Đề cương chi tiết học phần Kế toán thuế (Học viện Ngân hàng)

******

KẾ TOÁN THUẾ
n p n n m

T

2014

c c n qu

1.
:3

2.
3.

Giảng trên lớp:

21 tiết

Thảo luận:

15 tiết

Tự h c, tự nghiên cứu:

6 tiết

Bài tập lớn:

3 tiết

4.


c

cp n



c

c p n song àn : Tà c n doan ng ệp, k ểm to n doan ng ệp,

c: Ngu ên lý kế to n, kế to n tà c n 1, KTT 2, T uế

KTT 3, Kế to n quản trị
5.

ụ

ủ

:

* Tr n bị về lý t uyết
Sau k

kết t úc

c p n, s n v ên nắm vững c c vấn ề cơ bản sau:

- Hệ t ống văn bản p p qu

ện àn về t uế t V ệt Nam

- Ngu ên tắc và p ương p p kế to n t uế t c c lo

ìn doan ng ệp của V ệt Nam.

* Tr n bị về kỹ n n
-C c

c to n kế to n t uế,

- Rèn lu ện kỹ năng xử lý các tìn

uống l ên quan kế to n t uế.

- Nắm vững ược c c bước c uẩn bị ể có t ể lập c c b o c o t uế t eo qu

ịn của Tổng cục

t uế V ệt Nam. T ực àn trên p n mềm ỗ trợ kê k a t uế của Tổng cục t uế về v ệc lập ồ
sơ k a t uế, b o c o t uế.
* Tr n bị về vấn đề n

ên ứu/kỹ n n n

ên ứu

S n v ên nắm ược kỹ năng ng ên cứu, có k ả năng g ả qu ết vấn ề l ên quan ến kế to n
t uế k

luật t uế t a

trên t ể g ớ ,
6.

ô ả

ổ . Từ ó so s n c c vấn ề về kế to n t uế của V ệt Nam vớ c c nước

n g và tìm ra p ương p p kế to n p ù ợp n ất ố vớ từng vấn ề.
d

:

1


Là

c p n t uộc k ố k ến t ức c u ên ngàn trong c ương trìn tự c n k ung ào t o ngàn

kế to n, vớ t ờ lượng là 03 t n c ỉ. Nộ dung
t uế trong c c lo

c p n bao gồm: Nộ dung c ủ ếu về kế to n

ìn doan ng ệp t V ệt Nam; Ngu ên tắc và p ương p p kế to n ố với

c c ố tượng kế to n t uộc o t ộng k n doan (n ư t uế t u n ập doan ng ệp, t uế GTGT,
t uế t êu t ụ ặc b ệt …); Lập và trìn bà B o c o t uế n ằm cung cấp t ông t n k n tế, tà
c n , t ực

ện ng ĩa vụ ố vớ cơ quan T uế.

7.

:
u tr n

o

- Trước k

t pv t

mk om r n

lên lớp: ng ên cứu trước bà

c t eo tà l ệu g ảng v ên cung cấp (bao gồm:

g o trìn , andouts bà g ảng, c c s c t am k ảo), p t
g a t ảo luận; oàn t àn c c bà tập ược g ao.

ện vấn ề, c uẩn bị c c câu ỏ t am

ặc b ệt p ả

cl

c c k ến t ức về ệ t ống

t uế trong luật t uế và g o tr n kế to n T uế.
-T

lớp: ng e g ảng, p t

ện vấn ề, nêu t ắc mắc, t am g a t ảo luận và t u ết trìn

về c c vấn ề do g ảng v ên và s n v ên k c ặt ra, t am g a sửa bà tập.
o T

m

o tđ n

t o quy địn

p

np

nb t

n

Yêu c u s n v ên c a t àn n ững n óm n ỏ ể t ảo luận g ả qu ết c c tìn
g ảng v ên nêu ra oặc n ững tìn

