BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP
Đơn vị thực tập:
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
DU LỊCH BÀI THƠ

Họ tên sinh viên
Lớp
Ngành
Thời gian thực tập
Giảng viên hướng dẫn

:
:
:
: T04/2017-T07/2017
: Ths. Nguyễn Thu Hằng

Hà Nội - Tháng 04 năm 2017


MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT....................................................iv
DANH MỤC BẢNG BIỂU.............................................................................v
DANH MỤC SƠ ĐỒ......................................................................................vi
LỜI MỞ ĐẦU..................................................................................................1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ......................................................................3
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ......3
1.1.1. Thông tin sơ lược về Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch
vụ Du lịch Bài thơ............................................................................................3
1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư
Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ.........................................................3
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH
BÀI THƠ..........................................................................................................5
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và
Dịch vụ Du lịch Bài thơ...................................................................................5
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu
tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ....................................................6
1.2.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ...............7

i


1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ
DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ......................................................................9
1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý...........................................................9
1.3.2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận....................................10
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH
BÀI THƠ........................................................................................................12
1.4.1. Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2014 - 2016.....................12
1.4.2. Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014 -2016......................14

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH
VỤ DU LỊCH BÀI THƠ...............................................................................17
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ.................................17
2.1.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.........................................................17
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán...............................18
2.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU
TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ..........................19
2.2.1. Các chính sách kế toán chung.............................................................19
2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán....................................19
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản.................................................21
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.......................................23
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán.......................................................25
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH
TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI
VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ.............................................................27

ii


3.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư
Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ......................................................27
3.1.1. Ưu điểm.................................................................................................27
3.1.2. Tồn tại...................................................................................................28
3.2. Đánh giá tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư
Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ......................................................28
3.2.1. Ưu điểm.................................................................................................28
3.2.2. Tồn tại...................................................................................................30
KẾT LUẬN....................................................................................................31

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO.....................................................32

iii


DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
Ký hiệu viết tắt
BTC
bq
BHXH
CK
CCDC
CP
CP
CBCNV
GT
QĐ
TM
TK
TMCP
TSCĐ

Tên của ký hiệu viết tắt
Bộ Tài chính
Bình quân
Bảo hiểm xã hội
Chuyển khoản
Công cụ dụng cụ
Cổ phần
Chi phí

Cán bộ công nhân viên
Giá thành
Quyết định
Tiền mặt
Tài khoản
Thương mại cổ phần
Tài sản cố định

iv


DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1.1: Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2014-2016..............13
Bảng 1.2: Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014-2016.............15

v


DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh dịch vụ của Công ty...............................8
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty...............................10
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty.........................................17
Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm Misa...........................24

vi


LỜI MỞ ĐẦU
Cạnh tranh trong thương mại là tất yếu khách quan mang tính quy luật
của nền kinh tế thị trường. Cái yếu nhất của các doanh nghiệp ở Việt Nam là

không hoạt động tập trung vào những ngành được bảo hộ, trợ cấp nhiều. Khi
không có bảo hộ hay trợ cấp doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động sản
xuất kinh doanh của mình và trong việc cạnh tranh với các đối thủ trên thị
trường. Vì vậy, trong thời điểm nhạy cảm này, điều khó khăn đối với các
doanh nghiệp đó là phải tự mình năng động tìm những phương hướng mới để
tồn tại và phát triển cho mình, để thích nghi với điều kiện mới, từng bước hoà
nhập với sự sôi động của thị trường.
Để có thể phát triển và bắt kịp thời với xu thế chung trên thị trường đòi
hỏi các doanh nghiệp phải quan tâm tới tất cả các khâu trong quá trình sản
xuất kinh doanh (tức là từ khi bỏ vốn đến khi thu hồi vốn về) nhằm đảm bảo
hoạt động sản xuất kinh doanh luôn mang lại lợi nhuận sau khi đã thực hiện
đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước và bù đắp các khoản chi phí phải bỏ ra.
Đồng thời không ngừng tái sản xuất, mở rộng và cạnh tranh được với các
doanh nghiệp khác trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh. Một trong số những
yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp đó là phải tổ
chức tốt công tác kế toán.
Xuất phát từ những vấn đề trên qua quá trình thực tập tại Công ty Cổ
phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ và được sự hướng dẫn
của giảng viên Ths. Nguyễn Thu Hằng cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của Ban
giám đốc, các cán bộ trong phòng Kế toán Tài chính của Công ty em đã thực
hiện báo cáo thực tập tổng hợp.
Về mặt kết cấu, ngoài phần mở đầu và kết luận, phần nội dung của báo
cáo thực tập tổng hợp được chia thành ba chương:

