Hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty cổ phần 504.doc

Hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty cổ phần 504.

c&dTrong những năm gần đây, với xu thế phát triển của quá trình hội nhập khu vực và thế giới đang diễn ra ngày càng mạnh mẽ, làm cho tính chất cạnh tranh của nền kinh tế thị trường đang ở đỉnh cao của sự phát triển, đặc biệt là khi nước ta đã chính thức gia nhập Tổ Chức Thương Mại Thế Giới (WTO) đòi hỏi các doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt với những thử thách và cơ hội lớn.Trong quá trình học tập tại trường em đã tìm hiểu, nghiên cứu về chuyên ngành kế toán thông qua bài giảng của thầy cô. Nay em được nhà trường cùng quý Công ty tạo điều kiện giúp đỡ cho em thực tập tại Công ty cổ phần 504. Trong thời gian qua em đã tìm hiểu sâu hơn nữa về chuyên ngành mà mình đã học.Là một đơn vị ra đời sau ngày miền Nam hoàn toàn giải phóng, Công ty cổ phần 504 phải đương đầu với nhiều khó khăn như vốn, công ăn, việc làm…tốc độ phát triển trong sản xuất kinh doanh chậm nhưng cán bộ công nhân trong Công ty vẫn luôn cố gắng tìm những biện pháp giữ vững bước đi, tạo sự ổn định trong sản xuất kinh doanh.Tiền thân của Công ty cổ phần 504 là Công ty công trình 16 (cục quản lý đường bộ Việt Nam), thành lập sau ngày miền Nam hoàn toàn giải phóng. Công ty cổ phần 504 đã sớm định hướng cho mình hướng đi đúng đắn trong công cuộc chuyển biến của cả đất nước khi bước vào nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa. Công ty không những đã tự khẳng định được sự tồn tại và phát triển của mình trong cơ chế thị trường mà đã và đang có những bước đi vững chắc trên mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh. Trải qua nhiều giai đoạn sáp nhập và đổi tên, đến năm 2005, Công ty đã tiến hành cổ phần hóa và đổi tên thành Công ty cổ phần 504.Để tìm hiểu sâu hơn về công tác kế toán tại Công ty cổ phần 504 chúng ta cần tìm hiểu tình hình thực tế về công tác hạch toán kế toán của Công ty thông qua bảng báo cáo kết quả thực tập tổng hợp dưới đây.- 1 - Nội dung báo cáo bao gồm ba phần:Phần 1: Giới thiệu khái quát chung về Công ty.Phần 2: Thực hành về ghi sổ kế toán.Phần 3: Nhận xét, đánh giá về hình thức kế toán áp dụng tại Công ty và các hình thức còn lại.Vì thời gian có hạn và bản thân em năng lực còn hạn chế, chưa có nhiều kinh nghiệm nên việc tìm hiểu về công tác kế toán chưa được sâu sắc và không tránh khỏi những thiếu sót, rất mong được sự góp ý, giúp đỡ của quý đơn vị thực tập và thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Ngọc Tiến để bài viết hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn.- 2 - PHẦN 1GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP- 3 - 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty:1.1.1. Tên và địa chỉ của Công ty:- Tên hợp pháp của công ty bằng tiếng Việt : Công ty cổ phần 504.- Tên đăng kí hợp pháp của Công ty bằng tiếng anh : Joint stocks company 504.- Tên giao dịch của Công ty là: Josco 504.- Địa chỉ: 57 _Nguyễn Thị Định_Tp Quy Nhơn_Tỉnh Bình Định- Điện thoại: 056.3646017- Fax: 056.3646092- Email: Cienc-o5-504@vnn.vn1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng:Là một đơn vị ra đời sau ngày miền Nam hoàn toàn giải phóng, Công ty cổ phần 504 phải đương đầu với nhiều khó khăn về vốn, công ăn, việc làm…tốc độ phát triển trong sản xuất kinh doanh chậm nhưng cán bộ công nhân trong Công ty vẫn luôn cố gắng tìm những biện pháp giữ vững bước đi, tạo sự ổn định trong sản xuất kinh doanh.Tiền thân của Công ty cổ phần 504 là Công ty công trình 16 (cục quản lý đường bộ Việt Nam), thành lập sau ngày miền Nam hoàn toàn giải phóng.