Bài tập kế toán máy trên phần mềm kế toán MISA

Đề bài:
Công ty TNHH Thành Công chuyên sản xuất một mặt hàng Tủ gỗ
Địa chỉ: số 128 Lê Văn Sỹ, Phường 6, Quận 3, Thành Phố Hồ Chí Minh
Mã số thuế: 0311680044
Công ty này hoạt động từ ngày 12/2/2012
(Các bạn xem file Thong tin Cong ty để nắm rõ hơn)
Số dư ban đầu của Cty (Các bạn xem File So. Du. Dau. Nam.2014 đề biết số dư đầu kỳ
của Công ty từ đó ghi vào sồ dư đầu kỳ của sổ cái và sổ chi tiết)
Trong năm 2014 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (Giả sử duy nhất trong năm
2014 chỉ phát sinh những nghiệp vụ này tức là chỉ phát sinh nghiệp vụ của tháng 1/2014)
Nghiệp vụ 1:
Ngày 01/01/2014, Nhân viên Đỗ Thanh Sơn làm tờ khai thuế môn bài năm 2014 đã kê
khai qua mạng. Sau khi nộp tờ khai thuế, kế toán trưởng lập phiếu chi số PC1401001 02 liên
chi tiền thuế môn bài 1.500.000 đồng. Phiếu chi đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.
Sau đó 01 phiếu chi được chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ phiếu chi tiến hành chi tiền và
ký tên xác nhận trên phiếu chi.Người nhận tiền Nguyễn Thanh Sơn đã nhận tiền và ký tên xác
nhận.
Cùng ngày nhân viên Đỗ Thanh Sơn đã đến Ngân hàng do Kho bạc nhà nước quận 3 chỉ
định (đó là Ngân hàng VietcCombank-Chi nhánh Quận 3) để nộp tiền thuế môn bài vào kho
bạc nhà nước Quận 3. Và Nhân viên ngân hàng đã cấp cho Anh Sơn 01 bản giấy nộp tiền vào
ngân sách nhà nước.
Lưu ý:Bộ chứng từ kẹp chung vào là Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và phiếu chi+tờ
khai thuế môn bài
Nghiệp vụ 2:
Ngày 02/01/2014 Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập Séc số 0000013rút tiền VNĐ - ngân hàng
BIDV về nhập quỹ tiền mặt số tiền 50.000.000 đồng, đã trình giám đốc và kế toán trưởng ký
duyệt và đóng dấu công ty trên tờ Séc. Sau đó Nguyễn Thanh Sơn mang Séc + giấy giới thiệu
+ CMND ra ngân hàng BIDV rút tiền và được Ngân hàng cấp cho 1 chứng từ là giấy rút tiền.
Số tiền rút từ Tài khoản ngân hàng BIDV đã nhập quỹ tiền mặt theo phiếu thu số PT1401001.
Lưu ý:bộ chứng từ kẹp chung là Giấy rút tiền của ngân hàng và Phiếu thu
Biết thông tin cần ghi trên Tờ Sec như sau:

Số tài khoản tại BIDV: 1900450001126
Người ký phát: Lê quốc
Kế toán trường: Ngô Hoàng Huy
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


Tên Công ty: Công ty TNHH Thành Công
Ngày ký phát 2/1/2014
Nghiệp vụ 3:
Ngày 02/01/2014 căn cứ trên báo cáo tồn kho và kiểm kê kho – vật liệu đinh không còn
đủ để sản xuất, Trần Mạnh Hùng – Quản lý bộ phận sản xuất đã làm giấy đề nghị tạm ứng số
009/0114TU mua đinh – số tiền 7.040.000. Trần Mạnh Hùng đã đưa Giám đốc ký duyệt trên
giấy đề nghị tạm ứng.sau đó Trần Mạnh Hùng xuống phòng kế toán đưa giấy đề nghị tạm ứng.
Kế toán tiến hành lập phiếu chi số PC1401002ký tên và trình Giám đốc và kế toán trưởng ký
duyệt. Sau đó kế toán chuyển phiếu chi qua thủ Quỹ chi tiền. Thủ quỹ nhận phiếu chi tiến hành
chi tiền và ký tên, nhân viên Trần Mạnh Hùng đã nhận tiền và ký tên, ghi rõ họ tên vào mục
Người nhận tiền.
Lưu ý: bộ chứng từ kẹp chung vào là Phiếu chi +Phiếu đề nghị tạm ứng mua đinh
Nghiệp vụ 4:
Ngày 03/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng số 15.13/HDMHký với công
ty Hoàng Sơn nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(02 liên) để thanh
toán cho công ty Hoàng Sơn theo hóa đơn số 0003566ngày 18/12/2013 số tiền 45.000.000
đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng. Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký
duyệt và đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm chi. Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra
ngân hàng BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi. Nhân viên
ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01
liên của Ủy nhiệm chi
Lưu ý: Kế toán photo hóa đơn tài chính, hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao gỗ và thanh lý

hợp đồng kẹp chung vào ủy nhiệm chi. Hoặc các bạn không cần photo kẹp chung mà lưu tại
thời điểm lúc đầu phát sinh. Các bạn xem và đọc cách lưu file trong bài viết tổ chức công tác
kế toán, lưu chứng từ sao cho dễ tìm là được.
Biết thông tin cần có trong UNC của Ngân hàng BIDV như sau:
Người phụ hưởng: Công ty TNHH Hoàng Sơn; Số tài khoản tại Ngân hàng Vietcombank chi
nhánh Quận 5 như sau: 000412000142
Người yêu cầu trả: Công Ty TNHH Thành Công; Số tài khoản tại Ngân hàng BIDV-Phòng
giao dịch số 2 như sau: 1900450001126
Nghiệp vụ 5:
Ngày 03/01/2014 căn cứ vào báo cáo tồn kho cuối ngày 02/01/2014 của Thủ kho Phạm
Thanh Sơn, Nguyên vật liệu – Gỗ số lượng tồn ít không đủ để sản xuất. Nhân viên Trần
Mạnh Hùng tiến hành lập phiếu đề xuất mua Gỗ thêm 3.000 m2 để sản xuất và trình Giám
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


