Báo cáo thực tập: Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư và thương mại Vistar.

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
PHẦN 1:NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI VISTAR 2
Trung tâm điều hành là bộ phận quản lý toàn bộ quá
trình SXKD của Công ty. Là nơi điều phối, giao
tiếp với khách hàng thông qua điện thoại, đồng
thời quản lý lái xe thông qua hành trình sơ bộ và
bộ đàm. 6
KẾT LUẬN

....................................................................................................31

Nguyễn Thị Võn Anh

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

LỜI MỞ ĐẦU
Trong giai đoạn phát triển hiện nay, khi Việt Nam chính thức trở thành
thành viên thứ 150 tổ chức WTO, đang là thành viên chính thức của khối mậu
dịch thương mại tự do AFTA, hiệp hội các nước Đông Nam á, và đã bình
thường hoá quan hệ với Mỹ đi đến ký hiệp định thương mại Việt Mỹ. Nền
kinh tế thế giới có nhiều biến động, lạm phát toàn cầu đang ảnh hưởng rất lớn
tới nền kinh tế Việt Nam, do vậy đây sẽ là cơ hội nhưng cũng là sự thách thức
rất lớn cho nền kinh tế còn non trẻ của nước nhà.
Để đứng vững trong cơ chế thị trường các Công ty phải tìm được hướng

đi riêng cho mình. Cái đích cuối cùng là tồn tại và phát triển trên thị trường,
việc này đồng nghĩa việc đạt được lợi nhuận cao trong sản xuất kinh doanh.
Đối với những Công ty kinh doanh về vận tải, taixi cũng không ngoài mục
đích mang lại doanh thu cao, tìm được nhiều khách hàng sử dụng taxi của
Công ty, đảm bảo giá cả và đảm bảo chất lượng an toàn cho người sử dụng
taxi, tạo lòng tin cho khách hàng để tồn tại và phát triển.
Đến thực tập tại Công ty Cổ Phần đầu tư và thương mại Vistar với mong
muốn vận dụng những kiến thức đã được học tại trường Đại học Kinh tế quôc
dân để tìm hiểu về hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty. Từ đó rút ra
những bài học, những kinh nghiệm chuẩn bị hành trang kiến thức bước vào
giai đoạn làm viêc thực sự sau khi tốt nghiệp tại trường.
Sau một thời gian đầu tiếp cận, thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và
thương mại Vistar, em chia Báo cáo tổng hợp thành 3 phần chính:
Phần 1: Những đặc điểm chung của Công ty cổ phần đầu tư và
thương mại Vistar
Phần 2: Đặc điểm tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cổ phần đầu
tư và thương mại Vistar
Phần 3: Những ý kiến nhận xét về tổ chức hạch toán kế toán tại
Nguyễn Thị Vân Anh

1

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

Công ty cổ phần đầu tư và thương mại Vistar
PHẦN 1:NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI VISTAR

1.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN:

Công ty cổ phần đầu tư và thương mại vistar, trụ sở chính đặt tại 282
Hoàng Văn Thái, Quận Thanh Xuân, Hà Nội. Công ty được thành lập vào
ngày 15/05/2006. Mới đầu chỉ có vài chục xe sau đó phát triển dần lên tới
hàng vài trăm xe đi vào hoạt động hàng ngày. Mặc dù Công ty cổ phần đầu tư
và thương mại vistar ra đời muộn nhưng đã nhanh chóng được khách hàng
biết đến và thường gọi đến. Hãng taxi có số cho khách hàng gọi đến rất dễ
nhớ là (04) 2.26.26.26 và (04) 2.53.53.53. Dưới sự lãnh đạo của công ty và
cán bộ của công ty đã đào tạo hàng loạt anh em công nhân lái xe có trình độ
về tay lái cũng như phong cách phục vụ khách hàng rất chu đáo, nhiệt tình
của lái xe đã làm cho hãng taxi ngày một phát triển nhanh chóng.
Từ khi thành lập cho đến nay Công ty đã thu hút được rất nhiều khách
đem lại nguồn doanh thu lớn cho Công ty.
Hoạt động kinh doanh về taxi nên công ty có rất nhiều phòng ban và đơn
vị trực thuộc của công ty, các phòng ban phải liên kết với nhau tạo nên một
công ty hoạt động mạnh làm cho công ty phát triển nhanh chóng thu hút được
nhiều khách hàng sử dụng taxi của hãng mình ngày càng nhiều.
Về nhân sự tại công ty, từ khi thành lập công ty mới chỉ có hơn 20 nhân
viên, do sự phát triển và mở rộng quy mô kinh doanh cho nên số nhân viên
trong công ty cũng tăng lên cho phù hợp với quy mô kinh doanh.
Trình độ của nhân viên cũng được công ty tuyển chọn và đào tạo kỹ
Nguyễn Thị Vân Anh

