Công tác hạch toán kế toán của công ty cổ phần thương mại đầu tư xây dựng và vận tải thành vinh

LỜI NÓI ĐẦU
Sau những đổi mới năm 1986, nước ta bước vào nền kinh tế thị trường
theo định hướng của Nhà nước XHCN. Với những chế độ ưu đãi của Nhà nước với
mong muốn thúc đẩy nền kinh tế thị trường phát triển nên đã khuyến khích việc
thành lập các loại hình doanh nghiệp khác nhau, nhằm tạo ra một nền kinh tế nhiều
thành phần, phát triển theo nhiều hướng khác nhau. Chính vì những thuận lợi đó
nhiều doanh nghiệp mới đã ra đời. Tuy nhiên việc điều hành mở rộng phạm vi, quy
mô hoạt động, kinh doanh kinh doanh… không phải là việc dễ dàng và đơn giản.
Để đưa ra những quyết định mang tính chiến lược thúc đẩy sự phát triển của công
ty, kinh doanh kinh doanh đúng hướng, tăng lợi nhuận giảm chi phí… người quản
lý doanh nghiệp cần một số lượng thông tin khá lớn và chính xác. Nhưng để có đợc những thông tin tổng hợp một cách chính xác, đầy đủ, kịp thời lại vừa phải ngắn
gọn để người quản lý có thể đa ra quyết định nhanh chóng không làm mất thời cơ
chiến lược. Chính vì vậy mà kế toán có vị trí vô cùng quan trọng trong hoạt động
của doanh nghiệp. Kế toán viên chính là người tổng hợp tất cả các thông tin liên
quan đến mọi hoạt động kinh tế, tài chính của doanh nghiệp, hay nói một cách khác
kế toán là cầu nối giữa những thông tin cần thiết và những quyết định đúng đắn.
Chính vì vai trò quan trọng nh vậy nên các doanh nghiệp từ khi mới thành lập đã
rất chú trọng vào khâu kế toán, đây có thể nói là một trong những khâu quan trọng
nhất trong toàn doanh nghiệp, nhất là Kế toán Tổng hợp.
Kế toán tổng hợp có vai trò vô cùng quan trọng trong việc quản lý doanh
nghiệp, là một khâu quan trọng cấu thành hệ thống thông tin trong doanh nghiệp.
Với nhiệm vụ tổng hợp,xử lý thông tin, gửi thông tin cho những người Quản lý một
cách nhanh chóng, kịp thời và chính xác - Kế toán tổng hợp đã trở thành một công
cụ quản lý, kiểm tra, giám sát đắc lực. Để phát huy vai trò quan trọng của công tác
kế toán thì Công ty phải biết tổ chức một cách khoa học và hợp lý công tác kế toán
tại doanh nghiệp mình.
1


Nhận thức được vị trí quan trọng, vai trò tất yếu của Kế toán cùng với sự
giúp đỡ nhiệt tình của giảng viên hướng dẫn, các anh chị trong phòng kế toán và

ban giám đốc, vì vậy em chọn đề tài: “Công tác hạch toán kế toán của Công ty Cổ
phần Thương mại đầu tư xây dựng và vận tải Thành Vinh”.

2


PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI
THÀNH VINH
I.

Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Thương
mại Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinh.
Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinh

thành lập vào năm 2013 theo giấy phép kinh doanh số 0201345653 do Sở Kế
Hoạch và Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp ngày 24/12/2013, trên lĩnh vực xây lắp,
kinh doanh, phân phối đá Granite, gạch ốp lát trang trí các công trình xây dựng nhà
ở,….
Tên công ty :Công ty Cổ phần Thương mạiĐầu tư Xây dựng và Vận tải
Thành Vinh
Tên Tiếng Anh :Thanh Vinh Traconsinco
Địa chỉ trụ sở chính :34 Phương Lưu – P.Đông Hải 1 – Q.Hải An- TP.Hải
Phòng.
Với số vốn ban đầu thành lập là : 2.000.000.000 VND
Là một doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập và được sử dụng con dấu riêng theo quy định của nhà nước.
Từ những ngày đầu khi mới thành lập công ty đã gặp phải khá nhiều khó
khăn. Khi mới ra đời vì quy mô còn nhỏ đồng thời sản phẩm đá Granit, bình nước
nóng lúc đó chưa được phổ biến như hiện nay, do sự cạnh tranh với các doanh
nghiệp khác,…Đến nay sau bảy năm hoạt động và phát triển, công ty đã từng bước

