ĐỀ THI môn KIẾN THỨC CHUNG THUẾ NGẠCH KIỂM SOÁT VIÊN THUẾ, CHUYÊN VIÊN

ĐỀ THI MÔN KIẾN THỨC CHUNG THUẾ NGẠCH KIỂM SOÁT VIÊN
THUẾ, CHUYÊN VIÊN
Câu 1: Pháp pháp kinh tế là một trong những phương pháp quản lý nhà nước về
kinh tế. Hãy trình bày khái niệm, đặc điểm của phương pháp này?
Trong các biện pháp sau, hãy chỉ ra một biện pháp kinh tế đã được áp dụng đối
với doanh nghiệp ở Việt Nam?
-

Khuyến khích tổ chức thành lập hiệp hội ngành nghề;

-

Giảm thuế, miễn thuế thu nhập doanh nghiệp;

-

Tôn vinh, biểu dương doanh nghiệp.

Câu 2: Căn cứ vào nội dung kinh tế, các khoản thu ngân sách bao gồm những
khoản nào? Trong các khoản thu sau đây, có một khoản thu không phải của
ngân sách nhà nước, đó là khoản thu nào? vì sao?
-

Thu học phí;

-

Thu bán tài sản nhà nước;

-

Thu từ cho thuê tài sản nhà nước.

Câu 3: Luật Cán bộ công chức có quy định như thế nào về biệt phái công chức?
Theo yêu cầu nhiệm vụ, công chức A đang làm việc tại Bộ Z (Hà Nội) được biệt
phái đến làm việc tại tỉnh H. Hết Hết thời hạn biệt phái công chức A có đơn đề
nghị trở về làm việc tại bộ. Theo anh chị trường hợp này giải quyết thế nào? Vì
sao?
Câu 4: Trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình, Tổng cục thuế có nhiệm
vụ Trình Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét quyết định những văn bản nào? Được
quyền ban hành những văn bản nào?
Ghi chú: Thí sinh đăng ký tuyển dụng công chức loại D (cán sự, kiểm thu viên,
cán sự tin học, lưu trữ viên trung cấp) cũng sử dụng đề này nhưng không phải
làm câu 1.




Ưu điểm của thuế giá trị gia tăng
-

Thuế giá trị gia tăng tránh được hiện tượng thuế chồng thuế, phù hợp với

nền kinh tế sản xuất hàng hóa theo cơ chế thị trường.
-

Thuế giá trị gia tăng mang tính trung lập đối với các nghiệp vụ dịch

chuyển sản phẩm và dịch vụ. Một loại thuế được gọi là trung lập khi nó không
gây ra bất cứ ảnh hưởng nào đến hoạt động của các doanh nghiệp nếu chính phủ
không muốn thế. Trong thuế doanh thu người ta có khuynh hướng tối thiểu hóa

số tiền thuế phải nộp bằng cách hội nhập các xí nghiệp theo chiều dọc. Ví dụ xí
nghiệp sợi có thể kết hợp với xí nghiệp dệt, xí nghiệp may . . . Với sự hội nhập
này không làm phát sinh doanh thu khi chuyển sản phẩm từ khâu trước sang
khâu sau. Chính phủ không muốn các doanh nghiệp hội nhập lại với nhau nhưng
bản thân loại thuế trên đã tạo ra sự hội nhập ấy. Rõ ràng trong thuế doanh thu,
với cơ chế thu thuế như thế nó không mang tính trung lập.
Thuế giá trị gia tăng không hề khuyến khích các doanh nghiệp hội nhập như
trên, bởi các doanh nghiệp trong trường hợp hội nhập và không hội nhập thì
tổng số thuế phải nộp là như nhau. Như vây, chúng ta có thể khẳng định rằng
thuế giá trị gia tăng là loại thuế mang tính trung lập.
-

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế đánh vào các hoạt động sản xuất, kinh

doanh và tiêu dùng tất cả các loại hàng hóa và dịch vụ nên có thể tạo được
nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước.
-

Thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa xuất khẩu thường bằng

không, nên nó có tác dụng đẩy mạnh xuất khẩu, tạo điều kiện cho hàng hóa xuất
khẩu có thể cạnh tranh dễ dàng hơn trên thị trường quốc tế.
-