2

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

lưỡng, tạo mọi điều kiện cho nhân viên nâng cao trình độ.

Nguyễn Thị Vân Anh

3

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

Bảng 1.1
Những chỉ tiêu phản ánh quá trình phát triển của Công ty
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2006
Năm 2007
Năm 2008
1. Nguồn vốn chủ sở hữu
6.600.000.000 6.600.000.000 6.600.000.000
2. Tổng tài sản
9.875.800.258 21.586.544.787 29.211.211.969
3. Tổng doanh thu
6.258.265.968 11.857.000.151 15.265.725.073
4. Tổng lợi nhuận
-154.625.363
234.258.699
699.554.364
5. Các khoản phải nộp nhà nước

5.400.000
158.258.322
210.875.222
6. Tổng số cán bộ công nhân viên
20
155
200
7. Thu nhập bình quân của CNV
1.300.000
1.800.000
2.300.000

Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty năm 2006, 2007, 2008. Bảng lương
năm 2006, 2007, 2008.
1.2. CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA ĐƠN VỊ:

Công ty cổ phần đầu tư và thương mại vistar là Công ty có tư cách pháp
nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng ,có tài khoản mở tại ngân
hàng, hoạt đông theo luật doanh nghiệp. Nhiệm vụ chính là đưa đón khách xa
gần đi lại thuận tiện một cách nhanh nhất, để đảm bảo công việc khi mà khách
hàng cần. Khách hàng luôn luôn đặt vào vị trí là thượng đế, người trực tiếp
mang lại doanh thu và lợi nhuận cho Công ty.
Một số ngành nghề mà Công ty đăng ký trong giấy phép đăng ký kinh doanh:
. Mua bán xe ô tô
. Mua bán phụ tùng xe ô tô, sửa chữa xe ô tô
. Mua bán máy vi tính
. Mua bán đồ điện cơ, điện lạnh
. Xây dựng theo hợp đồng
. Kinh doanh vận chuyển hành khách bằng Taxi theo tuyến
.........

1.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH:

Nhằm thúc đẩy kinh doanh, mở rộng thị trường, công ty thường xuyên
Nguyễn Thị Vân Anh

4

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

tổ chức quảng cáo trên các phương tiện thông tin đại chúng về phương tiện đi
lại thuận lợi của mình.
Công ty không ngừng mở rộng thị trường, phục vụ khách hàng tận tình.
Đón trả khách tận nơi, có nhiều chế độ ưu đãi khách hàng đi đường dài, đi hai
chiều như chiều về giảm giá tới 80%.
Thường xuyên quảng cáo, phát tờ dơi, đa dạng các hình thức phục vụ
như đi nội hạt, đường dài, vé tháng. Nhằm từng bước khảng định vị trí trên thị
trường taxi.
1.4. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
VÀ THƯƠNG MẠI VISTAR:

1.4.1. Sơ đồ bộ máy quản lý của Công Ty Cổ Phần Đầu Tư và
Thương Mại Vistar:
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty
1. Chủ tịch hội
đồng quản trị