khẳng định được chỗ đứng của mình trong lĩnh vực xây dựng cũng như kinh doanh.
Một loạt các thành tựu nổi bật của công ty đã đạt đợc: góp phần làm đẹp thành phố
với việc ốp lát đá Granite một số công trình xây dựng lớn ( như : Trụ sở Ngân Hàng
Techcombank ở đường Văn Cao, khu dân cư Sunvillage ở đờng Văn Cao, và một
số khách sạn..); là một trong những đại lý tiêu biểu với doanh số bán hàng cao của
3


công ty TNHH Ferroli Việt Nam, đợc biểu dương và thưởng trong hội nghị các đại
lý bán hàng tiêu biểu năm 2009 do công ty TNHH Ferroli Việt Nam tổ chức; ngoài
ra hiện tại công ty còn là nhà phân phối của một số hàng nổi tiếng trong ngành kinh
doanh thiết bị vệ sinh cao cấp như: Gương Pioren của công ty TNHH Kinh doanh
và Thương mại Rạng Đông, Gạch ốp lát DACERA của công ty cổ phần gạch men
Cosevo,….
II.

Chức năng và phạm vi hoạt động của công ty Cổ phần Thương
mạiĐầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinh

1. Chức năng
Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinh là một
doanh nghiệp thương mại nên chức năng chính của công ty là:
- Chào hàng, bán hàng, phân phối các loại sản phẩm do công ty nhận làm đại lý
đó là bình nước nóng Ferroli và thiết bị vệ sinh gốm sứ cao cấp Cosani.
- Hoàn thành các công trình xây dựng thông qua việc ốp lát gạch, đá Granite
- Tổ chức nghiên cứu, phát triển, mở rộng thị trường nhằm đưa sản phẩm của
công ty phân phối đến với người tiêu dùng
2. Phạm vi hoạt động
Hiện nay phạm vi hoạt động của Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tưXây
dựng và Vận tải Thành Vinh đã trải dài trên các quận nội thành: Lê Chân, Ngô

Quyền, Hồng Bàng, Kiến An,Hải An, Dương Kinh và các huyện ngoại thành : An
Lão,An Dương, Tiên Lãng, Vĩnh Bảo, Kiến Thụy, khu vực Đồ Sơn. Gần đây công
ty đã mở rộng thêm ra một số khu vực thuộc tỉnh Quảng Ninh như: Đông Triều,
Uông Bí, Quảng Yên. Mạng lưới các cửa hàng nhập hàng từ công ty Cổ phần
Thương mại Đầu tư Thương mại Xây dựng và Vận tải Thành Vinh ngày càng lớn
và đem lại nguồn thu lớn cho công ty. Dự kiến của công ty sang năm 2017 sẽ mở
rộng phạm vi kinh doanh sang khu vực thuộc một số tỉnh lân cận : Thái Bình, Nam
Định, Quảng Ninh, Hải Dương - Đây là thị trường lớn của công ty tuy nhiên cũng
là một thách thức lớn mà yêu cầu công ty phải vượt qua.
4


III.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Thương mại
Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinh

IV.

1. Cơ cấu tổ chức công ty
Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinhcó

40 cán bộ công nhân viên trong đó 15 người có trình độ là đại học; 10 người có
trình độ cao đẳng, 5 người có trình độ trung cấp và 10 người là lao động phổ thông.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức quản lý của công ty :

Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng và
Vận tải Thành Vinhgọn nhẹ linh hoạt nhưng hoạt động hiệu quả.
a)

Giám Đốc
Là người có quyền hạn cao nhất tại công ty, là người đại diện cho công ty

trớc pháp luật, là người đa ra quyết định cuối cùng đến từng phòng ban, là người
chịu trách nhiệm trực tiếp về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
b) Phó Giám đốc
Có hai phó giám đốc :
+ Phó giám đốc kinh doanh : phụ trách việc mua bán hàng hóa, trực tiếp
5