Với một biểu thuế gồm ít thuế suất (có nhiều nước áp dụng thống nhất một

thuế suất cho tất cả các ngành nghề), thuế giá trị gia tăng đảm bảo công bằng đối
với mọi ngành nghề, mọi sản phẩm, dịch vụ.
-

Thuế giá trị gia tăng tạo điều kiện thuận lợi cho việc chống thất thu thuế

đạt hiệu quả cao. Việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng được thực hiện căn cứ trên
hóa đơn mua vào đã buộc người mua phải đòi hỏi người bán xuất hóa đơn, ghi
đúng doanh thu với giá trị thực của hoạt động mua bán, khắc phục được tình


trạng thông đồng giữa người mua và người bán để trốn lậu thuế. Ở khâu bán lẽ
thường xảy ra trốn lậu thuế vì người tiêu dùng cuối cùng khi mua hàng không
cần đòi hóa đơn. Do đó thay vì phải quản lý một số lượng lớn đối tượng nộp
thuế, cơ quan thuế chỉ cần quản lý một số ít đối tượng nộp thuế trong khâu bán
lẻ. Hơn nữa, ở khâu bán lẻ giá trị tăng thêm thường không lớn nên số thuế thu ở
khâu này cũng không nhiều.

Câu 15: Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại
Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000
USD.
Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD
Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD
Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ
Giá tính thuế GTGT?
a. 32.000 x 18.000
b. 23.000 x 18.000
c. 22.000 x 18.000
d. 20.000 x 18.000
Câu này sao ra câu D vậy anh. Em tính:
giá tính thuế GTGT = 32000-9000-1000=22000usd
vậy phải là câu c chứ ạ (câu này đúng rồi)
Câu A mới đúng chứ - đề bài hỏi Giá tính thuế GTGT? Chứ có hỏi thuế
TNDN đâu nhỉ mà trừ chi phí….. 

Câu 5. Kỳ tính thuế tháng 3/2012, Công ty Thương mại Phương Đông có
số liệu:
- Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( trong đó mua
01 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để
sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dùng để sản xuất
hàng hoá không chịu thuế GTGT là 50% thời gian.).
- Số thuế GTGT đầu ra là: 700.000.000 đồng
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 3/2012 là:
a. 600.000.000 đồng
b. 110.000.000 đồng
c. 350.000.000 đồng
d. Cả 3 phương án trên đều sai
Câu này em tính vầy đúng không ạ
Giá tính thuế GTGT cho tscđịnh này = 500*50%=250 trđ


Gía tính thuế GTGT đầu vào= 100+250=350 trđ
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ= 700-350=350 trđ
 Chọn câu c
(đúng)
Câu 10. Công ty Cổ phần Thăng Long cung cấp dịch vụ tư vấn, khảo sát,
lập báo cáo khả thi đối với dự án đầu tư tại Lào cho Công ty cổ phần đầu
tư An Bình. Tổng doanh thu chưa có thuế GTGT Công ty cổ phần Thăng
Long nhận được là 4 tỷ đồng. Hợp đồng giữa 2 doanh nghiệp không xác
định được doanh thu thực hiện tại Việt Nam và doanh thu thực hiện tại
Lào. Công ty Cổ phần Thăng Long tính toán được các chi phí thực hiện ở
Lào (chi phí khảo sát, thăm dò) là 1,8 tỷ đồng và chi phí thực hiện ở Việt
Nam (tổng hợp, lập báo cáo) là 1,2 tỷ đồng. Công ty cổ phần Thăng Long
phải kê khai doanh thu chưa có thuế GTGT là:
a. 1,2 tỷ đồng

b. 1,8 tỷ đồng
c. 1,6 tỷ đồng
d. 1 tỷ đồng
Câu này thì em không biết làm. Nhưng em nghĩ tính theo tỷ lệ chi phí
rùi lấy tỉ lệ đó tính ra doanh thu. Chị cho em biết cách làm và đáp số
câu này nha.