1


CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ
THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT
KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI

VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ
CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ
TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH
VỤ DU LỊCH BÀI THƠ
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC
HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ
Do thời gian tìm hiểu có hạn, công tác tổ chức kế toán của công ty
phức tạp nên báo cáo thực tập tổng hợp không tránh khỏi những khiếm
khuyết, thiếu sót. Em rất mong sự đóng góp ý kiến của giảng viên Ths.
Nguyễn Thu Hằng cũng như các cán bộ công nhân viên trong phòng Kế toán
Tài chính của công ty để báo cáo được hoàn thiện hơn.

2


CHƯƠNG 1:
TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC
BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH
BÀI THƠ
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ
PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ
1.1.1. Thông tin sơ lược về Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch
vụ Du lịch Bài thơ
Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ được
thành lập vào ngày 10 tháng 8 năm 2000 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh
Quảng Ninh ký quyết định, được hạch toán độc lập về tình hình tài sản, nguồn
vốn.
- Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du

lịch Bài thơ
- Địa chỉ đăng kí kinh doanh: Ô C15, khu đô thị Nam Tuần Châu,
Phường Tuần Châu, Thành phố Hạ Long, Quảng Ninh.
- Đại diện pháp luật: Ông Phạm Văn Sơn
- Chức vụ: Giám đốc
- Mã số thuế: 5700311440
- Điện thoại: 033 3620086
- Fax: 033 3626409
- Loại hình: Công ty cổ phần
- Vốn điều lệ: 30.000.000.000đ (Ba mươi tỷ đồng)
- Số tài khoản: 102010000222123 tại Ngân hàng TMCP Công thương
Việt Nam – Chi nhánh thành phố Hạ Long

3


1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư
Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ
Ngày 10 tháng 8 năm 2000: Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và
Dịch vụ Du lịch Bài thơ được ra đời và chính thức đi vào hoạt động với số
vốn điều lệ ban đầu là 30.000.000.000VNĐ (Ba mươi tỷ đồng chẵn) theo giấy
phép đăng kí kinh doanh số 5700311440. Thời điểm này, Công ty hoạt động
theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn hạch toán độc lập, luôn đáp ứng đủ
yêu cầu mà Nhà nước đề ra đối với loại hình Công ty cổ phần, Công ty Cổ
phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ mới ra đời nhưng đã biết
nắm bắt thị trường, triển khai những chiến lược kinh tế, theo các phương án
kinh doanh phù hợp như đào tạo công nhân lành nghề, tuyển dụng các cán bộ
nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, năng
động sáng tạo trong công việc, luôn chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ
thuật mới, áp dụng thực tế vào công việc. Vì vậy, Công ty đã từng bước hoà

nhập vào thị trường, chủ động được trong việc kinh doanh, tiếp cận khách
hàng, chất lượng tốt tạo uy tín đối với khách hàng. Trong những năm đầu mới
đi vào hoạt động, Công ty phải đương đầu với những khó khăn của nền kinh
tế bắt đầu có dấu hiệu khủng hoảng, của thời kỳ cơ chế thị trường có sự cạnh
tranh gay gắt của các thành phần kinh tế. Thị trường đầu ra của Công ty chưa
được mở rộng do còn hạn chế trong công tác tổ chức bán hàng. Nhưng chính
trong điều kiện này, Công ty mới tìm được hướng đi riêng cho mình, nâng cao
năng lực cạnh tranh của mình và đẩy mạnh công tác bán hàng.
Giai đoạn từ năm 2006 đến nay: Với những khó khăn sớm nhận được,
Ban lãnh đạo Công ty đã huy động mọi nguồn lực và năng lực của mình, đề ra
các chiến lược kinh doanh mới, cải thiện điều kiện lao động cho cán bộ công
nhân viên, phát huy tính tự chủ dáng tạo của cán bộ nhân viên, mở rộng thị
trường, nâng cao chất lượng bán hàng và dịch vụ sau bán hàng và đã có