uống p t s n trong qu trìn

uống

c. T ến àn trao ổ g ữa

c c n óm s n v ên và g ảng v ên;
Yêu c u s n v ên làm trước bà tập t ực àn về c c lập c c b o c o T uế ở n à trong
n ững t ết c ữa bà tập.
K u ến k c s n v ên tìm
t ứ t

o

ểu t ực tế về kế to n t uế t c c doan ng ệp

ứ k lu t

Yêu c u s n v ên t am dự

ủ c c buổ

s n v ên c ủ ộng g ả qu ết c c tìn
ỏ

uống do g ảng v ên nêu ra và c ủ ộng ưa ra c c câu

ể t ảo luận c ung. Nộp bà tập lớn vào buổ

c cuố cùng

ả :

8.


c lý t u ết, t ảo luận và c ữa bà tập. Yêu c u

Tài liệu h c: -Do Khoa kế toán- kiểm toán biên so n (Nội dung bài giảng, bài tập lớn, bài
thực hành, bộ mẫu biểu kê khai thuế do giảng viên cung cấp)
-Giáo trình kế toán tài chính (ph n 5)-

i h c kinh tế thành phố HCM, nhà xuất

bản giao thông vận tải, 2008


T

l ệu t

mk o

2

TS P an

-

ức Dũng-

i h c quốc gia thành phố Hồ Chí Minh, Giáo trình Kế

toán thuế và báo cáo thuế (lý thuyết và bài tập), Nhà xuất bản lao ộng – xã
hội, xuất bản năm 2011
PGS.TS Ng êm Văn Lợi-

-

i h c Lao

ộng Xã Hội, giáo trình kế toán thuế,

Nhà xuất bản tà c n năm 2008
PGS.TS Võ Văn N ị, T uế và kế to n t uế năm 2011, N à xuất bản G ao

-

t ông vận tả , xuất bản năm 2011
P m Hu

-

o n, Hướng dẫn t ực àn

c to n kế to n doan ng ệp vừa

và n ỏ-bà tập và p ương p p lập B o c o tà c n , n à xuất bản Tà c n ,
xuất bản năm 2008
G o trìn T uế, H c v ện ngân àng



T

l ệu

uyên s u v quy địn p

p lý

- Luật kế to n
- Luật t uế của c c sắc t uế : GTGT, TT B, XNK, TNDN, TN N, t uế k c p

và

lệ p , c c văn bản sửa ổ bổ sung.
c ng ị ịn

-

ướng dẫn t

àn luật của

n p ủ, c c t ông tư, qu ết ịn của

Bộ, Ngàn có l ên quan.
- Hệ t ống c uẩn mực kế to n V ệt Nam....


C

t

l ệu đ ện tử/w bsite

- Bộ tà c n : www.mof.gov.vn
- Tổng cục t uế: www.gdt.gov.vn
- ục t uế TP Hồ

M n : www.hcmtax.gov.vn

- Tổng cục ả quan: www.customs.gov.vn
-T pc

kế toán: />
9.

:
-

ểm c u ên c n:

10%

- Bà t ảo luận t eo n óm trên lớp:

15%

- Bà k ểm tra trong kỳ về mức ộ nắm vững lý t u ết và k ả năng t ực hành: 15%
-T

cuố kỳ:
d

10.

ươ
ươ

1

60 %
:
d
I. Một số vấn ề c ung vế t uế

ượ
6 t ết

3


1. T uế và va trò của t uế

2.

c ếu tố cấu t àn một sắc t uế

3. Phân lo t uế
4. Hệ t ống t uế V ệt Nam

ện àn

II. Kế to n t uế
1. Va trò của kế to n t uế
2. Kế to n t uế V ệt Nam

ện àn

a. Nộ dung
b. Ngu ên tắc kế to n
c.

