Slideketoan BCTC chuong 1 2017

HƯỚNG DẪN
LẬP THÀNH THẠO BÁO CÁO TÀI CHÍNH SAU 08 GIỜ HỌC
ONLINE

Người thực hiện: Phạm Thị Nhung
Cử nhân kế toán đại học KTQD
Chứng chỉ kế toán Quốc tế FIA
Phone: 0165 611 0398


YÊU CẦU ĐỐI VỚI HỌC VIÊN

2

1.

Học viên nghe giảng, có GIẤY BÚT để ghi chú lại các nội dung cần thiết.

2.

Học viên LÀM CÁC BÀI TẬP thực hành và tình huống thực tế.

3.

TẬP TRUNG vào bài giảng khi xem video.


NỘI DUNG CHÍNH

3
1

Chế độ kế toán Doanh nghiệp

2

Nhiệm vụ cần thực hiện tại thời điểm cuối kỳ kế toán

3

Hướng dẫn lập và kiểm tra bảng Cân đối Phát sinh

4

Lập Cân đối kế toán

5

Lập báo cáo kết quả kinh doanh

6

Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

7

Thuyết minh Báo Cáo Tài Chính


CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
4

1.

Lựa chọn chế độ kế toán áp dụng tại doanh nghiệp mình

2.

Các điểm mới cần ghi nhớ ở TT 133/2016/TT-BTC

3.

Hướng dẫn chuyển số dư đầu kỳ áp dụng quyết định 48 sang TT 133/2016/TT-BTC

4.

Báo cáo tài chính TT 133 có gì mới

5.

Thực hành chuyển số dư đầu kỳ


CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
5

1.

Thông tư 200/2014/TT-BTC – Doanh nghiệp lớn

.

Áp dụng thay thế cho QĐ 15/2006/QĐ-BTC, có hiệu lực 1/1/2015

.

Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế ( kể cả DN nhỏ và vừa vẫn được áp
dụng )

2.

Thông tư 133/2016/TT-BTC – Doanh nghiệp vừa và nhỏ

.

Áp dụng thay thế cho QĐ 48/2006/QĐ-BTC, có hiệu lực 1/1/2017

.

Đối tượng áp dụng: DN vừa và nhỏ


CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
6


CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
7

TT200/2014/TT-BTC
TT133/2016/TT-BTC

DOANH NGHIỆP

DOANH NGHIỆP VỪA

LỚN

VÀ NHỎ


Thông tư 133/2016/TT-BTC
thay thế QĐ 48 DN vừa và nhỏ SME

8

Có hiệu lực từ 1/1/2017 với 4 điểm mới căn b ản:



DN tự chủ hệ thống chứng từ và sổ kế toán



Chỉ quy định về nguyên tắc và chuẩn mực kế toán, báo cáo tài chính



Thêm, bớt một số tài khoản hạch toán trong hệ thống tài khoản so với quyết định cũ



DN được lựa chọn đồng tiền hạch toán


9

Cách chuyển số dư đầu kỳ khi áp dụng TT133/2016/TTBTC



Tại sao phải chuyển số dư đầu kỳ?

-

Các tài khoản có số dư ( đầu 1, 2, 3, 4) còn số dư ở năm trước, chuyển qua năm sau sử dụng tiếp

-

Các tài khoản đó có tính lũy kế



Khi chuyển sang áp dụng TT 133 cần lưu ý những gì

-

TT 133 bỏ bớt 1 số tài khoản không sử dụng, do vậy khi chuyển số dư cần phải tìm được tài khoản
tương ứng để chuyển sang.