4


những thành công nhất định. Trải qua những giai đoạn khó khăn, Công ty
luôn có sự vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung.
Dưới sự lãnh đạo của Ban Giám đốc Công ty, cùng đội ngũ nhân viên
trẻ, năng động, tốt nghiệp các Trường Đại học lớn trong nước có sự sáng tạo
và khả năng làm việc cường độ cao. Nhờ vậy, Công ty sẵn sàng đáp ứng mọi
yêu cầu của Quý khách hàng một cách hiệu quả và nhiệt tình nhất. Không chỉ
cung cấp hàng hoá, dịch vụ chất lượng cao mà còn có khả năng tư vấn, thiết
kế cũng như đưa ra các giải pháp kinh tế - kỹ thuật phù hợp với nhu cầu của
quý khách trong điều kiện hiện tại cũng như trong tương lai.
1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH
BÀI THƠ
1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và

Dịch vụ Du lịch Bài thơ
1.2.1.1. Chức năng
Công ty kinh doanh chủ yếu dịch vụ vận chuyển lữ hành du lịch bằng
xe ôtô các loại.
1.2.1.2. Nhiệm vụ
+ Xây dựng, tổ chức công tác kinh doanh và quản lý khai thác sử dụng có
hiệu quả, đảm bảo đầu tư, mở rộng kinh doanh, bù đắp chi phí.
+ Kinh doanh trên cơ sở bảo toàn và phát triển nguồn vốn, thực hiện chế độ
hạch toán kinh tế độc lập, nộp thuế cho nhà nước theo đúng quy định.
+ Tuân thủ các chế độ, chính sách quản lý kinh tế của nhà nước, thực hiện
đúng các cam kết trong hợp đồng kinh tế liên quan.
+ Thực hiện đúng chế độ quản lý tài sản, tài chính, phân phối theo lao động
tiền lương, làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội,.
+ Đào tạo, bồi dưỡng, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho người lao động.

5


+ Không ngừng nâng cao lợi ích của các thành viên góp vốn và đảm bảo đời
sống cho người lao động.
+ Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về Tài chính, có tư
cách pháp nhân, có con dấu, tài khoản riêng.
1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu
tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ
1.2.2.1. Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ cung cấp của công ty
Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ với
ngành nghề kinh doanh vận tải đa dạng. Kết hợp với việc kinh doanh chủ yếu
là vận chuyển hành khách bằng ô tô trên tuyến đường, Công ty còn mở thêm
một số dịch vụ khác nhằm phục vụ hành khách tốt hơn, giảm chi phí vận tải
và tăng doanh thu như: nhận các hợp đồng vận chuyển du lịch, lễ hội, cưới

hỏi, tham quan,...
1.2.2.2. Thị trường, khách hàng chủ yếu của công ty
Công ty tin tưởng và lao động hết mình, có trách nhiệm nghề nghiệp,
luôn luôn đổi mới nhiều nhất các sản phẩm, dịch vụ có giá trị cho khách hàng,
cho xã hội. Công ty trước khi vào thị trường đã xác định rõ khách hàng mục
tiêu của mình là ai? Khách hàng của Công ty không phải là tất cả các cá nhân
riêng lẻ. Mà Công ty đã xác định ngay cho mình là những tổ chức doanh
nghiệp tư nhân, nhà nước, các đơn vị kinh doanh khác.
Vì Công ty vào thị trường sau đã có những lợi thế, nắm bắt được điểm
mạnh, yếu của đối thủ. Cùng với ban lãnh đạo và thành viên trẻ năng động đã
đưa ra quyết định táo bạo của mình. Công ty muốn thâm nhập vào thị trường
một cách nhanh chóng và có chỗ đứng trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ hoạt động
với một số ngành nghề kinh doanh nhưng chủ yếu là về lĩnh vực vận tải. Công
ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ là một trong những