Đến năm 1981 sáp nhập thêm Công ty công trình 14 (cục quản lý đường bộ Việt Nam), Công ty công trình 16 đổi tên thành Công ty đại tu công trình giao thông 504 trực thuộc khu quản lý đường bộ 9.Đến năm 1983 đoạn quản lý đường bộ Nghĩa Bình nhập vào Công ty và được đổi tên là Xí nghiệp đường bộ 504.Đến tháng 7 năm 1989 do điều kiện tách tỉnh để phù hợp cho hoạt động trên địa bàn và nhằm cho cơ cấu gọn nhẹ, Xí nghiệp đường bộ 504 được chia thành 2 bộ phận: bộ phận ở Quảng Ngãi, một bộ phận ở Bình Định. Bộ phận ở Quảng Ngãi thành lập Xí nghiệp đường bộ 509 và bộ phận ở Bình Định là Xí nghiệp quản lý đường bộ 504.Căn cứ vào Quyết định số 200/QĐ/TCCB__LĐ ngày 13/05/1993 của Bộ trưởng Bộ giao thông vận tải khu quản lý đường bộ 5 đã tách lực lượng đại tu, xậy - 4 - dựng cơ bản, sữa chữa ra khỏi đơn vị thành lập, Công ty công trình giao thông 504 trực thuộc khu quản lý đường bộ 5.Đến tháng 12 năm 1996 Bộ trưởng Bộ GTVT ra quyết định điều chuyển Công ty công trình giao thông 504 sang trực thuộc tổng Công ty xây dựng công trình giao thông 5.Năm 2005 Công ty đã tiến hành cổ phần hóa và đổi tên thành Công ty cổ phần 504. Cho đến nay Công ty có các đơn vị trực thuộc như sau :- Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ.- Công ty TNHH xây dựng 4.2.- Xí nghiệp thi công cơ giới 4.1.- Trung tâm thí nghiệm Las-193.Ngoài ra Công ty còn tách riêng khối văn phòng đặt tại 57 Nguyễn thị Định, TP Quy Nhơn với ngành nghề kinh doanh chính là xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp và thủy lợi.- Giấy phép chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần số 3503000061, đăng ký lần đầu ngày 12 tháng 05 năm 2005, đăng ký thay đổi lần thứ 4 ngày 28 tháng 03 năm 2008.- Theo quyết định số 225/QĐ – HĐQT ngày 25 tháng 03 năm 2008 của HĐQT Công ty cổ phần 504 bổ nhiệm ông Phạm Văn Chấn làm giám đốc Công ty cổ phần 504.1.1.3.Quy mô hiện tại của Công ty:Cùng với xu thế hội nhập của đất nước thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về việc nhanh chóng khôi phục hệ thống giao thông từ Bắc vào Nam phục vụ cho công tác tái thiết và phát triển đất nước. Việc sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm qua tuy đã trải qua những năm tháng thăng trầm nhưng đơn vị vẫn từng bước tạo dựng vị trí ổn định của mình trong thời kì đổi mới đất nước hiện nay. Cụ thể: ngoài sự giúp đỡ của tổng Công ty về vốn và TLLĐ…Công ty còn có nguồn vốn tự đi vay bổ sung vào vốn hoạt động kinh doanh của mình.Tính đến ngày 31/12/2009 tổng vốn kinh doanh của Công ty là:Tồn tại dưới hình thức tài sản là 105.851.990.466 đồng. Trong đó:- 5 - - Tài sản ngắn hạn là 88.167.764.349 đồng.- Tài sản dài hạn là 17.684.226.116 đồng.Tồn tại dưới hình thức nguồn vốn là 105.851.990.466 đồng. Trong đó:- Nguồn vốn chủ sở hữu: 17.609.741.576 đồng. Trong đó: + Vốn Nhà nước cấp và quỹ khác là 231.282.685 đồng. + Vốn tự có là 17.378.458.891 đồng.- Vốn vay là 88.242.248.890 đồng. (Nguồn: Phòng kế toán – tài vụ)Tổng số lao động hiện có của công ty là 280 người. Trong đó:- Nhân viên quản lý là 60 người.