Chưa nghĩ ra phương án làm câu này, chắc phải nhờ cán bộ thuế giúp
thôi 
Câu 6. Công ty du lịch Thiên Sơn (Hà Nội) thực hiện hợp đồng du
lịch với công ty du lịch Indonesia theo hình thức trọn gói cho 100 khách
trong thời gian 05 ngày tại Việt Nam, tổng số tiền thanh toán 80.000 USD.
Công ty Thiên Sơn chi trả toàn bộ vé máy bay, chi phí ăn, ở và thăm quan
theo chương trình thỏa thuận trong hợp đồng, trong đó chi phí ăn, ở và
thăm quan tại Việt Nam là 35.000 USD; chi phí vé máy bay từ Indonesia
sang Việt Nam và ngược lại là 25.000 USD. Tỷ giá 1USD = 20.000 đồng
Việt Nam.
Giá tính thuế GTGT của dịch vụ du lịch theo hợp đồng là?
a. 363,636 triệu đồng
b. 818,182 triệu đồng
c. 1 tỷ đồng
d. 1,1 tỷ đồng
= (80000-25000)/(1+10%)=50000 * 20,000 = đáp án C


Câu 7. Cơ sở A kinh doanh dịch vụ casino, trong kỳ tính thuế tháng
4/2012 có số liệu sau:
- Số tiền thu được do đổi cho khách hàng trước khi chơi tại quầy đổi
tiền là: 50 tỷ đồng.
- Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau khi chơi: 9,3 tỷ đồng.

Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ casino của cơ sở A là :
a. 37 tỷ đồng
b. 45,545 tỷ đồng
c. Số khác.
(50-9.3)*30% = 12.21 – câu C
Câu 4. Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không
được hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết quả kinh doanh nhưsau:
- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất sinh doanh trong nước:
800 triệu đồng.
- Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng. Khoản
thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài
350 triệu đồng.
Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là:
a. 0 đồng (Không phải nộp thuế)
b. 12,5 triệu đồng.
c. 100 triệu đồng.
d. 200 triệu đồng
Câu này em tính ra như vầy
Số thuế phải nộp từ hoạt động sxkdoanh: 800*25%=200 trđ
Số thuế phải nộp từ dự án đầu tư nước ngoài: (650+350)*25%-350=
-100 trđ –
Vậy phần âm do đầu tư nước ngoài này có được trừ không ạ
Đáp án là D
1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế
nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì
được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp
phải nộp theo quy định của luật này. Luật số 14/2008/QH12 của Quốc hội : Luật Thuế thu
nhập doanh nghiệp

Câu 6. Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu kết quả

kinh doanh như sau:
- Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm là 150 triệu đồng.
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không được hưởng ưu
đãi là 200 triệu đồng


- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán là 100 triệu đồng.
(Doanh nghiệp A đang được hưởng ưu đãi miễn thuế Thu nhập
doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm).
Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2012 là:
a. 0 đồng (Không phải nộp thuế TNDN).
b. 37,5 triệu đồng.
c. 75 triệu đồng.
d. 84 triệu đồng
Câu này hoạt động sx phần mềm bị lỗ, nhưng DN đang hưởng ưu đãi
miễn thuế vậy phần thuế này có được chuyển lỗ không anh.( được
chuyển lỗ)
Vậy đáp án là b
(300-150)*25% = 37.5
Câu 9. Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu
về tình hình sản xuất kinh doanh như sau:
- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng.
- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng.
- Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm: 30 triệu đồng. Trong đó:
+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất
sản phẩm A: 20 triệu đồng.
+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất
sản phẩm B: 10 triệu đồng.
- Doanh nghiệp XZ đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm
50% số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh sản

phẩm B.
Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2012 là:
a. 41,25 triệu đồng.
b. 68,75 triệu đồng.
c. 70 triệu đồng.
d. Số khác.
- (200+20) *25% = 55
- (100+ 10)* 12,5% = 13.75
- = 68.75 – câu B
Câu 10. Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Y có số liệu về kết
quả kinh doanh như sau:


- Tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá (chưa bao gồm thuế
GTGT): 1,25 tỷ đồng.
- Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 900
triệu đồng. Trong đó:
+ Khoản thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ là 30 triệu đồng.
+ Chi trang phục bằng hiện vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho
người lao động: 100 triệu đồng. Chi trang phục bằng tiền cho người lao
động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ: 20 triệu đồng. Tổng số
người lao động được chi: 20 người.
+ Các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thoả mãn điều
kiện được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Doanh nghiệp không được
hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2012 là:
a. 87,5 triệu đồng.
b. 100 triệu đồng.
c. 125 triệu đồng.
d. Số khác.