ứng từ sử dụng

d. Tà k oản sử dụng
ươ

I. Tổng quan về t uế GTGT

2
ị

ă

1. T uế và mục ịc

9 t ết

p dụng t uế

2. ố tượng nộp t uế và ố tượng c ịu t uế
3. ăn cứ và p ương p p t n t uế
4. Qu

ịn về oàn, m ễn, g ảm t uế

II. Kế to n t uế GTGT
1.

ứng từ sử dụng và p ương p p kê k a

2. Tà k oản sử dụng và p ương p p kế to n t uế
GTGT
2.1 Doan ng ệp t n t uế GTGT t eo p ương
p p k ấu trừ
a. T uế GTGT ược k ấu trừ
b. T uế GTGT p ả nộp
2.2 Doan ng ệp t n t uế GTGT t eo p ương
p p trực t ếp
3. T ực àn kế to n t uế GTGT t doan ng ệp
ươ

I. Tổng quan về t uế t êu t ụ ặc b ệt

3
ụ ặ

1. T uế và mục ịc

6 t ết

p dụng t uế

2. ố tượng nộp t uế và ố tượng c ịu t uế
3. ăn cứ và p ương p p t n t uế
4. Qu

ịn c c trường ợp m ễn, g ảm, oàn …

t uế

4


II. Kế to n t uế t êu t ụ ặc b ệt
1.

ứng từ sử dụng và p ương p p kê k a t uế

TT B
2. Tà k oản sử dụng và p ương p p kế to n t uế
t êu t ụ ặc b ệt
3. T ực àn kế to n t uế TT B

ươ

I. Tổng quan về t uế xuất n ập k ẩu

4

x ấ

ậ

ẩ

1.T uế và mục ịc

6 t ết

p dụng t uế

2. ố tượng nộp t uế và ố tượng c ịu t uế
3. ăn cứ và p ương p p t n t uế
4. Qu

ịn về oàn, m ễn , g ảm t uế

II. Kế to n t uế xuất n ập k ẩu
3.

ứng từ sử dụng và p ương p p kê k a

4.Tà k oản sử dụng và p ương p p kế to n t uế

xuất n ập k ẩu
5.T ực àn kế to n t uế XNK (trực t ếp)
ươ

5

I. Tổng quan về t uế t u n ập doan ng ệp

D

1. T uế và mục ịc

6 t ết

p dụng t uế

2. ố tượng nộp t uế và ố tượng c ịu t uế
3. ăn cứ và p ương p p t n t uế
4. Qu

ịn về oàn, m ễn, g ảm t uế

II. Kế to n t uế t u n ập doan ng ệp
1.

ứng từ sử dụng và p ương pháp kê khai,

qu ết to n t uế TNDN
2. Tà k oản sử dụng và p ương p p kế to n t uế
t u n ập doan ng ệp

3. Nộ dung c c k oản c ên lệc và c c xử lý
của kế to n t uế
4. T ực àn kế to n t uế TNDN
ươ

6

I. Tổng quan về t uế t u n ập c n ân
1. T uế và mục ịc

6 t ết

p dụng t uế

2. ố tượng nộp t uế và ố tượng c ịu t uế
3. ăn cứ và p ương p p t n t uế

5


4. Qu

ịn về oàn, m ễn, g ảm t uế

II. Kế to n t uế t u n ập c n ân
1.

ứng từ sử dụng và p ương p p kê k a t uế

TNCN

2. Tà k oản sử dụng và p ương p p kế to n t uế
t u n ập c n ân
3. T ực àn t ông qua c c tìn
ươ

uống cụ t ể

I.Kế to n t uế tà ngu ên

7

6 t ết

1.Tổng quan về t uế tài nguyên

–

2. Kế to n t uế tà ngu ên
II. Kế to n t uế n à ất
1.Tổng quan về t uế n à ất
2. Kế to n t uế n à ất
III. Kế to n t uế môn bà
1. Tổng quan về t uế môn bà
2. Kế to n t uế môn bà
IV. Kế to n t uế k c:
T uế sử dụng ất nông ng ệp – t uế sử dụng ất
p

nông ng ệp – t uế mô trường – t uế c u ển

qu ền sử dụng ất …
1. Tổng quan về t uế
2. Kế to n t uế
V. Kế to n p

và lệ p

1. Tổng quan về p
2. Kế to n p

và lệ p

và lệ p

ảng viên:

11.