điều hành hoạt động kinh doanh của công ty
+ Phó giám đốc điều hành: phụ trách nội bộ của công ty về mặt quản trị, tổ
chức hành chính, phúc lợi công cộng.
Hai phó Giám đốc cùng nhau giúp đỡ Giám đốc giải quyết một số công
việc
c) Phòng Marketting
Gồm Trưởng phòng và các nhân viên. Phòng Marketting có nhiệm vụ nghiên
cứu, điều tra, khảo sát thị trường, mở rộng thị trường
Phòng Kế toán

d)

Gồm một kế toán trưởng, hai kế toán tổng hợp, một thủ quỹ, hai kế toán ghi sổ.
Phòng kế toán là nơi tổng hợp hóa đơn chứng từ, tập hợp thành sổ sách, bảng biểu,
xử lý thông tin chuyển cho Giám đốc các báo cáo .
e)Phòng Hành chính nhân sự tổng hợp
Gồm trưởng phòng và các nhân viên. Đây là phòng phụ trách công việc liên
quan đến các thủ tục hành chính, điều động nhân sự, tuyển dụng nhân sự, theo dõi
nhân viên…

f) Kho
Gồm thủ kho và các nhân viên kho, bảo vệ.Là nơi lưu trữ, xuất nhập hàng hóa
của công ty.
2. Cơ cấu phòng kế toán và phương pháp hạch toán
a) Cơ cấu phòng kế toán
- Kế toán trưởng : quản lý phòng kế toán, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc
về những báo cáo, số liệu sổ sách báo cáo.
- Kế toán ghi sổ: làm nhiệm vụ ghi số liệu kế toán thực tế phát sinh trong kỳ kế
toán.
- Thủ quỹ: Có trách nhiệm thu chi tiền mặt, bảo quản thu chi ban đầuvà chuyển
cho kế toán tổng hợp vào sổ công quỹ hàng ngày, lập báo cáo quỹ.
- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng quát hết thông tin về kế toán của công ty
6


và là trợ thủ đắc lực của kế toán trưởng về mặt sổ sách chứng từ kế toán.
b) Phương pháp hạch toán
Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinhhạch
toán sổ sách chứng từ kế toán theo phương pháp Nhật Ký Chung với sơ đồ hạch
toán như sau:
Chứng từ kế toán

Sổ Nhật Ký Đặc Biệt

Sổ nhật ký chung

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng Tổng hợp chi tiết

Sổ Cái

Bảng Cân đối số
phát sinh

Báo Cáo Tài Chính

: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Kiểm tra, đối chiếu

7


PHẦN 2: KHẢO SÁT THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ VẬN TẢI
THÀNH VINH
I.Kế toán vốn bằng tiền
1. Khái niệm
Tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại dới dạng hình thái giá trị bao gồm
tiền mặt tại quỹ, tiền gửi (ngân hàng các tổ chức tài chính tín dụng),các khoản tiền
đang chuyển (kế toán tiền Việt Nam và ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý ngân
phiếu). Đây là tài sản linh hoạt nhất của công ty nó có thể chuyển đổi thành các loại
tài sản khác có độ luân chuyển cao
2. Nguyên tác hạch toán
Việc hạch toán vốn bằng tiền phải tuân thủ theo các nguyên tắc sau:
- Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Mọi nhiệm vụ phát sinh đều đợc kế toán sử
dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là "đồng Việt Nam" để ghi chép tài khoản và sổ
sách kế toán.
- Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời chính sác số tiền hiện

có và tình hình chi thu toàn bộ(loại tiền, mở sổ chi tiết từng loại ngoại tệ (theo
ngoại tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi ), từng loại vàng bạc đá quý(theo số lợng,
quy cách, độ tuổi, kích thớc, giá trị ...)

8


3. Sơ đồ trình tự luân
chuyển
Phiếu
Thu và ghi sổ chứng từ.
- Tiền mặt

Sổ Nhật Ký Chung

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Sổ Cái TK 111

Phiếu Chi

Giấy báo nợ
- Tiền gửi ngân hàng

Sổ Nhật Ký Chung

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Sổ Cái TK 112

Giấy báo có

4. Các tài khoản sử dụng
* TK 111 : Tiền mặt
- Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các loại tiền mặt
của công ty. Gồm các tiểu khoản sau:
+ TK 1111 - Tiền Việt Nam
9