đốc ký duyệt. Sau khi Giám đốc ký duyệt Trần Mạnh Hùng đưa phiếu đề xuất xuống Bộ phận
thu mua.
Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp -công ty Thanh Vũ. Hai bên thỏa
thuận về số lượng và giá cả. Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng 01.14/DDH và trình
Giám đốc ký duyệt số lượng 3.000m2, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 70.133đ/m2. Sau khi
Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Thanh Vũ.
Hai bên đã ký hợp đồng mua bán số 01.14/HDMH. Cùng ngày công ty Thanh Vũ đã giao hàng
kèm hóa đơn số: 0002341 cho công ty Thành Công. Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành nhận
hàng lập phiếu nhập kho số NK1401001 và ký tên trên biên bản giao hàng của công ty Thanh
Vũ.Chưa thanh toán cho công ty Thanh Vũ.
Lưu ý: Bộ chứng từ kẹp chung: Phiếu đề nghị mua vật tư; Hóa đơn; Biên ban giao vật tư;
Hợp đồng mua vật tư; Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho của bên bán
Nghiệp vụ 6:

Ngày 03/01/2014 căn cứ vào báo cáo tồn kho cuối ngày 02/01/2014 của Thủ kho Phạm
Thanh Sơn, Nguyên vật liệu – sơn số lượng tồn ít không đủ để sản xuất. Nhân viên Trần Mạnh
Hùng tiến hành lập phiếu đề xuất mua sơn thêm 2.500 lít để sản xuất và trình Giám đốc ký
duyệt. Sau khi Giám đốc ký duyệt Trần Mạnh Hùng đưa phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu
mua.
Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp - công ty Hùng Cường. Hai bên thỏa
thuận về số lượng và giá cả. Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng và trình Giám đốc ký
duyệt số lượng 2.500 lít, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 60.000 đ/ lít. Sau khi Giám đốc ký
duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Hùng Cường. Hai bên đã
ký hợp đồng mua bán số 02.14/HDMH. Cùng ngày công ty Hùng Cường đã giao hàng kèm
hóa đơn số: 0000141cho công ty Thành Công. Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành nhận hàng
lập phiếu nhập kho số NK1401002và ký tên trên Biên bản giao hàng của công ty Hùng Cường.
Chưa thanh toán cho công ty Hùng Cường.
Lưu ý: Bộ chứng từ kẹp chung gồm: Đơn đặt hàng; Hợp đồng; Hóa đơn; Biên bản bàn giao;
Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho bên bán
Nghiệp vụ 7:
Ngày 05/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng số 01.14/HDMHký với công
ty Thanh Vũ nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(2 liên) để thanh toán
cho công ty Thanh Vũ theo hóa đơn số 0002341 số tiền 231.440.00 đồng đúng với thời hạn
trên hợp đồng. Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công
ty trên Ủy nhiệm chi. Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng
giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi. Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng
mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 1 liên của Ủy nhiệm chi.

• Biết tài khoản Cty TNHH Thành Công tại BIDV phòng giao dịch 2 là: 1900450001126
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:

• Biết tài khoản Cty TNHH Thành Vũ tại NH Viettinbank-CN Gò Vấp: 0071000045008
• Chủ tài khoản Lê quốc; Kế toán trường: Ngô Hoàng Huy
Lưu ý:Đồng thời Đỗ Thanh Sơn photo hóa đơn mua hàng, biên bản bàn giao hàng, biên bản
thanh lý hợp đồng, Hợp đồng , phiếu xuất kho kèm chung vào ủy nhiệm chi.Hoặc các bạn
không cần photo kẹp chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh nghiệp vụ (Các bạn xem và
đọc cách lưu file trong bài viết tổ chức công tác kế toán, lưu chứng từ sao cho dễ tìm là được).
Nghiệp vụ 8:
Ngày 05/01/2014 theo hợp điều khoản thanh toán đã ký kết trên Hợp đồng số
01.14/HDNK đã ký ngày 15/12/2013 (Hợp đồng nhập khẩu này do phía nước ngoài lập). Nhân
viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi (02 liên) để thanh toán cho nhà xuất
khẩu – Công ty Como số tiền 7.500 USD ( tỷ giá 20.000 VND/USD).
Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc trên Ủy nhiệm
chi. Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng Vietcombank – CN Bình Thạnh
(số tài khoản là 1900450001126) , ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi.Nhân viên
ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01
liên của Ủy nhiệm chi.
Lưu ý: Bộ chứng từ kẹp chung là Ủy nhiệm chi+Hợp đồng nhập khẩu
Biết thống tin bên bán như sau
Como Lmt
Số tài khoản:
Ngân hàng : Unitaded ovrsea Banh
Kế toán trưởng: Ngô Hoàng Huy
Giám đốc: Lê Quốc
Nghiệp vụ 9:
Ngày 05/01/2014 căn cứ vào báo cáo tồn kho cuối ngày 04/01/2014 của Thủ kho Phạm
Thanh Sơn, Nguyên vật liệu – keo số lượng tồn ít không đủ để sản xuất. Nhân viên Trần Mạnh
Hùng tiến hành lập phiếu đề xuất mua keo thêm 600 lít để sản xuất và trình Giám đốc ký
duyệt. Sau khi Giám đốc ký duyệt Trần Mạnh Hùng đưa phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu
mua.
Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp - công ty Vinh Phát. Hai bên thỏa

thuận về số lượng và giá cả. Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng 03.14/DDH và trình
Giám đốc ký duyệt số lượng 600 lít, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 50.000đ/lít. Sau khi
Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Vinh Phát.
Hai bên đã ký hợp đồng mua bán số03.14/HDMH. Cùng ngày công ty Vinh Phát đã giao hàng
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


