Nội dung bài tập lưu đồ chứng từ

Lưu đồ chứng từ
1.

2.

Khái niệm:
Lưu đồ chứng từ là công cụ hữu ích cần khi mô tả, đánh giá và phân
tích một cách chi tiết và hoàn chỉnh về một hệ thống thông tin kế toán
hiện tại của doanh nghiệp: ai làm, làm cái gì, làm như thế nào, làm ở
đâu.
Thường dùng phân tích điểm yếu điểm mạnh của hệ thống kiểm soát
nội bộ.
Bài tập:

Công ty Tiến Đạt sau khi nhận phiếu xuất kho do thủ kho chuyển
sang, bộ phận chuyển hàng đóng gói hàng và lập “phiếu gửi hàng” ba
liên: liên 1 gửi cho khách hàng cùng hàng hóa, liên 2 gửi cho bộ phận
lập hóa đơn, liên 3 gửi cho kế toán, lưu phiếu xuất kho theo thứ tự.
Sau khi nhận được phiếu gửi hàng, bộ phận lập hóa đơn căn cứ vào
các thông tin này lập “hóa đơn” hai liên và lưu phiếu gửi hàng theo số
thứ tự tại bộ phận lập hóa đơn. Liên 1 hóa đơn gửi cho khách hàng, liên
2 gửi cho kế toán.
Định kỳ kế toán đối chiếu phiếu gửi hàng và hóa đơn, ghi sổ chi tiết
phải thu khách hàng và lưu các chứng từ trên theo tên khách hàng.
Giải:
Bước 1: mô tả hệ thống hiện hành bằng các đoạn văn mô tả( giống như

đề)
Bước 2:
a. lập bảng đối tượng các hoạt động liên quan đến đối tượng
Đối tượng
Thủ kho
Bộ phận gửi hàng
Khách hàng
Bộ phận lập hóa đơn
Kế toán

Hoạt động
Chuyển phiếu xuất kho

Đóng gói hàng lập PGH 3 liên, lưu
PXK theo thứ tự
Nhận PGH(liên 1) hàng và hàng hóa
nhận HĐ (liên 1)
Nhận PGH(liên 2)
Lập HĐ hai liên
Lưu PGH thep số thứ tự
Nhận PGH liên 3, nhận HĐ liên 2


Đối chiếu ghi sổ chi tiết phait thu
KH, lưu các chứng từ theo tên KH

b. đánh dấu các hoạt động xử lý dữ liệu
(+) các hoạt động xử lý dữ liệu
(-) không phải hoạt động xử lý dữ liệu
Hoạt động
Đánh dấu
Chuyển phiếu xuất kho
(-)
Đóng gói hàng lập PGH 3 liên
(+)
Lưu PXK theo thứ tự
(+)
Nhận PGH(liên 1) hàng và hàng hóa

(-)
Nhận HĐ (liên 1)
(-)
Nhận PGH(liên 2)
(-)
Lập HĐ hai liên
(+)
Lưu PGH thep số thứ tự
(+)
Nhận PGH liên 3, nhận HĐ liên 2
(-)
Đối chiếu ghi sổ chi tiết phait thu KH,

(+)
lưu các chứng từ theo tên KH
(+)
c. phân loại các đối tượng của hệ thống
Bên ngoài: khách hàng, thủ kho
Bên trong: bộ phận gửi hàng, bộ phận lập hóa đơn, kế toán
Bước 3:
Chia lưu đồ thành các cột
- Có 3 đối tượng bên trong chia lưu đồ thành 3 cột.
- Trên đầu mỗi cột lần lượt ghi tên các đối tượng bên trong theo
hướng từ trái sang phải
Bước 4: