Kiểm toán

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC
NGÀNH KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN
MÃ SỐ: 52340301

QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG
TY TNHH KIỂM TOÁN- TƯ VẤN ĐẤT
VIỆT(VIETLAND)

Sinh Viên Thực Hiện: Nguyễn Thị Kim Hồng
Tên Lớp: DH24KT01
Khoá: 24
Người Hướng Dẫn: Cô Nguyễn Thị Loan

Năm: 2011


Lời mở đầu

Trên thế giới kiểm toán là một trong những ngành nghề lâu đời có lịch sử hơn
trăm năm, gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế - xã hội của con người. Nhưng
đến thế kỉ XX, khi nền kinh tế thị trường hình thành và phát triển thì hoạt động kiểm
toán mới thật sự có ý nghĩa.
Trong khoảng 20 năm đổi mới, nước ta chuyển dịch từ cơ chế quản lí kinh tế tập
trung, quan liêu, bao cấp sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ

nghĩa, đã tác động đến nhiều lĩnh vực kinh tế - xã hội ,trong đó phải kể đến ngành
kiểm toán.
Ngành kiểm toán Việt Nam tuy còn rất non trẻ song đã có những tiến bộ đáng kể,
hoạt động kiểm toán phát triển nhanh về số lượng, quy mô của các công ty kiểm
toán, cũng như nâng cao năng lực chuyên môn, chất lượng dịch vụ cung cấp cho
khách hàng. Hầu hết các dịch vụ cung cấp cho khách hàng ngày càng được tín nhiệm,
được xã hội thừa nhận. Cung cấp một khối lượng nhất định dịch vụ kiểm toán và các
dịch vụ khác cho nền kinh tế, tạo thuận lợi cho môi trường kinh doanh và phục vụ lợi
ích cho các bên liên quan.
1. Tính cấp thiết của đề tài
Nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển cùng với việc gia nhập tổ chức
Thương Mại Thế Giới (WTO), nhu cầu sử dụng thông tin tài chính đáng tin cậy ngày
càng cao. Và cũng bởi thông tin tài chính là những căn cứ quan trọng để nhà đầu tư,
ngân hàng, Nhà nước… đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó có
những quyết định đúng đắn. Và Báo cáo tài chính là một tài liệu tổng hợp chứa đựng
những thông tin tài chính và những thông tin này chỉ thực sự hữu ích khi nó trung
thực, hợp lí.
Chính vì vậy, kiểm toán Báo cáo tài chính xem nó phản ánh thông tin có trung
thực, hợp lí hay không là việc làm hết sức cần thiết.
Trong Báo cáo tài chính bao gồm nhiều khoản mục, trong đó khoàn mục “ Nợ
phải thu khách hàng” là một trong những khoản mục trọng yếu ảnh hưởng đến báo
cáo tài chính của doanh nghiệp. Do đó khi kiểm toán báo cáo tài chính, nhà quản lí,
các chuyên viên kế toán cũng như kiểm toán viên đều đặc biệt quan tâm đến khoản
mục này.
Trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Đất Việt
(Vietland), em đã nhận thấy tầm quan trọng của khoản mục “Nợ phải thu khách
hàng”. Vì vậy, em đã chọn đề tài “ Quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu
khách hàng tại công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Đất Việt (Vietland)”
2. Mục tiêu, đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài
 Mô tả quy trình kiểm toán Nợ phải thu khách hàng.

 Minh họa quy trình kiểm toán Nợ phải thu khách hàng tại công ty Taeil
Vina.
 Nhận xét, kiến nghị, kết luận.
3. Phương pháp nghiên cứu


 Đọc tài liệu, hồ sơ kiểm toán.
 Số liệu thu thập được từ quy trình kiểm toán thực tế.
 Phỏng vấn, trao đổi với kiểm toán viên.

4. Nội dung đề tài
 Đề tài giới thiệu tổng quát về công ty TNHH Kiểm toán – Tư vấn Đất
Việt (Vietland), quy trình kiểm toán khoản mục Nợ phải thu khách hàng
tại công ty.
 Đề tài đi sâu vào từng chi tiết trong quy trình kiểm toán Nợ phải thu
khách hàng tại công ty và việc áp dụng quy trình này vào thực tế với
khách hàng như thế nào.
 Phần cuối đề tài đưa ra nhận xét, kiến nghị về những mặt mạnh và yếu
trong quy trình kiểm toán Nợ phải thu khách hàng của công ty.

5. Phạm vi và hạn chế của đề tài
 Phạm vi : đề tài chỉ tập trung đi sâu vào việc xem xét và phân tích quy
trình kiểm toán Nợ phải thu khách hàng.
 Hạn chế : do thời gian thực tập có hạn và việc mô tả quy trình chỉ mới áp
dụng cho một khách hàng nên vẫn còn nhiều vấn đề về nhận xét và kiến
nghị chưa được toàn diện nếu xem xét trên nhiều phương diện.

