Chương 1: Những vấn đề chung về kiểm toán

GV: PHẠM NGỌC QUANG
Tel: 0945-259-150



Mục tiêu:
Dịch vụ đảm bảo
Bản chất của kiểm toán BCTC
Sự cần thiết của kiểm toán BCTC
Lịch sử phát triển của Kiểm toán (tự đọc)


Mang tính độc lập chuyên nghiệp, được thực hiện bởi
các CPAs, nhằm mục đích làm tăng sự tin tưởng của
thông tin cho các mục đích ra quyết định của người sử
dụng thông tin
Các hình thức d/v đảm bảo:
Chứng thực: Kiểm toán BCTC, Đánh giá hệ thống
KSNB…
Dịch vụ khác..


Cấp quản lý

Kiểm toán

Chuẩn bị BCTC

Tiêu chí đánh giá
(e.g., GAAP)

Thu thập
bằng chứng
Phát hành
báo cáo

Phát hành
BCTC

Báo cáo kiểm toán
-đưa ra ý kiến


Ktv thu thập bằng chứng và cung cấp sự đảm
bảo về các BCTC tuân thủ theo GAAP, hay các
nguyên tắc cơ bản khác của kế toán.
Kiểm toán bao gồm việc tìm kiếm và đánh giá
các tài liệu kế toán và các tài liệu khác
Ktv phải thu thập đầy đủ các bằng chứng để
phát hành báo cáo đưa ra ý kiến của Ktv


Bằng chứng để chứng minh liệu các BCTC có được trình bày
theo GAAP hay không; ví dụ:
Bảng cân đối kế toán đã bao gồm tất cả các khoản phải trả
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Việc Bán hàng đã thực tế diễn ra
Doanh thu được ghi nhận theo giá trị thích hợp
Doanh thu và chi phí được ghi nhận vào thời điểm hợp lý
Tất cả chi phí đã được ghi nhận

Số liệu trong BCTC
Chính xác, phân loại hợp lý…
Các thuyết minh đầy đủ và rõ ràng


Kiểm toán làm tăng độ tin tưởng của thông tin bằng
cách giảm rủi ro thông tin, rủi ro mà thông tin bị sai
sót trọng yếu (khái niệm trọng yếu sẽ được đề cập ở
chương khác)
Sai sót trong BCTC có thể do:
Lỗi không cố ý
Thiếu hiểu biết về các nguyên tắc kế toán
Cố tình làm sai

Kiểm toán có trách nhiệm trực tiếp đánh giá rủi ro
kinh doanh hay không? Rủi ro mà DN không đáp
ứng hay hoàn thành các mục tiêu kinh doanh, hay
nghĩa vụ tài chính.