6


Công ty chuyên về lĩnh vực vận tải hành khách có uy tín và chất lượng hàng
đầu trên thị trường thành phố Hạ Long. Cho đến nay, Công ty Cổ phần Đầu tư
Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ đã chiếm lĩnh được thị phần đáng kể cả
khu vực nội và ngoại thành thành phố Hạ Long cũng như các tỉnh lân cận như
Thái Bình, Hưng Yên,....
1.2.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ
“Sự hài lòng của khách hàng là động lực phát triển của chúng tôi”
là phương châm hành động của Công ty nhằm đạt mục tiêu đề ra. Bằng nỗ lực
và lòng tận tụy của từng cá nhân và của toàn Công ty, dựa trên cơ sở hiểu biết
sâu sắc nhu cầu của khách hàng và năng lực không ngừng được nâng cao.

Công ty triển khai các hoạt động sản xuất kinh doanh thành công, mang lại
hiệu quả cao cho khách hàng và chính bản thân Công ty. Với phong cách phục
vụ tận tình, chu đáo, lợi nhuận đứng sau quyền lợi của khách hàng. Với chiến
lược giá cả cạnh tranh, Công ty đã chiếm được cảm tình của khách hàng trong
địa bàn thành phố Hạ Long cũng như trên tất cả các tỉnh, thành phố trong cả
nước. Đối với tất cả các khách hàng dù lớn hay nhỏ hơn, Công ty chủ trương
xây dựng mối quan hệ lâu dài và tin cậy. Chế độ khuyến mại, luôn tìm ra giải
pháp tốt nhất nhằm thực hiện dịch vụ cho khách hàng hiệu quả nhất, đồng
thời đáp ứng nhu cầu phát triển trong tương lai.
Công tác tìm kiếm thị trường của Công ty được thực hiện mỗi năm 2 lần,
phụ trách nghiên cứu thị trường này Công ty giao cho phòng kinh doanh thực
hiện, mỗi năm Công ty thực hiện nghiên cứu thị trường vào tháng 5 và tháng
11 dương lịch. Đây là hai tháng Công ty chọn là vì Công ty nghiên cứu vào
tháng 5, tháng 6 Công ty thực hiện xong khảo sát và phân thích kết quả điều
chỉnh sau đó cải tiến dịch vụ và chương trình chăm sóc khách hàng cho nửa
năm còn lại.

7


Công tác nghiên cứu thị trường lần 2 vào tháng 11, tháng 12 thực hiện
xong và đến tháng 1 năm kế tiếp, Công ty thực hiện các kế hoạch cung cấp và
điều chỉnh cho công tác cung cấp sản phẩm, dịch vụ của mình cho nửa năm
tiếp theo. Để thực hiện nghiên cứu thị trường phục vụ cho công tác cung cấp
sản phẩm, dịch vụ của Công ty, Công ty đã tiến hành cho mình một quy trình
kinh doanh hợp lý và có cơ sở để nghiên cứu.
Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ đã tổ chức
hoạt động sản xuất kinh doanh theo sơ đồ dưới đây:
Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh dịch vụ của Công ty
Khách hàng ký hợp

đồng sử dụng dịch vụ
Cung cấp dịch vụ

Thu ngân thu tiền và thẻ

Tập hợp thẻ (tại phòng
kế toán)

Tổng hợp doanh thu
(cuối tháng)

Xuất hoá đơn dịch vụ

Thanh toán tiền

(Nguồn: Phòng Kế toán)