+ TK 1112 - Ngoại tệ
+ TK 1113 - Vàng bạc, kim quý, đá quý
* TK 112: Tiền gửi ngân hàng
- Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các loại tiền gửi
ngân hàng, quỹ tín dụng. Gồm các tiểu khoản sau:
+ TK 1121- Tiền Việt Nam
+ TK 1122- Ngoại tệ
+ TK 1123- Vàng bạc, kim quý, đá quý
5. Ví dụ minh họa
*Kế toán tiền mặt
Trong tháng 12 năm 2015 tại công ty có phát sinh những nghiệp nghiệp vụ
liên quan đến tiền sau
+ Ngày 02/12/2015 công ty bán cho công ty TNHH Hưng Long 05 Bình
nước nóng Ferroli và 06 bộ bệt vệ sinh Cosani với trị giá là 19.701.000 gồm
cả thuế VAT 10%. Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt
+Ngày 16/12/2015 Công ty bán cho công ty TNHH Hoa Đạt 8 bình nước
nóng Ferroli 20L với tổng giá thanh toán là 19.404.000. Khách hàng đã thanh toán
bằng tiền mặt
+ Ngày 25/12/2015 công ty thanh toán tiền xăng cho công ty cổ phần Thơng mại và Dịch vụ Việt Hùng tiền xăng tháng 12/2015 tính từ ngày 1/12/2015 đến
hết ngày 24/12/2015. Tổng số tiền là 18.040.000 đã gồm cả thuế VAT 10%. Công

ty đã thanh toán bằng tiền mặt
Căn cứ vào những chứng từ nghiệp vụ phát sinh kế toán làm phiếu thu,
phiếu chi theo mẫu
Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán định khoản theo bút toán sau:
NV1: Phiếu thu : Nợ TK 111: 19.701.000
Có TK 511: 17.910.000
Có TK 3331: 1.791.000
10


NV2: Phiếu thu : Nợ TK 111: 19.404.000
Có TK 511: 17.640.000
Có TK 3331: 1.764.000
NV3: Phiếu chi: Nợ TK 642: 16.400.000
Nợ TK 1331:1.640.000
Có TK 111: 18.040.000
Sau khi thủ quỹ thực hiện thu chi tiền mặt , kế toán căn cứ vào phiếu thu
phiếu chi với đầy đủ chữ ký con dấu đối chiếu với chứng từ gốc và tiến hành ghi sổ
nhật ký chung, cuối tháng thực hiện ghi sổ cái.
Kế toán xác định số dư cuối kỳ theo công thức:

Số dư cuối kỳ

Số dư đầu kỳ

11

PS tăng trong kỳ PS giảm trong kỳ

Đơn vị : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh
Địa chỉ : 34 Phương Lưu - Đông Hải 1- Hải An - HP

Mẫu số 01-TT
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Phiếu Thu
Ngày 02 Tháng 12 năm 2015

Số : PT 2171
Nợ : 1111
Có: 5111,33311

Họ tên người nộp tiền :Nguyễn Thị Ngọc
Địa chỉ : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh
Nộp cho :

Công ty TNHH Hưng Long

Lý do nộp: Bán Bình Nóng + TBVS
Số tiền :19 701 000 VNĐ
Bằng chữ :Mười chín triệu, bảy trăm linh một ngàn VNĐ
Kèm theo:

Chứng từ gốc

Thủ trưởng Đv

Kế toán trưởng

( ký tên, đóng dấu)

( ký, họ tên)

Người lập biểu
( ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền ( bằng chữ ) : Mười chín triệu, bảy trăm linh một ngàn
Ngày 02 tháng 12 năm 2015
Người nộp tiền

Thủ quỹ

( ký, họ tên)

( ký, họ tên)

12


Đơn vị : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh
Địa chỉ : 34 Phương Lưu - Đông Hải 1- Hải An - HP

Mẫu số 01-TT
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số : PT 2196
Nợ : 1111

Phiếu Thu

Có: 5111,33311

Ngày 16 Tháng 12 năm 2015

Họ tên người nộp tiền :Lâm Văn Đoàn
Địa chỉ : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh
Nộp cho :

Công ty TNHH Hoa Đạt

Lý do nộp: Bán Bình Nóng
Số tiền :19 404 000 VNĐ
Bằng chữ :Mười chín triệu, bốn trăm linh bốn ngàn VNĐ
Kèm theo:

Chứng từ gốc

Thủ trưởng Đv

Kế toán trưởng

( ký tên, đóng dấu)

( ký, họ tên)

Người lập biểu
( ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền ( bằng chữ ) : Mười chín triệu, bốn trăm linh bốn
ngàn

Ngày 16 tháng 12 năm 2015
Người nộp tiền

Thủ quỹ

( ký, họ tên)

( ký, họ tên)

13


Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Xây dựng và Vận tải Thành Vinh
...........*...........