2. GIÁM

ĐỐC

4. Phòng Tài chính
– Kế toán

6. Phòng
Marketing

3. Phòng Điều
hành trung tâm

5. Phòng Tổ chức
hành chính

7. Phòng Quản lý
của gara

8. Ban thanh tra

Bước vào nền kinh tế thị trường hiện nay thì hoạt động kinh doanh đạt

Nguyễn Thị Vân Anh

5

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

hiệu quả là tiêu chí đánh giá hàng đầu của mọi doanh nghiệp. Một trong
những điều kiện để đánh giá đó là sự sắp xếp hợp lý và mang tính khoa học
của cơ cấu bộ máy tổ chức. Nó thể hiện ở tính gọn nhẹ, đơn giản mà vẫn có
tầm bao quát lớn. Tạo nên thành công và chỗ đứng của Công ty trên thương
trường như ngày nay một phần không nhỏ là do có sự bố trí sắp xếp một cách
khoa học của cơ cấu tổ chức của Công ty.
Bộ máy hoạt động của công ty được chia thành các phòng dưới sự quản
lý trực tiếp của giám đốc thông qua các trưởng phòng. Các phòng lại được
chia nhỏ thành các tổ chức hoạt động do trưởng phòng quản lý; mỗi phòng
đều có quy chế làm việc riêng, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của phòng
mình nhằm đảm bảo cho công việc đạt hiệu quả cao nhất. Ngoài ra, các phòng
còn duy trì mối quan hệ cộng đồng chặt chẽ, cùng nhau chịu trách nhiệm về
hoạt động kinh doanh của công ty.
Vậy mô hình tổ chức bộ máy quản lý hợp lý của Công ty là mô hình trực
tuyến tham mưu, các phòng ban hoạt động dưới sự quản lý của Trưởng phòng,
trưởng bộ phận giúp đỡ cho Giám đốc điều hành Công ty hoạt động có hiệu quả.
1.4.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý:
- Hội đồng quản trị:
Là người có thẩm quyền cao nhất tại công ty, do các thành viên bầu ra.
- Giám đốc:
Là người chịu trách nhiệm chính tại Công ty, có quyền quyết định mọi
mặt hoạt động của Công ty trong phạm vi cho phép. Giám đốc có nhiệm vụ
giao kế hoạch kinh doanh trực tiếp đến các phòng ban. Có chức năng giám sát
và chỉ đạo các phòng ban thực hiện tốt các chính sách, chiến lược của Công
ty, chịu trách nhiệm trước Pháp luật.
- Phòng điều hành, trung tâm:
Trung tâm điều hành là bộ phận quản lý toàn bộ quá trình SXKD của
Nguyễn Thị Vân Anh

6

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

Công ty. Là nơi điều phối, giao tiếp với khách hàng thông qua điện thoại,
đồng thời quản lý lái xe thông qua hành trình sơ bộ và bộ đàm.
Trưởng trung tâm điều hành có trách nhiệm sau:
Đôn đốc nhân viên của mình làm việc theo đúng quy chế và chỉ đạo của
Giám đốc. Tổng hợp báo cáo Giám đốc hàng ngày về doanh thu và các sự cố
lớn nếu có, giải quyết các vấn đề xảy ra trong quá trình hoạt động kinh
doanh, các vấn đề có liên quan đến chính sách giá, kiểm tra và ký xác nhận
lệnh đi đường của lái xe, có nhiệm vụ đào tạo nhân viên mới, giảng quy chế
cho công nhân lái xe mới, phối hợp các phòng ban có liên quan để giải quyết
các sự vụ xảy ra (nếu có).
Tổng hợp báo cáo Giám đốc và chủ tịch hội đồng quản trị về kết quả
kinh doanh hàng tháng. Xúc tiến gặp gỡ với khách hàng lớn để tham mưu cho
Giám đốc trong việc ký kết thâm nhập các tiếp thị lớn.
Nghành nghề kinh doanh dịch vụ Taxi là ngành mang tính đặc thù cao.
Chính vì vậy về phương tịên quản lý cũng mang tính đặc thù riêng và tương
đối phức tạp. Vì vậy để đảm bảo quá trình được tốt và mang lại hiệu quả kinh
tế cao, vững chắc chiếm lĩnh được thị trường và từng bước nâng cao thương
hiệu của công ty cũng như Tổng Công ty thì toàn bộ CBCNV trong công ty
phải am hiểu dịch vụ mà mình cung ứng cho thị trường đặc biệt là bộ phận
điều hành. Phải coi khách hàng là thượng đế người mang lại doanh thu lớn
cho Công ty. Trung tâm điều hành làm hài lòng khách hàng ngay từ khi tiếp
xúc ban đầu.
Nắm vững quy trình điều hành các cuốc khách, xử lý các thông tin và báo
cáo trưởng trung tâm những vấn đề lớn có liên quan đến khách hàng và những

vấn đề xảy ra ngoài ý muốn trong ca làm việc, hết ca làm việc nhân viên điều
hành phải ghi nhật ký đầy đủ để ca sau tiếp tục nắm bắt và giải quyết.
- Phòng tài chính - kế toán:
Chức năng:
Thu tiền doanh thu hàng ngày của anh em lái xe khi hết ca làm việc về
Nguyễn Thị Vân Anh

