Nâng cao hiệu quả kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư công qua kho bạc nhà nước quận 7 thành phố hồ chí minh

LỜI CAM ĐOAN

BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG
HẢI VIỆT
NAM
Tôi xin cam
đoan luậnĐẠI
văn HỌC
thạc sĩ HÀNG
đề tài “Nâng
cao hiệu
quả kiểm soát,
TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

thanh toán vốn đầu tư công qua Kho bạc Nhà nước Quận 7 – Thành phố Hồ
Chí Minh” là công trình nghiên cứu của bản thân tôi cùng với sự giúp đỡ của
PHẠM HOÀNG DIỆU
giảng viên hướng dẫn khoa học của Tiến sĩ Lê Văn Trọng.
Các số liệu
trong HIỆU
luận vănQUẢ
là trungKIỂM
thực, cóSOÁT,
nguồn gốc
rõ ràng. Các
kết quả
NÂNG

CAO
THANH
TOÁN
nghiên cứu của luận văn có tính độc lập, số liệu và dữ liệu sử dụng trong luận văn

VỐN ĐẦU TƯ CÔNG QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC

được trích dẫn đúng quy định.

QUẬN 7 - THÀNH
PHỐ
HỒ CHÍ
TP.Hồ
Chí Minh,
tháng MINH
03 năm 2016
HỌ VÀ TÊN HỌC VIÊN
giả luận văn
PHẠM HOÀNGTác
DIỆU

LUẬN
THẠC
SĨ KINH
TÊNVĂN
ĐỀ TÀI
LUẬN
VĂNTẾ

NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT, THANH TOÁN

KINH TẾ
MÃ SỐ: 60340410
VỐN ĐẦUNGÀNH:
TƯ CÔNG
QUA ;KHO
BẠC NHÀ NƯỚC
CHUYÊN NGÀNH:

QUẬN 7 - THÀNH

QUẢN LÝ KINH TẾ
PHỐPhạm
HỒHoàng
CHÍ Diệu
MINH

NgườiLUẬN
hướng VĂN
dẫn khoa
học:SĨTS.
Lê Văn
THẠC
KINH
TẾ Trọng

HẢI PHÒNG - 2016
HẢI PHÒNG - 2016

1

LỜI CẢM ƠN
Được sự quan tâm giúp đỡ của quý thầy cô, bạn bè và đồng nghiệp, đến nay
tôi đã học xong chương trình cao học và hoàn thành luận văn tốt nghiệp chuyên
ngành quản lý kinh tế.
Tôi xin trân trọng cám ơn Ban Giám hiệu, quý Thầy, Cô Viện đào tạo sau đại
học trường Đại học Hàng Hải Việt Nam đã nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt cho tôi
những kiến thức quý báu trong quá trình học tập tại trường từ đó giúp tôi có
phương pháp nghiên cứu và trình bày luận văn đúng yêu cầu.
Đặc biệt, tôi xin chân thành cám ơn Tiến sĩ Lê Văn Trọng, người đã dành
nhiều thời gian và tâm huyết để truyền đạt cho tôi kinh nghiệm, kiến thức, phương
pháp nghiên cứu, trình bày đề tài khoa học với tinh thần trách nhiệm cao và đưa ra
những lời khuyên, góp ý sâu sắc giúp tôi hoàn thành luận văn này.
Xin cám ơn Phòng Tài chính - Kế hoạch Quận 7 đã cung cấp thông tin, tài
liệu và hỗ trợ, hợp tác giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn này.
Cuối cùng, tôi trân trọng cám ơn sự quan tâm của bạn bè, đồng nghiệp và
gia đình đã luôn ủng hộ, động viên, sát cánh, giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này.
TP.Hồ Chí Minh, tháng 03 năm 2016
Tác giả luận văn