kèm hóa đơn số: 0005412cho công ty Thành Công. Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành nhận
hàng lập phiếu nhập kho số NK1401003và ký tên trên biên bản giao hàng của công ty Vinh
Phát. Chưa thanh toán cho công ty Vinh Phát.
Lưu ý:Bộ chứng tử kẹp chung: Hợp đồng; đơn đặt hàng; Phiếu đề nghị mua vật tư; hóa đơn;
Biên bản bàn giao; Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho bên bán
Nghiệp vụ 10:
Ngày 06/01/2014 Nhân viên Trần Mạnh Hùng mua nguyên vật liệu Đinh theo hóa đơn số
0001235 của công ty Tiến Đạt, đã thanh toán bằng tiện tạm ứng mua nguyên vật liệu.
Thủ kho Phạm Thanh Sơn đã nhận nguyên vật liệu đinh và lập phiếu nhập kho số
NK1401004. Nhân viên Trần Mạnh Hùng tiến hành lập phiếu đề nghị thanh toán tạm ứng kèm
hóa đơn số 0001325 nộp cho phòng kế toán
Lưu ý:Phiếu nhập kho; hòa đơn; Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng
Nghiệp vụ 11:
Ngày 06/01/2014 lô hàng Kính nhập khẩu vận chuyển về tới Cảng Cát Lái. nhân viên Đỗ
Thanh Sơn ra cảng Sài Gòn KV 1 Cát Lái(Quận 2) để làm thủ tục, kiểm tra hàng hóa và nhận
hàng về kho công ty. Hàng đã về đến công ty, Thủ kho Phạm Thanh Sơn đã nhận hàng và lập
phiếu nhập kho số NK1401004.
Căn cứ vào tờ khai hải quan số 10877 ngày 06/01/2014: mặt hàng Kính, số lượng
1.000m2, đơn giá 7,5USD/m2 ( tỷ giá trên tờ khai 20.050 VND/USD, thuế nhập khẩu 2%
3.007.500 đồng, thuế GTGT 10% 15.338.250 đồng, nhân viên Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập
giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước 02 bản để đóng thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng

nhập khẩu. Sau đó nhân viên Đỗ Thanh Sơn mang tiền và giấy nộp tiền đến kho bạc nhà nước
quận 2 để nộp tiền thuế (được kho bạc nhà nước Quận 2 chi đến Ngân Hàng TMCPCT VN CN
Sài Gòn). Nhân viên ngân hàng thu tiền thuế, ký tên, đóng mộc trên giấy nộp tiền vào ngân
sách nhà nước và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01 bản giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

• Biết mã NDKT của thuế GTGT hàng nhập khẩu là: 1702 và mã chương là 754
• Biết mã NDKT của thuế nhập khẩu là 1902 và Mạ chương là 754
• Biết Cơ quan quản lý thu là Chi cục Hải quan Cảng SG KV 1 Cát Lái
• Biết Loại hình XNK: NKD01
• Biết Kho bạc nhà nước : Kho bạc nhà nước quận 2
Lưu ý:+Bộ chứng từ kẹp chung: Phiếu nhập kho; Tờ khai hải quan;Hợp đồng hóa đơn
thưởng mại; Packing list; C/O
+Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước+phiếu chi
Nghiệp vụ 12:

Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


Ngày 06/01/2014 theo Phiếu đề xuất vật tư của Trần Mạnh Hùng. Kế toán Đỗ Thanh Sơn
tiến hành lập phiếu xuất kho để chuyển cho Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành xuất kho
nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho số XK140100102 liên đã trình giám đốc ký. Thủ kho giữ 1
liên phiếu xuất kho và Kế toán kho giữ 1 liên phiếu xuất kho
Sau đó thủ kho tiến hành xuất kho theo số lượng sau: 2.400 m2 gỗ, 400 lít keo, 80 kg
đinh, 2.000 lít sơn. Người nhẫn Trần Mạnh Hùng đã nhận nguyên vật liệu và ký tên vào mục
người nhận hàng trên phiếu xuất kho
Lưu ý: +Thủ kho sẽ theo dõi về mặt số lượng của từng mặt hàng bằng thẻ kho để đối chiếu với
kế toán bằng sổ chi tiết của từng mặt hàng. Nhớ là mã của từng mặt hàng tồn kho của thủ kho
và kế toán kho phải thống nhất với nhau.

+Bộ chứng từ kẹp chung là: Phiếu đề nghị xuất vật tư+Phiếu xuất kho
Nghiệp vụ 13:
Ngày 07/01/2014, nhận được giấy báo có công ty Thanh Hà thanh toán công nợ theo hóa
đơn số 0001318, hợp đồng số 18.13/HDMH ngày 10/12/2013số tiền là 122.000.000 đồng.
Lưu ý: Kế toán photo hóa đơn bán hàng , hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao hàng hóa, biên
bản thanh lý hợp đồng kẹp chung vào giấy báo có của Ngân hàng. Hoặc nếu không photo thi
lưu các chứng từ gốc phát sinh tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các bạn có thể xem
bài viết về cách lưu chứng từ trong bài viết tổ chức công tác kế toán. Lưu chứng từ sao cho dễ
tìm là được
Nghiệp vụ 14:
Ngày 07/01/2014, Kế toán lập phiếu chi số PC1401005chi tiền tạm ứng cho nhân viên
Nguyễn Thị Thanh Nhàn mua văn phòng phẩm tháng 01.2014 1.070.000. Cùng ngày nhân viên
Nguyễn Thị Thanh Nhàn đã mua văn phòng phẩm về sử dụng tại bộ phận văn phòng theo hóa
đơn lẻcủa cửa hàng Hồng Ân.
Lưu ý: Bộ chứng từ kẹp chung: Phiếu chi+Hóa đơn lẻ
Nghiệp vụ 15:
Ngày 07/01/2014, theo Phiếu đề nghị xuất vật tư của Trần Mạnh Hùng.Kế toán Đỗ Thanh
Sơn tiến hành lập phiếu xuất kho (2 liên) gửi qua cho Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành xuất
kho nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho số XK1401002 02 liên đã trình giám đốc ký. Thủ kho
giữ 1 liên và bộ phận kế toán kho giữ 1 liên để ghi sổ.
Sau đó thủ kho tiến hành xuất kho theo số lượng sau: 800m2 kính. Người nhận Trần
Mạnh Hùng đã nhận nguyên vật liệu và ký tên vào mục người nhận hàng trên phiếu xuất kho.
Lưu ý: +Thủ kho sẽ theo dõi về mặt số lượng của từng mặt hàng bằng thẻ kho để đối chiếu với
kế toán bằng sổ chi tiết của từng mặt hàng. Nhớ là mã của từng mặt hàng tồn kho của thủ kho
và kế toán kho phải thống nhất với nhau.
+ Bộ chứng từ kẹp chung: phiếu đề xuất vật tư +Phiếu xuất kho
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:

Nghiệp vụ 16:
Ngày 08/01/2014 do yêu cầu bộ phận bán hàng, Nguyễn Thị Thanh Huyền làm phiếu đề
xuất mua xe ô tô để phục vụ công việc bán hàng. Phiếu đề xuất đã trình và Giám đốc đã ký
duyệt. Sau đó Nguyễn Thị Thanh Huyền mang phiếu đề xuất xuống bộ phận thu mua. Bộ phận
thu mua nhận phiếu đề xuất và liên hệ với nhà cung cấp – công ty CP Lộc Phát. Hai bên thỏa
thuận giá cả.
Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng số 04.14/DDH với nội dung mua xe Ô tô tải
Huyndai, số lượng 1 cái, đơn giá 460.000.000đ/ cái chưa bao gồm VAT 10% trình Giám Đốc
ký duyệt. Sau đó công ty Lộc Phát tiến hành lập hợp đồng mua bán số 01.14/HDMTS, Giám
đốc hai bên đã ký và đóng mộc trên hợp đồng.
Cùng ngày công ty Lộc Phát đã giao xe ô tô tải Huyndai kèm theo hóa đơn số 0001456.
Nhân viên Đỗ Thanh Sơn đã nhận xe tải và ký tên trên biên bản bàn giao hàng hóa của công ty
Lộc Phát. Nhân viên Đỗ Thanh Sơn đã bàn giao lại xe ô tô cho bộ phận bán hàng.
Đồng thời ngày 08/01/2014 nhân viên Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập phiếu chi số
PC1401006 02 liên số tiền 4.600.000 đồng. Phiếu chi đã được Giám đốc và kế toán trưởng ký
duyệt. 01 phiếu chi được chuyển sang thủ quỹ, căn cứ vào phiếu chi thủ quỹ tiến hành chi tiền,
ký xác nhận trên phiếu chi. Người nhận tiền Đỗ Thanh Sơn đã nhận tiền và ký xác nhận phiếu
chi. Sau đó nhân viên Đỗ Thanh Sơn đến Kho Bạc Nhà nước quận 3 để nộp lê phí trước bạ và
được kho bạc nhà nước chỉ định đến Ngân Hàng TMCPCT VN CN Sài Gònđể nộp,
sau khi nộp xong thì được ngân hàng cấp cho giấy nộp tiền vào ngân sách nhà
nước đã được đóng mộc.
Lưu ý:+Phiếu đê nghị mua xe; Đơn đặt hàng; Hợp đồng; Hóa đơn; Biên bản bàn giao xe
+ Phiếu chi+ giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

Nghiệp vụ 17:
Ngày 09/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng số 02/2014.HDMB ký với
công ty Hùng Cường nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(02 liên) để
thanh toán cho công ty Hùng Cường theo hóa đơn số 0000141 số tiền 165.000.000 đồng đúng
với thời hạn trên hợp đồng. Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và

đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm chi. Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng
BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi. Nhân viên ngân hàng
đã ký tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 1 liên của Ủy
nhiệm chi.
Lưu ý: Đồng thời Đỗ Thanh Sơn photo hóa đơn mua hàng, biên bản bàn giao hàng, biên bản
thanh lý hợp đồng, Hợp đồng , phiếu xuất kho kèm chung vao ủy nhiệm chi.Hoặc các bạn
không cần photo kẹp chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh (Các bạn xem và đọc cách
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


lưu file trong bài viết tổ chức công tác kế toán, lưu làm sao miễn sao tìm được chứng từ một
cách dễ dàng là được).
Nghiệp vụ 18:
Ngày 09/01/2014 theo yêu cầu làm việc của bộ phận kế toán, Đỗ Thanh Sơn lập phiếu đề
xuất mua 1 máy in đã trình Giám đốc ký duyệt. Sau đó Đỗ Thanh Sơn đưa phiếu đề xuất
xuống Bộ phận thu mua. Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp - công ty Hoàng
Long. Hai bên thỏa thuận về giá cả.
Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng số 05.14/DDHvà trình Giám đốc ký duyệt số
lượng 01 cái, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 3.000.000đ/cái. Sau khi Giám đốc ký duyệt đơn
đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty Hoàng Long. Cùng ngày công ty
Hoàng Long đã giao hàng kèm hóa đơn số: 00001420cho công ty Thành Công. Đỗ Thanh Sơn
ký tên trên phiếu xuất khocủa công ty Hoàng Long. Máy in được đưa vào sử dụng tại phòng kế
toán. Đỗ Thanh Sơn đã lập và ký tên trên phiếu chi số PC1401007 02 liên, sau đó trình Giám
Đốc và Kế toán trưởng ký duyệt. Phiếu chi sau khi được ký duyệt chuyển 01 liên sang thủ quỹ,
thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền cho Nguyễn Văn Hoàng – nhân viên giao hàng
của công ty Hoàng Long, thủ quỹ đã ký tên trên phiếu chi. Nguyễn Văn Hoàng đã nhận tiền và
ký tên trên phiếu chi tiền. Phiếu chi lập 3 liên
Lưu ý: Kế toán đóng thành 1 tập chứng từ của nghiệp vụ này gồm: Phiếu chi;Phiếu đề nghị

mua hàng;Hóa đơn, Đơn đặt hàng, Phiếu xuất kho bên bán
Nghiệp vụ 19:
Ngày 10/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng số 03/2014.HDMB ký với
công ty Vinh Phát nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(02 liên) để
thanh toán cho công ty Vinh Phát theo hóa đơn số 0005412 số tiền 33.000.000 đồng đúng với
thời hạn trên hợp đồng. Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng
mộc công ty trên Ủy nhiệm chi. Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV
– Phòng giao dịch 2, ngân hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi. Nhân viên ngân hàng đã ký
tên, đóng mộc ngân hàng trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01 liên của Ủy nhiệm
chi.
Lưu ý: Sau đó Đỗ Thanh Sơn photo hóa đơn, hóa đơn, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý
hợp đồng, biên bản bàn giao và phiếu xuất kho kẹp chung vào UNC hoặc các bạn không cần
photo kẹp chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh (Các bạn xem và đọc cách lưu file
trong bài viết tổ chức công tác kế toán, lưu sao cũng được miễn sao tra cứu được chứng từ là
tốt nhất)
Nghiệp vụ 20:
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