7

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

nộp cho Công ty.
Các chứng từ nộp kèm theo khi nộp doanh thu phải có đầy đủ chữ ký xác
nhận của các bộ phận.
Hàng ngày, hàng tháng phải kiểm tra đối chiếu đầy dủ doanh thu, công
nợ, tiền xăng, phiếu xăng, tiền vé hợp đồng với bộ phận thu tiền.
Hàng ngày, hàng tháng cấp phát và đối chiếu số lượng lệnh đi đường, số
lượng phiếu xăng đã sử dụng, còn tồn với bộ phận thu tiền.
Theo dõi công nợ đối chiếu với trung tâm điều hành đảm bảo kịp thời
thuận tiện khi thanh toán tiền vé hợp đồng với khách hàng.
Tổng kết doanh thu và chi phí, thực hiện chế độ báo cáo định kỳ và lập
hoá đơn thanh toán, làm tất cả các công việc hạch toán, thu chi và theo dõi
hoạt động tài chính của Công ty.
Nhiệm vụ:
Thu tiền theo hợp đồng đã ký kết với khách hàng
Chi tiền tạm ứng cho bộ phận chịu trách nhiệm thực hiện hợp đồng.
Thanh toán các chi phí văn phòng, điện nước, các chi phí liên quan đến

Marketing.
Cung cấp các loại tiền lương, tiền thưởng tới các cán bộ công nhân viên
trong Công ty.
Tổng kết doanh thu và chi phí định kỳ theo tháng, quý, năm và tình hình
hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Phòng tố chức hành chính:
Phòng tổ chức hành chính: Theo dõi, quản lý nhân sự trong Công ty, lập
ra các kế hoạch, triển khai các chính sách do công ty vạch ra, có những hoạt
động đảm bảo cho quyền lợi của nhân viên như: các chế độ nghỉ hưu, ốm, thai
sản, tổ chức tham quan hàng năm...
Tuyển chọn nhân viên mới, tuyển nhân viên anh em lái xe liên tục để
Nguyễn Thị Vân Anh

8

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

đảm bảo liên tục đào tào và lựa chọn anh em lái xe có tay nghề vững và phục
vụ khách hàng nhiệt tình, luôn coi khách hàng là thượng đế. Chăm chỉ mang
lại doanh thu cao cho Công ty đồng thời mang lại thu nhập cho chính mình.
- Phòng marketing:
Phòng marketing có nhiệm vụ khai thác khách hàng, nghiên cứu thị
trường, kiểm tra lệnh đi đường hàng ngày của lái xe, kiểm tra khách môi giới
hàng ngày, thống kê các địa chỉ thường xuyên gọi xe, lên kế hoạch tiếp thị,
nghiên cứu đối tượng cạnh tranh, có hướng đề xuất để thâm nhập các thị
trường có trọng điểm, ký hợp đồng khách hàng đi vé tháng, thanh toán công
nợ hàng tháng, báo cáo trưởng trung tâm các vấn đề vướng mắc tham mưu

cho trưởng trung tâm và Giám đốc các chính sách giá cả thị trường lớn. Nhân
viên tiếp thị phải nắm chắc quy trình điều hành và hỗ trợ trung tâm trong các
trường hợp đông khách, lễ tết và các trường hợp khác dưới sự điều động cuả
trưởng trung tâm và Giám đốc.
Các phòng của công ty phải có trách nhiệm tạo điều kiện cho các phòng
khác hoạt động thuận lợi, cùng nhau hoạt động vì lợi ích chung của Công ty.
- Quản lý Gara:
Trước tiên Gara là người cung cấp, chịu trách nhiệm về phương tiện cho
nhân viên lái xe, bộ phận điều động và bố trí nhân lực, kết hợp cùng với trung
tâm, thanh tra và các bộ phận khác để giải quyết vấn đề của Công ty, trách
nhiệm của từng bộ phận gara rất quan trọng như về công việc kỹ thuật, nhân
lực, an toàn trong đó chú trọng nhất là khâu nhân lực, chúng ta đều biết con
người luôn đứng ở vị trí hàng đầu nếu không biết phát huy triệt để nguồn lực
thì tính hiệu qủa sẽ không cao. Gara là bộ phận giao xe cho nhân viên lái xe
nên cần am hiểu về vận tải, kỹ thuật để đảm bảo xe luôn trong tình trạng tốt
nhất.