10

Cách chuyển số dư đầu kỳ khi áp dụng TT133/2016/TTBTC

Căn cứ điều 91, TT 133 về Chuyển đối số dư trên số kế toán



DN có số dư TK 1113.1123 ( vàng, bạc đá quý ) chuyển sang 152.155.156 nếu có tính chất tồn kho,
hoặc 2288- Đầu tư khác



Khoản đầu tư tài chính 121, tách chi tiết 1211, 1212 Chứng khoán kinh doanh trái phiếu, cổ phiếu ,
Khoản đầu tư cổ phiếu, trái phiếu, kỳ phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn mà không dùng mục đích
kinh doanh thì cho sang TK 128- đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn



Số dư 142 – Chi phí trả trước ngắn hạn được chuyển sang tài khoản 242- Chi phí trả trước



Số dư chi tiết của tài khoản 1388 về ký quỹ ký cược ngắn hạn và Tk 244 Ký quỹ ký cược dài hạn
được chuyển sang Tk 1386 – Cầm cố, thế chấp, ký quỹ , ký cược


11

Cách chuyển số dư đầu kỳ khi áp dụng TT133/2016/TTBTC



Số dư các khoản dự phòng đang phản ánh trên tài khoản 159, 229 được chuyển sang tài khoản 229 – Dự
phòng tổn thất tài sản, chi tiết từng tài khoản cấp 2 cho phù hợp với nội dung dự phòng



Số dư tài khoản 311- Vay ngắn hạn, TK 315 Nợ dài hạn đến hạn trả, Tk 3411- Vay dài hạn và TK 3412 – Nợ
dài hạn chuyển sang tài khoản 341- Vay và nợ thuê tài chính



Số dư tài khoản 3414 – Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn chuyển sang tài khoản 3386 – Nhận ký quỹ ký cược .



Các khoản trích trước chi phí sửa chữa, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường ( đối với những TSCĐ
phải sửa chữa định kỳ ) , chi phí hoàn nguyên môi trường, hoàn trả mặt bằng và các khoản có tính chất
tương tự, đang hạch toán ở 335 chuyển sang Tk 352 – Dự phòng phải trả ( chi tiết 3524 )


BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO TT 133/2016/TT-BTC
12

Báo cáo tài chính TT133 nêu rõ :



BCTC phải phản ánh đúng bản chất kinh tế của các giao dịch và sự kiện hơn là hình thức pháp lý

của giao dịch và sự kiện đó.



Không bắt buộc nhưng khuyến khích lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ



Tài sản và nợ phải trả được trình bày theo tính thanh khoản giảm dần hoặc trình bày theo ngắn hạn
và dài hạn. Riêng BCTC của doanh nghiệp siêu nhỏ thì trình bày theo tính thanh khoản giảm dần



Khi thay đổi kỳ kế toán năm,kế toán phải lập riêng báo cao tài chính cho giai đoạn giữa hai kỳ kế
toán của năm tài chính cũ và năm tài chính mới



Hướng dẫn nguyên tắc lập và trình bày BCTC khi chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, chia
tách sát nhập doanh nghiệp


BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO TT 133/2016/TT-BTC
13



Khi doanh nghiệp áp dụng đồng tiền hạch toán khác VNĐ: “ BCTC được chuyển đổi từ ngoại tệ
sang VNĐ phải được kiểm toán để nộp cho các cơ quan có thẩm quyền. Hướng dẫn chuyển đổi
xem trong TT200”



Xóa bỏ tài khoản giảm trừ doanh thu theo đó doanh thu hạch toán theo số thuần



Doanh nghiệp được tự chọn hạch toán theo đúng bản chất giao dịch, Ghi hoặc ko ghi nhận doanh
thu khi xuất bán hàng nội bộ mà không phụ thuộc vào chứng từ xuất ra là Hóa đơn GTGT hay phiếu
xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ



Doanh nghiệp hạch toán phụ thuộc được tự quy định hạch toán vào tài khoản góp vốn hay nợ phải
trả nội bộ khi nhận tiền từ công ty mẹ


Chương 2: NHIỆM VỤ CẦN LÀM
VÀO THỜI ĐIỂM CUỐI KỲ

14

1.

Các bút toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

2.

Lập bảng và trích khấu hao tài sản cố định.

3.

Phân bổ chi phí ngắn hạn, dài hạn (Tài khoản 242).

4.

Trích trước chi phí.

5.

Kết chuyển thuế GTGT.

6.

Tập hợp giá vốn hàng bán.

7.

Tạm tính và hạch toán thuế TNDN phải nộp.

8.

Các bút toán kết chuyển cuối kỳ sang 911.