ

19


Trích yếu

Tiền lương phải trả
CBCNV trong tháng 5
Tiền lương BHXH phải trả
trong tháng 3/2013

Số hiệu tài khoản

Số tiền

Nợ

Có

622
627
641
642

334
334
334
334

44.205.177
5.234.993
15.102.909
23.927.328

338

334

266.840

Cộng

Ghi chú

88.737.347

Kèm theo 05 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Người lập

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

20


• Chứng từ ghi sổ số 02
Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào
Địa chỉ: phòng 3-C18 tập thể Voi phục ĐHGTVT, phường Ngọc Khánh-Ba Đình-Hà Nội.

CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 02
Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Đơn vị: VNĐ
Trích yếu
Trích 23% BHXH, BHYT,
BHTN, KPCĐ

Số hiệu tài khoản

Nợ
Có
622
334
627
334
641
334
642
334

Số tiền

Ghi chú

10.609.243
1.256.369
3.624.698
5.742.558

Trích 9,5% BHXH,BHYT,
BHTN từ thu nhập của

334

338

CBCNV
Cộng
Kèm theo 05 chứng từ gốc

8.123.570
29.356.438
Ngày 31 tháng 5 năm 2015

Người lập

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

21


• Chứng từ ghi sổ số 03
Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào
Địa chỉ: phòng 3-C18 tập thể Voi phục ĐHGTVT, phường Ngọc Khánh-Ba Đình-Hà Nội.

CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 03
Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Đơn vị: VNĐ
Số hiệu tài khoản

Trích yếu

Số tiền

Nợ

Có

338

111

Thanh toán tiền
lương BHXH của
CNV
Cộng
Kèm theo 01 chứng từ gốc

266.840
266.840

Người lập

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

22


• Chứng từ ghi sổ số 04
Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào

Địa chỉ: phòng 3-C18 tập thể Voi phục ĐHGTVT, phường Ngọc Khánh-Ba Đình-Hà Nội.

CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 04
Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Đơn vị: VNĐ
Số hiệu tài khoản

Trích yếu

Số tiền

Nợ

Có

338

112

Thanh toán
BHXH, BHYT,
BHTN tháng
5/2015
Cộng
Kèm theo 01 chứng từ gốc

28.204.909

28.204.909

Ngày 31 tháng 5 năm 2015

Người lập

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

23


• Chứng từ ghi sổ số 05
Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào
Địa chỉ: phòng 3-C18 tập thể Voi phục ĐHGTVT, phường Ngọc Khánh-Ba Đình-Hà Nội.

CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 05
Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Đơn vị: VNĐ
Số hiệu tài khoản

Trích yếu
Nộp 1% KPCĐ lên
cấp trên

Số tiền

Nợ

Có

3382

112

Cộng
Kèm theo 01 chứng từ gốc

884.689
884.689

Ngày 31 tháng 5 năm 2015
Người lập

Kế toán trưởng

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

24


 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Công ty Cổ phần Việt Chào
Địa chỉ: phòng 3-C18 tập thể Voi phục ĐHGTVT, phường Ngọc Khánh-Ba Đình-Hà Nội.

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ

Tháng 05 năm 2015
Đơn vị:VNĐ

Chứng từ ghi sổ
Số hiệu
01
02
03
04
05
Cộng tháng 05

Ngày, tháng
31/05/2015
31/05/2015
31/05/2015
31/05/2015
31/05/2015

88.737.347
29.356.438
266.840
28.204.909
884.689
146.832.373
Hà Nội, ngày 31 tháng 05 năm 2015

Kế toán trưởng

Người lập phiếu

(ký, họ tên)

(ký, họ tên)

25