8


Bước 1: Khách hàng ký hợp đồng sử dụng dịch vụ của Công ty. Phòng
kinh doanh tiếp thị chịu trách nhiệm tìm hiểu và tiếp thị cho khách hàng biết
và sử dụng dịch vụ của Công ty.
Bước 2: Khi khách hàng có nhu cầu, gọi điện thoại đến yêu cầu Công
ty cung cấp dịch vụ.
Bước 3: Sẽ thu tiền và thẻ đi của khách sau đó nộp tiền cho Thu ngân.
Bước 4: Sau đó Thu ngân lại nộp tiền và thẻ về Kế toán Tài chính.
Bước 5: Cuối tháng, phòng Kế toán Tài chính tập hợp thẻ đã đi của
khách hàng theo từng Công ty.
Bước 6: Kế toán xuất hoá đơn để giao cho phòng kinh doanh tiếp thị

thu tiền của khách hàng.
Bước 7: Từ ngày 01-10 hàng tháng, phòng kinh doanh tiếp thị sẽ nhận
hoá đơn, giao cho khách.
1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH
DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ
DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ
1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý
Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến
chức năng. Đứng đầu Công ty là Giám đốc chỉ đạo công việc trực tuyến
xuống từng phòng ban. Ngoài ra, các phòng ban có chức năng tham mưu cho
Giám đốc công việc điều hành của Công ty. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

9


Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty
Giám Đốc

Phó GĐ
Kinh doanh

Phó GĐ
Tài chính

P.Kế
Toán

P.Hành
Chính

P.Kinh
doanh

P.Kỹ
thuật

P.Kế
hoạch

Các đội xe vận
tải

Ghi chú:
Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
(Nguồn: Phòng Hành chính)
1.3.2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận
Ban Giám đốc:
- Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động hàng ngày
của Công ty theo mục tiêu, kế hoạch phù hợp với điều lệ công ty và các nghị
quyết, quyết định của công ty, chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật
về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
- Phó Giám đốc tài chính: Là người được Giám đốc phân công tổ chức quản
lý công tác tài chính kế toán và thay mặt Giám đốc khi Giám đốc ủy quyền.
- Phó Giám đốc kinh doanh: Là người được Giám đốc phân công chỉ đạo toàn
bộ quá trình sản xuất, kinh doanh theo kế hoạch của công ty, chịu trách nhiệm
trước Giám đốc về lĩnh vực được giao.
Phòng Hành chính:

10


Có nhiệm vụ trực tiếp phân loại và quản lý hồ sơ cán bộ, công nhân
viên trong Công ty cũng như làm thủ tục ký hợp Triệu đồng cho các cán bộ,
công nhân viên trong toàn Công ty.
Phòng Kế toán:
Có chức năng chủ yếu là phân tích, giải thích các nghiệp vụ kế toán tài chính cũng như sử dụng thông tin cho hoạt động kinh tế- tài chính của
Công ty. Các thông tin kế toán đưa ra không những cần thiết cho Ban giám
đốc Công ty mà còn giúp các đối tác kinh doanh, các nhà đầu tư có cơ sở
nhận xét đánh giá 1 cách đầy đủ toàn diện về hoạt động sản xuất kinh doanh
của Công ty, từ đó lựa chọn phương án đầu tư kinh doanh hợp tác.
Phòng Kinh doanh:
Có chức năng chủ yếu kiểm tra và phê duyệt kế hoạch tiêu thụ sản
phẩm hàng tháng, hàng tuần. Dựa vào đơn đặt hàng của khách- Phòng kinh
doanh lập kế hoach tiêu thụ có yêu cầu về chủng loại hàng, số lượng, khối
lượng, thời gian giao hàng vào ngày cụ thể. Sau đó chuyển giao các văn bản
thông tin liên quan cho Phòng Kế toán theo dõi.
Phòng Kỹ thuật:
Có nhiệm vụ xem xét các yêu cầu, đánh giá yêu cầu và xác đinh các
tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ, tổ chức nghiêm cứu triển khai công nghệ, xác
nhận các giai đoạn triển khai sản phẩm, theo dõi chất lượng dịch vụ và tổ
chức hoạt động cải tiến, hoàn thiện chất lượng dịch vụ.
Phòng Kế hoạch:
Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc trong công tác đầu tư, quản lý tài
sản vật tư, quản lý và khai thác máy, thiết bị của Công ty đạt hiệu quả cao
nhất. Tổ chức cung ứng vật tư chính phục vụ sản xuất. Theo dõi sửa chữa, bảo
trì máy, thiết bị để hoạt động phục vụ sản xuất bình thường. Nắm vững số
lượng, chủng loại, chất lượng các loại xe máy thiết bị và khả năng hoạt động.