Nguyễn Thị Vân Anh

9

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

Nhân viên lái xe có xu hướng thay đổi thường xuyên vì vậy để tiện cho
công tác quản lý thì cần quản lý lái xe theo mã số thẻ, và có biện pháp để giữ
lái xe như áp dụng chế độ đãi ngộ đối với những người có thâm niên.
Có nhiệm vụ triển khai lắp mắt thần đảm bảo yêu cầu kỹ thuật cũng như

thường xuyên nghiên cứu ứng dụng công nghệ tiên tiến vào công tác quản lý
đồng hồ tính tiền góp phần quản lý doanh thu cho Công ty.
Kết hợp với trung tâm điều hành thông báo, hướng dẫn quy trình thực
hiện cụ thể với từng công nhân lái xe theo quy chế quản lý và thanh toán các
chuyến đi đường dài theo quy trình quản lý của Công ty.
Xắp xếp lịch trực cho tổ chốt số liệu đảm bảo kiểm tra được đầy đủ,
chính xác tất cả các trường hợp đi đường dài.
Có trách nhiệm hướng dẫn cụ thể cách thức chốt số liệu kiểm tra đối với
các nhân viên trong tổ chốt số liệu, đảm bảo các nhân viên này thông thạo về
nghiệp vụ sử dụng đồng hồ tính tiền.
- Ban Thanh tra:
Xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm sẽ được xử lý theo đúng quy chế
ban hành.
Luôn theo sát hành trình của nhân viên lái xe. Xử lý các vụ vi phạm do
va chạm đi lại của nhân viên lái xe. Luôn giữ liên lạc với mọi bộ phận phòng
ban trong Công ty. Ngoài ra còn xử lý các vụ lái xe do xô sát với khách hàng
hay là giải quyết các vụ quên đồ của khách hàng. Họ luôn tiếp xúc trực tiếp
với nhân viên lái xe gặp gỡ khuyên giải các tình huống mà nhân viên lái xe
không làm vừa lòng khách hàng. Kinh doanh phải luôn lấy chữ tín làm đầu.

Nguyễn Thị Vân Anh

10

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

CBCNV vi phạm tuỳ theo mức độ sẽ xử lý kỷ luật từ hạ mức xếp loại lao

động hàng tháng đến cắt thưởng hàng tháng, gây hậu quả nghiêm trọng sẽ bị
bồi thường thiệt hại và sẽ bị sa thải trước hạn.

Nguyễn Thị Vân Anh

11

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI VISTAR

2.1. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN:

Công ty cổ phần đầu tư và thương mại vistar là một công ty mới được
thành lâp, có quy mô kinh doanh vừa. Toàn bộ coogn tác kế toán được tập
trung tại phòng kế toán tài chính của Công ty nhằm đảm bảo sự thống nhất,
tập trung giữa Kế toán trưởng và các cấp lãnh đạo trong hoạt động kinh
doanh của công ty. Tại phòng kế toán của Công ty, bộ máy kế toán được tổ
chức như sau:
Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần đầu tư và
thương mại Vistar

KẾ TOÁN
TRƯ
ỞNG

KẾ TOÁN
TH

KẾ
KẾ TOÁN

KẾ TOÁN

THỦ

T

ỐN

TI

VẬ

Q

O

G

ỀN

T

U

Á

KÊ

LƯ

TƯ

Ỹ

N

KI

Ơ

KI

Ê

N

Ê

T

M

S

M
Nguyễn
KẾThị Vân Anh

G
VÀ

12

KẾ

TO

CÁ

TO

ÁN

C

ÁN

Lớp: KTB-K8

C
D


KH

CÔ

K

TH

OẢ

N

I

AN

N

G

Ê

H

TR

N

M

Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

TO
Ợ bộ phận:
Chức năng, nhiệm ÍC
vụ, quyền hạn của từng
H
ÁN
- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm tổ chức việc
TH
hạch toán kế toán, các hoạt động tài chính nói chung trong hoạt động sản xuất
EO
kinh doanh theo đúng luật định. Có trách nhiệm báo cáo toàn công ty. Chịu
LƯ
trách nhiệm trước ban giám đốc công ty và cơ quan tài chính cấp trên về việc
Ơ
chấp hành chế độ tài chính kế toán.
N