-(1,25-900) *25% =87,5 – câu A
Câu hỏi 7: Năm 2010, Ông B bán 500 cổ phiếu của Công ty đại
chúng A với giá bán là 25.000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8.500 đồng/cổ
phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu này là 750.000 đồng
(các chứng từ mua, bán và chi phí hợp lý). Thuế TNCN ông B còn phải
nộp là bao nhiêu biết rằng ông B đăng ký nộp thuế chuyển nhượng chứng
khoán theo biểu thuế suất toàn phần với mức thuế là 20% (Giả sử trong
năm ông B chỉ phát sinh một giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán và
đã tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0,1% trên giá bán).
a. 1.487.500 đồng
b. 1.500.000 đồng
c. 1.950.000 đồng
d. 2.200.000 đồng
Câu này em tính như thế này
Giá tính thuế TNCN = (500*(25000-8500))-750000=7500000đ
Thuế TNCN với thuế suất 20%= 7500000*20%=1500000đ
Số thuế TNCN đã tạm nộp=7500000*0.1%=7500đ ((Giả sử trong năm
ông B chỉ phát sinh một giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán và đã
tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0,1% trên giá bán). – giá tính nộp thuế
là giá bán chứ k phải giá đã trừ chi phí = (500*25000) *0,1% = 12.500
Số thuế ông B còn phải nộp= 1500000-12.500=1487500đ – Câu A
 Không giống đáp án nào hết. vậy em sai chổ nào vậy ạ.


Câu 2. Ông C là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong
tháng 4/2012 ông C tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hoá và hoạt
động vận tải, tổng doanh thu của cả hai hoạt động là 500 triệu đồng (không
tách riêng được doanh thu của từng hoạt động). Ông C có đóng góp 10
triệu đồng cho quỹ từ thiện thành phố Hà Nội. Vậy số thuế TNCN ông C
phải nộp trong tháng 4/2012 là bao nhiêu?

a. 5.000.000 đồng
b. 10.000.000 đồng
c. 25.000.000 đồng
d. Số khác
(500- 10)* 2% = 9.8 – đáp án D
Câu này thuế suất cho kinh doanh hàng hóa là 1% còn cho hoạt động
vận tải là 2% vậy tính như thế nào đây ạ?
I. ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ KINH DOANH
Căn cứ Điều 25 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập cá nhân đối với
thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định như sau:
1

Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác
định bằng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nhân (x) với thuế
suất.

2. Doanh thu: là toàn bộ số tiền phát sinh từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ
bao gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân
không cư trú mà không được hoàn trả.
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định
tương tự như doanh thu làm căn cứ tính thuế từ hoạt động kinh doanh của cá
nhân cư trú theo hướng dẫn tại khoản 1 mục I Phần B Thông tư này.
Trường hợp thoả thuận tại hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân
thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư
trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ
tại Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh
doanh.
3. Thuế suất
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân
không cư trú quy định đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh

doanh như sau:
3.1. 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá;
3.2. 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ;
3.3. 2% đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh
doanh khác.
Trường hợp cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành
nghề sản xuất, kinh doanh khác nhau nhưng không tách riêng được doanh
thu của từng lĩnh vực, ngành nghề thì thuế suất thuế thu nhập cá nhân được
áp dụng theo mức thuế suất cao nhất đối với lĩnh vực, ngành nghề thực tế


hoạt động trên toàn bộ doanh thu.

Câu 6. Giả sử trong năm 2012, Anh H có thu nhập từ tiền lương là
4,5 triệu đồng/tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân
ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ
thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế
TNCN anh H phải nộp là :
a. Không phải nộp thuế
b. 295.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. Số khác
Câu này em lấy 5 triệu chia 12 tháng rồi cộng vào thu nhập bình quân
hàng tháng là 4.5 triệu. Sau đó trừ đi 4 triệu được miễn trừ, còn bao
nhiêu nhân cho thuế suất 5%. Kết quả sẽ là câu d
Như vậy đúng không ạ.
- (( 4.500.000=4.000.000)*12))+5.000.000
* 5% = 550.000- cau C