MỤC LỤC:

Phần 1: Giới Thiệu Sơ Lược Công Ty Kiểm Toán - Tư Vấn Đất Việt (Vietland) . Error!
Bookmark not defined.
1.1Quá trình hình thành và phát triển công ty kiểm toán và tư vấn Đất Việt ....... Error!
Bookmark not defined.
1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty kiểm toán và tư vấn Đất Việt .. Error!
Bookmark not defined.
1.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý ................................. Error! Bookmark not defined.
1.1.3 Khách hàng của công ty ................................. Error! Bookmark not defined.
1.1.4 Chức năng, nhiệm vụ và phương châm hoạt động ........ Error! Bookmark not
defined.
1.2 Các dịch vụ do công ty TNHH Kiểm toán- Tư vấn Đất Việt cung cấp.......... Error!
Bookmark not defined.
1.2.1 Dịch vụ kiểm toán .......................................... Error! Bookmark not defined.
1.2.2 Dịch vụ kế toán .................................................. Error! Bookmark not defined.
1.2.3 Dịch vụ tư vấn ............................................... Error! Bookmark not defined.
1.2.4 Cung cấp phần mềm kế toán quản lý............. Error! Bookmark not defined.
1.2.5 Dịch vụ thẩm định giá, định giá tài sản ......... Error! Bookmark not defined.
1.2.6 Dịch vụ khác ................................................ Error! Bookmark not defined.
1.3 Thuận lợi, khó khăn và chiến lược phát triển của công ty.... Error! Bookmark not
defined.
1.3.1 Thuận lợi......................................................... Error! Bookmark not defined.
1.3.2 Khó khăn ........................................................ Error! Bookmark not defined.
1.3.3 Chiến lược phát triển ..................................... Error! Bookmark not defined.
1.4 Phòng nghiệp vụ kiểm toán của công ty Đất Việt: Error! Bookmark not defined.
1.4.1 Sơ đồ phòng kiểm toán ................................... Error! Bookmark not defined.
1.4.2. Giới thiệu phòng kiểm toán ........................... Error! Bookmark not defined.
1.4.3. Giới thiệu các phòng ban khác ...................... Error! Bookmark not defined.
Phần 2 Quy Trình Kiểm Toán Nợ Phải Thu Khách Hàng Của Công Ty Kiểm Toán Và
Tư Vấn Đất Việt Đối Với Khách Hàng ................................ Error! Bookmark not defined.
2.1 Một số sai sót và gian lận thường xảy ra với Khoản phải thu khách hàng: .... Error!

Bookmark not defined.
2.2 Mục tiêu kiểm toán ................................................ Error! Bookmark not defined.
2.3 Quy trình kiểm toán Khoản phải thu khách hàng tại VietlandError! Bookmark not
defined.
2.3.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán ......................... Error! Bookmark not defined.
2.3.1.1 Tiền kế hoạch..............................................Error! Bookmark not defined.
2.3.1.2 Khảo sát tình hình kinh doanh, KSNB của khách hàng và lập kế hoạch
kiểm toán ................................................................Error! Bookmark not defined.
2.3.2 Xác lập mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán .... Error! Bookmark not
defined.
2.3.3 Giai đọan thực hiện hợp đồng kiểm toán....... Error! Bookmark not defined.
2.3.4 Thử nghiệm cơ bản tiến hành trong cuộc kiểm toán ..... Error! Bookmark not
defined.
2.3.5 Hoàn thành kiểm toán và ra báo cáo kiểm toánError! Bookmark not defined.
2.3.6 Tổ chức hồ sơ kiểm toán cho khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty
TNHH Kiểm toán – Tư vấn Đất Việt (Vietland) ..... Error! Bookmark not defined.
Minh họa giấy tờ làm việc kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công
ty Taeil Vina do Vietland thực hiện: ......................Error! Bookmark not defined.
Phần 3: Một Số Nhận Xét Kiến Nghị ................................... Error! Bookmark not defined.


3.1 Về công ty kiểm toán Vietland .....................................Error! Bookmark not defined.
3.1.1 Thuận lợi............................................................. Error! Bookmark not defined.
3.1.2 Khó khăn ........................................................... Error! Bookmark not defined.
3.2 Về quy trình kiểm nợ phải thu .....................................Error! Bookmark not defined.
3.2.1 Ưu điểm .............................................................. Error! Bookmark not defined.
3.2.2. Thực hiện quá trình kiểm toán và những vấn đề cần giải quyếtError! Bookmark
not defined.
3.2.2.1 Về việc lập kế hoạch kiểm toán ................... Error! Bookmark not defined.
3.2.2.2 Về việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát.

................................................................................. Error! Bookmark not defined.
3.2.3 Về việc xác định mức trọng yếu ......................... Error! Bookmark not defined.
3.2.4 Về việc chọn mẫu và cỡ mẫu. ............................. Error! Bookmark not defined.
3.2.5 Về thủ tục phân tích ............................................ Error! Bookmark not defined.
3.2.6 Về việc kiểm soát chất lượng của hồ sơ kiểm toán ........... Error! Bookmark not
defined.
PHỤ LỤC ............................................................................... Error! Bookmark not defined.