- Công nhân trực tiếp sản xuất là 220 người.Căn cứ vào số liệu trên ta có thể kết luận rằng: đây là doanh nghiệp có quy mô vừa.1.1.4. Kết quả kinh doanh và đóng góp vào ngân sách qua các năm của Công ty:Bảng 1: Kết quả hoạt động của Công ty (Đơn vị tính : VND)STT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 20091 Tổng doanh thu 32.141.000.000 66.931.044.560 87.010.357.9282 Lợi nhuận trước thuế 540.532.000 677.014.788 1.232.719.0373 Lợi nhuận sau thuế 383.200.000 487.450.647 924.539.277 (Nguồn: Phòng Tài chính – Kế toán)Qua số liệu trên ta thấy giá trị sản xuất doanh thu và lợi nhuận của Công ty ngày càng tăng qua các năm. Qua đây ta thấy được Công ty kinh doanh có hiệu quả đem lại lợi nhuận và nộp các khoản vào ngân sách Nhà nước ngày càng tăng. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty cổ phần 504:1.2.1. Chức năng:-Xây dựng và đại tu các công trình giao thông.-Xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, thủy lợi, thủy điện.- 6 - -Thi công, gia công dầm cầu thép, cấu kiện thép và sản phẩm cơ khí khác.-Sản xuất cấu kiện bê tông.-Thí nghiệm vật liệu xây dựng công trình giao thông.-Khai thác vật liệu xây dựng.-Đầu tư xây dựng kinh doanh cơ sở hạ tầng khu công nghiệp, cụm dân cư và đô thị.-Công nghiệp sữa chữa thiết bị GTVT.-Đầu tư xây dựng kinh doanh bất động sản với quyền sở hữu hoặc đi thuê.1.2.2. Nhiệm vụ:Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp và thủy lợi.nhiệm vụ của Công ty chủ yếu là thực hiện các mục tiêu đề ra của Công ty: không ngừng phát triển các loại hình kinh doanh, phát huy mọi nguồn lực để xây dựng Công ty ngày càng lớn mạnh, thu được lợi nhuận cao nhất cho Công ty và các cổ đông; tạo công ăn việc làm ổn định; nâng cao thu nhập và đời sống cho người lao động trong Công ty; đảm bảo lợi ích cho các cổ đông và làm tròn nghĩa vụ cho Nhà nước.1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty:1.3.1. Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà Công ty đang kinh doanh:-Loại hình kinh doanh: Xây dựng.-Những sản phẩm chính của Công ty được sản xuất trong điều kiện môi trường độc hại, người công nhân luôn tiếp xúc với bụi đá, các chất hóa học và làm việc ở ngoài trời. Mặt khác, sản phẩm được sản xuất ra trong điều kiện thời tiết nắng ráo còn mùa mưa không thể sản xuất được.Các sản phẩm chính của Công ty như: Bê tông nhựa nóng, đá xây dựng, các công trình kiến trúc, nhà cửa, trường học, đường xá và các công trình giao thông, thủy lợi.1.3.2. Thị trường đầu vào và đầu ra của Công ty:1.3.2.1. Thị trường đầu vào: Các chủ đầu tư, các nhà cung cấp nguyên vật liệu, hàng hóa cho Công ty như: Sắt, thép, xi măng, gạch…- 7 - 1.3.2.2. Thị trường đầu ra: Do đặc thù sản phẩm sản xuất ra nen môi trường sản xuất kinh doanh của Công ty trải dài trên diện rộng cả nước và đặc biệt là các tỉnh Duyên hải Miền Trung và Tây Nguyên, chủ yếu nhất là Bình Định và Quảng Ngãi.1.3.3. Vốn kinh doanh của Công ty:Tổng vốn kinh doanh hiện nay là 105.851.990.466 đồng: trong đó vốn tự có chiếm khoảng 16.4%, vốn nhà nước chiếm 0.22% và vốn vay chiếm khoảng 83.4%. Cơ cấu vốn như vậy có thể xem là hợp lý vì vốn tự có cao hơn vốn đi vay nên tính độc lập về tài chính và khả năng tự chủ cao.1.3.4. Đặc điểm của các nguồn lực chủ yếu của Công ty:1.3.4.1. Đặc điểm về lao động:Bảng 2: Số lượng cán bộ công nhân viên trong những năm gần đây:Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009Tổng số lao động (người) 281 300 250Nhân viên quản lý (người) 81 74 60Công nhân trực tiếp sản xuất (người) 200 226 220Bảng 3: Phân loại lao động theo trình độ tính đến năm 2009:Chỉ tiêu Số lượng(người) Tỷ lệ(%)Cán bộ trình độ Đại học 55 15.7Cán bộ trình độ Trung cấp 10 2.9Công nhân kỹ thuật 130 37.1Lao động phổ thông 155 44.3Như vậy trình độ Đại học của cán bộ chiếm tỷ lệ tương đối cao. Công nhân kỹ thuật chiếm 37,1% thể hiện lao động có trình độ tay nghề cao. Bên cạnh đó qua các năm số lượng lao động tăng lên trong đó nhân viên quản lý giảm và tăng số lượng công nhân lao động trực tiếp. Như vậy cơ cấu lao động hợp lý.1.3.4.2.