Phạm Hoàng Diệu

2


MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU

Chữ viết tắt

Giải thích

CĐT

Chủ đầu tư

ĐTKB-LAN

Chương trình theo dõi dự án đầu tư xây dựng cơ bản

ĐTXDCB

Đầu tư xây dựng cơ bản

KBNN

Kho bạc Nhà nước

KTXH

Kinh tế xã hội

NSNN

Ngân sách Nhà n ước

TABMIS

Hệ thống thông tin quản lý ngân sách và Kho bạc

TP.HCM

Thành phố Hồ Chí Minh

UBND

Ủy ban Nhân dân

3


DANH MỤC CÁC BẢNG

Số bảng

Tên bảng

Trang

Bảng 2.1

Tình hình đầu tư xây dựng trên địa bàn Quận 7
giai đoạn 2011-2015

26

Bảng 2.2

Thống kê số liệu cấp phát vốn đầu tư công qua

KBNN Quận 7 theo cấp ngân sách giai đoạn
2011-2015

41

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, HÌNH

4


Số hình, biểu đồ

Tên hình, biểu đồ

Trang

Biểu đồ 2.1

Tổng chi vốn đầu tư công qua Kho bạc Quận 7
giai đoạn 2011-2015

42

Biểu đồ 2.2

Tình hình thanh toán vốn đầu tư công qua Kho
bạc Quận 7 chia theo cấp ngân sách giai đoạn
2011-2015

42

Hình 2.1

Sơ đồ Tổ chức bộ máy Kho bạc Nhà nước
Quận 7

29

Hình 3.1

Hiệu quả vốn đầu tư xây dựng công trình

57

5


PHẦN MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài
Vốn đầu tư xây dựng cơ bản (ĐTXDCB) là một nguồn tài chính hết sức
quan trọng trong tăng trưởng và phát triển kinh tế xã hội (KTXH) của bất kỳ một
quốc gia nào. Tại Việt Nam, vốn ĐTXDCB lại càng có ý nghĩa quan trọng trong
quá trình phát triển nền kinh tế trong bối cảnh hội nhập quốc tế. Hàng năm, Chính
phủ dành một tỷ trọng lớn trong nguồn vốn ngân sách Nhà nước (NSNN) và huy
động vốn dưới hình thức Trái phiếu Chính phủ để thực hiện chi cho ĐTXDCB
nhằm xây dựng và phát triển cơ sở vật chất kỹ thuật, kết cấu hạ tầng KTXH cho
nền kinh tế quốc dân.
Đặc điểm của nguồn vốn này là vốn đầu tư trực tiếp cho các dự án đầu tư
không có khả năng hoàn lại (thu hồi vốn) vì thế dễ dẫn đến tình trạng lãng phí, thất
thoát ảnh hưởng đến quá trình phát triển KTXH. Để quản lý và sử dụng hiệu quả

nguồn vốn này, Nhà nước đã ban hành rất nhiều văn bản pháp quy và nhiều cơ chế,
chính sách về đầu tư và xây dựng, tuy nhiên, nhiều văn bản còn bất cập, chồng
chéo, thậm chí lỗi thời dẫn đến việc quản lý chưa đạt hiệu quả như mong muốn.
Tình trạng đầu tư dàn trải; tình trạng thất thoát, lãng phí trong tất cả các giai đoạn
của quá trình đầu tư, nợ đọng trong thanh toán vốn đầu tư… còn phổ biến làm
giảm hiệu quả đầu tư.
Từ năm 2001 đến nay, Kho bạc Nhà nước (KBNN) Quận 7 được giao nhiệm
vụ kiểm soát, thanh toán cho các dự án đầu tư từ nguồn vốn NSNN trên địa bàn. Là
một nội thành đang trong quá trình đô thị hóa, nhu cầu đầu tư xây dựng cơ sở hạ
tầng rất lớn nên các dự án ĐTXDCB từ nguồn vốn NSNN hàng năm được KBNN
Quận 7 kiểm soát, thanh toán ngày càng tăng cả về số lượng lẫn quy mô đầu tư.
Trong những năm qua, KBNN Quận 7 đã thực hiện tốt vai trò, nhiệm vụ của mình,
kiểm soát thanh toán vốn đầu tư đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức góp phần nâng
cao hiệu quả đầu tư từ nguồn vốn NSNN. Song, việc quản lý cấp phát, thanh toán
vốn còn nhiều vướng mắc dẫn đến nguy cơ gây lãng phí, thất thoát vốn NSNN.

