TEST Tuyển KẾ TOÁN THUẾ

TEST KẾ TOÁN THUẾ
(Thời gian: 30 phút)
Câu 1: Doanh nghiệp A có 01 TSCĐ, nguyên giá: 1.200 trđ, thời gian khấu hao đăng ký 6
năm (phù hợp thời gian theo quy định); Hết năm thứ 4, Doanh nghiệp A thanh lý tài sản
trên với giá 110 trđ (gồm VAT), Đưa ra phương án tối ưu thuế.
Câu 2: Trong năm tài chính 2016, Doanh thu: 4.000 trđ, Chi phí phát sinh trong năm
3.000 trđ trong đó chi phí tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế chưa chi: 200
trđ; chi phí dự phòng sửa chữa tài sản nhưng thực tế không chi: 200 trđ.
Trong năm 2016, sau khi kiểm tra, cơ quan thuế X đã truy thu thuế 2014 của doanh
nghiệp A như sau:
1. Thuế GTGT: 120 trđ
2. Thuế TNDN: 40 trđ
3. Xử phạt vi phạm luật thuế do kê khai sau dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp: 20 trđ
4. Xử phạt nộp chậm: 30 trđ
2.1. Bạn hãy tính số thuế TNDN phải nộp năm 2016?
2.2. Hãy hạch toán các bút toán truy thu thuế và xử phạt trên của doanh nghiệp A trong
năm 2016.
Câu 3: Ngày 01/05/2016, Doanh nghiệp A vay vốn ngân hàng 3.000 trđ (lãi suất 9%/năm)
trong đó 1.000 trđ để thanh toán lương cho người lao động, 1.000 trđ để thanh toán công
nợ cho các đơn vị cung cấp phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, 1.000 trđ còn lại để
đầu tư xây dựng một phân xưởng mới, phân xưởng này dự kiến sẽ đi vào hoạt động năm
2016. Hãy hạch toán chi phí trên trong năm 2016.
Câu 4: Năm 2015 Doanh nghiệp A mua 1 TSCĐ nguyên giá 600tr ước tính thời gian sử
dụng trong 5 năm; thời gian khấu hao theo quy định là 6-8 năm. Kế toán tài chính hạch
toán đúng theo quy định. Được tuyển vào Công ty thời điểm này, là kế toán thuế anh chị
có ý kiến gì? (Nêu phương án giải quyết nếu có).
Câu 5: Doanh nghiệp B bắt đầu thành lập từ đầu năm 2015. Trong năm doanh nghiệp tính
giá hang hóa theo phương thức nhập trước xuất trước. Do biến động giá trên thị trường,
và nhận thấy phương pháp tính giá này chưa phản ánh đúng giá trị hàng hóa, doanh
nghiệp B quyết định thay đổi phương pháp tính giá theo phương pháp bình quân gia
quyền. Doanh nghiệp có thể thay đổi phương pháp không? (Đưa ra phương án giải quyết).

Câu 6: Bạn đã trực tiếp tham gia quyết toán thuế lần nào chưa? Mấy lần? Kinh nghiệp
từng lần? Bạn học hỏi được điều gì sau những lần quyết toán?
Câu 7: Đưa ra ví dụ phân tích về trốn thuế, tránh thuế, tối ưu thuế.