Đặc điểm về tài sản cố định:Hiện nay Công ty có tài sản cố định đã trích khấu hao:- Nhà cửa vật kiến trúc 2,6 tỷ.- Máy móc thiết bị động lực 1,8 tỷ.- Máy móc thiết bị khác thi công 3,3 tỷ.- Thiết bị đo lường thí nghiệm 0,5 tỷ.- 8 - - Thit b v phng tin vn ti 1,6 t.- Ti sn c nh khỏc 0,6 t.1.4. c im t chc SXKD v t chc qun lý ti Cụng ty:1.4.1. c im t chc SXKD:Do c im loi hỡnh kinh doanh ca Cụng ty l xõy dng nờn sn phm xõy lp l nhng cụng trỡnh, vt kin trỳc cú quy mụ kt cu phc tp, mang tớnh n chic v thi gian sn xut dido ú quy trỡnh cụng ngh ca sn phm xõy lp rt khỏc so vi vic sn xut cỏc sn phm thụng thng khỏc.+Quy trỡnh cụng ngh sn xut bao gm nhng bc sau:- u thu v trỳng thu, Cụng ty tin hnh tha thun ký hp ng vi ch u t.- Xỏc nh ngy khi cụng.- Vn chuyn mỏy thi cụng, cụng nhõn, nguyờn vt liu n cụng trng.- Lờn k hoch vn lu ng.- Da vo tin xỏc nh s lng vt liu d tr cn thit phự hp.- Thi cụng ln lt cỏc hng mc cụng trỡnh.- Hon thnh cụng trỡnh.- Bỏo cỏo nghim thu.- Lp h s quyt toỏn.- Bn giao cụng trỡnh.S 1: C cu t chc sn xut kinh doanh:- 9 -Cụng ty c phn 504Bộ phận quản lýCỏc cụng trngXNTCCG4.1TTTNLas 193Cụng ty TNHH Xõy dng 4.2Cụng ty TNHH XD Vn Mi c gii v xõy dngt cụng trỡnh lu ngCỏc i thi cụngCỏc i thi cụngB phn qun lý10 i thi cụng Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo.Quan hệ chức năng.Chức năng các bộ phận:- Công trường: Là đơn vị nhận kế hoạch sản xuất của Công ty,việc điều hành sản xuất phân cấp theo quy chế làm việc của Công ty bao gồm : Ban chỉ huy, các bộ phận kế toán vật tư kỹ thuật, thủ kho, thủ quỹ.- Xí nghiệp thi công 4.1: Nhiệm vụ chủ yếu là dùng các máy để thi công công trình hoặc cung cấp máy móc cho các đội thi công.- Trung tâm thí nghiệm Las-193: Gồm các tổ thí nghiệm chuyên nghiên cứu và thí nghiệm các loại vật liệu dùng thi công công trình.- Công ty TNHH xây dựng 4.2: Gồm các đội thi công chuyên thi công các công trình và sản xuất các vật liệu xây dựng.-Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ: Là đơn vị chuyên sản xuất đá, bê tông, nhựa cung cấp cho các công trình thi công.1.4.2.Đặc điểm tổ chức quản lý:1.4.2.1.Sơ đồ tổ chức quản lý: Tổ chức theo kiểu trực tuyến – chức năng:Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức quản lý:- 10 -PGĐ Nội chínhPGĐ Kỹ thuậtPGĐ Kinh doanhHĐQT Ban kiểm soátChủ tịch HĐQTGiám đốc điều hànhPGĐ Tài chínhPhòng TC-HC Phòng KT-CLPhòng KH-KDPhòng TC-KTXí nghiệp TCCg 4.1TTTN Las - 193Công ty TNHH XD 4.2Công ty TNHH XD Vạn Mỹ [...]... Ghi chú: Ghi hàng ngày. Quan hệ đối chiếu. Ghi cuối kỳ. PHẦN 2: THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN 2.1. Bộ máy kế tốn tại Cơng ty cổ phần 504: - 14 - Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt,vật tư Kế tốn thanh tốn, ngân hàng, lương Kế tốn TSCĐ, cơng nợ nội bộ, giá thành Thủ quỹ Thống kê các đội Chú thích : Quan hệ chỉ đạo 2.2.4. Kế toán ngân hàng: 2.2.4.1. Đặc điểm: TK Tiền gửi ngân hàng... 3: Sơ đồ bộ máy kế tốn của Cơng ty: - 12 - Kế tốn trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền mặt,vật tư Kế toán thanh tốn, ngân hàng, lương Kế tốn TSCĐ, cơng nợ nội bộ, giá thành Thủ quỹ Thống kê các đội Chú thích : Quan hệ chỉ đạo Quan hệ đối chiếu. Ghi cuối kỳ. 2.2.1.7. Khái quát sơ đồ hạch toán kế toán: Sơ đồ 8: Kế toán thu ,chi tiền mặt 111 112 334 Rút TGNH về nhập quỹ Chi thanh toán cho Nhân viên ... dựng, lập kế hoạch tiếp thị, chủ trì cơng tác lập hồ sơ đấu thầu, ký kết hợp đồng. -Phòng TC-HC: Tổ chức cán bộ lao động, công tác lao động, tiền lương, bảo hiểm, quản lý hồ sơ nhân sự, bảo hộ lao động và công tác văn thư. 1.5. Đặc điểm tổ chức kế tốn của Cơng ty: 1.5.1. Mơ hình tổ chức kế tốn tại Cơng ty: Hiện nay Cơng ty đang áp dụng hình thức kế tốn tập trung. 