- Nhãm gi¶ng viªn chÝnh: ỗ Ng c Trâm, NguyÔn DiÖu Linh
- Th«ng tin liªn hÖ: P501 Khoa KÕ to¸n - KiÓm to¸n HVNH – T: 043.8526412
- Email : ,
ậ :

12.


Dan mục c c nộ dung



T ờ g an p ân bổ t ờ g an d ễn ra c c o t ộng.

o t ộng t eo trìn tự, c

t ết ến c ương bà .

6


ậ
ươ
Buổ 1,2

1

( 6 t ết)

- Yêu c u s n v ên c c c tà l ệu sau:
+ Handouts của g ảng v ên
+ TS P an ức Dũng, G o trìn t uế và kế to n t uế
+ G o trìn T uế-H c v ện ngân àng
- Hướng dẫn s n v ên c ủ ề, tà l ệu t ảo luận, bà tập lớn.
ươ

Buổ 3,4,5

2

ị

ă

( 9 t ết)

- Yêu c u s n v ên c c c tà l ệu sau:
+ Handouts của g ảng v ên
+ TS P an ức Dũng, G o trìn t uế và kế to n t uế
+ ương II- g o trìn T uế-H c v ện ngân àng
+ Luật t uế GTGT, t ông tư ướng dẫn
- Bà tập tìn
ươ

Buổ 6,7

ện àn

uống, t ực àn , t ảo luận

3

ụ ặ

( 6 t ết)

- Yêu c u s n v ên c c c tà l ệu sau:
+ Handouts của g ảng v ên
+ TS P an ức Dũng, G o trìn t uế và kế to n t uế
+ ương II- giáo trìn T uế-H c v ện ngân àng
+ Luật t uế t êu t ụ ặc b ệt, t ông tư ướng dẫn
- Bà tập tìn

ươ

Buổ 8,9

ện àn

uống, t ực àn , t ảo luận

4

x ấ

ậ

ẩ ( 6t ết)

- Yêu c u s n v ên c c c tà l ệu sau:
+ Handouts của g ảng v ên
+ TS P an ức Dũng, G o trìn t uế và kế to n t uế
+ ương II- g o trìn T uế-H c v ện ngân àng
+ Luật t uế xuất k ẩu
- Bà tập tìn
ươ

Buổ 10,11

uống, t ực àn , t ảo luận

5

ậ d

( 6 t ết)

- Yêu c u s n v ên c c c tà l ệu sau:
+ Handouts của g ảng v ên
+ TS P an ức Dũng, G o trìn t uế và kế to n t uế
+ ương III- g o trìn T uế-H c v ện ngân àng
+ Luật t uế t u n ập doan ng ệp và t ông tư ướng dẫn
+ VAS17- T uế t u n ập doan ng ệp
- Bà tập tìn

Buổ 12

ữ

Buổ 13,14

ươ

uống, t ực àn , t ảo luận

ậ +
6

ể

2
ậ

( 6 t ết)

7


+ Handouts của g ảng v ên
+ TS P an ức Dũng, G o trìn t uế và kế to n t uế
+ ương IV- g o trìn T uế-H c v ện ngân àng
+ Luật t uế t u n ập c n ân và t ông tư ướng dẫn
- Bà tập tìn
ươ
Buổ 15

7

uống, t ảo luận
(3t ết)

+ TS P an ức Dũng, G o trìn t uế và kế to n t uế
+ c luật từng sắc t uế, P p lện p và lệ p và văn bản ướng dẫn.
Bà tập

8