K

Kế toán trưởng chịuGtrách nhiệm trước pháp luật, Hội đồng quản trị và

N

Ế
T
O
Á

ban giám đốc về tính chính xác, tính pháp lý trong lĩnh vực tài chính kế toán

tại Công ty.

N

- Kế toán thống kê kiêm kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm về
việc theo dõi số liệu về doanh thu khi lái xe mang biểu doanh thu về đồng thời
chịu trách nhiệm thanh toán các khoản thu, chi phát sinh trong công ty.

G
Â
N

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Có trách nhiệm H
lập hồ sơ theo dõi biên chế lao động, tiền lương trong toàn công ty, theo dõi À
những diễn biến về lao động trong công ty, xác định tiền lương sản phẩm,

N

lương thời gian. Lương theo công việc cuối kỳ. Lập bảng thanh toán tiền

G

lương và các khoản trích theo lương để công ty trả lương cho cán bộ công
nhân viên theo đúng quy định.
- Kế toán vật tư kiêm kế toán công nợ: Có trách nhiệm kiểm tra hoá
đơn mua hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ... để căn cứ vào đó viết
phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Theo dõi vật tư tồn kho. Theo dõi công nợ
đầu ra, đầu vào của Công ty.
- Thủ quỹ: Có trách nhiệm kiểm tra, bảo đảm an toàn quỹ của công ty,
thu-chi các khoản tiền.

Nguyễn Thị Vân Anh

13

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

- Kế toán tài sản cố định kiêm kế toán ngân hàng: có trách nhiệm
theo dõi sự tăng giảm TSCĐ, theo dõi khấu hao TSCD, các sự cố xảy ra và
việc sửa chữa các TSCĐ..., đồng thời theo dõi tài khoản tại các ngân hàng,
theo dõi các khoản vay: lãi và gốc phải trả khi đến hạn.
2.2. ĐẶC ĐIỂM VẬN DỤNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY:

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
hàng năm.
- Chế độ kế toán áp dụng theo quyết định 48/2006/QĐ - BTC ban hành
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC áp dụng từ tháng 01/2007.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
xuyên.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo giá thực tế.
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định theo nguyên tắc giá gốc.
- Phương pháp tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
2.3. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN:

* Danh mục chứng từ phổ biến dùng trong Công ty:
- Thanh toán:
+ Phiếu thu

+ Phiếu chi

Nguyễn Thị Vân Anh

14

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Giấy đề nghị thanh toán
+ Bảng kê nộp tiền
+ Bảng kê nộp séc
+ Uỷ nhiệm chi
+ Giấy báo số dư của ngân hàng
+ Sổ phụ Ngân hàng
...
- Tài sản cố định:
+ Thẻ TSCĐ
+ Biên bản thanh lý TSCĐ
+ Biên bản giao nhận sửa chữa lớn TSCĐ
+ Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
+ Biên bản kiểm kê đanh giá lại TSCĐ
...
- Lao động tiền lương:
+ Bảng chấm công
+ Phiếu báo làm thêm giờ, thêm ca

