SO SÁNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VỚI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Trường thu nhập được
miễn thuế

THUẾ THU NHẬP CÁ
NHÂN
- Thu nhập từ chuyển
nhượng bất động sản
- Thu nhập từ chuyển
nhượng nhà ở, quyền sử
dụng đất ở và tài sản gấn
liền với đất ở.
- Thu nhập từ giá trị quyền
sử dụng đất.
- Thu nhập từ thừa kế, quà
tặng là bất động sản.
- Thu nhập từ chuyển đổi
đất nông nghiệp.
- Thu nhập của hộ gia đình,
cá nhân trực tiếp tham gia
vào hoạt động sản xuất
nông nghiệp, làm muối,
nuôi trồng, đánh bất thủy
sản chưa qua chế biến hoặc
chỉ qua sơ chế thông thường
chưa chế biến thành sản
phẩm khác
- Thu nhập từ lãi tiền gửi
- Thu nhập từ kiều hối được
miễn thuế
- Thu nhập từ phần tiền
lương, tiền công làm việc

ban đêm, làm thêm giờ
- Tiền lương hưu do Qũy
bảo hiểm xã hội trả
- Thu nhập từ học bổng
- Thu nhậ từ bồi thường hợp
đồng bảo hiểm
- Thu nhập được từ quỹ từ
thiện
- Thu nhập nhận được từ
các nguồn viện trợ của nước
ngoài

THUẾ THU NHẬP
DOANH NGHIỆP
- Thu nhập từ trồng trọt,
chăn nuôi, nuôi trồng, chế
biến nông sản, thủy sản, sản
xuất muối của hợp tác xã.
-Thu nhập từ việc thực hiện
dịch vụ kỹ thuật trực tiếp
phục vụ nông nghiệp.
- Thu nhập từ việc thực hiện
hợp đồng nghiên cứu khoa
học và phát triển công nghệ,
thu nhập từ doanh thu bán
sản phẩm làm ra từ công
nghệ lần đầu áp dụng ở Việt
Nam
- Thu nhập từ hoạt động sản
xuất, kinh doanh hàng hóa,

dịch vụ của doanh nghiệp
có số lao động bình quân
trong năm là người khuyết
tật, sau cai nghiện ma túy,
nhiễm HIV từ 30% trở lên
và có số lao động bình quân
từ 20 người trở lên
- Thu nhập từ hoạt động dạy
nghề dành riêng cho người
dân tộc thiểu số, người tàn
tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc
biệt khó khăn, đối tượng tệ
nạn xã hội
- Thu nhập được chia sau
khi nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp từ việc góp vốn, liên
doanh, liên kết với doanh
nghiệp trong nước
- Khoản tài trợ nhận được
để sử dụng cho hoạt động
giáo dục, nghiên cứu khoa


- Thu nhập từ tiền
lương,tiền công của thuyền
viên
- Thu nhập của cá nhân là
chủ tàu, cá nhân có quyền
sử dụng tàu và cá nhân làm
việc trên tàu( Điều 4 Luật

TNCN)

Trường hợp giảm thuế

Trường hợp ưu đãi thuế

- Gặp khó khăn do thiên tai,
hỏa hoạn, tai nạn, bệnh
hiểm nghèo ảnh hưởng đến
khả năng nộp thuế (Điều 5
Luật thuế TNCN)

học,văn hóa, nghệ thuật, từ
thiện, nhân đạo và hoạt
động xã hội khác ở Việt
Nam
- Thu nhập từ chuyển
nhượng chứng chỉ giảm
phát thải
- Thu nhập từ thực hiện
nhiệm vụ Nhà nước giao
của Ngân hàng phát triển
Việt Nam
- Phần thu nhập không chia
của cơ sở thực hiện xã hội
hóa trong lĩnh vực giáo dụcđào tạo, y tế và lĩnh vực xã
hội hóa khác
- Thu nhập từ chuyển giao
công nghệ thuộc lĩnh vực
ưu tiên chuyển giao cho tổ

chức, cá nhân ở địa bàn có
điều kiện kinh tế- xã hội đặc
biệt khó khăn( Điều 4 Luật
thuế TNDN)

- Doanh nghiệp sản xuất,
vận tải sử dụng nhiều lao
động nữ
- Doanh nghiệp sử dụng
nhiều lao động là người dân
tộc thiểu số
- Doanh nghiệp thực hiện
chuyển giao công nghệ
thuộc lĩnh vực ưu tiên
chuyển giao cho tổ chức, cá
nhân ở địa bàn có điều kiện
kinh tế- xã hội khó khăn
(Điều 15 Luật thuế TNDN)
- Giảm trừ gia cảnh(Điều 19 -Ưu đãi về thuế suất:( khoản
Luật thuế TNCN)
1,2,3,4 Điều 13 Luật thuế
TNDN)
+ Doanh nghiệp thành lập
mới từ dự án đầu tư tại vùng
điều kiện kinh tế - xã hội


đặc biệt khó khăn, khu kimh
tế, công nghệ cao, nghiên
cứu khoa học và phát triển

công nghệ, đầu tư phát triển
sơ sở hạ tầng đặc biệt quan
trọng của Nhà nước, sản
xuất sản phẩm phần mềm
thì áp dụng thuế suất 10%
trong thời hạn 15 năm
+ Doanh nghiệp hoạt động
trong lĩnh vực giáo dục –
đào tạo dạy nghề, y tế , văn
hóa, thể thao và môi trường
thì áp dụng thuế suất là 10%
+ Doanh nghiệp thành lập
mới từ dự án đầu tư tại vùng
điều kiện kinh tế- văn hóa
khó khăn thì áp dụng thuế
suất 20% trong thời gian 10
n`ăm
+ Áp dụng thuế suất 20%
đối với thu nhập của Qũjly
tín dụng nhân dân và tổ
chức tài chính vi mô
- Ưu đãi về thời gian:( Điều
15 Luật thuế TNDN)
+ Doanh nghiệp thành lập
mới từ dự án đầu tư tại vùng
có điều kiện kinh tế- xã hội
đặc biệt khó khăn, khu kinh
tế, công nghệ cao, nghiên
cứu khoa học và phát triển
công nghệ, đầu tư phát triển

cơ sở hạn tầng đặc biệt
nghiêm trọng của Nhà
nước, sản xuất sản phẩm
phần mềm. Doanh nghiệp
hoạt động trong lĩnh vực
giáo dục và đào tạo, dạy
nghề, y tế, văn hóa, thể thao
và môi trường thì được
miễn thuế tối đa không quá
4 năm và giảm 50% số thuế


phải nộp tối đa không quá 9
năm tiếp theo.
+ Doanh nghiệp thành lập
mới từ dự án đầu tư tại vùng
có điều kiện kinh tế - xã hội
khó khăn thì được miễn
thuế tối đa không quá 2
năm và giảm 50% số thuế
phải nộp tối đa không quá 4
năm tiếp theo.