6


Phạm vi và nội dung kiểm soát chi vốn đầu tư của KBNN Quận 7 còn nhiều bất
cập, cơ chế thanh toán chưa rõ ràng, quy trình kiểm soát thanh toán còn nhiều điểm
chưa phù hợp với thực tế. Vấn đề đặt ra là làm sao sử dụng một cách tiết kiệm và
hiệu quả mọi nguồn vốn đầu tư. Xuất phát từ điều đó, tôi lựa chọn đề tài “Nâng
cao hiệu quả kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư công qua Kho bạc Nhà nước
Quận 7 - Thành phố Hồ Chí Minh” làm đề tài nghiên cứu.
2. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài
Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là phân tích thực trạng kiểm soát, thanh toán
vốn đầu tư công và đề xuất những giải pháp, gợi ý chính sách nhằm nâng cao hiệu
quả công tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư công qua KBNN Quận 7 trong thời
gian tới.

Để đạt được mục tiêu nghiên cứu trên, các mục tiêu nghiên cứu cụ thể gồm:
- Hệ thống hóa những vấn đề cơ bản về quản lý chi ĐTXDCB.
- Phân tích, đánh giá thực trạng kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư công qua
KBNN Quận 7 thời gian qua.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu được xác định là nhiệm vụ kiểm soát, thanh toán vốn
đầu tư công của KBNN Quận 7 – Thành phố Hồ Chí Minh.
KBNN được giao nhiệm vụ quản lý quỹ NSNN và các quỹ tài chính Nhà
nước gồm: các khoản viện trợ, vay nợ trong và ngoài nước… Với nhiệm vụ này
KBNN có nhiệm vụ kiểm soát các khoản chi từ quỹ NSNN và các quỹ tài chính
Nhà nước (gọi chung là chi vốn đầu tư công) trước khi thanh toán cho các đối
tượng được hưởng.
- Phạm vi nghiên cứu
Vốn đầu tư công gồm: vốn NSNN, vốn công trái Quốc gia, vốn trái phiếu
Chính phủ, vốn trái phiếu chính quyền địa phương, vốn hỗ trợ phát triển chính thức
(Official Development Assistance - ODA) và vốn vay ưu đãi của các nhà tài trợ
nước ngoài, vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, vốn từ nguồn thu để lại

7


cho đầu tư nhưng chưa đưa vào cân đối NSNN, các khoản vốn vay khác của ngân
sách địa phương để đầu tư. Phạm vi vốn đầu tư công khá rộng, do đó phạm vi
nghiên cứu của đề tài chỉ giới hạn:
+ Vốn đầu tư của NSNN để thực hiện các dự án đầu tư trên địa bàn Quận 7
gồm: các dự án đầu tư bằng nguồn vốn ngân sách quận, ngân sách thành phố ủy
quyền cho quận, các dự án thuộc chương trình mục tiêu quốc gia. Đối với các dự
án đầu tư bằng nguồn vốn ngân sách phường tại Quận 7 hầu như không đáng kể
nên không được xem xét đến trong phạm vi nghiên cứu của đề tài này.

+ Các dự án thực hiện đầu tư trong giai đoạn từ năm 2011 đến 2015 do
KBNN Quận 7 trực tiếp kiểm soát, thanh toán.
4. Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu của đề tài là phương pháp định tính, sử dụng các
phương pháp nghiên cứu chủ yếu gồm: phương pháp diễn dịch nhằm trình bày các
lý thuyết cơ bản về đầu tư công và quản lý vốn đầu tư công; phương pháp thống kê
mô tả, phương pháp phân tích quy nạp để nghiên cứu thực trạng kiểm soát thanh
toán vốn đầu tư công qua KBNN Quận 7 và một số phương pháp nghiên cứu khác.
5. Ý nghĩa thực tiễn của đề tài
Trên cơ sở những lý thuyết cơ bản về đầu tư công và quản lý vốn đầu tư
công, mô hình quản lý kiểm soát vốn đầu tư công qua KBNN, tác giả tiến hành thu
thập thông tin, dữ liệu để phân tích thực trạng về công tác kiểm soát chi vốn đầu tư
công qua KBNN Quận 7 trong thời gian qua, làm rõ những kết quả đạt được, chỉ rõ
những hạn chế và tìm ra những nguyên nhân chủ yếu của những hạn chế trong
công tác kiểm soát chi ĐTXDCB tại KBNN Quận 7.
Đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư
công tại KBNN Quận 7 trong thời gian tới để góp phần giảm thất thoát, lãng phí
trong ĐTXDCB trên địa bàn Quận 7.
6. Bố cục của nghiên cứu
Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, nội dung của luận văn
gồm 3 chương:

8


Chương 1: Tổng quan về quản lý dự án đầu tư công và kiểm soát, thanh
toán vốn đầu tư công qua KBNN;
Chương 2: Thực trạng kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư công qua KBNN
Quận 7 giai đoạn 2011-2015;
Chương 3:Nâng cao hiệu quả kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư công qua

Kho bạc Nhà nước Quận 7.