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Tên tôi là :Nguyễn Văn Tuấn
Đơn vị công tác : Cty CP thương mại và Dịch vụ Việt Hùng
Nội dung thanh toán :Thanh toán tiền xăng
Tổng số tiềnlà :18 040 000 đồng
Bằngchữ :Mười tám triệu không trăm bốn mươi nghìn đông./.
Vậy đề nghị Giám đốc duyệt cho thanh toán ./.
Ngày 25 tháng 12 năm 2015
Giám đốc

(Đã ký)

Phụ trách KT
(Đã ký)

14

Người đề nghị
(Đã ký)


Đơn vị : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh
Địa chỉ : 34 Phương Lưu - Đông Hải 1- Hải An - HP

Mẫu số 02-TT
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Phiếu Chi Số : PC2276

Nợ : 642, 1331

Ngày 25 Tháng 12 Có: 1111

năm 2015

Họ tên người nhận tiền :
Địa chỉ : Cty CP thương mại và Dịch vụ Việt Hùng
Trả cho :
Lý do trả: chi tiền xăng

Số tiền :18 040 000 VNĐ
Bằng chữ :Mười tám triệu, không trăm bốn mươi ngàn VNĐ
Kèm theo:

Chứng từ gốc

Thủ trưởng Đv

Kế toán trưởng

Người lập biểu

( ký tên, đóng dấu)

( ký, họ tên)

( ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền ( bằng chữ ) : Mười tám triệu, không trăm bốn mươi
ngàn

Ngày 25 tháng 12 năm 2015
Thủ quỹ

Người nhận tiền

( ký, họ tên)

( ký, họ tên)

15


Đơn vị : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh

Mẫu số S03A-DN

Địa chỉ :34 Phương Lưu - Đông Hải 1- Hải An - HP

( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12năm 2015

Ngày ghi
Ngày ghi
sổ

Chứng từ
Số

Diễn giải

Ngày

2/12/2015

PT2171

2/12/2015

2/12/2015

PT2171

2/12/2015

2/12/2015

PT2171

2/12/2015

16/12/2015

PT2196

16/12/2015

16/12/2015

PT2196

16/12/2015

16/12/2015

PT2196

16/12/2015

25/12/2015

PC0152

25/12/2015

25/12/2015

PC0152

25/12/2015

25/12/2015

PC0152

25/12/2015

…..

….

…

Bán bình nước nóng và
TBVS thu Tiền mặt
Bán bình nước nóng thu
Tiền mặt

Chi trả tiền xăng tháng
12
…

Kế toán trưởng

( ký tên)

( ký tên)

16

STT
Dòng

Số Phát sinh trong tháng

Số
hiệu
TK

Nợ

Có

19 701 000

X

111

X

511

17 910 000

X

3331

1 791 000

X

111

X

511

X

3331

X

642

16 400 000

X

133

1 640 000

X

111
…

Cộng phát sinh

Người lập biểu

Đã
ghi
SC

19 404 000
17 640 000
1 764 000

18 040 000
…

…

14 856 364 541

14 856 364 541

Giám đốc
( ký tên đóng dấu)


Đơn vị : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh

Mẫu số S03A3-DN

Địa chỉ :34 Phương Lưu - Đông Hải 1- Hải An - HP

( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Năm :2015
Tài Khoản : Tiền Mặt
Số hiệu : 111
Ngày ghi sổ

2/12/2015
16/12/2015

Nhật ký chung
Số
Stt
trang
dòng

Diễn giải
Số dư đầu kỳ
Bán Bình nước nóng +
TBVS thu tiền mặt
Bán bình nước nóng thu tiền
mặt

25/12/2015

Chi trả tiền xăng tháng 12

…

…

TK đối
ứng
511
3331
511
3331
642
133
…

Cộng phát sinh
Số dư cuối kỳ

Số phát sinh

Nợ

Có

750 936 002
17 910 000
1 791 000
17 640 000
1 764 000
…

16 400 000
1 640 000
….