Ngày 11/01/2014 công ty Thành Công quyết định nhượng bán xe ô tô Isuzu cho công ty
Thịnh Phát. Công ty Thành Công lập Hội đồng kiểm kê để đánh giá lại Tài sản. Theo biên bản
kiểm kê thì tài sản có nguyên giá 200.000.000 đồng, hao mòn lũy kế 62.096.774 đồng. Công ty
đã Lập biên bản thanh lý tài sảnđể bán cho công ty Thịnh Phát với giá 120.000.000 đồng chưa
bao gồm 10% VAT. Hội đồng kiểm kê đã trình Giám đốc ký duyệt biên bản thanh lý tài sản và
biên bản kiểm kê Tài sản.
Công ty Thành Công đã lập hợp đồng mua bán số 01.14/HDBTSgửi công ty Thịnh Phát.
Tổng Giám Đốc hai bên đã ký tên và đóng mộc trên hợp đồng.Căn cứ vào biên bản thanh lý tài
sản và hợp đồng nhân viên Đỗ Thanh Sơn lập hóa đơn số 0001320xuất bán ô tô Isuzu cho

công ty Thịnh Phát với giá 120.000.000 đồng chưa bao gồm VAT 10% chưa thanh toán tiền.
Cùng ngày công ty Thịnh Phát đã đến nhận hàng kèm hóa đơn. Người nhận hàng Nguyễn Văn
Sang đã nhận xe và ký tên người nhận hàng trên biên bản giao nhận hàng của công ty Thành
Công.
Lưu ý: Kế toán kẹp chung bộ chứng từ thanh lý xe gồm: hợp đồng mua bản; Hóa đơn; Biên
bản bàn giao; Biên bản thanh lý xe
Nghiệp vụ 21:
Ngày 15/01/2014 theo điều khoản thanh toán theo hợp đồng số 19.13/HDBH.HDMB ký
với công ty Tâm Phát ngày 13/12/2013. Công ty Tâm Phát đã chuyển khoản thanh toán
50.000.000 đồng thanh toán cho hóa đơn số 0001319 ngày 13/12/2014. Công ty TNHH Thành
Công đã nhận được giấy báo có Ngân Hàng BIDV- phòng giao dịch 2.
Lưu ý: Đồng thời kế toán photo hóa đơn bán ra, Hợp đồng kinh tế, biên bàn giao hàng, phiếu
xuất kho, biên bản thanh lý kẹp chung vào Giấy báo có. hoặc các bạn không cần photo kẹp
chung mà lưu tại thời điểm lúc đầu phát sinh (Các bạn xem và đọc cách lưu file trong bài viết
tổ chức công tác kế toán, lưu file chứng từ làm sao dễ tìm là được).
Nghiệp vụ 22:
Ngày 15/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng thuê nhà làm văn phòng số
01.12/HDTN ký với Nguyễn Anh Châu. Ngày 15/01/2014 Nguyễn Anh Châu đã lên chi cục
thuế Quận 3 để xuất hóa đơn số 1458230tiền thuê nhà tháng 01/2014.
Sau đó Nguyễn Anh Châu mang hóa đơn đến gửi công ty Thành Công. Căn cứ hóa đơn
nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn tiến hành lập ủy nhiệm chi(2 liên) để thanh toán cho tiền thuê
nhà theo hóa đơn số 1458230 số tiền 32.000.000 đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng. Đỗ
Thanh Sơn đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm
chi. Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân
hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi. Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng
trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 1 liên của Ủy nhiệm chi
Lưu ý:
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:

+Tiền thuê nhà của cá nhân mà của cá nhân có doanh thu cho thuê nhà từ 100 triệu đồng trở
xuống thì không phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN tức là không phải lên cục thuế mua hóa
đơn theo như CV 2720/TCT-CS ngày 18/6/2014 hướng dẫn cũng như CV3609/TCT-CS ngày
26/08/2014, tức là lúc này chỉ cần làm mẫu 01/TNDN theo TT78.
+Kẹp chung chứng từ là UNC và hóa đơn tài chính vào nếu có thể thì photo hợp đồng thuê
nhà kẹp chung vào còn không thì lưu hợp đồng thuê nhà 1 file riêng về hợp đồng mua vào
Nghiệp vụ 23:
Ngày 15/01/2014 theo điều khoản thanh toán trên hợp đồng thuê nhà làm xưởng số
01.12/HDTNX ký với Nguyễn Kim Ngân. Ngày 15/01/2014 Nguyễn Kim Ngân đã lên chi cục
thuế Quận 3 để xuất hóa đơn 0145733tiền thuê nhà tháng 01/2014. Sau đó Nguyễn Kim Ngân
mang hóa đơn đến gửi công ty Thành Công. Căn cứ hóa đơn nhân viên kế toán Đỗ Thanh Sơn
tiến hành lập ủy nhiệm chi(2 liên) để thanh toán cho tiền thuê nhà theo hóa đơn 1458230 số
tiền 10.000.000 đồng đúng với thời hạn trên hợp đồng. Đỗ Thanh Sơn đã trình Giám đốc và
kế toán trưởng ký duyệt và đóng mộc công ty trên Ủy nhiệm chi.
Sau đó Đỗ Thanh Sơn mang Ủy nhiệm chi ra ngân hàng BIDV – Phòng giao dịch 2, ngân
hàng đã chuyển tiền theo ủy nhiệm chi. Nhân viên ngân hàng đã ký tên, đóng mộc ngân hàng
trên ủy nhiệm chi và trả lại cho Đỗ Thanh Sơn 01 liên của Ủy nhiệm chi.
Lưuý:
+Tiền thuê nhà của cá nhân mà của cá nhân có doanh thu cho thuê nhà từ 100 triệu đồng trở
xuống thì không phải chịu thuế GTGT tức là không phải lên cục thuế mua hóa đơn theo như
CV 2720/TCT-CS ngày 18/6/2014 hướng dẫn cũng như CV3609/TCT-CS ngày 26/08/2014, tức
là lúc này chỉ cần làm mẫu 01/TNDN theo TT78.
+Kẹp chung chứng từ là UNC và hóa đơn tài chính vào nếu có thể thì photo hợp đồng thuê
nhà kẹp chung vào còn không thì lưu hợp đồng thuê nhà 1 file riêng về hợp đồng mua vào
Nghiệp vụ 24
Ngày 15/01/2014 theo yêu cầu làm việc của bộ phận kế toán, Đỗ Thanh Sơn lập phiếu
đề xuất mua 1 bộ máy tính bàn đã trình Giám đốc ký duyệt. Sau đó Đỗ Thanh Sơn đưa
phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu mua. Bộ phận thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp công ty Hoàng Long. Hai bên thỏa thuận về giá cả. Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng

06.14/DDHvà trình Giám đốc ký duyệt số lượng 01 cái, đơn giá chưa bao gồm VAT 10%
6.000.000đ/cái. Sau khi Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng
qua công ty Hoàng Long.
Cùng ngày công ty Hoàng Long đã giao hàng kèm hóa đơn số: 00001425 cho công ty
Thành Công. Đỗ Thanh Sơn ký tên trên phiếu xuất khocủa công ty Hoàng Long. Máy tính bàn
được đưa vào sử dụng tại phòng kế toán. Đỗ Thanh Sơn đã lập và ký tên trên phiếu chi số
PC1401008 02 liên, sau đó trình Giám Đốc và Kế toán trưởng ký duyệt. Phiếu chi sau khi
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


được ký duyệt chuyển 01 liên sang thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền cho
Nguyễn Văn Hoàng – nhân viên giao hàng của công ty Hoàng Long, thủ quỹ đã ký tên trên
phiếu chi. Nguyễn Văn Hoàng đã nhận tiền và ký tên trên phiếu chi tiền.
Lưu ý:Kế toán kẹp chung phiếu chi; Hóa đơn; Đơn đặt hàng; Phiếu đề nghị mua hàng; Phiếu
xuất kho bên bán thành 1 bộ chứng từ hoàn chỉnh
Nghiệp vụ 25:
Ngày 16/01/2014 do yêu cầu của bộ phận sản xuất, nhân viên Trần Mạnh Hùng tiến
hành lập phiếu đề xuất mua xăng A92 695 lít để chạy máy và trình Giám đốc ký duyệt. Sau
khi Giám đốc ký duyệt Trần Mạnh Hùngđưa phiếu đề xuất xuống Bộ phận thu mua. Bộ phận
thu mua tiến hành liên hệ với nhà cung cấp - công ty Xăng Dầu Sài Gòn. Hai bên thỏa thuận về
số lượng và giá cả. Sau đó bộ phận thu mua lập đơn đặt hàng 07.14/DDHvà trình Giám đốc ký
duyệt số lượng 695 lít, đơn giá chưa bao gồm VAT 10% 23.544đ/lít.
Sau khi Giám đốc ký duyệt đơn đặt hàng, bộ phận thu mua gửi đơn đặt hàng qua công ty
Xăng Dầu Sài Gòn. Cùng ngày công ty Xăng Dầu Sài Gòn đã giao hàng kèm hóa đơn số
0005781cho công ty Thành Công. Thủ kho Phạm Thanh Sơn tiến hành nhận hàng và ký tên
trên biên bản giao hàng của công ty Xăng Dầu Sài Gòn. Sau đó hóa đơn và biên bản giao nhận
hàng được chuyển lên phòng kế toán. Kế toán căn cứ vào hóa đơn và biên bản giao nhận hàng
tiến hành lập phiếu chi số PC140100902 liên trình Giám Đốc và kế toán trưởng ký duyệt. Sau

đó 01 phiếu chi được chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi tiến hành chi tiền và
ký tên trên phiếu chi. Người giao hàng Phạm Tuấn đã nhận tiền và ký tên người nhận tiền vào
phiếu chi. Toàn bộ xăng được chuyển thẳng xuống bộ phận sản xuất để sử dụng.
Lưu ý: Kẹp chung chứng từ gồm: Phiếu chi; Đơn đặt hàng; Hợp đồng; Hóa đơn; Biên bản
giao nhận hàng và biên bản thanh lý hợp đồng
Nghiệp vụ 26:
Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 01.14/HDBH ký ngày 07/01/2014 bán hàng cho công
ty Thanh Hà, số lượng 50 cái, đơn giá 2.000.000 đ/ cái ( chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
Ngày 17/01/2014 Đỗ Thanh Sơn xuất hóa đơn bán hàng cho công ty Thanh Hà số 0001321
mặt hàng 50 cái tủ gỗ, đơn giá chưa VAT 2.000.000 đồng cái. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng
thủ kho lập phiếu xuất kho bán hàng số BH1401001.
Người nhận hàng Phạm Thành Đạt đã nhận hàng, ký xác nhận người nhận hàng trên
phiếu xuất khovà biên bản giao hàng. Bán chịu chưa thu tiền
Lưu ý: Kẹp chung bộ chứng từ gồm: Hóa đơn;Biên bản bàn giao; Hợp đồng; Phiếu xuất kho
chung trong 1 bộ chứng từ
Nghiệp vụ 27:
Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 02.14/HDBH ký ngày 10/01/2014 bán hàng cho công
ty Thanh Hà, số lượng 100 cái, đơn giá 2.000.000 đ/ cái ( chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