11


Căn cứ tiên lượng vật tư kỹ thuật, vật tư sản xuất được Giám đốc duyệt, tổ
chức cung ứng vật tư chính đến khối sản xuất. Lập phiếu nhập xuất, tổng hợp
và lưu trữ tài liệu, số liệu vật tư thiết bị. Xây dựng các loại định mức (vật tư,
máy móc,…).
Các đội xe tải:
Được chia thành các đội xe vận tải. Đội trưởng các đội xe vận tải có
trách nhiệm báo cáo năng suất lao động, ngày công lao đông cũng như các
trường vi phạm kỷ luật trong từng ngày, từng tháng và đề nghị khen thưởng
cho năng suất và sáng kiến trong toàn quý, năm. Báo cáo của khối sản xuất là
cơ sở cho công tác hạch toán kết quả sản xuất, Triệu đồng thời còn cung cấp
thông tin cho Ban giám đốc về tình hình sản xuất của toàn đội xe vận tải.
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH
BÀI THƠ
1.4.1. Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2014 - 2016
Công ty đang hoạt động trong giai đoạn mà nền kinh tế có nhiều biến
động cho nên kết quả hoạt động kinh doanh chưa được tốt lắm, tuy nhiên các
nhà quản lý cũng nắm bắt được tình hình kinh tế xã hội và duy trì hoạt động
kinh doanh cũng như tình hình tài chính của Công ty một cách tương đối ổn
định điều này được thể hiện ở bảng 1.2:

12


Bảng 1.1: Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
STT

A
I
1
2
3
4
II
1
2
B
1
2

Chỉ tiêu
Tài sản
TSNH
Vốn bằng tiền
Các khoản phải thu
Hàng tồn kho
TSNH khác
TSDH
TSCĐ
TSCĐ khác
Cộng tài sản
Nguồn vốn
Nợ phải trả
Vốn CSH
Cộng nguồn vốn

Chênh lệch

Chênh lệch

2015/2014
Số tiền %

2016/2015
Số tiền %

Năm

Năm

Năm

2014

2015

2016

13.258
5.216
5.774
2.103
165
21.340
20.941
399
34.598

16.814
5.854
8.626
2.040
294
19.428
18.976
452
36.242

8.251
6.243
9.677
2.140
191
22.161
21.600
561
30.412

3.556
638
2.852
-63
129
-1.912
-1.965
53
1.644

12.711
21.887
34.598

17.352
18.890
36.242

17.865
12.547
30.412

4.641 36,5
-2.997 -13,6
1.644 4,7

26,8
12,2
49,4
-2,9
78,2
-8,9
-9,4
13,3
4,7

-8.563
389
1.051

100
-103
2.733
2.624
109
-5.830

-50,9
6,6
12,2
4,9
-35,1
14,1
13,8
24,1
-16,1

4.513 26,1
-6.343 -33,6
-5.830 -16,1

(Nguồn: Phòng Kế toán)
Nhìn vào Tình hình tài chính của Công ty em xin đưa ra một số nhận
xét như sau:
Thứ nhất là, Tổng tài sản năm 2016 giảm 5.830trđ tương ứng với tốc
độ giảm 16,1% so với năm 2015, năm 2015 tăng 1.644trđ tương ứng với tốc
độ tăng 4,7% so với năm 2014. Chỉ tiêu tài sản biến động mạnh mẽ qua các
năm, chỉ tiêu này có thể lý giải như sau:
+ Tài sản ngắn hạn giảm 8.563trđ tương ứng với tỷ lệ 50,9% trong năm 2016
so với năm 2015 và tăng 3.556trđ tương ứng với tỷ lệ 26,8% trong năm 2015

so với năm 2014.
+ Tài sản dài hạn năm 2016 tăng 2.733trđ tương ứng với tốc độ tăng 14,1% so
với năm 2015, năm 2015 giảm 1.912trđ tương ứng với tốc độ giảm 8,9% so
với năm 2014.
Thứ hai là, Tổng nguồn vốn năm 2016 giảm 5.830trđ tương ứng với tốc
độ giảm 16,1% so với năm 2015, năm 2015 tăng 1.644trđ tương ứng với tốc
độ tăng 4,7% so với năm 2014. Điều này có thể do:

13


+ Chỉ tiêu nợ phải trả năm 2016 tăng 4.513trđ tương ứng với tốc độ tăng là
26,1% so với năm 2015, năm 2015 tăng 4.641513trđ tương ứng với tốc độ
tăng là 36,5% so với năm 2014. Điều này có thể do Công ty đi chưa thanh
toán hết tiền mua hàng hóa hoặc đầu tư cho hoạt động kinh doanh.
+ Chỉ tiêu nguồn vốn chủ sở hữu trong 03 năm thì ít có sự biến động và được
giữ ổn định. Năm 2016 giảm 6.343trđ tương ứng với tỷ lệ giảm 33,6% so với
năm 2015, năm 2015 giảm 2.997trđ tương ứng với tỷ lệ giảm 13,6% so với
năm 2014.
Nhìn chung thì tình hình tài chính của Công ty đang có vấn đề và cần
có giải pháp trong điều kiện nền kinh tế đang khó khăn như hiện nay.
1.4.2. Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014 -2016
Công ty đã có chỗ đứng vững trên thị trường. Có địa điểm đặt tại Hải
Phòng - trung tâm phát triển kinh tế của miền Bắc, là nơi các hoạt động du
lịch rất phát triển nên Công ty có rất nhiều cơ hội để phát triển cho hoạt động
kinh doanh của mình với một tốc độ cao cả về lượng và về chất. Dưới đây là
tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm:

14

Bảng 1.2: Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014-2016
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chênh lệch
STT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Chỉ tiêu

Năm 2014

Doanh thu thuần
Giá vốn hàng bán
Lợi nhuận gộp
Doanh thu HĐTC
Chi phí HĐTC
Chi phí QLDN
Lợi nhuận thuần
Lợi nhuận trước thuế
Chi phí thuế TNDN
Lợi nhuận sau thuế

106.026
86.216
19.810
339
2.226
16.191
1.732
1.732
433
1.299

Năm 2015 Năm 2016
208.532
181.509
27.023
699
5.354
19.154
3.214
3.214
803,5
2.410,5

321.891
291.031
30.860
1.487
6.811
20.477

5.059
5.059
1.264,75
3.794,25

Chênh lệch

2015/2014
2016/2015
Số tiền
%
Số tiền %
102.506 96,7 102.506 49,2
95.293 110,5 109.523 60,3
7.213 36,4
7.213 26,7
360 106,2
788 113
3.128 140,5
1.457 27,2
2.963 18,3
1.323 6,9
1.482 85,6
1.845 57,4
1.482 85,6
1.845 57,4
370,5 85,6
461,25 57,4
1.111,5 85,6 1.383,75 57,4

(Nguồn: Phòng Kế toán)
Nhìn vào kết quả kinh doanh của Công ty em xin đưa ra một số nhận
xét như sau:
- Chỉ tiêu Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 tăng
102.506trđ tương ứng với tốc độ tăng 49,2% so với năm 2015, năm 2015 tăng
102.506trđ tương ứng với tốc độ tăng 96,7% so với năm 2014. Điều này rất
đáng mừng vì tốc độ tăng rất tốt qua các năm 2014, 2015, 2016 chứng tỏ hoạt
động kinh doanh của Công ty đang đi đúng hướng.
- Bên cạnh đó chỉ tiêu Giá vốn hàng bán năm 2016 tăng 109.523trđ tương ứng
với tốc độ tăng 60,3% so với năm 2015, năm 2015 tăng 95.293trđ tương ứng
với tốc độ tăng 110,5% so với năm 2014. Điều này được lý giải là do Công ty
tiêu thụ được nhiều hàng hóa.
- Đi song song với hoạt động nâng cao doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ thì các chỉ tiêu chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp công ty cũng tăng
đáng kế so với chỉ tiêu doanh thu thuần cụ thể năm 2016 tăng 1.323trđ so với
năm 2015 tương ứng với tỷ lệ 6,9%, năm 2015 tăng 2.963trđ tương ứng với tỷ
lệ 18,3% so với năm 2014.