3 247 354 532

3 058 863 703

939 426 831

Người lập biểu

Kế toán trưởng

( ký tên)

( ký tên)

17

Giám đốc
( ký tên đóng dấu)

Ghi chú


* Kế toán tiền gửi ngân hàng
Theo tài liệu tại công ty cổ phần thương mại đầu tư xây dựng và vận tải
Thành Vinh trong tháng 12 năm 2015 có một số nghiệp vụ phát sinh liên quan
đến tiền gửi ngân hàng như sau:
-

Ngày 3/12/2015 công ty chuyển khoản trả cho công ty Sinh hóa Nam
Định: 200.000.000

-

Ngày 7/12/2015 Công ty chuyển khoản trả tiền cho công ty TNHH
Ferroli Việt Nam số tiền là 600.000.000

-

Ngày 8/12/2015 Công ty gửi tiền vào Tài khoản Ngân hàng ACB số tiền :
360.000.000

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh vì chưa có chứng từ của ngân hàng gửi đến
nên kế toán chưa thể ghi vào sổ theo dõi Tiền Gửi Ngân Hàng ( TGNH) . Sau
khi có chứng từ của ngân hàng ( Ủy nhiệm chi, giấy báo có) thì kế toán tiền
hành đối chiếu với chứng từ gốc mà tiến hành định khoản nếu giấy báo nợ, giáy

báo có đúng:
NV1 : Nợ TK 331: 200.000.000
Có TK 112: 200.000.000
NV2: Nợ TK 331: 600.000.000
Có TK 112: 600.000.000
NV3: Nợ TK 112: 360.000.000
Có TK 111: 360.000.000
Căn cứ vào các chứng từ của ngân hàng và công ty kế toán tiền hành ghi sổ

18


Ngân Hàng Á Châu

GIẤY BÁO NỢ

Mã GDV:

Chi nhánh: ACB – PGD TD Plaza

Ngày: 03/12/2015

Mã KH: 410450
Số GD: 0479

Kính gửi: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinh
Mã số thuế: 0201345653
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với nội
dung như sau:
Số tài khoản ghi NỢ: 934.01.00.00002

Số tiền bằng số: 200.000.000
Số tiền bằng chữ: HAI TRĂM TRIỆU ĐỒNG CHẴN
Nội dung: Công ty chuyển khoản trả cho công ty Sinh hóa Nam Định.
Giao dịch viên

Kiểm soát

19


Ngân Hàng Á Châu

GIẤY BÁO NỢ

Mã GDV:

Chi nhánh: ACB – PGD TD Plaza

Ngày: 07/12/2015

Mã KH: 410450
Số GD: 0510

Kính gửi: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinh
Mã số thuế: 0201345653

Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với
nội dung như sau:
Số tài khoản ghi NỢ: 934.01.00.00002
Số tiền bằng số: 600.000.000

Số tiền bằng chữ: SÁU TRĂM TRIỆU ĐỒNG CHẴN./.
Nội dung: Công ty chuyển khoản trả tiền cho công ty TNHH Ferroli Việt
Nam.

Giao dịch viên

Kiểm soát

20


Ngân Hàng Á Châu

GIẤY BÁO CÓ

Mã GDV:

Chi nhánh: ACB – PGD TD Plaza

Ngày: 08/12/2015

Mã KH: 410450
Số GD: 0484

Kính gửi: Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư Xây dựng và Vận tải Thành Vinh
Mã số thuế: 0201345653

Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với
nội dung như sau:
Số tài khoản ghi CÓ: 934.01.00.00002

Số tiền bằng số: 360.000.000
Số tiền bằng chữ: BA TRĂM SÁU MƯƠI TRIỆU ĐỒNG./.
Nội dung: Công ty gửi tiền vào TK ACB.