Nguyễn Thị Vân Anh

15

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

+ Biên bản giao nhận khối lượng SP hoàn thành
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Bảng phân bổ tiền lương
+ Bảng thanh toán BHXH
...
* Những chứng từ đặc thù của Công ty:
Ngoài những chứng từ đã có trong chế độ kế toán hiện hành, Công ty
còn sử dụng một số chứng từ do Công ty lập ra để thuận tiện cho công việc
quản lý của Công ty:
+ Biên bản bàn giao tài sản cố định: Trong các ngành sản xuất, kinh
doanh khác thì việc bàn giao tài sản cố định chỉ xảy ra khi mua, bán hay sau
khi sửa chữa tài sản cố định hoàn thành. Nhưng do đặc thù riêng của ngành
kinh doanh Taxi thì việc bàn giao tài sản cố định được diễn ra thường xuyên
sau mỗi ca làm việc của các nhân viên lái xe, hay sau khi bàn giao xe cho một
nhân viên lái xe mới...Việc lập một biên bản bàn giao tài sản cố định nhằm để
các nhân viên lái xe có ý thức tự bảo quản tài sản của Công ty, khi có xảy ra
sự cố hỏng hóc, va quệt thì Ban quản lý Gara có thể nhanh chóng xử lý có
hiệu quả dựa trên các biên bản bàn giao đã được lập giữa các ca.
Biên bản bàn giao phải cụ thể, chi tiết: tình trạng hiện tại của xe, số
xăng hiện còn trong bình, số km trên đồng hồ, kẹp chì đồng hồ tính tiền cước
cho khách hàng...

Ưu điểm của việc lập biên bản bàn giao Tài sản cố định ( bàn giao xe)
là giúp cho Ban quản lý Gara xử lý sự cố một cách nhanh chóng, có thể quy
Nguyễn Thị Vân Anh

16

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

trách nhiệm cho nhân viên nào làm hỏng xe, làm mất đồ của xe. Ban Thanh
tra có thể kiểm tra xe nếu thấy có hiện tượng bất thường và dễ dàng tìm ra
nguyên nhân của sự việc. Tăng hiệu quả làm việc của nhân viên lái xe cũng
như ban quản lý trong Công ty.
Nhược điểm là trước và sau mỗi ca làm việc của nhân viên lái xe, mỗi
nhân viên đều phải mất khoảng 30 phút thời gian làm việc để làm công việc
bàn giao xe, đây chính là khoảng thời gian mà Công ty sẽ phải mất cho mỗi
xe trong một ca làm việc, điều này đồng nghĩa với việc doanh thu của Công ty
sẽ bị giảm, nếu tính trên số lượng xe quả là không nhỏ.
........
2.4. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN:

Công ty cổ phần đầu tư và thương mại vistar sử dụng hệ thống tài khoản
theo chế độ hiện hành
Hiện tại công ty sử dụng các tài khoản sau:
TK: 111-Tiền mặt
TK: 112- TGNH
TK: 131-Phải thu khách hàng
TK: 1331- Thuế GTGT được khấu trừ

TK: 142- Chi phí trả trước ngắn hạn
TK: 152-Nguyên liệu, vật liệu
TK: 153-Công cụ, dụng cụ

Nguyễn Thị Vân Anh

17

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

TK: 154-Chi phí SXKD dở dang
TK: 156-Hàng hoá
TK: 211-TSCĐHH
TK: 213-TSCĐVH
TK: 2141-Khấu hao TSCĐHH
TK: 2143-Khấu hao TSCĐVH
TK: 242-Chi phí trả trước dài hạn
TK: 331-Phải trả người bán
TK: 333-Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
TK: 3331-Thuế GTGT đầu ra
TK: 3334- Thuế TNDN
TK: 3338-Thuế môn bài
TK: 334-Phải trả CNV
TK: 338-Phải trả phải nộp khác
TK: 3382-KPCĐ
TK: 3383-BHXH
TK: 3334-BHYT

TK: 341-Vay dài hạn

Nguyễn Thị Vân Anh

18

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

TK: 3412-Vay dài hạn đối tượng khác
TK: 344-ký cược, ký quỹ dài hạn
TK: 411-Nguồn vốn kinh doanh
TK: 421-Lợi nhuận chưa PP
TK: 511-Doanh thu
TK: 515-Doanh thu hoạt động tài chính
TK: 632-Giá vốn hàng bán
TK: 635-Chi phí hoạt động tài chính
TK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK: 911-Xác định kết quả KD
2.5. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC SỔ SÁCH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY:

Công ty áp dụng hình thức ghi sổ “Chứng từ ghi sổ”
- Sơ đồ quy trình ghi sổ:

Nguyễn Thị Vân Anh

19

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “ Chứng từ ghi sổ”

Chứng từ gốc
(Bảng phân bổ)