15


- Từ đó dẫn đến Lợi nhuận trước thuế cũng tăng trưởng mạnh mẽ qua các
năm, một con số khiêm tốn ở năm 2014 là 1.732trđ nhưng đã tăng đến
5.059trđ trong năm 2016, đây quả một con số rất đáng khích lệ và tự hào của
Công ty.
- Sau khi đã thực hiện việc nộp ngân sách nhà nước là thuế thu nhập công ty
Công ty vẫn còn lãi 1.299trđ trong năm 2014 và 3.794,25trđ trong năm 2015.
Từ đây Công ty tiến hành nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên toàn
Công ty, từ đó khích lệ được người lao động hăng say làm việc và cống hiến
cho Công ty.

16


CHƯƠNG 2:
TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI
THƠ
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ
2.1.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ áp dụng
hình thức tổ chức bộ máy kế toán: Tập trung. Việc tổ chức hạch toán kế toán
được thực hiện tập trung tại một phòng Kế toán Tài chính tại Công ty.
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Kế toán trưởng

kế toán tổng hợp

Kế toán
vật tư

Kế toán
tiền
lương,
Kế toán
thuế

Kế toán
TSCĐ và

tính chi
phí giá
thành

(Nguồn: Phòng Kế toán)

17

Kế toán
vốn bằng
tiền và
thanh
toán


2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán phụ trách chung có
nhiệm vụ kiểm tra chế độ ghi chép ban đầu và phân tích cuối kỳ kinh doanh.
Chịu trách nhiệm báo cáo thông tin kế toán kịp thời cho giám đốc, chịu trách
nhiệm trước pháp luật về số liệu báo cáo.
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ trợ lý giúp việc cho kế toán trưởng,
phản ánh đầy đủ mọi chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Kế toán vật tư: Chịu trách nhiệm theo dõi quá trình mua bán vật tư.
Kế toán tiền lương, kế toán thuế: Thực hiện tất cả các nghiệp vụ liên
quan đến việc tính toán, chi trả lương và các khoản trích theo lương (BHYT,
BHXH, KPCĐ, BHTN...). Là người có nhiệm vụ hạch toán các chứng từ gốc,
cuối tháng làm các báo cáo thuế nộp cho cơ quản quản lý thuế và ngân sách
Nhà nước.
Kế toán TSCĐ và tính chi phí, giá thành: Tiến hành tập hợp và phân
bổ chi phí sản xuất kinh doanh cho từng loại hình dịch vụ trên cơ sở đó tính

đúng và tính đủ giá thành cho từng loại hình dịch vụ hoàn thành trong kỳ.
Giám sát tình hình thực hiện các định mức và lập báo cáo chi phí sản xuất
theo đúng chế độ. Đồng thời, kế toán theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố
định, lập báo cáo tổng hợp và chi tiết, giám sát thanh lý nhượng bán tài sản cố
định, sửa chữa tài sản cố định để tham mưu cho Công ty trong việc khai thác
và sử dụng TSCĐ.
Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán: Chịu trách nhiệm theo dõi ghi
chép tính toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trinh kinh doanh liên
quan đến tiền mặt (kế toán tiền mặt có 2 người đảm bảo việc theo dõi doanh
thu trong cả ngày và đêm).
Giữa các bộ phận kế toán có mối quan hệ khăng khít, bổ xung và cung
cấp số liệu cho nhau, kịp thời đáp ứng toàn bộ thông tin về hoạt động kinh tế

18