Giao dịch viên

Kiểm soát

21


Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng( trích)
Tháng 12/2015
Số dư đầu tháng: 236 915 833
Số dư cuối tháng : 100 403 054
Ngày ghi
sổ

Chứng từ

3/12/2015

NH/0479

…

…

7/12/2015

NH/0510

Trả tiền hàng công ty
Ferroli

8/12/2015
…

NH/0484
…

Gửi tiền mặt vào NH
…

Diễn giải
Trả tiền hàng công ty
SH
…

Cộng

22

Phát sinh
Thu

Chi
200 000 000
…

…
600 000 000

360 000 000
…

…

2 622 188 437

2 758 701 216


Đơn vị : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh

Mẫu số S03A-DN

Địa chỉ :34 Phương Lưu - Đông Hải 1- Hải An - HP

( Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ/BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)

NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12năm 2015
Ngày ghi
Ngày ghi
sổ
3/12/2015

Chứng từ

Số
NH/0479

Diễn giải

Ngày
3/12/2015

Trả tiền công ty Sinh hóa Nam
Định bằng chuyển khoản
7/12/2015

8/12/2015

NH/0515

NH/0484

7/12/2015

Trả tiền công ty Ferroli bằng
TGNH

8/12/2015
Rút quỹ tiền mặt gửi vào NH VID

…..

….

…

…

Kế toán trưởng

23

STT
Dòng

Số
hiệu
TK

X

331

X

112

X

331

X

112

X

112

X

111

Số Phát sinh trong tháng
Nợ

Có

200 000 000
200 000 000
600 000 000
600 000 000
360 000 000
360 000 000

…

Cộng phát sinh

Người lập biểu

Đã
ghi
SC

…

…

14 856 364 541

14 856 364 541

Giám đốc


( ký tên)

( ký tên) ( ký tên đóng dấu)Đơn vị : Cty CP TMĐTXD&VT Thành Vinh
Mẫu số S03B-DN

Địa chỉ :34 Phương Lưu - Đông Hải 1- Hải An - HP

( Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ/BTC ngày
14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Tháng 12 Năm :2015

Tài Khoản : Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu : 112
Ngày ghi sổ

Diễn giải

Nhật ký chung
Số
Stt
trang
dòng

TK
đối
ứng

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh
Nợ

Ghi chú

Có

236 915 833

3/12/2015

Chuyển khoản trả công ty Sinh hóa NĐ

…

…

7/12/2015

Chuyển khoản trả công ty Ferroli

…

…

8/12/2015
…

Rút quỹ TM gửi vào NH
…
Cộng phát sinh
Số dư cuối kỳ

Người lập biểu

331

111

( ký tên)
24

…

…
600 000 000

…

….

331

Kế toán trưởng

( ký tên)

200 000 000

360 000 000
….
2 622 188 437
100 403 054

2 758 701 216

Giám đốc
( ký tên đóng dấu)


II.Kế toán Tài sản cố định
1.Khái niệm TSCĐ
TSCĐ là nhưng tư liệu chủ yếu và những TS khác tham gia vào kinh
doanh kinh doanh hoặc phục vụ quá trình kinh doanh kinh doanh . Đó là những
TS có gía trị lớn và thời gian sử dụng lâu dài .
Theo quy định của nhà nước thì những tư liệu lao động có đủ 2 tiêu chuẩn sau
đây được coi là TSCĐ:

-Thời gian sử dụng trên một năm .
-Giá trị TS là 10.000.000đ
2. Đặc điểm của TSCĐ
-TSCĐ tham gia vào nhiều chu trình kinh doanh .
-TSCĐ trong quá trình tham gia kinh doanh sẽ bị hao mòn dần , giá trị hao mòn
sẽ chuyển dịch từng phần vào sản p hẩm kinh doanh kinh doanh .
-Từ những tiêu chuẩn trên của TSCĐ yêu cầu trong việc quản lý TSCĐ cần chú
ý cả 2 mặt: số lượng và giá trị còn lại của TSCĐ .
3. Phân loại TSCĐ:
*Phân loại theo hình thức biểu hiện :
-TSCĐ Hữu hình
-TSCĐ Vô hình
-TSCĐ thuê TC.
*Phân loại theo mục đích kinh doanh :
-Nhà cửa , vật liệu kiến trúc .
-Máy móc thiết bị .
-Phương tiện vận tải và thiết bị truyền dẫn .
-Thiết bị và dụng cụ quản lý .
-Các TSCĐ khác .
*TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi , sự nghiệp quốc phòng .
*TSCĐ bảo quản hộ , cất giữ hộ , cất giữ lại nhà nước
*Phân TSCD Theo nguồn hình thành
-TSCĐ mua sắm , xây dựng bằng vốn cổ phần .
25