Sổ quỹ

Chứng từ ghi sổ

Sổ (thẻ) kế toán chi tiết

Sổ đăng ký CTGS

Sổ cái

Bảng cân đối số PS

Ghi chú:

Sổ tổng hợp chi
tiết

Báo cáo tài chính và báo
cáo KT khác

Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Nguyễn Thị Vân Anh

20

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

- Danh mục sổ sử dụng:
* Sổ tổng hợp
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái các tài khoản:
TK: 111-Tiền mặt
TK: 112 TGNH
TK: 131-Phải thu khách hàng
TK: 1331- Thuế GTGT được khấu trừ
TK: 142- Chi phí trả trước ngắn hạn
TK: 152-Nguyên liệu, vật liệu
TK: 153-Công cụ, dụng cụ
TK: 154-Chi phí SXK dở dang
TK: 156-Hàng hoá
TK: 211-TSCĐHH
TK: 213-TSCĐVH
TK: 214-Khấu hao TSCĐ

TK: 242-Chi phí trả trước dài hạn

Nguyễn Thị Vân Anh

21

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

TK: 331-Phải trả người bán
TK: 333-Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
TK: 338-Phải trả phải nộp khác
TK: 341-Vay dài hạn
TK: 3412-Vay dài hạn đối tượng khác
TK: 344-ký cược, ký quỹ dài hạn
TK: 411-Nguồn vốn kih doanh
TK: 421-Lợi nhuận chưa PP
TK: 511-Doanh thu
TK: 515-Doanh thu hoạt động tài chính
TK: 632-Giá vốn hàng bán
TK: 635-Chi phí hoạt động tài chính
TK: 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK: 911-Xác định kết quả KD
* Sổ thẻ chi tiết
- Sổ quỹ tiền mặt
- Sổ chi tiết tiền gửi
- Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu

Nguyễn Thị Vân Anh

22

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

- Sổ chi phí SXKD
- Sổ chi tiết CP trả trước ngắn hạn
- Sổ chi tiết công cụ, DC
- Sổ chi tiết hàng hoá
- Sổ chi tiết TSCĐ
- Sổ chi tiết CP trả trước dài hạn
- Sổ chi tiết bán hàng
- Sổ chi tiết thanh toán người mua
- Sổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm
- Sổ theo dõi thuế GTGT
- Sổ chi tiết tiền vay
- Sổ chi tiết thanh toán người bán
- Sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lại
- Sổ chi tiết giá vốn
- Sổ chi tiết chi phí ngân hàng
* Sổ đặc thù:
- Sổ theo dõi doanh thu của nhân viên lái xe.
So với chế độ thì sổ theo dõi doanh thu của riêng ngành kinh doanh
Nguyễn Thị Vân Anh

23

Lớp: KTB-K8


Bỏo cỏo thực tập tổng hợp

Taxi có khác so với các ngành khác. Phòng kế toán phải theo dõi doanh thu
của từng ca làm việc. Dựa trên cách tính lương % đã quy định tại Công ty mà
tính lương cho từng nhân viên
2.6. Đặc điểm tổ chức báo cáo kế toán của công ty:
* Danh mục báo cáo kế toán:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính
* Báo cáo đặc thù:
- Báo cáo tổng hợp lệnh sửa xe.
Báo cáo tổng hợp lệnh sửa xe được lập để tổng hợp toàn bộ lệnh sửa xe
phát sinh đã làm trong tháng, hỏng do thiết bị đã cũ, hỏng do tai nạn.... Dựa
trên báo cáo này Ban Giám đốc có thể biết được chi phí của việc sửa chữa xe
do hỏng, do tai nạn của tháng này là bao nhiêu, nó chiếm bao nhiêu % doanh
thu, chi phí như vậy là cao hay thấp so với các tháng trước và ra phương án
điều chỉnh phù hợp.
2.7. ĐẶC ĐIỂM TỎ CHỨC CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU:

- Tiền mặt:
Phiếu thu: Phiếu thu do kế toán thanh toán lập thành 3 liên, ghi đầy đủ
các nội dung trên phiếu và ký tên vào phiếu, sau đó chuyển cho kế toán
trưởng soát xét và giám đốc ký duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập
Nguyễn Thị Vân Anh

24

Lớp: KTB-K8