1.5.2.Bộ máy kế tốn của Cơng ty: Sơ... tháng 03 năm 2008 của HĐQT Công ty cổ phần 504 bổ nhiệm ông Phạm Văn Chấn làm giám đốc Công ty cổ phần 504. 1.1.3.Quy mô hiện tại của Công ty: Cùng với xu thế hội nhập của đất nước thực hiện chủ trương của Đảng và Nhà nước về việc nhanh chóng khơi phục hệ thống giao thơng từ Bắc vào Nam phục vụ cho công tác tái thiết và phát triển đất nước. Việc sản xuất kinh doanh của Công ty trong những năm qua... ty cơng trình giao thơng 504 trực thuộc khu quản lý đường bộ 5. Đến tháng 12 năm 1996 Bộ trưởng Bộ GTVT ra quyết định điều chuyển Công ty cơng trình giao thơng 504 sang trực thuộc tổng Cơng ty xây dựng cơng trình giao thơng 5. Năm 2005 Cơng ty đã tiến hành cổ phần hóa và đổi tên thành Công ty cổ phần 504. Cho đến nay Cơng ty có các đơn vị trực thuộc như sau : - Công ty TNHH xây dựng Vạn Mỹ. - Công. .. thông, công nghiệp và thủy lợi.nhiệm vụ của Công ty chủ yếu là thực hiện các mục tiêu đề ra của Công ty: không ngừng phát triển các loại hình kinh doanh, phát huy mọi nguồn lực để xây dựng Công ty ngày càng lớn mạnh, thu được lợi nhuận cao nhất cho Công ty và các cổ đông; tạo công ăn việc làm ổn định; nâng cao thu nhập và đời sống cho người lao động trong Công ty; đảm bảo lợi ích cho các cổ đơng... gửi về phịng kế tốn. 1.5.3. Hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng: Cơng ty cổ phần 504 áp dụng hình thức kế tốn là chứng từ ghi sổ. Quy trình hạch tốn: Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thông qua các chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc. Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán căn cứ vào sổ Cái để lên bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết. Sau đó kế tốn lập... trưởng phịng Kế tốn tiền lương kiểm tra đối chiếu giữa 2 bảng chấm công và lập ra bảng thanh toán lương Kế toán trưởng kiểm tra và ký xác nhận Giám đốc kiểm tra và ký xác nhận Kế toán viết phiếu cho thành 2 liên Thủ quỹ tiến hành xuất tiền và trả lương Kế toán ghi sổ hạng mục cơng trình hạng mục cơng trình mức - Giá thành kế hoạch: là giá thành do Công ty quy định... thành kế hoạch Giá thành dự toán Mức hạ giá Công tác xây lắp = công tác xây lắp - thành kế hoạch - Giá thành thực tế: Bao gồm tất cả chi phí liên quan đến khối lượng xây lắp hồn thành bàn giao mà Cơng ty nhận thầu, nó được xác định dựa vào tài liệu kế toán. Do xuất phát từ tính đặc thù của sản phẩm xây lắp cũng như đặc điểm tổ chức sản xuất với quy mô lớn, thời gian kéo dài, phương pháp lập dự toán. .. sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết: sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại - 33 - Thủ quỹ nộp tiền và nhận giấy báo Có Kế tốn thanh toán ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng  Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán: -Kế toán trưởng: Là người quản lý, theo dõi, đối chiếu, thanh . máy kế toán tại Công ty cổ phần 504: - 14 -Kế toán trưởngKế toán tổng hợpKế toán tiền mặt,vật t Kế toán thanh toán, ngân hàng, lươngKế toán TSCĐ, công. năm 2005, Công ty đã tiến hành cổ phần hóa và đổi tên thành Công ty cổ phần 504. Để tìm hiểu sâu hơn về công tác kế toán tại Công ty cổ phần 504 chúng ta