9


TÀI LIỆU THAM KHẢO

1. Lê Ngọc Phương Anh (2005). Quản lý ngân sách: Cẩm nang quản lý hiệu

quả.Nhà xuất bản Tổng hợp, TP.HCM.
2. A. Bruce và K. Langdon (2005). Quản lý dự án. Nhà xuất bản Tổng hợp, TP.
HCM.
3. David W. Pearce (1999). Từ điển kinh tế học hiện đại. Nhà xuất bản Chính trị
Quốc gia và Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
4. Bộ Tài chính (2010). Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 quy định về
quản lý thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc
nguồn vốn NSNN.
5. Bộ Tài chính (2013). Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 về việc
hướng dẫn thực hiện kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý
Ngân sách và Kho bạc (TABMIS).
6. Bộ Xây dựng (2007). Thông tư số 06/2007/TT-BXD ngày 25/7/2007 hướng dẫn
hợp đồng trong hoạt động xây dựng.
7. Chính phủ (2007). Quyết định số 138/2007/QĐ-TTg ngày 21/8/2007 về việc phê
duyệt chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước đến năm 2020.
8. Chính phủ (2009). Nghị định số 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 hướng dẫn
thi hành Luật Đấu thầu và lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật Xây dựng.
9. Chính phủ (2009). Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 về quản lý
chi phí đầu tư xây dựng công trình.
10.
Chính phủ (2010). Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 về hợp

đồng trong hoạt động xây dựng.
11.
Kho Bạc Nhà Nước Việt Nam (2010). Hệ thống các văn bản về hoạt động
Kho Bạc Nhà Nước tập 1. Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội.
12.
Kho bạc Nhà nước (2011). Quyết định số 208/QĐ-KBNN ngày 09/4/2011
về việc quy định tạm thời khung kiểm soát rủi ro trong công tác thanh toán vốn
đầu tư xây dựng cơ bản qua Kho bạc Nhà nước.
13.
Kho bạc Nhà nước (2012). Quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2012
về việc quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất
đầu tư trong nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước.
10


14.

Kho bạc Nhà nước (2015). Quyết định số 695/QĐ-KBNN ngày 16/7/2015

quy định nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước ở
huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh.
15. PGS.TS. Dương Công Bạo (2014). Bài giảng môn học quản lý đầu tư.
16. TS. Đặng Công Xưởng (2014). Bài giảng môn học quản lý công.
17.
Nguyễn Hồng Lam (2012). “Nâng cao chất lượng giải ngân vốn đầu tư Những kiến nghị từ thực tế”. Tạp chí Quản lý Ngân quỹ quốc gia, số 123, tr. 3637.
18.

Nguyễn Đức Thanh (2011). Quản lý, thanh toán vốn đầu tư công tại Việt

Nam - Những nguyên tắc và mục tiêu. Tạp chí Quản lý Ngân quỹ quốc gia, số

113, tr.14-18.
19.
Đỗ Thị Xuân (2013). Giải pháp nâng cao hiệu quả chỉ định thầu trong đầu
tư xây dựng cơ bản từ ngân sách Nhà nước. Tạp chí Quản lý Ngân quỹ quốc
gia, số 133, tr. 20-21.
20.
Quốc hội (2002). Luật Ngân sách Nhà nước.
21.
Quốc hội (2003). Luật Xây dựng.
22.
Quốc hội (2005). Luật Đấu thầu.
23.
Quốc hội (2014). Luật Đầu tư công.
24.
UBND Quận 7. Báo cáo Tình hình phát triển kinh tế - xã hội Quận 7 giai
đoạn 2010 – 2014.
25.
KBNN Quận 7. Báo cáo quyết toán năm vốn đầu tư XDCB nguồn vốn
ngân sách (năm 2011, 2012, 2013, 2014, 2015).

11