KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI: KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU BÁN
HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ TRONG BÁO CÁO TÀI
CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KiỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN
THUẾ ATAX ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG XYZ
GVHD:
SVTH :
LỚP :
MSSV:
Nội dung đề tài:
Chương I
Chương
Chương
Cơ sở lý luận về kiểm toán khoản mục doanh
thu bán hàng và cung cấp dịch vụ theo chương
trình kiểm toán mẫu do Hội Kiểm toán viên
hàng nghề Việt Nam ban hành
Thực trạng công tác kiểm toán khoản mục doanh
thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại công ty TNHH
II Kiểm toán và tư vấn thuế ATAX đối với khách hàng
XYZ
Một số ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện quy trình Kiểm
toán khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
III tại công ty TNHH kiểm toán và tư vấn thuế ATAX
Chương II A:Giới thiệu về công ty TNHH
Kiểm toán và tư vấn thuế ATAX
Tên công ty: Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn thuế ATAX
Tên giao dịch bằng tiếng Anh: A.T.A.X Auditing And Consulting Company
Limited.
Tên viết tắt : A.T.A.X CO. LTD
Địa chỉ : Lô A92 - đường 30 tháng 4, TP. Đà Nẵng, Việt Nam
Điện thoại: (84). 05113 - 639 639
Fax: (84). 05113 - 639 638
E-mail:
Webside: />
Chương IIA :Giới thiệu về công ty TNHH
Kiểm toán và tư vấn thuế ATAX
Lịch sử hình thành và phát triển
Nguyên tắc, mục tiêu hoạt động
Các loại hình dịch vụ cung cấp
Kếtchức
Tổ
thúcbộ
kiểm
máy
toán
quản lý tại công ty
Tổ chức công tác kiểm toán tại công ty
Chương IIB: Thực tế quy trình kiểm toán khoản mục doanh thu
bán hàng và cung cấp dịch vụ trong báo cáo tài chính tại công ty
TNHH Kiểm toán và tư vấn thuế ATAX đối với khách hàng XYZ
Các biểu mẫu và giấy tờ làm việc
C110 : Kiểm tra, kiểm soát nội bộ đối với chu trinh bán hàng, phải thu, thu tiền
G110 : Bảng số liệu tổng hợp doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
G120 : Bảng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giữa các tháng trong năm
G130: Kiểm toán chi tiết doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
G141: Kiểm tra chính sách kế toán về ghi nhận doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ
G141: Kiểm tra chính sách kế toán về ghi nhận chiết khấu thương mại, giảm giá
hàng bán, hàng bán bị trả lại
G142: Kiểm tra doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
G145: Kiểm tra việc chia cắt niên độ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
G146: Kiểm tra các nghiệp vụ bất thường
II.Quy Trình thực hiện kiểm toán khoản mục
doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Quy Trình
Thử
nghiệm
kiểm soát
Thử
nghiệm cơ
bản
II_Thử nghiệm cơ bản đối với khoản mục
doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2
1
Thủ tục phân tích
G110
G120
Thủ tục kiểm toán
chi tiết
G130
Thủ thục kiểm toán chi tiết G130
Giấy tờ làm việc G141A
Giấy tờ làm việc G141B
Giấy tờ làm việc G142
Giấy tờ làm việc G145
Giấy tờ làm việc G146
Chương III: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP
NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM
TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU BÁN
HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ
VẤN THUẾ ATAX
Ưu điểm
Ưu điểm chung
1.Về thủ tục kiểm toán
2.Về đội ngũ nhân viên
3. Về công tác kiểm toán.
Ưu điểm riêng về kiểm toán khoản mục doanh
thu BH&CCDV
1. Chương trình kiểm toán
2. Quá trình thực hiện
3. Tổ chức phân công công việc
4. Các thủ tục kiểm tra chi tiết
5. Phương pháp chọn mẫu được áp dụng
6. Các chứng từ liên quan bị sai sót
Nhược điểm chung
1
Đội ngũ
nhân viên
của công
ty còn ít
2
Chưa
phát huy
các dịch
vụ ngoài
dịch vụ
kiểm
toán
3
Trình độ
ngoại
ngữ của
nhân viên
4
công ty
vẫn đang
áp dụng
theo
chương
trình kiểm
toán năm
2010
5
Chương
trình kiểm
toán chưa
cụ thể cho
từng loại
hình DN
6
Việc tổ
chức lưu
trữ hồ sơ
của công
ty còn
một số
hạn chế
Nhược điểm riêng
1
Thực
hiện thử
nghiệm
kiểm tra,
kiểm soát
nội
2
Hoàn
thiện thủ
tục chung
3
Hoàn
thiện thủ
tục phân
tích
Một số các kiến nghị, đề xuất để hoàn thiện
công tác kiểm toán khoản mục khoản mục
doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại
công ty TNHH kiểm toán và tư vấn thuế
ATAX
1
2
Một số giải pháp
hoàn thiện tình
hình chung của
công ty
Một số giải pháp để
hoàn thiện công tác
kiểm toán khoản
mục khoản mục DT
BH&CCDV
Thực hiện thử nghiệm kiểm tra, kiểm soát nội bộ
đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền theo
giấy tờ làm việc C110
ATAX
Tên khách hàng: Công ty TNHH XYZ
Ngày khóa sổ: 31/12/2013
Nội dung: DOANH THU BÁN HÀNG VÀ
CUNG CẤP DỊCH VỤ
C110
Tên
Ngày
Người thực hiện
Ngọc
12/02/2014
Người soát xét 1
Tâm
12/02/2014
Người soát xét 2
Phượn 12/02/2014
g
Mục tiêu: Đảm bảo rằng các khoản doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là có
thực; được ghi nhận chính xác, đầy đủ, đúng kỳ và được trình bày phù hợp với các
chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.
Nguồn gốc số liệu: Báo cáo KQHĐKD, sổ chi tiết, sổ Cái các tài khoản có liên
quan.
Bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số liệu năm trước. Đối chiếu các số liệu trên
Bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trước
Số dư dầu kỳ
Phát sinh nợ
41.326.760.050
Phát sinh có
41.326.760.050
Số dư cuối kỳ
Đã kiểm tra, đối chiếu với báo cáo KQHĐKD, sổ Cái đảm bảo số liệu khớp
đúng
Hoàn thiện thủ tục phân tích trong kiểm toán khoản
mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
•Phân tích doanh thu ghi nhận và lượng hàng được chuyển giao
cho khách hàng
Phân tích mối quan hệ giữa doanh thu bán hàng và lượng hàng đã được
phân phối cho khách hàng
•Công ty nên thiết kế lại giấy tờ làm việc G120 một cách cụ thể và
chi tiết hơn nữa