Ngày 20/01/2014 Đỗ Thanh Sơn xuất hóa đơn bán hàng cho công ty Thanh Hà số 0001322mặt
hàng 100 cái tủ gỗ, đơn giá chưa VAT 2.000.000 đồng cái. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng thủ
kho lập phiếu xuất kho bán hàng số BH1401002.
Người nhận hàng Phạm Thành Đạt đã nhận hàng và ký xác nhận người nhận hàng trên
phiếu xuất kho. Sau đó hàng được giao đến công ty Thanh Hà kèm hóa đơn, phiếu xuất kho và
biên bản giao hàng. Công ty Thanh Hà đã nhận hàng, ký tên xác nhận trên biên bản giao hàng
và phiếu xuất kho. Đây là nghiệp vụ bán chịu chưa thu tiền

Lưu ý: Kẹp chung bộ chứng từ gồm: Hóa đơn;Biên bản bàn giao; Hợp đồng; Phiếu xuất kho
chung trong 1 bộ chứng từ
Nghiệp vụ 28:
Ngày 20/01/2014 căn cứ vào hóa đơn số 0004879, kế toán lập phiếu chi số PC1401010
02 liên chi tiền tiếp khách, kế toán đã trình Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt. Sau đó 01
liên phiếu chi số PC1401010 được chuyển qua cho thủ quỹ. Thủ quỹ tiến hành chi tiền và ký
vào phiếu chi. Người nhận tiền – PGĐ Trần Trung Tín đã nhận tiền và ký tên xác nhận.
Lưu ý: Kẹp chung bộ chứng từ gồm: Hóa đơn và phiếu chi.
Nghiệp vụ 29:
Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 03.14/HDBH ký ngày 12/01/2014 bán hàng cho công
ty Thanh Hà, số lượng 80 cái, đơn giá 2.000.000 đ/ cái ( chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
Ngày 22/01/2014 Đỗ Thanh Sơn xuất hóa đơn bán hàng cho công ty Thanh Hà số 0001323mặt
hàng 80 cái tủ gỗ, đơn giá chưa VAT 2.000.000 đồng cái. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng thủ
kho lập phiếu xuất kho bán hàng số BH1401003. Người nhận hàng Phạm Thành Đạt đã nhận
hàng và ký xác nhận người nhận hàng trên phiếu xuất kho. Sau đó hàng được giao đến công ty
Thanh Hà kèm hóa đơn, phiếu xuất kho và biên bản giao hàng.
Công ty Thanh Hà đã nhận hàng, ký tên xác nhận trên biên bản giao hàng và phiếu xuất
kho.Đây là nghiệp vụ bán chịu chưa thu tiền
Lưu ý: Kẹp chung bộ chứng từ gồm: Hóa đơn;Biên bản bàn giao; Hợp đồng; Phiếu xuất kho
chung trong 1 bộ chứng từ
Nghiệp vụ 30:
Căn cứ vào hợp đồng mua bán số 04.14/HDBH ký ngày 16/01/2014 bán hàng cho công
ty Ngọc Linh, số lượng 20 cái, đơn giá 2.000.000 đ/ cái ( chưa bao gồm thuế GTGT 10%).
Ngày 22/01/2014 Đỗ Thanh Sơn xuất hóa đơn bán hàng cho công ty Thanh Hà số 0001324mặt
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


hàng 80 cái tủ gỗ, đơn giá chưa VAT 2.000.000 đồng cái. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng thủ

kho lập phiếu xuất kho bán hàng số BH1401004.
Người nhận hàng Trần Linh Linh đã nhận hàng và ký xác nhận người nhận hàng trên
phiếu xuất kho. Sau đó hàng được giao đến công ty Ngọc Linh kèm hóa đơn, phiếu xuất kho
và biên bản giao hàng. Công ty Ngọc Linh đã nhận hàng, ký tên xác nhận trên biên bản giao
hàng và phiếu xuất kho. Đây là nghiệp vụ bán chịu chưa thu tiền.
Lưu ý:Kẹp chung bộ chứng từ gồm: Hóa đơn;Biên bản bàn giao; Hợp đồng; Phiếu xuất kho
chung trong 1 bộ chứng từ
Nghiệp vụ 31:
31/01/2014 nhận được giấy báo có khoản lãi tiền gửi ngân hàng tháng 01/2014: 734.000
đồng
Ngày 31/01/2014 nhận được giấy báo nợ phí chuyển tiền tháng 01/2014: 33.000 đồng
Ngày 31/01/2014 nhận được giấy báo nợ phí tài khoản tháng 01/2014: 110.000 đồng
Lưu ý: bộ chứng từ là giấy báo có; Giấy báo nợ kẹp chung vào sổ phụ ngân hàng
Nghiệp vụ32
Ngày 31/01/2014 căn cứ giấy báo tiền điện tháng 01/2014 tiền điện 295.194 đồng, thuế
GTGT 10% 29.519 đồng, kế toán lập phiếu chi thanh toán tiền điện số PC1401011 02 liên, đã
trình phiếu chi cho Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.
Sau đó 01 phiếu chi được chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ tiến hành chi tiền và ký tên xác
nhận trên phiếu chi. Nhân viên điện lực Nguyễn Văn Tú đã nhận tiền, đưa hóa đơn tiền điện số
0063548 và ký tên xác nhận người nhận tiền trên phiếu chi.
Lưu ý: Phiếu chi+Hóa đơn tiền điện
Nghiệp vụ 33
Ngày 31/01/2014 căn cứ giấy báo tiền điện thoại tháng 01/2014 cước điện thoại 480.000
đồng, thuế GTGT 10% 48.000 đồng, kế toán lập phiếu chi thanh toán tiền điện số PC1401012
02 liên, đã trình phiếu chi cho Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.
Sau đó 01 phiếu chi được chuyển sang thủ quỹ, thủ quỹ tiến hành chi tiền và ký tên xác
nhận trên phiếu chi. Nhân viên viễn thông Nguyễn Thị Thanh Thảo đã nhận tiền, đưa hóa đơn
tiền điện thoại số0000049và ký tên xác nhận người nhận tiền trên phiếu chi.
Lưu ý: Phiếu chi+Hóa đơn tiền điện thoại
Nghiệp vụ 34

Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


Ngày 31/01/2014 Căn cứ vào bảng chấm công, hợp đồng lao động, phụ lục hợp đồng lao động
tháng 01/2014, kế toán lập Bảng lương tháng và bảng trích các khoản BHXH, BHYT, BHTN,
KPCD theo lương tháng 01/2014
Tuy nhiên, Để có được Hợp đồng lao động và phụ lục hợp đồng lao động và Bảng lương, thì
các bạn cần thực hành Lập hợp đồng lao động và phụ lục hợp đồng lao động cũng như Bảng
lương dựa trên số liệu được cung cấp bên dưới như sau:
Với thông tin của về mức tiền lương và phụ cấp của từng nhân viên được cho bên dưới.
Tên nhân viên

Bộ phận
phòng

Loại
đồng
động

hợp Lương cơ Phụ cấp Điện thoại
lao bản
trách
nhiệm

Ăn trưa

Xăng xe

600.000
600.000

600.000
600.000

văn

Nguyễn Thị Khánh 1 năm
1 năm
Trần Trung Tín

6.000.000

2.000.000

5.500.000

1.500.000

1.000.000
800.000

Ngô Hoàng Huy

1 năm

4.800.000

1.000.000

600.000

600.000

200.000

Đỗ Thanh Sơn

1 năm

3.500.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Nguyễn Thị Thanh 1 năm
Huyền
Nguyễn Thị Thanh 1 năm

3.500.000

500.000

200.000

600.000

200.000

3.500.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Nhàn
Cao Thị Tùng

1 năm

3.500.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Phạm Thanh Sơn

1 năm

3.500.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Trần Mạnh Hùng

1 năm

4.300.000

200.000

600.000

200.000

Lê Anh Tuấn

1 năm

200.000

600.000

200.000

Ngô Trọng Tín

1 năm

3.300.000
3.300.000

500.000
500.000
500.000

200.000

600.000

200.000

Nguyễn Quốc Huy

1 năm

3.300.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Trần Thanh Nhân

1 năm

3.300.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Công 1 năm

3.300.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Trần Văn Tâm

1 năm

3.300.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Cao Nguyễn Tấn

1 năm

3.300.000

500.000

200.000

600.000

200.000

Bộ phận sản xuất

Nguyễn
Hoàng

Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


Đoàn Tấn Sơn

1 năm

3.300.000

500.000

200.000

600.000

200.000

=>Dựa vào Hợp đồng mẫu và Phụ lục hợp đồng mẫu đã cho trong folder Mau.Chung.Tu của
nghiệp vụ số 34 để lập hợp đồng và phụ lục hợp đồng lao độn
Mẫu bảng lương để các bạn thực hành như sau:
=>Các bạn dựa vào folder mẫu bảng lương thực tập trong Folder Mau.Chung.Tu cua nghiệp vụ
số 34

Lưu ý: Chứng từ kẹp chung của tiền lương: là bảng lương; Bảng chấm công; Phiếu tính lương
(Nếu trả tiền mặt)+ UNC nếu chuyển khoản (Hợp đồng lao động+Phụ lục hợp đồng lao động
thì lưu riêng 1 file)
Nghiệp vụ 35
Ngày 31/01/2014 Kế toán lập bảng trích khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ chi phí trả trước
ngắn hạn và dài hạn tháng 01/2014.
Cách làm:

• Dựa vào bảng khấu hao tài sản cố định năm 2013; Bảng phân bổ chi phí trả trước ngắn
hạn và dài hạn năm 2013 cộng trong Folder So.Du.Dau.Nam.2014 và với số phát sinh
trong tháng 1/2014 đế tiến hành lập bảng trích khấu hao tài sản.
• Mẫu bảng tính khấu hao T1/2014 thì các bạn xem trong Folder Mau.Chung.Tu để lấy
mẫu mà thực hành
Nghiệp vụ 36
Ngày 31/01/2014 Căn cứ vào báo cáo nhập kho thành phẩm của bộ phận sản xuất: thành
phẩm 350 thành phẩm, sản phẩm dở dang 30 sản phẩm. Tính giá thành tháng 01 năm 2014.
Lưu ý: bộc chứng từ kẹp chung là phiếu nhập kho thành phẩm+Báo cáo nhập kho thành phẩm
Biết rằng:

• Công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
• Công ty trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng
• Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá hàng tồn kho theo
phương pháp bình quân 1 lần cuối tháng
• Tính giá thành theo phương pháp giản đơn, đánh giá chi phí sản phẩm dở dang theo phương
pháp nguyên vật liệu trực tiếp
Yêu cầu:
Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:

• Từ những nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, kế toán hãy lập những chứng từ phát sinh liên quan
đến những nghiệp vụ trên. Và sau đó Từ chứng từ đó hãy tiến hành ghi vào những loại sổ sách
có liên quan
• Cuối tháng, kế toán lập những loại chứng từ của nghiệp vụ cuối tháng gồm:
- Bảng phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn và Bảng trích khấu hao TSCD
tháng 01/2014;
- Bảng lương và các khoản trích theo lương. Tập hợp chi phí và tính giá thành sản
phẩm của tháng 1/2014. Sau đó tiến hành thực hiện các bút toán cuối tháng va bút
toán kết chuyển cũng như khóa sổ
• Lập tờ khai thuế GTGT tháng 01, quyết toán thuế TNCN 2014, quyết toán thuế TNDN 2014,
BCTC năm 2014
* Lưu ý:
+ Giả sử rằng trong năm 2014 công ty chỉ phát sinh nghiệp vụ vào tháng 1, các tháng
còn lại không có nghiệp vụ kinh tế phát sinh
+ Trước khi nhập các nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm 2014, phải thực hiện nhập số dư
đầu kỳ các tài khoản, số dư đầu kỳ chi tiết các TK 131, 331, hàng tồn kho
+Lưu ý giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo như TT119 thì sẽ được làm lại theo
mẫu mới, phần NDKT và Mã Chương sẽ do Ngân hàng và Kho bạc nhà nước ghi mà không
phải do kế toán ghi nữa.

Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email:


Địa chỉ: 243/9/5 Tô Hiến Thành, Phường 13, Quận 10, tp.HCM
Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000
Website: www.ketoanantam.com – Email: